sabinka02
05.01.17,21:23
Dobry den, poprosila by som o radu:
SZCO- platca DPH - uctujuci v sustave jednoducheho uctovnictva
kupil 27.12.2016 osobny automobil, ktory vjanuari zaradi do podnikania.
V suvislosti s kupou auta uhradil:
- faktura za auto ( 17825 +3565 DPH=21390€), uhradil iba tretinu faktury=7130€
-spracovatelsky poplatok za kupu na tretinky = 427,80€
- poplatok za vklad na ucet predajcu = 3€
-spravny poplatok za SPZ na dopravnom inspektorate =200€
Auto chce dat do nakladov formou pausalnych 80%vydavkov, knihu jazd viest nebude.
Otazky:
1;) ako budem uctovat v penaznom denniku?
kedze si chce uplatnik 80%, tak si uplatni 14260 +2852DPH = 17112€
- uhrada 7130€ za kupu auta - vydavok penazi 7130€; VNZD (2852€- DPH, 4278€-majetok)
- v roku 2017 uhradi zvysok 14260€ ( majetok=9982€, ostatne=4278€)
2;) v danovompriznani k DPH za 12/2016 si uplatni z faktury 80% z 3565 = 2852€
-budem uvadzat iba v nakupe DPH 2852€ alebo ako za protihodnotu vstup=3565 a vystup 713€?
V kontrolnom vykaze pri fakture uvediem celu sumu DPH a zaroven iba vysku uplatnenej?
3;) spracovatelsky poplatok -80.% z 427,80= 342,24€ ( vydavok penazi; VNZD-majetok=342,24€; 85,56€=ostatne)
Podobne uctovanie aj pri poplatku za vklad, spravnom poplatku za SPZ?
4;) 1.1.2017 zaradi do podnikania v sume 80% z (17825+427,80+3+200)=14764,64 a na konci roku 2017 da do nakladov vo vyske1/4 z 14764,64€?

Dakujem za pomoc!
jakubzemko
05.01.17,22:19
Krátia sa odpisy. Čiže automobil sa zaradí v obstarávacej cene 17825 + náklady súvisiace s obstaraním a následne na konci roka výdavok ovplyvňujúci základ dane v druhovom členení ostatné výdavky (80% odpisu) a súčasne výdavok neovplyvňujúci základ dane.
sabinka02
06.01.17,18:18
Takze zaplatenych 7130€ zauctujem ako VNZD - v cleneni na majetok+DPH+20%neuznanej DPH ako ostatne.
Spracovatelsky popl.+popl.za vklad na ucet+poplatok za SPZ zauctujem ako VNZD-majetok v celkovych sumach.
1.1.2017 zaradim v celkovej sume a na konci roka z 1/4 odpisov dam do dan.uznanych len 80%.
Tak?
A viete mi poradit s DPH? Na vstupe budem pocitat len 80% alebo ako pri PHL sa to povazuje za dodanie za protihodnotu-vstup 100%a vystup 20%?
Dakujem
jakubzemko
06.01.17,22:39
Pri DPH sú dve možnosti. A administratívne najjednoduchšia je tá že ju kratite hneď.
sabinka02
14.01.17,20:30
Dobry den,
mohla by som Vas poprosit este o radu v suvislosti s kupou auta na 80%pausalne vydavky?
Pre jednoduchsie pocitanie:kupa auta 10 000 + 2 000 DPH= 12 000
uplatnim si 80%zDPH=1 600.
Zaradim automobil v hodnote 10 000+ 400=10 400€?a z tejto sumy 10 400 vypocitam rocny odpis=2 600€ a z toho 80%, cize 2080 bude danovo uznany odpis?

