anita80
12.01.06,07:59
ahoj všetci.. prajem veľa úspechov do Nového roka.. veľa zdravia a trpezlivosti pri práci.. chcem sa teba Kvietok opýtať, ako mám z 245 vyplatit dohody / z projektu sturovci/ mam to tahat na nas ucet/ kvoli dani/alebo to mám pustit priamo z 245 a odviest dan z neho?
ErikaVac
12.01.06,07:12
Ahoj Kvet, ďakujem za odpoveď, veľmi si mi pomohol.
kvet
12.01.06,08:22
ahoj všetci.. prajem veľa úspechov do Nového roka.. veľa zdravia a trpezlivosti pri práci.. chcem sa teba Kvietok opýtať, ako mám z 245 vyplatit dohody / z projektu sturovci/ mam to tahat na nas ucet/ kvoli dani/alebo to mám pustit priamo z 245 a odviest dan z neho?

Ahoj "anita80", všetko to čo si previedla na depozitný účet, uhrádzaš priamo z tohto účtu tzn., že výplaty na osobné účty, poistné odvody do poisťovní, daň z príjmu na DÚ, sporenie, pôžičky atď. uhrádzaš z depozitného účtu. Ak vyplácaš odmenu za DoVP v hotovosti z poklade, musíš najprv previesť z depozitného účtu príslušnú časť "čistej odmeny" do poklade. Daň z tejto dohody v úhrne s "ostatnou daňou" uhrádzaš z depozitného účtu.
anita80
12.01.06,11:31
rozumiem dobre, ze ak mam 20 000 na dohody, zaplatim z uctu 3800 sk na danovy urad /nepojde to cez mzdy/ a tých 16 200 pojde priamo dotycnym osobam? budem musiet teda robit este vykaz na danovy urad navyse? /okrem toho co urobi mzdarka?/ ??????
kvet
12.01.06,13:34
Prepáč anita80, ale v odpovedi č. 505 som nesprávne pochopil tvoju otázku. Myslel som, že sa pýtaš na odmeny za DoVP za december 2005, ktoré budú vyplatené v januári 2006 a tieto ste previedli na depozitný účet v zmysle ustanovenia § 26 ods. 3 zákona o rozpočt.pravidlách.

Ale Ty si mala na mysli vyplácanie odmien za DoVP v rámci projektu "Digitálny štúrovci", ktoré vediete na mimorozpočtovom účte ?
V tomto prípade, by som previedol z účtu 245 na výdavkový účet ako mylnú platbu príslušnú časť poistného na úrazové poistenie a daň z príjmu z DoVP a pri ich úhrade by sa mylná platba vynulovala.
henika
13.01.06,09:40
ahojte..chcela by som sa spytat, ak mi viete poradit, ako zauctovat:
v decembri som odviedla do SF vyssiu sumu, ako ma byt...mozem v januari o ten zvysok menej dat na ucet SF?
Ivča
13.01.06,14:25
Ja by som Vás poprosila, keď ste sa už dostali k tejto téme, vyjadriť sa aj k mojej otázke č. 500. Bola by som Vám veľmi povďačná.
Ďakujem!
dianad
18.01.06,07:35
Ahojte. Na webovej stranke ministerstva skolstva su uz zverejnene nove normativy na rok 2006. Je to bieda.
ErikaVac
20.01.06,08:08
Ahoj Kvet. Uz viackrat si mi poradil a vzdy mi to pomohlo. Teraz sa trapim s tym, ze mi nesedi pri kontrole vykazov v suvahe riadok 001 s riadkom 111. Mam tam rozdiel a viem aj z coho mi vznikol. Je to z vyradenia investicneho majetku a z predchadzajuceho uctovneho obdobia mam zostatok na 042. Neviem ci som spravne zauctovala vyradenie majetku likvidaciou. Pouzila som tento postup: 901/211,
082/022.
Myslis, ze som spravila niekde chybu? V tomto roku uz nemam na 042 zostatok, zhodnotila som budovu. Dakujem za odpoved. Uz som bezradna, mam odovzdat uzavietku a este stale sa trapim hladanim tejto chyby.
ErikaVac
20.01.06,08:35
Ahoj Kvietok, uz som nasla chybu. Uplna banalita. Nespravne som zauctovala zuctovanie ubytku DHM. Nezauctovala som ho v zostatkovej cene ale v obstaravacej. A zabudla som na to, ze ked zhodnotim budovu musim vyuctovat zdroje k prefinancovanemu DHM. Ahoj
anita80
20.01.06,09:29
ahoj kvet, ešte by som sa chcela vrátiť k otázke 507. hovorila som oto tom s našou mzdárkou, ktorá mi povedalal, že mám lepšie odviesť na základný účet celú sumu dohody, ktorú chcem vyplatiť a ona mi ju zdaní a pošle na čet dotyčného z nášho základného účtu. ak by som ale chcela dohodu očistenú od odvodov vyplatiť z 245 musím dať zamestnancovi potvrdenie o zdaniteľnej mzde, aby si to on zaevidoval do ročného zúčtovania dane. pora´d mi.. čo je pre mňa jednoduchšie? a samozrejme správne? mám robiť odovody samam, alebo to mám prehnať cez mzdárku?
Ivča
24.01.06,11:11
Vedel by mi niekto vysvetliť aký je rozdiel medzi kódom zdroja 71 - iné zdroje a 72 - vybrané mimorozpočtové prostriedky a ostatné nerozpočtované príjmy.
Ja som pri účtovaní prostriedkov z darovacieho účtu používala kód 71. Ak sú to mimorozpočtové prostriedky, čo patrí potom pod kód 72. Ďakujem za odpoveď.
anita80
24.01.06,12:14
ak ti to pomôže, v usmernení daňového úradu čo som našla, píšu, že 70- iné zdroje sa použije len v prípade, ak sa na spolufinancovanie nepoužijú vlastné zdroje, ani cudzie zdroje v kóde 45 a 52. ja osobne dávam na darovací účet kód 45.. neviem ako ostatní...
Ivča
24.01.06,12:57
Ďakujem za odpoveď, ale práve tá 70 sa delí na 71 a 72. Podľa nového usmernenia sa má používať pre vlastné príjmy miesto 45 - 41, prostriedky z predchádzjúcich rokov zdroj 131. Ide mi hlavne o ten darovací účet a o projekt "Digitálny štúrovci" kód zdroja 71 alebo 72.
kvet
26.01.06,06:20
Podľa usmernenia DÚ kódom zdroja "72" - vybrané mimorozpočtové prostriedky a ostatné nerozpočtované príjmy" sa majú analogicky ako v štátnych rozpočtových organizáciách aj v rozpočtových organizáciách obcí a VÚC kódovať príjmy a výdavky uvedené v § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov, t.j. napr. mimorozpočtové prostriedky (prijaté na základe darovacej zmluvy, prijaté na základe zmluvy o združení, prijaté formou dotácie alebo grantu). Týmto kódom zdroja by sa mali kódovať všetky prostriedky uvedené v § 23 ods. 1 zák. 523/2004, o ktoré je RO oprávnená prekročiť výdavky.

Kód zdroja "71" - iné zdroje, by rozpočtové organizácie nemali používať.

