nastenka.katka
30.10.14,07:22
Dobrý deň, pri podaní DP DPH, sme zistili, že jeden z dodávateľov je na čiernej listine. DPH sme si neuplatnili. Mám však otázku, či si môžeme uplatniť náklad, ktorý nám vznikol pri dodávke, či je daňovo uznaný. Som v tejto problematike nováčikom :) Ďakujem za odpoveď
Mishok
30.10.14,06:40
Uplatniť si môžete (aj musíte inak je to nedaňový výdavok) aj odpočet DPH aj náklad...
To že je na zozname znamená že spĺňate vedomostný test (vedel, mal vedieť, mohol vedieť §69 b) a stali ste sa ručiteľom.
To či budete povinný DPH odviesť za dodávateľa o tom rozhodne správca dane a pošle Vám rozhodnutie
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/2014/2014.10.21_Ruc_usmern_portal.pdf
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/mp_2012_12_18.pdf
Ešte sa doplním: je tu možnosť vyhnúť sa ručeniu za daň v prípade že DPH z fakúry odvediete za dodávateľa priamo správcovi dane.
Bližšie info v usmernení:
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/2014/2014_07_08_platba_dph.pdf
To že je na zozname znamená že spĺňate vedomostný test (vedel, mal vedieť, mohol vedieť §69 b) a stali ste sa ručiteľom.
To či budete povinný DPH odviesť za dodávateľa o tom rozhodne správca dane a pošle Vám rozhodnutie
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/2014/2014.10.21_Ruc_usmern_portal.pdf
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/mp_2012_12_18.pdf
Ešte sa doplním: je tu možnosť vyhnúť sa ručeniu za daň v prípade že DPH z fakúry odvediete za dodávateľa priamo správcovi dane.
Bližšie info v usmernení:
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/2014/2014_07_08_platba_dph.pdf
denisahud
30.10.14,06:43
To, že dodávateľ je na čiernej listine neznamená, že si nemôžete odpočítať DPH. Problémom bude, ak náhodou neuhradia daňovú povinnosť po podaní priznania DPH. Vtedy Vás daňový úrad "môže" vyzvať na úhradu dane, za ktorú akoby ručíte, pretože viete /alebo môžete vedieť/, že Váš odberateľ je na čiernej listine.
A do daňových nákladov dávate faktúru tiež.
A do daňových nákladov dávate faktúru tiež.
JankaO
30.10.14,07:42
Ak máte pochybnosti, že dodávateľ DPH nezaplatí, môžte ju uhradiť Vy na OÚD odberateľa a jemu fa uhradíte už len zo sumy základu dane.
Vyberám z metodického usmernenia FS SR:
Zo znenia § 55 ods. 11 zákon a č. 563/2009 Z. z. o správe daní v znení neskorších predpisov (daňový poriadok) vyplýva, že správca dane je povinný prijať každú platbu, aj keď nie je vykonaná daňovým subjektom , a zaobchádzať s ňou rovnakým spôsobom, ako by ju zaplatil daňový subjekt. Za deň platby sa považuje
deň, keď bola platba odpísaná z účtu toho, kto platbu vykonal. Ak sa odberateľ obáva, že dodávateľ nezaplatí daň uvedenú na faktúre za dodanie tovaru alebo služby a dodávateľ je zverejnený v zozname podľa § 69 ods. 15 zákona o DPH (v
spojení s § 52 ods. 6 daňového poriadku) môže uhradiť platbu dane, ktorá je súčasťou ceny za plnenie, priamo na „osobný účet dodávateľa . Podľa súčasného znenia § 55 ods. 11 daňového poriadku sa na platbu hľadí ako na platbu vykonanú dodávateľom. To znamená, že ak odberateľ vykoná v lehote splatnosti dane z pridanej hodnoty úhradu dane na OUD dodávateľa, podmienka nezaplatenia dane podľa § 69 ods. 14 zákona o DPH nie je splnená a ručenie za daň odberateľom nevznikne
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/2014/2014_07_08_platba_dph.pdf
Vyberám z metodického usmernenia FS SR:
Zo znenia § 55 ods. 11 zákon a č. 563/2009 Z. z. o správe daní v znení neskorších predpisov (daňový poriadok) vyplýva, že správca dane je povinný prijať každú platbu, aj keď nie je vykonaná daňovým subjektom , a zaobchádzať s ňou rovnakým spôsobom, ako by ju zaplatil daňový subjekt. Za deň platby sa považuje
deň, keď bola platba odpísaná z účtu toho, kto platbu vykonal. Ak sa odberateľ obáva, že dodávateľ nezaplatí daň uvedenú na faktúre za dodanie tovaru alebo služby a dodávateľ je zverejnený v zozname podľa § 69 ods. 15 zákona o DPH (v
spojení s § 52 ods. 6 daňového poriadku) môže uhradiť platbu dane, ktorá je súčasťou ceny za plnenie, priamo na „osobný účet dodávateľa . Podľa súčasného znenia § 55 ods. 11 daňového poriadku sa na platbu hľadí ako na platbu vykonanú dodávateľom. To znamená, že ak odberateľ vykoná v lehote splatnosti dane z pridanej hodnoty úhradu dane na OUD dodávateľa, podmienka nezaplatenia dane podľa § 69 ods. 14 zákona o DPH nie je splnená a ručenie za daň odberateľom nevznikne
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_usmernenia/Nepriame_dane/2014/2014_07_08_platba_dph.pdf