kalkulka
31.07.06,14:07
Prosím vás poraďte, už som dočista asi zmotaná. Mám z banky konfirmáciu
o uzatvorenom obchode.
Je na ňom napísané doslova toto:
Potvrdzujeme Vám, že ste s nami uzatvorili následovný obchod:
MENOVÝ OBCHOD - SWAP S VIACDŇOVOU LEHOTOU PLNENIA
Deň uzatvorenia obchodu: 1.2.2006
Prvá časť - spot - Zatvorenie protioperáciou
Deň plnenia:/dátum vysporiadania 1.2.2006
My predávame Vy kupujete 3000 EUR za 111 870,- Sk
dohodnutým kurzom 37,29 Sk/EUR
Druhá časť - forward - Prevod na účet
Lehota plnenia /vysporiadania/: od 2.2.2006 do 18.2.2006
My kupujeme Vy predávate 3000 EUR za 111 855,- Sk
Vzájomné pohľadávky z prvej časti tohto obchodu SWAP započítavame s časťou vzájomných pohľadávok z terminovaného menového obchodu s alternatívnym objemom viazaným na dohodnuté podmienky, ktorý sme s Vami uzatvorili dňa 2.3.2005
Výsledok započítania čiastka v prospech účtu
228 000,- 228 000,-
Sumu Eur som si iba vymyslela, nechcelo sa mi tie veľké čísla písať. Ako mám tento zápočet účtovať?
228 000,- mi pripísali na účet, čiže mám to naúčtované 221/667.
Z hore uvedeného mi zostal rozdiel 15. Aký je ďalší postup účtovania zápočtu obchodov? Prosím Vás poraďte. Ani audíťačka v tom nemá vôbec jasno.
o uzatvorenom obchode.
Je na ňom napísané doslova toto:
Potvrdzujeme Vám, že ste s nami uzatvorili následovný obchod:
MENOVÝ OBCHOD - SWAP S VIACDŇOVOU LEHOTOU PLNENIA
Deň uzatvorenia obchodu: 1.2.2006
Prvá časť - spot - Zatvorenie protioperáciou
Deň plnenia:/dátum vysporiadania 1.2.2006
My predávame Vy kupujete 3000 EUR za 111 870,- Sk
dohodnutým kurzom 37,29 Sk/EUR
Druhá časť - forward - Prevod na účet
Lehota plnenia /vysporiadania/: od 2.2.2006 do 18.2.2006
My kupujeme Vy predávate 3000 EUR za 111 855,- Sk
Vzájomné pohľadávky z prvej časti tohto obchodu SWAP započítavame s časťou vzájomných pohľadávok z terminovaného menového obchodu s alternatívnym objemom viazaným na dohodnuté podmienky, ktorý sme s Vami uzatvorili dňa 2.3.2005
Výsledok započítania čiastka v prospech účtu
228 000,- 228 000,-
Sumu Eur som si iba vymyslela, nechcelo sa mi tie veľké čísla písať. Ako mám tento zápočet účtovať?
228 000,- mi pripísali na účet, čiže mám to naúčtované 221/667.
Z hore uvedeného mi zostal rozdiel 15. Aký je ďalší postup účtovania zápočtu obchodov? Prosím Vás poraďte. Ani audíťačka v tom nemá vôbec jasno.
KEJKA
31.07.06,12:28
kedže si si čiastočne čísla vymyslela, nemám v tom jasno ani ja.
Lebo ak ide len o fiktívne čísla a iné peňažné pohyby nenastali, tak je to vysvetlené v zmluve z 2.3.2005.
Reálne mi vychádza len výsledok započítania a ten máš zaúčtovaný správne.
Rozdiel, o ktorom hovoríš, vyzerá len fiktívny, bol už započítaný - treba preštudovať zmluvu. Podľa mňa sa už neúčtuje.
Účtovať o jednotlivých krokoch bude treba, ak to bude prelom účtovných období.
Lebo ak ide len o fiktívne čísla a iné peňažné pohyby nenastali, tak je to vysvetlené v zmluve z 2.3.2005.
Reálne mi vychádza len výsledok započítania a ten máš zaúčtovaný správne.
Rozdiel, o ktorom hovoríš, vyzerá len fiktívny, bol už započítaný - treba preštudovať zmluvu. Podľa mňa sa už neúčtuje.
Účtovať o jednotlivých krokoch bude treba, ak to bude prelom účtovných období.
Lila
31.07.06,12:42
Z r. 2005 máte menový FWD, kedy bol splatný??? 1.2.2006???
KEJKA
31.07.06,13:45
nie, poda otázky len rámcová zmluva je z roku 2005, obchod sa uzatváral - konkrétne transakcie vo februári 2006 (podľa úvodného zadania).