"Ivča", ak priamo uhrádzaš výdavky z mimorozpočtového účtu na ktorom máš prostriedky z projektu "Digitálny štúrovci" nepotrebujše ich kódovať a tiež nepoužívaš rozpočtovú klasifikáciu. Ak by si tieto prostriedky prevádzala na príjmový účet, následne zriaďovateľovi a ten by ich poukázal na výdavkový účet a z tohto účtu by si realizovala výdavky, potom by si ich musela kódovať zdrojom "72".
ErikaVac
27.01.06,08:08
Ahoj. Rozumiem tomu dobre, ze kodom 72 by som mala kodovat aj prostriedky od rodicov deti v SKD? Prostriedky na originalne kompetencie sa koduju kodom 45 aj v tomto roku, vsak?
kvet
27.01.06,08:46
Výdavky uskutočnené z prostriedkov prijatých od zriaďovateľa na finacovanie originálnych kompetencií na úseku školstva sa od 01.01.2006 kódujú kódom zdroja "41".
Príjmy z poplatkov od rodičov za ŠKD a výdavky uskutočnené z týchto poplatkov by sa mali kódovať kódom zdroja "72".
AntekaK
30.01.06,10:07
Ahojte, už máte hotové uzávierky? Prešla som do januára a kontrolovala som počiatočné stavy, 952 prešla "roztrúsená" na všetky analytiky ako sa vlani účtovalo. Budeme to opravovať alebo to necháme tak, ako je to? Ďakujem.
anita80
31.01.06,07:20
účty musíme opraviť v počiatočných stavoch... aspoň tak to napísala Ing. Nováková z Ivesu na svojom portáli...
anita80
01.02.06,12:54
chcem sa ťa Kvet opýtať, nie je mi jasné, či som dobre pochopila: vo FS 1/2006 ja oznámenie o výsledkoch následných finančných kontrol..atĎ. Znamená to teda, že my ako rozpočotvá organizácia zriadená obcou už nemám povinnosť zasielať výkaz o predbežnej finančnej kontrole na MF SR, tak ako som to robila doteraz?
ErikaVac
01.02.06,13:03
Ahoj, Anita. Pochopila si spravne. Uz ani vlani sme nemuseli posielat vykaz o financnej kontrole.
anita80
01.02.06,13:20
dakujem za skorú odpoveď... vidíš a ja som ho minulý rok robila:-) no nič...
kvet
01.02.06,14:56
Súhlasím s ErikaVac, ani minulý rok už táto povinnosť nebola !
anita80
02.02.06,06:48
kvet chcem sa ťa opýtať takto zaránky:-)viem, že máme uhrádzať náklady na stravovanie zamestantcov do výšky 55%. znasmená to , že ak mám družinu, jedáleň, školu a školské stredisko záujmovej činnosti, za každé zariadnie zvlášť platím tieto peniaze na účet potravinového účtu jedálne?teda aj za zamestancov jedálne musím zaplatit tieto náklady ? jedná sami o to, že nám zria´dovateľ prepísal, koľko peňazí z réžie musíme odviesť a / čo je oproti minulému roku oborvská suma/ amy ,keďže máme malý príjem za cudzích stravníkov, musíme to vykryť zo stravovania našich zamestnancov.
A ešte jeden dotaz: aká je to vlastne réžie, ktorú platíme za našich zamestnancov: réžia_ cudzí stravníci? lebo ja účtujem jedine o nej: ako si mám teda oddeliť réžiu za naše zariadenia od réžie cudzích stravníkov?
kvet
02.02.06,07:15
Anita80, zamestnávateľ je povinný v zmysle platných ustanovení zákonníka práce prispievať na stravovanie zamestnancov a to vo výške najmenej 55 % z ceny jedla. Podľa kalkulácie, cena jedla pozostáva z nákladov na potraviny a z ostatných nákladov, ktoré nazývame ako "réžia". Z hľadiska osobitného účtovania školského stravovania, úhrada za stravovanie sa realizuje na osobitnom účte, tzn. potravinovom. V praxi to znamená toto, zamestnávateľ prevedie na potravinový účet príslušnú časť, ktorá zodpovedá režijným nákladom na stravovanie podľa jednotlivých tried FK, napr. 09.1.2.1 637014, 09.5.0.1 637014, 09.6.0.1 637014. Keďže sa z potravinového účtu uhradzajú len náklady za potraviny, časť, ktorá zodpovedá režijným nákladom sa prevedú z potravinového účtu na príjmový účet ako príjem za stravovanie. Následne RO vykoná predpis odvodu príjmov zriaďovateľovi (MD 219/D 348) a vykoná fyzický prevod zriaďovateľovi (MD 348 / D 236). Zriaďovateľ je v zmysle ust. § 23 ods. 1 povinný previesť tieto prostriedky na výdavkový účet školy, ktorá ich použije na úhradu réžie za školské stravovacie zariadenie.

Neviem či Ti stačí takáto odpoveď ?
anita80
02.02.06,08:08
čo znamená "úrada réžie za školské strav.zariadenia?
anita80
02.02.06,08:21
a ešte ma napadá: ako to bude vypadať v účtovníctve? ako príjme jedáleň tie peniaze: ako príijem za potraviny+príjem za réžiu?vieš tomuto nerozumiem.. chcem vedieť konktrétne: napr. ked imposlem 25 000Sk, na ptoraviny to prijmu ako 20000 na potraviny a 5000 na reziu?nevime ci to dostaocne dobre vysvetlujem.ja im totiž účtujem osobitne príjem za potraviny + réžiu ale za cudzích stravníkov, ale ako to zaúčtujem, ke´d to bude réžia za vlastných stravníkov? a ptomo ako to zaúčtujem, ked mi túčasť réžie prevedú na môj účet? ja som to doteraz účtovala ako čerpanie réžie.
kvet
02.02.06,09:08
čo znamená "úrada réžie za školské strav.zariadenia?

Prepáč, ale píšem v rýchlosti. Správne to má znieť: "úhrada réžie za školské stravovacie zariadenie".
kvet
02.02.06,09:25
Neviem či si rozumieme. Uvediem kontrétny príklad účtovania:

Kalkulované cena pre zamestnanca:
- náklady na potraviny 25,- Sk
- náklady na réžiu 30,- Sk
___________________________
Spolu cena jedla: 55,- Sk

55 % príspevok zamestnávateľa 30,-Sk
úhrada zamestnanca 25,- Sk

Účtovací predpis:
- úhrada stravy od zamestnanca MD 241 / D 316
- úhrada 55 % prísp. zamestnávateľa z výdavkového účtu:
a) predpis MD 420 / D 316
b) prevod MD 262 / D 232 + FK + EK 637 014
- príjem 55 % príspevku na potravinový účet MD 241 / D 262
- na konci mesiaca predpis na základe zúčtovanie skutočne odobratej stravy (predpis = cena jedla vrátane réžie) MD 316 / 601
- odvod 55 % prísp. (réžie) na príjmový účet
a) predpis príjmu MD 601 / D 215
b) odvod na príjmový účet MD 262 / D 241
- príjem na príjmový účet 236+EK 223 003 / D 262
- odvod zriaďovateľovi:
a) predpis MD 219 / D 348
b) odvod MD 348 / D 236

Neviem, či používaš účet 316, alebo 378 a ten si môžeš analyticky členiť na potraviny a réžiu.
anita80
02.02.06,09:50
áno super ďakujem... ale ešte čosi..dá sa to aj bez tej 262?
anita80
02.02.06,10:13
dufam ze som to teraz pochopila spravne: teda, ked mi ich zriadovateľ vráti, prijmem ich 232/211 a uhradím z nich napríklad kúpu čistiacich prostriedkov, hrncov, elektriky, tepla al.miezd? samozrejme s príslušným kodom zdroja /72/ a s RK
kvet
02.02.06,10:33
áno super ďakujem... ale ešte čosi..dá sa to aj bez tej 262?

Účet 262 - Peniaze na ceste používame aj na účtovanie prevodov medzi jednotlivými bankovými účtami. Takže odpoveď znie - nie !
kvet
02.02.06,10:35
dufam ze som to teraz pochopila spravne: teda, ked mi ich zriadovateľ vráti, prijmem ich 232/211 a uhradím z nich napríklad kúpu čistiacich prostriedkov, hrncov, elektriky, tepla al.miezd? samozrejme s príslušným kodom zdroja /72/ a s RK

Presne tak ako píšeš, aj s tým kódom zdroja (72) !
anita80
02.02.06,10:38
DAKUJEM TI VELMI PEKNE:VELMI SI MI POMOHOL :-)prajem pekný deň
anita80
02.02.06,14:19
už som s tým možno otravná, ale.... ked som si porovnavala môj postup účtovania jedálne s tým, ktorý si mi dal..napadá ma jedna vec:..budem takto účtovať od januára ale: znamená to, že mi to stravné 55% ostane na 215 a 601? /pri predpise odvodu na príjmový účet ZŠ/ ešte som tak neúčtovlal, a k tak chcem začať, chcem vedieť, na akých účtoch sa to odzrkadlí.je to 215 a 601? SOM TI VDACNA ZA TVOJU TRPEZLIVOST
kvet
03.02.06,06:07
Nie, nie si otravná !
Konečný stav na účte 215 sa na konci roka pri uzatváraní účtovnách kníh prevedie na účet 965. Takisto sa na konci roka prevedie konečný stav účtu 219 tiež na účet 965. Kedže predpis príjmov za stravné (réžiu) účtuješ na stranu DAL a v tej istej sume predpis odvodu príjmov zriaďovateľovi účtuješ na stranu MD logicky vyplýva, že z týchto operácií bude konečný zostatok na účte 965 nulový, podobne ako aj konečné stavy na účtoch 215 a 219.

Na účte 601 - účtuješ "tržby" za stravovanie. Platí zásada, že školské stravovanie sa účtuje ako neziskové, tzn., že rozdiel medzi účtom 501 a 601, by mal byť nulový, resp. s minimálnym zostatkom, ktorý môže vzniknúť napr. z prevarenia a pod. Ak takýto rozdiel je, ten sa preúčtuje na účet 379. Keby sme na účte 601 ponechali aj platby za réžiu, tento rozdiel by bol oveľa väčší. Preto ponižujeme účet 601 o sumu poplatkov za réžiu pri predpise príjmov.
Ivča
03.02.06,06:15
Ešte k tým zdrojom financovania: prostriedky prijaté za nájom a úroky sa budú označovať tiež kódom zdroja 72?
Ďakujem!
anita80
03.02.06,06:47
áno tie budú s 72 / ak sa nemýlim)/
kvet
03.02.06,07:07
Ešte k tým zdrojom financovania: prostriedky prijaté za nájom a úroky sa budú označovať tiež kódom zdroja 72?
Ďakujem!

