Karina
09.01.06,06:48
Zdravím,
doteraz som pri leasingu osob.MV u platcu DPH z 1.zvýš.splátky DPH dávala priamo do nákladov, teda časovo nerozlišovala, mala som to odobrené aj audítorom. Teraz sa mi ale do rúk dostali materiály od Ing. Cenigovej, kde túto DPH časovo rozlišuje. Čo je správne a na základe ktorého §???
doteraz som pri leasingu osob.MV u platcu DPH z 1.zvýš.splátky DPH dávala priamo do nákladov, teda časovo nerozlišovala, mala som to odobrené aj audítorom. Teraz sa mi ale do rúk dostali materiály od Ing. Cenigovej, kde túto DPH časovo rozlišuje. Čo je správne a na základe ktorého §???
marta
09.01.06,06:04
Podľa § 25 ods. 6 zákona č. 595/ 2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov pri obstaraní hmotného majetku formou finančného prenájmu súčasťou obstarávacej ceny nie je daň z pridanej hodnoty, t.j. nájomca, aj keď nie je platiteľ dane (DPH) účtuje daň z pridanej hodnoty na ťarchu nákladového účtu súvzťažne v prospech účtu záväzkov. Tento postup aplikuje zdaniteľná osoba - platiteľ dane, ktorému nevzniká nárok na odpočítanie dane v zmysle § 49 ods. 7 zákona o DPH.
Por.číslo Obsah účtovného prípadu Účtovná súvzťažnosť
1. Obstaranie auta formou finančného prenájmu. 042 / 474
2. Poplatok za spracovanie zmluvy je súčasťou obstarávacej ceny – DPH z poplatku je súčasťou nákladov – záväzok spolu 042 / 379
548/379
3. DPH pripadajúca na prvú zvýšenú splátku 548/474
4. Úhrada prvej zvýšenej splátky 474 / 221
5. Úhrada poplatku za spracovanie zmluvy 379 / 221
6. Zaradenie osobného auta do používania v obstarávacej cene 022 / 042
7. Zúčtovanie finančného výnosu podľa splátkového kalendára 562 / 474
8. Zúčtovanie poistného podľa splátkového kalendára 568 / 379
9. Zúčtovanie DPH z toho: – DPH pripadajúca na istinu 548/474
– DPH pripadajúca na úrok 568 / 474
10. Úhrada záväzku z dohodnutej platby (vrátane DPH) z toho: – časť vzťahujúca sa na poistné – 379/221
časť vzťahujúca sa na istinu a úroky 474/ 221
11. Podľa splátkového kalendára vždy k 15. dňu v mesiaci vzniká povinnosť účtovať splatný finančný náklad, ide o opakujúce sa účtovné operácie 562 / 474
12. Podľa splátkového kalendára vždy k 1. dňu v mesiaci vzniká povinnosť účtovať poistné, ide o opakujúce sa účtovné operácie 568 / 379
13. K 15. dňu v mesiaci sa účtuje DPH, ide o opakujúce sa účtovné operácie a sú zaúčtované spolu za mesiac z toho: – DPH pripadajúca na istinu, 548/474
– DPH pripadajúca na úrok, 568 / 474
14. Úhrada záväzku z dohodnutých platieb 12. mesiac z toho:
– časť vzťahujúca sa poistné 379/221
– časť vzťahujúca sa na istinu a úroky 474/221
15. Finančný náklad k 31.12.2005 sa vypočíta zo splatného finančného nákladu z 15.1.2006 562 / 474
16. Auto odpisuje nájomca, ročný odpis na rok 2005 551 / 082
Por.číslo Obsah účtovného prípadu Účtovná súvzťažnosť
1. Obstaranie auta formou finančného prenájmu. 042 / 474
2. Poplatok za spracovanie zmluvy je súčasťou obstarávacej ceny – DPH z poplatku je súčasťou nákladov – záväzok spolu 042 / 379
548/379
3. DPH pripadajúca na prvú zvýšenú splátku 548/474
4. Úhrada prvej zvýšenej splátky 474 / 221
5. Úhrada poplatku za spracovanie zmluvy 379 / 221
6. Zaradenie osobného auta do používania v obstarávacej cene 022 / 042
7. Zúčtovanie finančného výnosu podľa splátkového kalendára 562 / 474
8. Zúčtovanie poistného podľa splátkového kalendára 568 / 379
9. Zúčtovanie DPH z toho: – DPH pripadajúca na istinu 548/474
– DPH pripadajúca na úrok 568 / 474
10. Úhrada záväzku z dohodnutej platby (vrátane DPH) z toho: – časť vzťahujúca sa na poistné – 379/221
časť vzťahujúca sa na istinu a úroky 474/ 221
11. Podľa splátkového kalendára vždy k 15. dňu v mesiaci vzniká povinnosť účtovať splatný finančný náklad, ide o opakujúce sa účtovné operácie 562 / 474
12. Podľa splátkového kalendára vždy k 1. dňu v mesiaci vzniká povinnosť účtovať poistné, ide o opakujúce sa účtovné operácie 568 / 379
13. K 15. dňu v mesiaci sa účtuje DPH, ide o opakujúce sa účtovné operácie a sú zaúčtované spolu za mesiac z toho: – DPH pripadajúca na istinu, 548/474
– DPH pripadajúca na úrok, 568 / 474
14. Úhrada záväzku z dohodnutých platieb 12. mesiac z toho:
– časť vzťahujúca sa poistné 379/221
– časť vzťahujúca sa na istinu a úroky 474/221
15. Finančný náklad k 31.12.2005 sa vypočíta zo splatného finančného nákladu z 15.1.2006 562 / 474
16. Auto odpisuje nájomca, ročný odpis na rok 2005 551 / 082