Nájomné , odplaty /provízie/ za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené.

A ktorý je to §?

§ 19 ods.4 ZDP

Ale ešte aj §17 ods.21 - zmluvné pokuty,poplatky z omeškania a úroky z omeškania.

A platí to aj pre tento rok tak, ze tieto náklady sú daňovými nákladmi roku 2004 vtedy, ak budú zaplatené do konca januára 2005?

Ďakujem.

Nie, musia byť zaplatené do 31.12.2004.

Ako moze byt sprostredkovanie za december vyfakturovane a zaplatene v decembri?

Ďakujem.

Vie mi niekto poradiť, prosím?

Vie mi niekto poradiť, prosím?Napr. Ak Vám dodávateľ vystaví faktúru 31.12.2004 a vy ju zaplatíte v hotovosti alebo poštou. Pečiatka na poštovej poukážke je dôkazom, že úhrada bola uskutočnená v r.2004.

Dodavatel mi vyfakturuje sprostredkovanie za december az v januari. Cize si to dam do danovych nakladov az v roku 2OO5?

Dodavatel mi vyfakturuje sprostredkovanie za december az v januari. Cize si to dam do danovych nakladov az v roku 2OO5?Áno, § 19 ods.4 o tom jasne hovorí, že sa to zahrnie do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené, t.j. ako píšete bude až r.2005. Takže účtovné náklady r.2004, daňové náklady r.2005.

Ale to platí, len ak je dodavateľ FO

Áno, Sany má pravdu. Mám to odsúhlasené aj s pani Cenigovou.

Ďakujem za pomoc.

Prajem prijemny den,

porosim o rychlu radu, som zufala pretoze neviem co mam na rychlo koncom roka urobit.uctujeme v JU, objednali sme tovar ktory mal byt dodany do 28.12. chceli sme ho zaplatit v hotovosti z pokladne, dnes mi bolo povedane ze z technickych dovodov bude tovar doruceny-dodany 3.1.2005 je to tovar z CR /nie sme platca DPH/ firma v CR mi navrhla ze nam urobia zalohovu fakuru s dnesnym datumom a ja si mam urobit VPD tiez s dnesnym a tympadom si mozem dat do nakladov-vydavkov zaplatenu zalohovu fakturu aj napriek tomu ze tovar dostanem neskor.prosim vas pekne viete mi povedat ci je to spravne a uznatelny vydavok do r.2004 i ked nemam tovar?

Prajem prijemny den,

porosim o rychlu radu, som zufala pretoze neviem co mam na rychlo koncom roka urobit.uctujeme v JU, objednali sme tovar ktory mal byt dodany do 28.12. chceli sme ho zaplatit v hotovosti z pokladne, dnes mi bolo povedane ze z technickych dovodov bude tovar doruceny-dodany 3.1.2005 je to tovar z CR /nie sme platca DPH/ firma v CR mi navrhla ze nam urobia zalohovu fakuru s dnesnym datumom a ja si mam urobit VPD tiez s dnesnym a tympadom si mozem dat do nakladov-vydavkov zaplatenu zalohovu fakturu aj napriek tomu ze tovar dostanem neskor.prosim vas pekne viete mi povedat ci je to spravne a uznatelny vydavok do r.2004 i ked nemam tovar?

Majka, asi nepoteším ...

zákon o dani z príjmu §17 ods. 12 pís. b) hovorí:

Súčasťou základu dane daňovníka s príjmami podľa §6, ktorý účtuje v sústave JÚ alebo ktorý vedie evidenciu podľa §6 ods. 11, alebo uplatnňuje výdavky podľa
§ 6 ods. 10, je:
a) ...
b) poskytnutý alebo prijatý preddavok, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splneniu dodávky tovaru, služby alebo iných plnení, na ktorých úhradu bol prijatý alebo poskytnutý.

Podľa môjho názoru teda tento výdavok nie je možné v roku 2004 uznať ako daňový, ale až v roku 2005, kedy bude dodávka tovar, na ktorú bol tento preddavok poskytnutý, splnená.

dakujem,dakujem velmi pekne idem mrknut paragraf.