Nie, len prostriedky taxatívne vymenované v ustanovení § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy mal by byť kódované kódom zdroja "72"! U týchto príjmov ide o nejaké "rozlíšenie" od ostatných príjmov, pretože o sumu týchto príjmov je RO oprávnená prekročiť rozpočet výdavkov. Zriaďovateľ v tomto prípade nevydáva rozpočtové opatrenie a v rozpočte RO sa neuvádza žiadna suma v schválenom ani upravenom rozpočte, uvádza sa len skutočné čerpanie a príjem.

Ostatné príjmy napr. z nájmu, z kreditných úrkov, by mali byť podľa môjho názoru kódované kódom zdroja "41", pretože sú to vlastne "vlastné príjmy" zriaďovateľa v zmysle ustanovenia § 5 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
anita80
07.02.06,10:32
mám otázku... na konci roka som o zostatku na účte /bolo to 113,68 Sk/ účtovala takto: 348/232 +113,68
211/348 + 113,68
211/348 +113,68
to znamená že sa mi to preklopilo na účet 964 plusom a účet 348 mínusom /po ročnej závierke/ v počiatočných stavoch to mám
348/961+113,68
961/964 + 113,68
ako to mám teraz opraviťtak, aby som mala na účte 232 zostaok z minulého roka? / teda , aby som nezačínala od nuly?
kvet
07.02.06,11:37
anita80, nesprávne si zaúčtovala zostatok na účte 232 k 31.12. ! Správne si mala zostatok na účte 232 zaúčtovať nasledovne: MD 211 / D 348. Účet 348 predstavuje záväzok voči rozpočtu zriaďovateľa, ktorý v roku 2006 si mala vysporiadať nasledovne: MD 348 / D 232 bez RK, t.j. fyzickým prevodom ! Účet 232 aj keď by nemal mať zostatok k 31.12., ale keďže to technicky nie je možné, minimálny zostatok mal byť ponechaný na účte 232, pretože je to súvahový účet ! Okrem iného sa tento účet aj inventarizuje ako každý iný bankový účet !
anita80
07.02.06,13:46
ale kvet problém je v tom, že mne to prikázali na meste!ja som na 232 musela mať nulu! a nestalo sa to prvý raz, a nie som sama! a čo stým teraz , normálne som v šoku!
anita80
07.02.06,14:04
a ešte dačo som ti nepovedala: takýto postup účtovania nám povedali na školení ohľadom ročnej uzávierkyv Martine s tým že v roku 2006 urobíme len predpis odvodu 219/348 a odvod 348/236. kto má potom pravdu?alebo som zase niečo nepochopila?
ErikaVac
07.02.06,15:17
Ahoj. Ja mám zas problém s preplatkom elektrickej energie.ZEZ nám vrátili na výdavkový účet teraz vo februári preplatok za el. energiu za rok 2005. Ja si myslím, že nie je prípustné vzájomné započítanie príjmov a výdavkov, keďže sa tento príjem týka minulého roka, a že by som mala previesť tieto peniaze na príjmový účet a odtiaľ zriaďovateľovi, ktorý ich zúčtuje so štátnym rozpočtom. Kontrolórka zriaďovateľa tvrdí, že mám to urobiť týmto spôsobom, ale že mám požiadať o presun týchto FP na výdavkový účet. Mne sa to však nezdá správne alebo sa mýlim? Ďakujem za odpoveď.
kvet
08.02.06,06:25
ale kvet problém je v tom, že mne to prikázali na meste!ja som na 232 musela mať nulu! a nestalo sa to prvý raz, a nie som sama! a čo stým teraz , normálne som v šoku!

anita80, je pravda, že účet 232 má byť k 31.12. nulový. Technicky to však nie je možné v komerčných bankách zabezpečiť. Preto aj DR SR pripustilo ponechať na tomto účte minimálny povinný zostatok. Ja to zabezpečujem tak, aby tento zostatok bol k 31.12. menší ako 500 Sk pretože, keď je menší ako 500 Sk vo výkazoch, ktoré sa uvádzajú v tis. Sk mám na účte 232 nulu ! Takže výkazy sú v poriadku, účet 232 "ako keby nemal zostatok" a zároveň neporuším postupy účtovania, pretože účet 232 je súvahový účet, a keďže má skutočný zostatok, nemôže ho jednoducho preúčtovať bez fyzického prevodu ! Ja len zaúčtujem zostatok tohto účtu ako záväzok voči zriaďovateľovi, tak ako som už uviedol: MD 211 / D 348.
kvet
08.02.06,06:26
a ešte dačo som ti nepovedala: takýto postup účtovania nám povedali na školení ohľadom ročnej uzávierkyv Martine s tým že v roku 2006 urobíme len predpis odvodu 219/348 a odvod 348/236. kto má potom pravdu?alebo som zase niečo nepochopila?

tieto operácie ktoré uvádzaš sú operácie pri predpise a odvode rozpočtových príjmov zriaďovateľovi, neviem čo to má spoločné s účtom 232 ???
anita80
08.02.06,06:44
tieto operácie ktoré uvádzaš sú operácie pri predpise a odvode rozpočtových príjmov zriaďovateľovi, neviem čo to má spoločné s účtom 232 ???

no ve´d práve takto nám to bolo povedané na tom školení, že ten zostatok máme takto zaúčtovať.ja som mala zostatok do 500 Sk, ale aj tak som musela ísť účtovne na nulu - presne tak ako ma inštruovali. myslíš že ke´d mi to povedali aj mi nadiktovali akým zápisom? ??? ja som bola vtedy rada, že som to zvládla aspoň takto.amyslím, ýe tzeraz to aj tak nevyriešim, že čo je vlastne správne... jalen chcem vedieť čs ým môžem urobiť teraz:confused:
kvet
08.02.06,06:45
Ahoj. Ja mám zas problém s preplatkom elektrickej energie.ZEZ nám vrátili na výdavkový účet teraz vo februári preplatok za el. energiu za rok 2005. Ja si myslím, že nie je prípustné vzájomné započítanie príjmov a výdavkov, keďže sa tento príjem týka minulého roka, a že by som mala previesť tieto peniaze na príjmový účet a odtiaľ zriaďovateľovi, ktorý ich zúčtuje so štátnym rozpočtom. Kontrolórka zriaďovateľa tvrdí, že mám to urobiť týmto spôsobom, ale že mám požiadať o presun týchto FP na výdavkový účet. Mne sa to však nezdá správne alebo sa mýlim? Ďakujem za odpoveď.

Súhlasím s uvedeným postupom. Príjem na výdavkový účet zaúčtuješ ako kreditnú položku na ťarchu účtu 232, ale použiješ výdavkovú položku ekonomickej klasifikácie pre mylné platby (637 032) + funkčná klasifikácia +zdroj, so súvsťažným zápisom v prospech účtu 379 - pre mylné platby. Potom zaúčtuješ predpis príjmu: MD 379 + D 215, urobíš fyzický prevod na príjmový účet, zaúčtuješ na výdavkovom účte : MD 262 / D 232+EK pre mylné platby+FK+Z, na príjmovom účte zaúčtuješ: MD 236 + EK (292 012)/D 262, zaúčtuješ predpis odvodu zriaďovateľovi: MD 219 / D 348 a vykonáš fyzický prevod: MD 348 / D 236 bez RK. Podľa môjho názoru a aj z vlastnej skúsenosti viem, že dobropisy za predchádzajúci rok sa neúčtovávajú so ŠR !?
Zriaďovateľ (resp. obecné/mestské zastupiteľstvo) by mal rozhodnúť či dobropis za predchádzajúci rok vráti škole a na aký účet.

Ešte niečo, ako kód zdroja pri dobropisoch za predchádzajúci rok uvádzam kód pre vlastné zdroje, t.j. od 1.1.2006 je to kód 41 !

Nerozumiem, koho máš požiadať o presun na výdavkový účet ???
kvet
08.02.06,06:53
no ve´d práve takto nám to bolo povedané na tom školení, že ten zostatok máme takto zaúčtovať.ja som mala zostatok do 500 Sk, ale aj tak som musela ísť účtovne na nulu - presne tak ako ma inštruovali. myslíš že ke´d mi to povedali aj mi nadiktovali akým zápisom? ??? ja som bola vtedy rada, že som to zvládla aspoň takto.amyslím, ýe tzeraz to aj tak nevyriešim, že čo je vlastne správne... jalen chcem vedieť čs ým môžem urobiť teraz:confused:

no dobre, nebudeme diskutovať kto má pravdu, podme riešiť problém. Napíš presne, ako si zaúčtovala zostatok na účte 232 (účty).
anita80
08.02.06,07:07
mám otázku... na konci roka som o zostatku na účte /bolo to 113,68 Sk/ účtovala takto:
348/232 +113,68
211/348 + 113,68
211/348 +113,68
to znamená že sa mi to preklopilo na účet 964 plusom a účet 348 mínusom /po ročnej závierke/
v počiatočných stavoch to mám
348/961+113,68
961/964 + 113,68
ako to mám teraz opraviťtak, aby som mala na účte 232 zostaok z minulého roka? / teda , aby som nezačínala od nuly?

presne takto
kvet
08.02.06,07:42
A ten vyššie uvedený postup Ti odporučil mestský úrad ??? Ak áno, nech Ťa usmernia ako zúčtovať v roku 2006.
anita80
08.02.06,07:56
nie, takto ma usmernili na školení v Martine! / boli sme tam všetky účtovníčky a všetky to máme takto/ a nedá sa to cez počiatočné stavy?
kvet
08.02.06,08:03
nie, takto ma usmernili na školení v Martine! / boli sme tam všetky účtovníčky a všetky to máme takto/ a nedá sa to cez počiatočné stavy?

