TOmu nerozumiem, prosím môžeš uviesť príklad.
Keď to účtuješ cez trojkový účet, tak to potom nemáš v nákladoch.

Ja predsa tie náklady a výnosy zaúčtujem do obdobia s ktorým vecne a časovo súvisia, t.j. r. 2005 cez príslušný 3-jkový účet podľa náplne faktúry... Jedna vec je evidencia a jedna zaúčtovanie faktúry...Mne nedovolí ani soft zaradiť do evidencie dodávateľských faktúr v decembri faktúru, ktorú som prijala v januári.

No nový Zákon o účtovníctve a postupy sú účinné iba od 1.1.2003 .-)
A dosť podstatné zmeny týkajúce sa tzv. závierkových účtovných prípadov a upravujúcich závierkových účtovných prípadov, § 48 ods. 3 a § 50 ods. 6 a ostatných súvisiacich ustanovení sú v účinnosti iba od 1. 1. 2005 .-)

To je pravda, všetko účtujem v súlade so zákonom o účtovníctve, mala som v príspevku na mysli praobyčajné faktúry.

Doplňujúca otázka:
Odkiaľ vie Tvoj soft, že faktúra Ti došla v januári?

No na faktúre je napr. dátum vystavenia 3.1.2006, takže nemôžem zaretušovať, že prišla 31.12.2005, tam musím do dátumu prijatia faktúry napísať 3.1.2006 , a to mi už v roku 2005 soft nedovolí zaevidovať...

Ešte by ma zaujímalo, ak zaeviduješ fa prakticky do nového roku, to znamená, že aj DPH si odrátaš v novom roku. Myslím, že z určitého pohľadu je to nedostatok softwéru, ktorý ti možno neošetrili, keď ešte platilo staršie znenie DPH. Veď v tomto prípade by si mala fa do podania daňového priznania a mohla by si si odpočítať DPH už za zdaňovacie obdobie december, alebo si to riešiš ináč?

No na faktúre je napr. dátum vystavenia 3.1.2006, takže nemôžem zaretušovať, že prišla 31.12.2005, tam musím do dátumu prijatia faktúry napísať 3.1.2006 , a to mi už v roku 2005 soft nedovolí zaevidovať...

Tu predsa nej de o retušovanie a dodržanie účtovných zásad a princípov verného zobrazenia. Uzávierkové práce sú špeciálna situácia kedy sa končí účtovné, daňové a hospodárske obdobie - a tomu sa treba prispôsobiť.
Ako som už vyššie písal, záväzok vzniká z právneho hľadiska dňom prevzatia predmetu a nie až dňom vystavenia faktúry o tom (z pohľadu zákona o DPH si deň dodania upravuje pre svoje účely - to nemusí korešpondovať s ekonomicko-právnou skutočnosťou).
Ja všetky faktúry došlé v januári, februári či v marci, týkajúce sa jednoznačne predchádzajúceho účtovného roku účtujem dňom 31.12. a DPH uplatňujem v príslušnom mesiaci nasl. roka. So softom nemám problém

Ja uctujem externe pre rozne firmy a mame smernicu, ze doklady sa mi odovzdavaju napr. 5.den prislusneho mesiaca - dph uplatnujem vzdy do toho mesiaca, kedy firma oznaci, ze ju prijala (teda aj ked pride do 25., ku mne sa to nedostane - vacsinou ide o mesacnych platcov). Mala som xkrat kontrolu a vzdy to bez vyhrad uznali. Takze prelom rokov riesim rovnako ako Evina... ani s tymto som pri kontrolach nemala problem. Dufam, ze ani nebude :-)

Takže dookola sme si písali podľa mňa stále o tom istom všetci rovnako, išlo len o tú evidenciu. :p

Na školení Ing.Cenigová jednoznačne tvrdla, že všetky dodávateľské faktúry, ktoré sa týkajú r. 2005 ale prišli nám do uzavretia účtovných kníh zaevidujeme a zaúčtujeme do r. 2005. Vôbec neúčtujeme o prechodných účtoch 326,323.

Na školení Ing.Cenigová jednoznačne tvrdla, že všetky dodávateľské faktúry, ktoré sa týkajú r. 2005 ale prišli nám do uzavretia účtovných kníh zaevidujeme a zaúčtujeme do r. 2005. Vôbec neúčtujeme o prechodných účtoch 326,323.

Zachvíľu (ako každý rok doteraz) sa začnú objavovať aj v tlači pokyny odborníkov na postup prác pri ročných závierkach účtovníctiev.
Tu sa dočítate aj trošku teórie - zoznam prývnych predpisov upravujúcich a ovplyvňujúcich oblasť účtovníctva - aj zopakovanie výňatkov a citácií zo zákonov a postupov účtovania a pod. a zopakovanie základných zásad účtovníctva (ktoré sa stále nachádzajú v našom základnom zákone - zákone o účtovníctve), medzi ktoré patrí aj zásada, že výnosy aj náklady sa účtujú do obdobia, ks ktorým vecne a časovo súvisia. Myslím, že o tom niet čo diskutovať.
Technicky sa to rieši tak, že všetky došlé faktúry bez ohľadu na dátum vystavenia, ktoré obdržím do dňa uzavretia účtovních kníh, zaúčtujem dňom 31.12.2005. Aj z obchodnoprávneho hľadiska záväzok vzniká dňom prevzatia tovaru, materiálu či služby a to bez ohľadu na to, kedy si dodávateľ splní administratívnu povinnosť - vystaví faktúru.
Ak viem o záväzku ktorý mi vznikol a nemám faktúru - tak tvorím v zmysle uvedenej zásady rezervy.
Okrem toho treba rozlišovať medzi povinnosťou vystaviť "faktúru" z pohľadu a na účely zákona o DPH (15 dní), a z obchodnoprávneho hľadiska, kde žiadna povinnosť zo zákona nevyplýva a takýto záväzok je možné zlikvidovať - uhradiť len na základe zmluvy. (Ešte si pamätám na akúsi vyhlášku o fakturácii, ktorá platila v 80-tych rokoch). Dnes keď si veriteľ neuplatní svoj nárok faktúrou, nikto ho nemôže prinútiť, ak "nechce svoje peniaze".

V zásade súhlasím s predchádzajúcim príspevkom ale dovolím si drobnú opravu, nakoľko nie je bližšie špecifikovaný postup citovaného prípadu. Rezerva je odhad a tvoríme ju v prípade, že nie je známa presná výška záväzku. Vtedy sa rezerva ocení odhadom v sume dostatočnej na splnenie existujúcej povinnosti ku dňu, ku ktorému sa zostavuje ÚZ pri zohľadnení rizík a neistôt.

Záväzok s určitým časovým vymedzením a určitou výškou sa neúčtuje na účte rezerv, ale na príslušnom účte záväzku, čo je aj prípad zadávateľa otázky. Mám teda za to, že v prípade známej výšky fakturácie nepripadá do úvahy tvorba rezervy.

Zároveň v prípade, že do dňa zostavenia ÚZ mám nevyfakturovanú dodávku, ktorá nebola účtovaná ako obvyklý záväzok a poznáme jeho výšku sa účtuje na účet 326.

Celkom k zhrnutiu problematiky - účtovanie faktúr na prelome účtovných období je jedna zo zásadných oblastí, ktoré by si mala účtovná jednotka riešiť internou smernicou.