Suhlasim, ze je to vydavok az v roku 2005. Tiez uctujem o.i. aj v JU a podmienkou je dodanie tovaru al.sluzby no a sucasne aj jeho uhrada.

Ale to platí, len ak je dodavateľ FO

Len sa uistim, všetky tieto veci uvedené v :
1. § 19 ods.4 ZDP - Nájomné , odplaty /provízie/ za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené.
2. §17 ods.21 - zmluvné pokuty,poplatky z omeškania a úroky z omeškania.

sa myslia len na dodávateľov - FO ?

Právnickým osobám sa uznávajú do nákladov proste všetky dodávateľké faktúry od PO aj keď sú nezaplatené a aj keď sú to hore uvedené služby.
Je tak ?

Ty, a ak mám dodávateľa služby za rok 2004 FO ale z ČR ?
Vzťahuje sa to zaplatenie aj na zahraničné osoby ?

Keď som sa pýtala na DÚ, bolo mi povedané, že napr. zaplatené odvody za FO za mesiac december 2004, ktoré som ale zaplatila v novom roku (2005), si môžem dať ešte do starého roka. Je to trošku nahlavu, ale taký je náš systém.

Prosím Vás nevie mi niekto potvdiť /poradiť /správnosť účtovania na moje príspevky číslo 20 a 21 ?

Ďakujem

v zákone to nikde nevidím, či sa rozlišuje tuzemská FO, alebo právnická

Ahojte mam otazku robia sa tento rok este pripoč. a odpoč. položky.Mam tu priklad úroky z pôzičky chceme zaplatit do konca janurára 2005 je to tak ze mali byt zaplatené do konca roka 2004 alebo do 31.1.2005?

Ahojte mam otazku robia sa tento rok este pripoč. a odpoč. položky.Mam tu priklad úroky z pôzičky chceme zaplatit do konca janurára 2005 je to tak ze mali byt zaplatené do konca roka 2004 alebo do 31.1.2005?

musia byť zaplatné do 31.12.2004

rozumiem ze musia byt zaplatene ale ak nie su do 31.12.2004 su este prip. alebo odpoč. polozkou?

Ak nezaplatíš ty faktúru od tvojho dodávateľa, ktoré sú podmienené zaplatením do 31.12.2004, tak je to tvoja pripočitateľná položka v daňovom priznaní.

Ak nezaplatíš ty faktúru od tvojho dodávateľa, ktoré sú podmienené zaplatením do 31.12.2004, tak je to tvoja pripočitateľná položka v daňovom priznaní.
Katka, ak mám úroky z pôžičky splatné až v 04/05 spolu s pôžičkou (podľa zmluvy) mala by som ich zaúčtovať podľa obdobia do ktorého patria (alikvot. časť do roka 2004 a 2005). Účtovne úroky za rok 2004 sú daňovým nákladom alebo nie?

Katka, ak mám úroky z pôžičky splatné až v 04/05 spolu s pôžičkou (podľa zmluvy) mala by som ich zaúčtovať podľa obdobia do ktorého patria (alikvot. časť do roka 2004 a 2005). Účtovne úroky za rok 2004 sú daňovým nákladom alebo nie?

Presne tak, alikvótna časť do roka 2004 a zvyšok do roka 2005. Ale to zaúčtuješ len účtovne. Daňovo budú uznané, len ak ich zaplatíš do konca roka 2004. /tie, ktoré v tomto roku aj zaúčtuješ/

Tie ktoré zaúčtuješ na rok 2005 zase daňovo budú uznané, len ak ich zaplatíš od 31.12.2005.

v zákone to nikde nevidím, či sa rozlišuje tuzemská FO, alebo právnick᧠17 ods.21-
Ak máš Poradcu 5-6/2004, tam je jasne napísané, ... zahrnú do základu dane... až pozaplatení , a to ja u daňovníkov, ktorí účtujú v sústave PU. U daňovníkov, ktorí účtujú v sústave JU vyplýva táto povinnosť priamo z účtovných princípov JU.
§ 19 ods.4 - jasne píše, ... uhrádzané fyzickej osobe, sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. To sa týka opäť hlavne daňovníkov účtujúcich v sústave PU, ...( ako v predošlom odkaze).