Cez počiatočné stavy určite nie, pretože by bola narušená bilančná kontinuita, tzn., že by bol nesúlad medzi KZ k 31.12 a PZ k 1.1. !!!

Školenie v Martine bolo predpokladám organizované RVC s lektorkou Ing. Urbanovou ? Ja som bol tiež na takomto školení s uvedenou lektorkou, no nepamätám si na niečo také ???!!!

... no nevidím v tvojom prípade nič iné, len to zaúčtovať fiktívne, tzn., že urobíš fyzický prevod zriaďovateľovi z výdavkového účtu a bankový výpis zaúčtuješ: MD 348 / D 211... ???
anita80
08.02.06,08:10
myslím, že to bolo ono...ale ako je možné že nás 5 čo tam bolo, sme to počuli a takto pochopili, a ty si tam bol a nevieš o tom, takže vyzerám, že si sama vymýšľam účtovné postupy ! a pritom som sa jej na to 2X pýtala, že či ju dobre rozumiem! tak ja už fakt neviem .... kašlem na to! aj tak to nevyriešim ....
milucka82
08.02.06,08:28
Aj ja som bola na tom školení v Martine a tiež som to tak pochopila, lektorka nám povedala, že 232 aj 236 musia byť nulové, tak som to tiež presne tak zaúčtovala ako anita80 a teraz mám ten istý problém......My len potrebujeme ten zostatok dostať v tomto roku na výdavkový účet a potom ho odviesť zriadeľovateľovi a samozrejme následne zaučtovať......
ErikaVac
08.02.06,08:28
Ďakujem za odpoveď. O presun musím žiadať zriaďovateľa a na základe žiadosti vráti zriaďovateľ škole peniaze. Ale nevadí, ja tú žiadost napíšem, dôležité je, že sa nám vrátia finančné prostriedky. Pretože napr. príjmy od rodičov detí za ŠKD nám nechce zriaďovateľ vrátiť napriek tomu, že argumentujem zákonom č. 523/2004, § 23 kde je jasne v komentári napísané, že máme na ne nárok a nie je potrebný súhlas zriaďovateľa. Zriaďovateľ argumentuje tým, že príjmy máme započítané v rozpočte, ktorý nám schválili a tak nie je dôvod na to, aby sme si ich žiadali späť.
milucka82
08.02.06,08:41
ja si myslím, že urobím opačný zápis ako som urobila na konci roka a potom budem postupovať tak, ako normálne, keď sa vysporiadavam so zriaďovateľom.....neviem ako mi to urobí v účtovníctve
AntekaK
09.02.06,12:18
Ahojte, poraďte mi prosím Vás, kde nájdem zmeny zdrojov krytia? Máme aj voľaké výrazné zmeny v položkách alebo v postupoch účtovania? Ďakujem.
kvet
10.02.06,06:02
Ahojte, poraďte mi prosím Vás, kde nájdem zmeny zdrojov krytia? Máme aj voľaké výrazné zmeny v položkách alebo v postupoch účtovania? Ďakujem.

Ahoj.
Nové kódy zdrojov nájdeš vo FS č. 3/2005 (str. 206-207) v znení doplnku č. 1 - FS č. 7/2005 (str. 423) a doplnku č. 2 - FS č. 10/2005 (str. 548-549).
Sú zmeny aj v ekonomickej klasifikácie (FS č. 9/2005), no myslím, že nás sa netýkajú.

Ešte doplním, že sú aj novelizované postupy účtovania (FS č. 10/2005), týkajú sa však len "kozmetických" úprav.
AntekaK
10.02.06,06:24
Ďakujem veľmi pekne za odpoveď, včera som sa trochu "mrvila" v spravodajcoch na nete, tie kódy som nemohla nájsť, na monitore sa to zle prezerá. Ešte raz vďaka, pekný deň.
henika
14.02.06,12:50
ahojte, chcela by som sa popytat, ze ci peniaze za SKD - vybrate od rodicov moze pouzit skola na svoje ucely, alebo len vylucne su pre potreby SKD..
bef
20.02.06,08:26
Pozdravujem všetkých, ktorí pracujú v rozpočtových organizáciách a budú ochotní pomôcť. Sme Materská škola od 1.1. a tak sa postupne učíme na vlastných chybách.
Takže môj problém.
1. V banke nám vyrobili kartu miesto z výdavkového účtu z príjmového a preto sa stalo, že sme vybrali peniaze do pokladne z príjmového účtu. Teraz potrebujem urobiť prevod z výdavkového účtu na príjmový. Je uvedený postup správny?


- výber z príjmového účtu 262/236 09 111 637032
- príjem do pokladne 261/262

- prevod z výdavkového 262/232 09 111 637032
- prevod na príjmový -262/-236 09 111 637032

2. Omylom uhradená faktúra za potraviny z výdavkového účtu. Bude to takto správne?

- úhrada z výdavkového účtu 321/232 09 111 637032

- prevod z potravinového účtu 262/241 09 111 637011

- príjem na výdavkový účet 232/262 09 111 637032


3. Pri zrealizovaní (2) použijem pôvodný KS 0008 alebo KS 0968 ?

Ďakujem za pomoc a prajem krásny deň. :)
kvet
20.02.06,10:49
Pozdravujem všetkých, ktorí pracujú v rozpočtových organizáciách a budú ochotní pomôcť. Sme Materská škola od 1.1. a tak sa postupne učíme na vlastných chybách.
Takže môj problém.
1. V banke nám vyrobili kartu miesto z výdavkového účtu z príjmového a preto sa stalo, že sme vybrali peniaze do pokladne z príjmového účtu. Teraz potrebujem urobiť prevod z výdavkového účtu na príjmový. Je uvedený postup správny?


- výber z príjmového účtu 262/236 09 111 637032
- príjem do pokladne 261/262

- prevod z výdavkového 262/232 09 111 637032
- prevod na príjmový -262/-236 09 111 637032

2. Omylom uhradená faktúra za potraviny z výdavkového účtu. Bude to takto správne?

- úhrada z výdavkového účtu 321/232 09 111 637032

- prevod z potravinového účtu 262/241 09 111 637011

- príjem na výdavkový účet 232/262 09 111 637032


3. Pri zrealizovaní (2) použijem pôvodný KS 0008 alebo KS 0968 ?

Ďakujem za pomoc a prajem krásny deň. :)

Pozdravujem Ťa !

k bodu 1.)
- výber z príjmového účtu MD 262 / D 236 + EK 292 027
- príjem pokladňa MD 261 / D 262
- prevod z výdavkového účtu na príjmový (zúčtovanie bankového výpisu z výdavkového účtu) MD 262 / D 232 + 09111 + 637 030
- zúčtovanie bankového výpisu z príjmového účtu MD 236 + EK 292 027 / D 262

Pozn. k príjmovému účtu nesmieš používať EK (ekonomickú klasifikáciu) pre výdavky a opačne !!!

k bodu 2.)
- úhrada fa. z výdavkového účtu MD 321 / D 232+09111+637032
- prevod z potravinového účtu na výdavkový MD 262 / 241 bez RK !!!
- príjem na výdavkový účet MD 236+09111+637032 / D 262

Pozn. k potravinovému účtu sa nepoužíva RK, je to mimorozpočtový účet !!!

k bodu 3.)
môžeš aj pôvodný
bef
20.02.06,14:46
Mooooooccc ďakujem.

:):):)
Ivča
21.02.06,08:59
Prosím Vás na akú položku účtujete náhradu príjmu za prvých 10 dní, 637xxx alebo 642xxx.
uctovnicka
21.02.06,09:06
Na náhradu príjmu používam položku 642015 - Na nemocenské dávky nemocenské (aj platené zamestnávateľom)
bef
22.02.06,07:00
Dobrý deň všetkým
Potrebovala by som pomôcť s rozpočtom. Sme materská škola so školskou jedálňou a snažím sa momentálne nahrať do programu rozpočet. Výdaj je mi jasný, keď sa jedna o orig. kompet. – miestne dane je kód zdroja 41, FK 09.1.1.1 a 09.6.0.1 a príslušné EK ale neviem si pomôcť s príjmom.