Dakujem

Nasla som totizto takyto priklad, tak teraz uz som z toho zmatena:)

Účtovná jednotka predpokladala použitie vozidla na súkromné účely v
rozsahu 65 %, a preto uplatnila odpočet DPH pri nákupe vozidla len v rozsahu, v akom predpokladala jeho použitie na podnikanie (t. j. 65 %). 15000 +3000DPH=18000

1. PFA Prijatá faktúra za nákup OA
a)Cena bez DPH....15 000.....042/
b)DPH 20 % zo 65 % hodnoty OA...1950.....343/
c)DPH 20 % z 35 % hodnoty OA...1050...042/
d)Celkom...18000...../321

2. ID / PZU Zaradenie automobilu do používania....16 050..... 022/042
jakubzemko
24.01.17,22:07
Skoro ste aj mňa zmiatli lebo ma nikdy nenapadlo dávať do obstarávacej ceny aj neodpocitanu DPH. To ale nepôjde. 400 eur nesmie ísť do obstarávacej ceny. Otázka č. 7 - DPH z tovarov a služieb súvisiacich s majetkom, pri ktorom daňovník uplatňuje paušálne výdavky podľa § 19 ods. 2 písm. t) zákona o dani z príjmov
Je daňovým výdavkom DPH, ktorú si daňovník nemôže odpočítať podľa § 49 ods. 5 zákona o DPH z nákupu pohonných látok presahujúcich výšku paušálnych výdavkov a z tovarov a služieb vzťahujúcich sa na majetok, pri ktorom daňovník postupuje podľa § 19 ods. 2 písm. t) zákona o dani z príjmov a uplatňuje 80 % paušálne výdavky?

Odpoveď
Daň z pridanej hodnoty môže byť daňovým výdavkom podľa § 19 ods. 3 písm. k) bodu 2. zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov iba v prípade, ak platiteľ dane nemá nárok na jej odpočítanie, alebo ak platiteľ dane uplatňuje nárok na odpočítanie dane koeficientom podľa zákona o dani z pridanej hodnoty.
Zákon o DPH stanovuje podmienky, za ktorých si môže platiteľ DPH uplatniť nárok na odpočet DPH. Ak daňovníkovi nevzniká nárok na odpočítanie časti dane, ktorá zodpovedá rozsahu použitia majetku na iný účel ako na podnikanie, neznamená to, že nemá nárok na jej odpočítanie. Preto DPH z tej časti nakúpených pohonných hmôt, ako aj iných výdavkov, ktorá súvisí s používaním majetku na súkromné účely a ktorú si daňovník nemôže odpočítať, nepredstavuje ani daňový výdavok podľa § 19 ods. 3 písm. k) bodu 2 zákona o dani z príjmov.Otázka č. 9 – Uplatnenie DPH na tovary a služby súvisiace s majetkom, na ktorý sa vzťahuje uplatňovanie pomernej výšky výdavkov (nákladov) podľa § 19 ods. 2 písm. t) zákona o dani z príjmov
Daňovník (platiteľ DPH) používa v súvislosti s podnikaním fotoaparát, na ktorý uplatňuje výdavky podľa § 19 ods. 2 písm. t) zákona o dani z príjmov v paušálnej výške 80 %. Za opravu tohto fotoaparátu zaplatil 216 eur, z toho DPH v sume 36 eur. Daňovník si uplatnil odpočítanie dane z pridanej hodnoty v sume 28,80 eur, ktorá zodpovedá rozsahu použitia služby na podnikanie. Môže si daňovník časť neodpočítanej DPH v sume 7,20 eura
zahrnúť do daňových výdavkov?
Odpoveď
Nemôže. Daň z pridanej hodnoty, ktorú podľa zákona o DPH nie je možné odpočítať, je daňovým výdavkom podľa § 19 ods. 3 písm. k) bodu 2 zákona o dani z príjmov iba v tom prípade, ak aj náklad, ku ktorému sa DPH viaže, je daňovým výdavkom. Nakoľko v uvedenom prípade sa DPH, ktorú nie je možné odpočítať, viaže k výdavku, ktorý nie je uznaný za daňový výdavok v nadväznosti na uplatnenie § 19 ods. 2 písm. t) zákona o dani z príjmov, nie je možné časť neodpočítanej DPH vo výške 7,20 eura zahrnúť do daňových výdavkov.
jakubzemko
26.01.17,22:44
Podĺa môjho názoru uvedený postup v príklade sa použije v prípade ak sa vyčísluje nepeňažný príjem z používania automobilu zamestnancom. Vy ste ale SZČO.
sabinka02
27.01.17,20:23
Dakujem za pomoc