Ja som nenašla §, ktorý by riešil úroky z pôžičky. Čiže mi z toho vyplýva, že ak v zmluve je termín splátky pôžičky s vyčíslením úroku a je to zaúčtované v účtovníctve ako záväzok v zmysle § 2 písm.i), tak by to mal byť daňový výdavok. A zákon o dani z príjmov, nič nehovorí o ich úhrade.

Presne tak, alikvótna časť do roka 2004 a zvyšok do roka 2005. Ale to zaúčtuješ len účtovne. Daňovo budú uznané, len ak ich zaplatíš do konca roka 2004. /tie, ktoré v tomto roku aj zaúčtuješ/

Tie ktoré zaúčtuješ na rok 2005 zase daňovo budú uznané, len ak ich zaplatíš od 31.12.2005.
Takže úroky zaúčtované v roku 2004 (nezaplatené) - pripočítateľná položka k základu dane r. 2004

Úroky zaúčtované v 2005 aj uhradené v 2005 - daňový náklad r. 2005
úroky zaúčtované v 2004 a uhradené v 2005 - odpočítateľná položka v r. 2005
????

Je pravda, že to nie je nikde v zákone, ako tvrdí accad.

Ale nebolo to ani keď som to robila cca pred 2 rokmi a vtedy mi daňový poradca povedal, aby som to rozlišovala a dala do nákladov, vtedy keď sa to zaplatím.

Ale nechcem ti radiť zle.
Veď aj ten daňový poradca sa mohol mýliť.

Skús si zavolať na DU.

§ 17 ods.21-
Ak máš Poradcu 5-6/2004, tam je jasne napísané, ... zahrnú do základu dane... až pozaplatení , a to ja u daňovníkov, ktorí účtujú v sústave PU. U daňovníkov, ktorí účtujú v sústave JU vyplýva táto povinnosť priamo z účtovných princípov JU.
§ 19 ods.4 - jasne píše, ... uhrádzané fyzickej osobe, sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. To sa týka opäť hlavne daňovníkov účtujúcich v sústave PU, ...( ako v predošlom odkaze).



Moja otázka bola blbo napísaná v príspevku č. 24

Ja som myslela, že sa v zákone nikde nepíše, že či je to tuzemská FO alebo zahraničná FO.

ak mi odberateľ uhradil faktúru z roku 2OO4 až v roku 2005, tak je to odpočit.položka pre rok 2004. je to tak?
lebo po toľkých príspevkoch som si nie istá.

faktúra patrí do roku 2004, napriek tomu, že Ti ju odberateľ zaplatil až v r. 2005, predpokladám, že ide o PU.

ide o PU.
Zaúčtovanú ju mám v roku 04, ale mne išlo o vyčíslenie základu dane.
podľa mňa, ked bola neuhradená k 31.12. tak by mala byť ako odpoč.položka.

Alenka, nie je to odpoč. položka, aj napriek tomu, že nebola uhradená. Patrí do základu dane.

no ešte, že som sa spýtala. uf
a ešte teda jedna otázka: v roku 2003 mal živnostník paušálnu dan. faktúra z roku 03 bola zaplatená až v roku 04, kedy už mal PU. Ide úhrada tejto odber. faktúry do základu dane?

Poradí mi niekto??

Doobedu som tu len tak mrkla a mám strašne silný pocit, že tu bola odpoved od KatkySTR.
Bohužiaľ som to naozaj len tak preletela s tým, že si to prečítam neskôr, ale už to tu nevidím.

možno sa mi nejako poplietla téma, neviem.

pozrite sa na to, prosím

Myslím, že v tomto prípade nie je dôležité, že mal v r. 2003 paušálnu daň, ale to, že ak viedol v r. 2003 JÚ a v r. 2004 prešiel na PÚ, tak v DP za rok 2003 upravoval ZD o neuhradené PaZ. To znamená, že hodnota tej fa z roku 2003 je už zdanená a preto neovplyvní ZD v r. 2004. :)

Nájomné , odplaty /provízie/ za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené.