1. Dotácia na dieťa (org.kom.) KZ 41, FK 09.1.1.1, EK ?
2. Dotácia na stravu (org.kom.) KZ 41, FK 09.6.0.1
3. Úhrada za MŠ – prev. náklady KZ 41, FK 09.1.1.1
4. Strava -režia deti
-réžia zamestnanci
-réžia cudzí stravníci
5. Soc.fond
6. Príspevok 55 % na stravu od zamestnávateľa

S kým KZ, FK a EK nahrať uvedené aby som to mala správne?
Ďakujem a prajem krásny deň.
uctovnicka
22.02.06,07:37
Ahojte všetci!
Chcem Vás upozorniť na zrážkovú daň (zmena zákona 595/2003 od 1.1.2006), ktorú má povinnosť odviesť ten zamestnávateľ, ak má niekto zo zamestnancov príjem do 5.000,- a nemá podpísané daňové vyhlásenie,(teda sa neuplatňuje nezdaniteľnú čiastku). Zrážkovú daň bolo potrebné odviesť pod konšt.symbolom 1744. Dajte na to pozor!!! Zároveň platí oznamovacia povinnosť o nahlásení zrážkovej dane Daňovému úradu do 15.dní od odvedenia zrážkovej dane! Ak to neurobíme - budú vraj pokuty!!! (aspoň niektoré daňové úrady to tvrdia)
Vzor listu na oznámenie o zrážkovej dani:

Názov zamestnávateľa


Miestne príslušný Daňový úrad

Vec: Oznámenie

Zamestnávateľ .......................,DIČ .................. oznamuje, že za január 2006 boli vyplatené príjmy v zmysle § 5 ods.1 písm.a/ až g/ a odvedená zrážková daň v zmysle § 43 ods. 3 písm. j. v čiastke ..........

(Ak ste neuviedli správny konšt. symbol, treba dodať:)
Omylom bola úhrada odvedená pod konštantným symbolom 1144.

S pozdravom
kvet
22.02.06,09:15
Pozdravujem Ťa, no nerozumiem veľmi tvojej otázke ?!

ad 1.) "dotácia na dieťa" - čo to je, predpokladám, že máš na mysli príspevok od zriaďovateľa. V tomto prípade to nie je rozpočtový príjem MŠ, dostávate ho na výdavkový rozpočtový účet, tzn., že sa nepoužíva žiadna FK, EK, zdroj a neuvádza sa v rozpočte !

ad 2.) "dotácia na stavu" - predpokladám, že máš na mysli dotáciu na stravu pre deti v hmotnej núdzi. Tiež to nie je rozpočtový príjem MŠ, buď ho dostávate od zriaďovateľa spôsobom uvedeným v bode 1.) alebo na základe faktúry skutočne odobratej stravy priamo na potravinový účet. Tiež sa neuvádza FK, EK, zdroj ani sa neuvádza v rozpočte !

ad 3.) príspevok od rodičov na čiastočnú úhradu prev. nákladov v MŠ je rozpočtovým príjmom MŠ, v schválenom a upravenom rozpočte sa neuvádza, uvádza sa len skutočnosť (plnenie) a používa sa EK 223 002 - Za jasle, MŠ a ŠKD. Kód zdroja 72 a ešte Ťa musím upozorniť, že pri príjmoch sa funkčná klasifikácia neuvádza !!!

ad 4.) je to rozpočtový príjem, podobne ako v bode 3.), kód zdroja 72 a EK 223 003 - za stravné,

ad 5.) príspevok zo SF na stravovanie je tiež rozpočtový príjem, uvádza sa pod položkou EK 223 003,

ad 6.) príspevok zamestnávateľa 55 % nie je príjem, je to len rozpočtový výdavok,
bef
22.02.06,11:05
Ďakujem za odpoveď. Áno mám v tom zmätok. Dostala som rozpočet a tam je príjem rozpísaný ako som uviedla, tak preto tá nezrozumiteľná otázka. Teraz som to pochopila tak, že to vlastne nebudem nahrávať do rozpočtu. Bude sa uvádzať až skutočné plnenie.
Ešte raz vďaka, veľmi mi pomáhajú Tvoje odpovede.

Krásny deň :)
bef
22.02.06,11:25
Vďaka za upozornenie. Odviedla som ju správne len som neposlala to oznámenie.
Už s ním bežím na DÚ.

Krásny deň
uctovnicka
24.02.06,07:06
Zostali aj Vám peniaze na úhradu cestovného deťom z roku 2005?
KŠÚ nám prikázal zostatok peňazí vrátiť obci. Tá by nám peniaze mala teraz začiatkom roka vrátiť a my by sme ich mali vyplatiť najneskôr do konca marca, aby sme dodržali zákon o rozpočtových pravidlách, keďže sú to finančné prostriedky z predchádzajúceho roka. Uvažujem správne?
kvet
24.02.06,08:43
Potvrdzujem tvoju úvahu. Vyplýva to z ustanovenia § 8 ods. 5 zákona č. 523/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Pri ich použití sa použije kód zdroja 131 !
uctovnicka
24.02.06,10:47
Ďakujem. Podobne budeme postupovať aj pri Digitálnych Štúrovcoch, nakoľko sme peniaze dostali v 12/2005.
bef
02.03.06,19:55
Pozdravujem Vás a prosím o radu ako správne zaúčtovať v RO pokladňu.

1. výber hotovosti z výdavkového účtu 262 / 232 RK
2. príjem do pokladne 261 / 262

Na konci mesiaca sčítať výdaj z pokladne a zaúčtovať
3. 410 / 232
4. / 261
5. / - 232 RK

alebo

1. výber hotovosti z výdavkového účtu 262 / 232
2. príjem do pokladne 261 / 262
3. nákup napr. kanc. potrieb 410/261

Ďakujem a prajem krásny deň :)
kvet
03.03.06,06:04
Ahoj,
pokladňa v RO sa má správne účtovať nasledovne:

1.) výber hotovosti z výdavkového účtu: MD 262 / D 232+FK+EK (637030)+zdroj,

2.) príjem hotovosti do pokladne: MD 261 / D 262

3.) nákup materiálu v hotovosti zaúčtovaný do spotreby: MD 410 / D 261
a zároveň: / D 232+FK+EK(napr.633006)+zdroj
mínusom / D - 232+FK+EK (637030)+zdroj

Takýto zápis musí byť vždy pri použití prostriedkov z pokladne, nie len na konci mesiaca. Nákladový účet sa používa podľa charakteru výdavku.

Na konci mesiaca sa spravidla zostatok účtu na 261 (pokladňa) musí rovnať zostatku na položke 637 030 - Preddavky !!! Nerovná sa len v prípade, ak boli z pokladne poskytnuté preddavky zamestnancom, ktoré neboli ešte vyúčtované.
dianad
03.03.06,06:44
Suhlasim s Kvetom aj ja tak isto uctujem pokladnu.
Ivča
03.03.06,09:17
Je rozpočtová organizácia povinná účtovať zásoby spôsobom A (cez sklad) aj keď má v smernici uvedené, že zásoby do takej a takej výšky účtuje do spotreby - spôsobom B.
kvet
03.03.06,12:33
Ako vyplýva z ust. § 32 ods. 5 postupov účtovania, spôsob B účtovania zásob môže uplatniť účtovná jednotka, ktorá nemá povinnosť overenia účtovnej závierky audítorom. Rozpočtovej organizácii takáto povinnosť nevyplýva zo žiadneho právneho predpisu a preto sa môže vo vnútornej smernici rozhodnúť, že bude účtovať zásoby spôsobom B.
RO, ktorá sa rozhodne vo vútornej smernici účtovať zásoby spôsobom A, môže využiť ustanovenie § 20 ods. 6 druhej vety postupov účtovania a určiť druhy materiálu, ktoré bude účtovať priamo do spotreby, bez ich zaúčtovania na sklad.
Naša škola nemá v smernici určenú sumu, do výšky ktorej by účtovala materiál do spotreby, ale druhy materiálu účtované do spotreby, napr. kancelársky papier, čistiace potreby, tonery a pod.

Želám pekný víkend.
Ivča
03.03.06,14:11
Ďakujem za odpoveď.
bef
03.03.06,16:24
Ďakujem za odpoveď. Pomaly sa s Vami naučím aj učtovať RO.