Tiež ma táto téma zaujíma......
Tiež ma táto téma zaujíma......
kalkulka
01.08.06,03:50
Z r. 2005 máte menový FWD, kedy bol splatný??? 1.2.2006???
Áno, bol splatný 1.2.2006. Výška obchodu bola 300 000 EUR. Dohodnutý kurz z 2.3.2005 bol 38,050. Z toho vznikol rozdiel 228 000,- , ktorý nám banka pripísala.
300 000 EUR x 38,050 = 11 415 000,- SK
300 000 EUR x 37,290 = 11 187 000,- SK 1. 2. 2006
-----------------------------------------------------
228 000,- SK
Ale na započítaní mám ešte rozdiel 1500,- SK
My predávame Vy kupujete 11 187 000,- Sk
My kupujeme Vy predávate 11 185 500,- SK
Toto mi robí rozdiel na 261.
Áno, bol splatný 1.2.2006. Výška obchodu bola 300 000 EUR. Dohodnutý kurz z 2.3.2005 bol 38,050. Z toho vznikol rozdiel 228 000,- , ktorý nám banka pripísala.
300 000 EUR x 38,050 = 11 415 000,- SK
300 000 EUR x 37,290 = 11 187 000,- SK 1. 2. 2006
-----------------------------------------------------
228 000,- SK
Ale na započítaní mám ešte rozdiel 1500,- SK
My predávame Vy kupujete 11 187 000,- Sk
My kupujeme Vy predávate 11 185 500,- SK
Toto mi robí rozdiel na 261.
Lila
01.08.06,05:27
Ešte malá podotázka: " FWD z r. 2005 ste neoceňovali k 31.12.2005 ?"
Lila
01.08.06,05:45
Zrejme ste neoceňovali, lebo to nespomínaš. K 31.12.2005 ste nemali na EUR-ovom účte žiadne EUR-o??????? Ale to už je o čomsi inom /o časovom rozlíšení Vašich výnosov do r. 2005 a r. 2006/.
Poďme teda k veci :
Vy 1.2.2006 /FWD/ Predávate Eurá za 11,415.000 Skk
A zároveň 1.2.2006 /Spot/ Kupujete Eurá za 11,187.000 Skk.
Touto transakciou /Spotom/ bol Váš FWD z r. 2005 uzatvorený.
Rozdiel je 228.000 Skk. T.z. 228.000 Skk ste od banky dostali na Váš korunový účet Skk. Tým je FWD aj Spot riadne vysporiadaný.
A súhlasím, rozdiel zaúčtuješ ako MD 221/ DAL 667.
Čo sa týka druhej časti SWAPPu /FWD/ -to už je o inom.
Vy predsa budete Predávať EURá /v čas. období 2.2-18.2./, ktoré Vám aj fyzicky budú odbúdať a zároveň fyzicky pribúdať Skk .
Čiže túto druhú časť nemôžeš s ničím párovať.
Poďme teda k veci :
Vy 1.2.2006 /FWD/ Predávate Eurá za 11,415.000 Skk
A zároveň 1.2.2006 /Spot/ Kupujete Eurá za 11,187.000 Skk.
Touto transakciou /Spotom/ bol Váš FWD z r. 2005 uzatvorený.
Rozdiel je 228.000 Skk. T.z. 228.000 Skk ste od banky dostali na Váš korunový účet Skk. Tým je FWD aj Spot riadne vysporiadaný.
A súhlasím, rozdiel zaúčtuješ ako MD 221/ DAL 667.
Čo sa týka druhej časti SWAPPu /FWD/ -to už je o inom.
Vy predsa budete Predávať EURá /v čas. období 2.2-18.2./, ktoré Vám aj fyzicky budú odbúdať a zároveň fyzicky pribúdať Skk .
Čiže túto druhú časť nemôžeš s ničím párovať.
Lila
01.08.06,05:51
V tej druhej časti SWAPPu /FWD/, budete výnosy 667 resp. náklady 567
počítať : 1/ buď z účtovného kurzu podľa váž. priemeru kurzov -ak používate túto metódu
2/ alebo NBS.
počítať : 1/ buď z účtovného kurzu podľa váž. priemeru kurzov -ak používate túto metódu
2/ alebo NBS.
kalkulka
01.08.06,07:36
Je to tak ako píšeš, preto mi aj vznikol rozdiel 1500,- Sk na účte 261. Čiže stačí mi naúčtovať 567/261?
Lila
01.08.06,08:01
Skús prosím rozpísať tú 2. časť swapu, kedy a koľko EUR a SKK Vám fyzicky prebehlo účtami- pre lepšie znázornenie. Lebo 1.500 Sk ja by som nepárovala s 1. časťou swapu. Tá je už predsa spárovaná FWD z r. 2005.