Pripočítatelnou položkou je aj neuhradené zdrav.poistenie do 31.1.2005 za 12/2004?

Sme právnická osoba, účtujeme v podvojnom účtovníctve.
Do 31.12.2007 sme nezaplatili faktúru za sprostredkovanie
fyzickej osobe z Českej republiky. Faktúra bola prepočítaná
kurzom v deň vystavenia: 10 000 CZK x 1,260 = 12 600
Kurzová strata vyčíslená k 31.12.2007 je 30,00 Sk
/10 000 CZK x 1,263 - 12 600/.
Pripočítateľnou položkou je hodnota faktúry v čiastke
12 600 Sk alebo vrátane kurzových rozdielov 12 630 Sk ?

Sme právnická osoba, účtujeme v podvojnom účtovníctve.
Do 31.12.2007 sme nezaplatili faktúru za sprostredkovanie
fyzickej osobe z Českej republiky. Faktúra bola prepočítaná
kurzom v deň vystavenia: 10 000 CZK x 1,260 = 12 600
Kurzová strata vyčíslená k 31.12.2007 je 30,00 Sk
/10 000 CZK x 1,263 - 12 600/.
Pripočítateľnou položkou je hodnota faktúry v čiastke
12 600 Sk alebo vrátane kurzových rozdielov 12 630 Sk ?
K 31.12. je hodnota záv. po prepočítaní 12600.-.

K 31.12. je hodnota záv. po prepočítaní 12600.-.

K 31.12. je hodnota záväzku po prepočítaní kurzom 12 630,00,
v nákladoch na nezaplatenú službu je zaúčtované 12 600,00,
kurzový rozdiel zaúčtovaný k 31.12.2007 je 30,00.
Podľa môjho názoru pripočítateľná položka je náklad bez prepočtu
kurzom 31.12., t. j. 12 600.

Ako vypočítať úrok z omeškania? Nestretávam sa s tým, už som to dakedy hľadala. Ak nikto neporadí pôjdem hľadať znovu.

A mám k 31.12.2008 nezaplatené nájomné FO vo výške 32000Sk bez DPH DPH 19% 6080 spolu 38 080 Sk mám to pripočítať k základu dane sumu bez DPH alebo sumu s DPH?

A mám k 31.12.2008 nezaplatené nájomné FO vo výške 32000Sk bez DPH DPH 19% 6080 spolu 38 080 Sk mám to pripočítať k základu dane sumu bez DPH alebo sumu s DPH?

Tvojim výdavkom je suma bez dane, tá Ti vstupovala na účet 518.
Zo základu dane vylúčuješ sumu bez Dph.

Ok Ďakujem a pri neuhradených došlých faktúrach ktoré sú po splatnosti viac ako 36 mesiacov tam to dávam celú sumu aj s DPH?

A mám k 31.12.2008 nezaplatené nájomné FO vo výške 32000Sk bez DPH DPH 19% 6080 spolu 38 080 Sk mám to pripočítať k základu dane sumu bez DPH alebo sumu s DPH?


Ak nájomné je za 4.Q roku 2008 a splatnosť je 14.1.2009 a nebolo dovtedy uhradené tak aj tak ho musím ako neuhradené pripočítať k základu dane aj keď je tam splatnosť 14.1.2009?

zdravím, prosím, len sa kvôli neuhradenému nájomnému potrebujem uistiť, či príspevková organizácia je právnická osoba...podľa ZDP §12 by mala byť, len či niekde nie je schovaný ešte nejaký záludný §, ďakujem

Ahojte, poradí mi niekdo, v ktorom paragrafe je uvedené o nezaplatenom poistnom (zamestnanci) za 12/08 do konca 1/09, že je to pripočítateľná položka v DP PO? dakujem.