Prajem krásny deň :)
henika
13.03.06,10:05
dobry den...chcem sa spytat, ci ma niekto skusenost s niecim takym, ako:
jedna pracovnicka si zobrala neplatene volno...a teraz nam na ucet posiela peniaze vo vyske 910,- Sk...su to vraj povinne odvody do poistovne...lenze ja neviem, ze ako to zauctovat...ak niekto vie, tak mi prosim poradte..
este jedna otazka....kod zdroja SKD...72..a SJ?..45?
dakujem..:confused:
kvet
13.03.06,12:03
dobry den...chcem sa spytat, ci ma niekto skusenost s niecim takym, ako:
jedna pracovnicka si zobrala neplatene volno...a teraz nam na ucet posiela peniaze vo vyske 910,- Sk...su to vraj povinne odvody do poistovne...lenze ja neviem, ze ako to zauctovat...ak niekto vie, tak mi prosim poradte..
este jedna otazka....kod zdroja SKD...72..a SJ?..45?
dakujem..:confused:

K otázke č. 1:
Podľa § 13 ods. 16 zák. č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení ..., minimálny vymeriavací základ (t.j. od 01.01.2006 = 6900 Sk) sa nekráti o časť zodpovedajúcu neospravedlnenej neprítomnosti zamestnanca a poskytnutému pracovnému voľnu bez náhrady mzdy ... atď.
V praxi to znamená, že za takéhoto zamestnaca je povinný zamestnávateľ vypočítať a odviesť preddavok na zdravotné poistenie.
Keďže nepoznám konkrétnu situáciu v ktorej sa "nachádza henika", uvediem príklad.
Zamestnanec mal celý mesiac neplatené voľno. Vypočítané poistené do ZP bolo: a) zamestnávateľ 690 Sk, b) zamestnanec 276,- Sk. U zamestnanca sa suma 276 Sk prejaví ako "záporná výplata", ktorú za zamestnanca uhradí zamestnávateľ, keďže nie je z čoho odpočítať túto sumu (príjem zamestnanca je nulový)
Účtovné súvsťažnosti:
a) predpis ZP plateného zamestnávateľom: MD 450 / D 336 (suma 690 Sk)

b) predpis ZP za zamestnanca (pohľadávka voči zamestnancovi): MD 335 / D 336 (suma 276,- Sk),

c) zúčtovanie bankového výpisu pri úhradách poistného, t.j. aj sumy 276 Sk uhradenej za zamestnanca: MD 336 / D 232+RK pre mylnú platbu (resp. môže sa použiť aj položka 621,622,623 podľa typu ZP)

d) úhrada pohľadávky za poistné od zamestnanca na výdavkový účet (k je to za bežný rozpočtový rok): MD 232+RK pre mylnú platbu (resp. položky uvedené vyššie) / D 335

Ak sa platba týka minulého roka, účtuje sa na príjmový účet !!!

K otázke č. 2:
podľa môjho názoru, ktorý som už niekoľkokrát prezentoval v tejto téme, všetky príjmy taxatívne uvedené v § 23 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy sa majú kódovať zdrojom "72" !!!
A samozrejme aj výdavky uskutočnené z týchto príjmov.
henika
13.03.06,13:28
dakujem za odpoved, len nerozumiem tomu, ze preco mne na ucet nabieha 910 Sk?....kolko by mi mal poslat vlastne zamestnanec na ucet?
kvet
13.03.06,13:43
Ak je to za obdobie od 01.01.2006, tak 276,- Sk za celý kalendárny mesiac, resp. alikvotnú časť, ak to nie je celý mesiac.

... z toho čo píšeš mi vychádza, že zamestnanec posiela poistné vo výške 14 % z vymeriavacieho základu 6500 Sk, čo bolo minulý rok. Tento rok je minimálny vymeriavací základ (MVZ) 6900 Sk, 14 % poistné je 966 Sk.
Podľa môjho názoru, zamestnance na neplatenom voľne platí len 4 % z MVZ, lebo pri výpočte miezd mu vzniká "záporná výplata", to je to ZP vo výške 4 % z MVZ a to je vlastne pohľadávka zamestnávateľa, ktorú musí zamestnanec vyrovnať. 10 % ZP aj keď je zamestnanec na neplatenom voľne je nákladom zamestnávateľa. Tu je zmena oproti roku 2004 a nižššie roky, keď bol občan, ktorý aj keď bol zamestnancom a mal neplatené voľno bol povinný platiť ZP vo výške 14 % (nie zamestnávateľ).
No neviem, aké sú názory na túto problematiku u iných poraďákov ???
kvet
13.03.06,13:56
... doplním ešte môj príspevok č. 585, ak zamestnanec posiela poistné vo výške 14 %, t.j. 4 % za zamestnanca a 10 % za zamestnávateľa, postup účtovania bude podobný, ale s doplnením:

d) ZP vo výške 10 %: MD 232+RK (EK 621,alebo 622,623 podľa typu ZP) / D 450
henika
14.03.06,07:17
... doplním ešte môj príspevok č. 585, ak zamestnanec posiela poistné vo výške 14 %, t.j. 4 % za zamestnanca a 10 % za zamestnávateľa, postup účtovania bude podobný, ale s doplnením:

d) ZP vo výške 10 %: MD 232+RK (EK 621,alebo 622,623 podľa typu ZP) / D 450

dakujem...cize , ak zamestnanec si hradi celu ciastku, tak by to malo vyzerat takto?
vydavkovy ucet...prijem od zamestnanca
MD 232+RK+mylna platba/D 335 276,-
MD 232+RK+mylna platba/D 450 690,-

predpis
MD 335/D 336 276,-
MD 450/D 336 690,-

zuctovanie vypisu
MD 336/D 232+RK+mylna platba 966,-

dobre som to pochopila?....
kvet
14.03.06,09:02
Presne tak !
henika
14.03.06,10:51
Presne tak !


velmi pekne dakujem....
henika
16.03.06,11:12
dobry den...rada by som sa spytala, ze ako zauctovat prijem od OcU pre SJ-hmotnu nudzu...staci to dat MD 232+RK/D 2112 a potom, ked to odvadzam na ucet SJ....co ma byt na strane MD?....D ma byt 232+RK....
a zaroven prijem na ucet SJ---MD 241/ a D ?..ako to ma byt spravne...

a este jedna otazka....zdroj sa udava len pri vydaji, alebo aj pri prijme :confused:
Ivča
16.03.06,12:04
Prosím Vás, ako treba postupovať pri vynulovaní účtu pri projekte Digitálni štúrovci? Účet som vynulovala, poplatky som si dala sťahovať z výdavkového účtu. Na konci mesiaca mi tam ale nabehne halierový úrok. Čo s týmto úrokom. Odviesť ho nemusím, lebo poplatky sú vyššie ako úrok.
Ďakujem za pomoc.
kvet
17.03.06,06:58
dobry den...rada by som sa spytala, ze ako zauctovat prijem od OcU pre SJ-hmotnu nudzu...staci to dat MD 232+RK/D 2112 a potom, ked to odvadzam na ucet SJ....co ma byt na strane MD?....D ma byt 232+RK....
a zaroven prijem na ucet SJ---MD 241/ a D ?..ako to ma byt spravne...

a este jedna otazka....zdroj sa udava len pri vydaji, alebo aj pri prijme :confused:

Ahoj, je viacej spôsobov účtovania dotácie na stravu detí v HN. Záleží ako OcÚ poskytuje dotáciu, či na náklade skutočne odobratej stravy alebo poskytuje dotáciu v "plnej výške" t.j. v takej ako ju dostane z ÚPSVaR.
Odpíš spôsob poskytovania dotácie na stravu od OcÚ ???
kvet
17.03.06,06:59
Prosím Vás, ako treba postupovať pri vynulovaní účtu pri projekte Digitálni štúrovci? Účet som vynulovala, poplatky som si dala sťahovať z výdavkového účtu. Na konci mesiaca mi tam ale nabehne halierový úrok. Čo s týmto úrokom. Odviesť ho nemusím, lebo poplatky sú vyššie ako úrok.
Ďakujem za pomoc.

Previesť úrok na príjmový účet !!!
henika
17.03.06,07:40
Ahoj, je viacej spôsobov účtovania dotácie na stravu detí v HN. Záleží ako OcÚ poskytuje dotáciu, či na náklade skutočne odobratej stravy alebo poskytuje dotáciu v "plnej výške" t.j. v takej ako ju dostane z ÚPSVaR.
Odpíš spôsob poskytovania dotácie na stravu od OcÚ ???

ahoj..takze, ja dostanem na ucet peniaze, ktore vykazala veduca SJ..cize skutocne odobratu stravu...a tie peniaze jej potom odvediem na prijmovy ucet...

..a este k tomu kodu zdroja, kde sa ma uvadzat?
kvet
17.03.06,08:48
Kedže nie je jasné, ako účtuje prevod dotácie na stravu detí v HN obec, moja odpoveď nebude jednoznačná. Prichádzajú dve možnosti.

1.) Ak obec zaúčtuje dotáciu na stravu detí v HN ako prostriedky poskytnuté RO na financovanie rozpočtovaných výdavkov (v obci je to zápis: MD 212 / D 231), RO zaúčtuje:
a) príjem dotácie na výdavkový účet: MD 232 bez RK / D 211
b) prevod dotácie na potravinový účet:
- predpis prevodu: MD 420 / D 316 (ŠJ)
- zúčtovanie výpisu (výd.účet): MD 262 / D 232+10.7.0.1+637014+zdroj 111
- zúčtovanie výpisu (potrav.účet): MD 241 / D 262

Keďže obec zaúčtuje poskytnutie dotácie vyššie uvedeným spôsobom, rozpočtovaný výdavok musí byť účtovaný v RO - škole a obec následne zaúčtuje reguláciu výdavkov (t.j. zápis MD 218 / D 212).