Dopĺňam: Ahá, asi Ti rozumiem. Tebe už podľa NBS vznikol rozdiel, ale ten má byť na 221. A vtedy zaúčtuješ 567/221.
Aú 373 musí sa rovnať /na tomto aú sa účtujú FWD/. Neviem prečo uvádzaš 261???
Dopĺňam: Ahá, asi Ti rozumiem. Tebe už podľa NBS vznikol rozdiel, ale ten má byť na 221. A vtedy zaúčtuješ 567/221.
Aú 373 musí sa rovnať /na tomto aú sa účtujú FWD/. Neviem prečo uvádzaš 261???
kalkulka
01.08.06,08:11
Vznikol mi rozdiel zo samotných prevodov z devízového účtu v EUR a účtu v SKK, kde boli pripísané finančné prostriedky. Preto nie je vyrovnaná 261. Cez účet 373 som zatiaľ neúčtovala ani žiaden predpis, ani vysporiadanie. Ako to vlastne má byť správne? Čiže podľa teba som nemala účtovať prevod z devízového na korunový účtovať cez 261, ale cez 373, alebo ako? Som z toho dutá ako peň! Hrôza!
Lila
01.08.06,08:25
Kalkulka, nič si z toho nerob. Praxou získavame skúsenosti. A učíme sa celý život.
FWD /patria medzi derivátové operácie/, ktoré účtujeme len cez 373.
Spotové účtujeme na 261 /max. D+2/.
FWD na konci roka sa preceňujú, obdobne ako cenné papiere..., čím sa časovo rozlíšia aj budúce fin. náklady a výnosy. Čiže časť výnosov pôjde napr. do r. 2005 a zvyšok -pri splatnosti FWD /t.j. dátum valuty/.
Sú rôzne FWD. Menové /špekulatívne/ , zabezpečovacie.... .
Každé sa účtujú trošku inak. Hlavne tie zabezpečovacie.
Čiže Spot 261 .
FWD 373 .
Druhú časť si mala účtovať takto:
MD 373x /DAL 221DÚ predaj CM -úbytok na dev. účte v predajnom kurze
MD 221SKK/DAL 373x credit na Skk účte
221/667x resp. 567/221x zaúčtovanie fin. výnosu resp. fin. nákladu podľa metódy, ktorú používate v PÚ. T.j. NBS alebo met. váž. priemeru.
T.z.pri týchto operáciach, vždy sa Ti bude rovnať buď 261 alebo 373.
Samozrejme tu nesmieme zabudnúť na novelu Z. o DzPPO, že do daň. nákladov si môžme dať aú 567 len do výšky aú 667. Rozdiel 667-567 je NEDAŇOVÝ NÁKLAD !!!
Myslím, že preto upravili §39 v Z. o DPH, aby mali lepší prehľad.
FWD /patria medzi derivátové operácie/, ktoré účtujeme len cez 373.
Spotové účtujeme na 261 /max. D+2/.
FWD na konci roka sa preceňujú, obdobne ako cenné papiere..., čím sa časovo rozlíšia aj budúce fin. náklady a výnosy. Čiže časť výnosov pôjde napr. do r. 2005 a zvyšok -pri splatnosti FWD /t.j. dátum valuty/.
Sú rôzne FWD. Menové /špekulatívne/ , zabezpečovacie.... .
Každé sa účtujú trošku inak. Hlavne tie zabezpečovacie.
Čiže Spot 261 .
FWD 373 .
Druhú časť si mala účtovať takto:
MD 373x /DAL 221DÚ predaj CM -úbytok na dev. účte v predajnom kurze
MD 221SKK/DAL 373x credit na Skk účte
221/667x resp. 567/221x zaúčtovanie fin. výnosu resp. fin. nákladu podľa metódy, ktorú používate v PÚ. T.j. NBS alebo met. váž. priemeru.
T.z.pri týchto operáciach, vždy sa Ti bude rovnať buď 261 alebo 373.
Samozrejme tu nesmieme zabudnúť na novelu Z. o DzPPO, že do daň. nákladov si môžme dať aú 567 len do výšky aú 667. Rozdiel 667-567 je NEDAŇOVÝ NÁKLAD !!!
Myslím, že preto upravili §39 v Z. o DPH, aby mali lepší prehľad.
kalkulka
01.08.06,08:58
Ďakujem, dúfam, že sa z toho vysomárim. Neviem z akého dôvodu ti nemôžem prideliť bod. Vypisuje mi tu nejaké blbosti.
Lila
01.08.06,09:59
To nevadí.:)