2.) Ak obec zaúčtuje prevod dotácie ako svoj rozpočtový výdavok (účtovanie u obci: MD 218 / D 231 a zároveň: MD 420 / D 234+RK), odporúčam obci prevádzať dotáciu priamo na potravinový účet ŠJ a nie na výdavkový. Ak obec previedla dotáciu na výdavkový účet školy, škola bude účtovať o tejto operácii, ako o mylnej platbe:
a) prevod dotácie na výd.účet: MD 232+RK pre mylnú platbu / 379 (analytika pre mylnú platbu),
b) predpis prevodu: MD 379 (analytika pre mylné platby) / D 316
c) prevod na potravin.účet: MD 262 / D 232+RK pre mylnú platbu
d) potravin.účet: MD 241 / D 262

Používanie kódu zdroja sa odvíja od spôsobu účtovania (viď. vyššie).
henika
17.03.06,09:08
Kedže nie je jasné, ako účtuje prevod dotácie na stravu detí v HN obec, moja odpoveď nebude jednoznačná. Prichádzajú dve možnosti.

1.) Ak obec zaúčtuje dotáciu na stravu detí v HN ako prostriedky poskytnuté RO na financovanie rozpočtovaných výdavkov (v obci je to zápis: MD 212 / D 231), RO zaúčtuje:
a) príjem dotácie na výdavkový účet: MD 232 bez RK / D 211
b) prevod dotácie na potravinový účet:
- predpis prevodu: MD 420 / D 316 (ŠJ)
- zúčtovanie výpisu (výd.účet): MD 262 / D 232+10.7.0.1+637014+zdroj 111
- zúčtovanie výpisu (potrav.účet): MD 241 / D 262

Keďže obec zaúčtuje poskytnutie dotácie vyššie uvedeným spôsobom, rozpočtovaný výdavok musí byť účtovaný v RO - škole a obec následne zaúčtuje reguláciu výdavkov (t.j. zápis MD 218 / D 212).

2.) Ak obec zaúčtuje prevod dotácie ako svoj rozpočtový výdavok (účtovanie u obci: MD 218 / D 231 a zároveň: MD 420 / D 234+RK), odporúčam obci prevádzať dotáciu priamo na potravinový účet ŠJ a nie na výdavkový. Ak obec previedla dotáciu na výdavkový účet školy, škola bude účtovať o tejto operácii, ako o mylnej platbe:
a) prevod dotácie na výd.účet: MD 232+RK pre mylnú platbu / 379 (analytika pre mylnú platbu),
b) predpis prevodu: MD 379 (analytika pre mylné platby) / D 316
c) prevod na potravin.účet: MD 262 / D 232+RK pre mylnú platbu
d) potravin.účet: MD 241 / D 262

Používanie kódu zdroja sa odvíja od spôsobu účtovania (viď. vyššie).


dakujem za pomoc...
henika
17.03.06,09:35
este poprosim o spresnenie, ci som to dobre pochopila...jedna sa o kody zdroja...
prenesene kompetencie...111
originalne kompetencie...41
SKD....72
SJ...72 a peniaze neminute v minulom roku...131?

a ked ja donestanem peniaze napr. na org. komp...tak to zauctujem:
MD 232 + FK + kod zdroja/D 211 2?....
kvet
17.03.06,11:38
Finančné prostriedky poskytnuté zo štátneho rozpočtu sa kódujú kódom zdroja 111, napr. normatívne prostriedky na fin.preneseného výkonu štátnej správy na úseku školstva, nenormatívne prostriedky napr. na vzdelávacie poukazy, asistentov učiteľa a pod., dotácie na stravu, školské potreby a motivačný príspevok pre deti v hmotnej núdzi ...

Finančné prostriedky, ktoré sa považujú za vlastné príjmy obcí sa kódujú kódom zdroja 41, napr. podiel výnosu dane z príjmov FO, príjmy z prenájmu, predaja majetku atď. Z týchto prostriedkov sa financujú aj originálne kompetencie na úseku školstva.

Finančné prostriedky uvedené v ustanovením § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách rozpočtová organizácia kóduje zdrojom 72.

Nevyčerpané prostriedky zo ŠR, poskytnuté v predchádzajúcom rozpočtovom roku sa kódujú kódom 131.

Tej druhej časti otázky nerozumiem ???
Rozpočtová organizácia je napojená na rozpočet zriaďovateľa (obec), z uvedeného vyplýva, že finančné prostriedky na výdavky RO poskytuje obec na výdavkový účet RO. RO ich účtuje na účet 232 stranu MD bez rozpočtovej klasifikácie so súvsťažným zápisom D 211.
henika
17.03.06,12:10
Finančné prostriedky poskytnuté zo štátneho rozpočtu sa kódujú kódom zdroja 111, napr. normatívne prostriedky na fin.preneseného výkonu štátnej správy na úseku školstva, nenormatívne prostriedky napr. na vzdelávacie poukazy, asistentov učiteľa a pod., dotácie na stravu, školské potreby a motivačný príspevok pre deti v hmotnej núdzi ...

Finančné prostriedky, ktoré sa považujú za vlastné príjmy obcí sa kódujú kódom zdroja 41, napr. podiel výnosu dane z príjmov FO, príjmy z prenájmu, predaja majetku atď. Z týchto prostriedkov sa financujú aj originálne kompetencie na úseku školstva.

Finančné prostriedky uvedené v ustanovením § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách rozpočtová organizácia kóduje zdrojom 72.

Nevyčerpané prostriedky zo ŠR, poskytnuté v predchádzajúcom rozpočtovom roku sa kódujú kódom 131.

Tej druhej časti otázky nerozumiem ???
Rozpočtová organizácia je napojená na rozpočet zriaďovateľa (obec), z uvedeného vyplýva, že finančné prostriedky na výdavky RO poskytuje obec na výdavkový účet RO. RO ich účtuje na účet 232 stranu MD bez rozpočtovej klasifikácie so súvsťažným zápisom D 211.

dakujem....
to ze je to bez rozpoctovej klasifikacie, to viem, len ci sa pri zapise
MD 232 udava aj FK + kod zdroja?
kvet
17.03.06,13:03
Pri účtovaní fin.prostriedkov od zriaďovateľa na financovanie rozpočtových výdavkov RO sa k účtu 232 na strane MD neuvádza funkčná klasifikácia, ekonomická klasifikácia ani kód zdroja.
henika
20.03.06,09:02
Pri účtovaní fin.prostriedkov od zriaďovateľa na financovanie rozpočtových výdavkov RO sa k účtu 232 na strane MD neuvádza funkčná klasifikácia, ekonomická klasifikácia ani kód zdroja.

dakujem....
ErikaVac
21.03.06,10:25
Ahoj Kvet,
prosím Ťa o radu čo mám urobiť a ako mám postupovať v takomto prípade. Vo februári som urobila zúčtovanie so štátnym rozpočtom, podľa ktorého z prenesených kompetencií, normatívne FP som na účet zriaďovateľa poslala sumu 1154,- Sk a z nenormatívnych: odchodné 380,- Sk a dopravné žiakom 48 291,- Sk. Dnes som dostala výpis z účtu a vidím, že zriaďovateľ mi všetky finančné prostriedky vrátil na vkladový výdavkový účet školy. Mám to zaúčtovať MD 232 bez rozpočtovej klasifikácie so súvzťažným zápisom D 211 ? Neviem či mi niečo ušlo, ale bol postup zriaďovateľa správny?
kvet
22.03.06,06:25
Ahoj Kvet,
prosím Ťa o radu čo mám urobiť a ako mám postupovať v takomto prípade. Vo februári som urobila zúčtovanie so štátnym rozpočtom, podľa ktorého z prenesených kompetencií, normatívne FP som na účet zriaďovateľa poslala sumu 1154,- Sk a z nenormatívnych: odchodné 380,- Sk a dopravné žiakom 48 291,- Sk. Dnes som dostala výpis z účtu a vidím, že zriaďovateľ mi všetky finančné prostriedky vrátil na vkladový výdavkový účet školy. Mám to zaúčtovať MD 232 bez rozpočtovej klasifikácie so súvzťažným zápisom D 211 ? Neviem či mi niečo ušlo, ale bol postup zriaďovateľa správny?

Ahoj ErikaVac,
už som to na "porade" rozoberal. Takže ešte raz:
Z ustanovenia § 8 ods. 5 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy vyplýva, že bežný transfer zo ŠR, ktorý bol zriaďovateľovi poskytnutý po 1. októbri 2005 a tento transfer nebol vyčerpaný do 31.12.2005, možno použiť do 31.03.2006 na financovanie bežných výdavkov, okrem miezd, platov, príslušných odvodov do poisťovní a ostatných osobných vyrovnaní.
Technická realizácia uvedeného ustanovenia v rozpočtoch územnej samosprávy (obce a VÚC) je uvedená v novelizovanom ustanovení § 16 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územenej samosprávy. Postup mal byť nasledovný: RO mala do 31.12.2005 previesť všetky, t.j. aj nevyčerpané účelovou určené prostriedky zo ŠR na ZBÚ zriaďovateľa. Zriaďovateľa mal ešte do 31.12.2005 previesť nevyčerpané účelovo určené prostriedky zo ŠR na osobitný účet ZBÚ (nie však mimorozpočtový účet)! V roku 2006 mal zriaďovateľ zapojiť tieto nevyčerpané účelovo určené prostriedky zo ŠR do rozpočtu obce prostredníctvom príjmovej finančnej operácie (kód zdroja 131) a to tak, že mal vykonať fyzický prevod z osobitného účtu ZBÚ na bežný ZBÚ. No a samozrejme tieto prostriedky previesť na vkladový výdavkový rozpočtový účet RO. RO bude o nich účtovať klasickým spôsobom, t.j. príjem na výdavkový účet: MD 232 bez RK / D 211. Výdavky uskutočnené z týchto prostriedky búdú v účtovníctve rozlíšené kódom zdroja a to zdrojom 131 !!!
Ešte poznámočka: novela zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy je síce účinná od 01.01.2006, no z prechodných ustanovení (§ 21a) vyplýva, že tento postup mala obec uplatniť už v roku 2005 !!!
ErikaVac
22.03.06,07:26
Ahoj Kvet,
ďakujem za odpoveď. Toto všetko mi bolo jasné a postupovala som na konci roka 2005 tak ako píšeš. Lenže problém mi vznikol v tom, že odchodné (642013) je transfer a ja viem, že nevyčerpané FP zo 642013 nebudem vediet vyčerpať do 31.3.2006. Ten istý problém mám aj s nevyčerpanými FP na úhradu cestovných nákladov žiakov do školy. Pretože podľa skutočnej dochádzky žiakov som potrebovala na vyplatenie menej FP ako sme dostali.
Tým mi ostali nevyčerpané finančné prostriedky o ktorých viem, že nebudem mať možnosť ich použiť v zmysle zákona 523/2004, § 8,. Tak som zvolila postup vrátenia FP. Alebo môžem nenormatívne finančné prostriedky použiť v tomto kalendárnom roku do 31.3.2006 napríklad aj na financovanie údržby školy nielen na úhradu cestovného žiakom? Ja už mám z tohoto v hlave poriadny zmätok, tak mi prosím Ťa prepáč ak som otravná. Ešte raz Ti ďakujem za Tvoju odpoveď a trpezlivosť.
kvet
22.03.06,07:37
Nie nie si otravná, verím že máš v tom všetkom zmätok. Pokiaľ Ti zostali nevyčerpané prostriedky na odchodné a na dopravu žiakov... a nebude možné ich použiť do 31.03.2006, jednoznačne ich treba vrátiť KŠÚ prostredníctvom zriaďovateľa. Vzhľadom na skutočnosť, že sú to prostriedky účelovo určené, nemôžeš ich použiť na iný účel, než na ktorý boli poskytnuté, napr. na údržbu školy a pod. Treba to takto vysvetliť aj zriaďovateľovi. Ahoj.
ErikaVac
22.03.06,07:52
Ďakujem Ti. Tak som to chápala aj ja a preto som vrátila FP zriaďovateľovi. Teraz sa idem pokúsiť vysvetliť tento problém zriaďovateľovi. Dúfam, že ma pochopí. Ešte raz Ti ďakujem. Pekný deň.
Paľka
23.03.06,06:37
Prosím Vás poraďáci potrebujem Vašu pomoc.
V januári sme dostali vyúčtovaciu Fa za 01-12/05 a to nedoplatok za el. energiu. Účtovala som: Fa 410/321 5,
úhrada 321 5/232 09111 632001. Po úhrade sme zistili, nezrovnalosti so skutočnosťou, napísali sme reklamáciu, ktorú nám uznali. Teraz nám prišla oprava predchádzajúcej Fa s tým, že nám vrátili časť peňazí ( nie plnú sumu ako sme uhrádzali pri pôvodnej Fa - nedoplatku, suma je nižšia). Prosím Vás, aké bude účtovanie? Mám ten príjem odviesť aj zriaďovateľovi?
A ešte otázočku: Ako vyrovnávate poplatky na SF a ako to vyzerá účtovne? (Poplatky a úroky mi chodia na účet SF).Ďakujem Vám za každú odpoveď.
kvet
23.03.06,09:14
Ahoj Paľka,
môj názor: v danom prípade môžeš využiť inštitút vzájomného započítania príjmov a výdavkov podľa ust. § 22 ods. 3 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Vyúčtovanie elektrickej energie sa síce týka roku 2005, vyšie nedoplatok, tento nedoplatok bol uhradený z rozpočtových prostriedkov roku 2006, avšak na základe uplatnenej reklamácie bol nedoplatok nižší a dodávateľ (elektrárne) naviac uhradenú sumu v tom istom rozpočtovom roku, kedy bola vykonaná úhrada nedoplatku (t.j. rok 2006) vrátil. Takže príjem naviac vyplatenej sumy od elektrárni bude kreditnou položkou na vkladovom výdavkovom rozpočtovom účte.
Účtovné súvsťažnosti:
- zaúčtovanie predpisu na základe opravnej faktúry: MD 316 / D 410
- zaúčtovanie bankového výpisu (vratky): MD 232+09111+632001 / 316
Pri účtovaní by som použil syntetický účet 316 - Ostatné pohľadávky, pretože podľa obsahového vymedzenia sa na tomto účte účtujú pohľadávky z obchodných vzťahov, napr. reklamácie voči dodávateľovi.

K druhej otázke:
Prijaté kreditné úroky na SF by som účtoval ako prijatú mylnú platbu k účtu SF nasledovne:
- zaúčtovanie kreditného úroku na účte SF: MD 243 / D 379
- predpis prevodu kredit.úroku na príjmový účet: MD 379 / D 215
- zúčtovanie bankového výpisu SF: MD 262 / D 243
- zúčtovanie výpisu z príjmového účtu: MD 236+EK (242) / D 262

Poplatky banke hradenú z účtu SF by som účtoval ako realizovanú mylnú platbu k účtu SF nasledovne:
- inkaso poplatkov banke: MD 378 / D 243
- predpis prevodu poplatkov z výdavkového účtu: MD 430 / 378
- zúčtovanie výpisu z účtu SF: MD 243 / D 262
- zúčtovanie výpisu z výdavkového účtu: MD 262 / D 232+09111+637012
ErikaVac
23.03.06,10:29
Ahoj Kvet,
zas sa obraciam na Teba s prosbou o radu. Pri typovaní rozpočtu do IBEU mám
finančné prostriedky z minulého roka natypovať do upraveného rozpočtu? Plánované príjmy (poplatky za ŠKD, príjmy za poškodené učebnice a pod.) by sa mali natypovat do schváleného rozpočtu? A ešte jedna otázka ohľadne finančných prostriedkov za dobropis za elektrickú energiu, ktorý sme dostali v januári. Zriaďovateľ mi vrátil FP za dobropis na vkladový výdavkový účet. Natypujem to do upraveného rozpočtu s kódom 41 a môžem ich použiť na to na čo potrebujem alebo len na úhradu elektrickej energie?
Ďakujem za odpoveď.
Paľka
23.03.06,10:46
Ahoj kvet
veľmi sa Ti chcem poďakovať a tiež ostatným poraďákom.Som nováčikom v účtovaní rozpočtoviek, tak sa dopredu ospravedlňujem za pre Vás možno primitívne otázky. Ďakujem Vám za Vašu trpezlivosť. Som veľmi rada, že sa vždy nájde niekto kto je ochotný pomôcť a žiadna otázka nezostane nepovšimnutá. Ešte raz vďaka.:) :) :)
kvet
23.03.06,10:57
Ahoj ErikaVac,
pri typovaní údajov o rozpočte (schválenom, alebo upravenom) do APV - IBEU musíš vychádzať z údajov o skutočne schválenom rozpočte obce obecným zastupiteľstvom. A samozrejme aj pri zmene rozpočtu, z údajov schválených obecným zastupiteľstvom. Rozpočet obce ako celok (t.j. aj rozpočet RO - školy, ktorý je súčasťou rozpočtu obce) a aj jeho zmeny schvaľuje obecné zastupiteľstvo. Následne po jeho schválení je zriaďovateľ (obec) povinný rozpísať schválený rozpočet svojim RO.
V rozpočte našej školy som výdavky financované z nevyčerpaných prostriedkov zo ŠR z roku 2005 typoval do "upraveného rozpočtu", pretože obecné zastupiteľstvo schválilo zmenu rozpočtu v marci t.r., kde bolo premietnuté použitie týchto prostriedkov (v schválenom rozpočte neboli ešte rozpočtované).
Príjmy uvedené v § 23 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy (t.j. poplatky za ŠKD ...) nerozpočtujem !!!! ... pretože o tieto príjmy sme oprávnený prekročiť rozpočtované výdavky ...
ErikaVac
23.03.06,12:24
Ďakujem za odpoveď. V príspevku č. 541 si písal že v rozpočte RO sa neuvádza žiadna suma v schválenom a ani v upravenom rozpočte ak sa jedná o prostriedky uvedené v § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004. Uvádza sa len skutočné čerpanie a príjem. To znamená, že v zostave Čerpanie rozpočtu podľa odvetvia budem mať v stĺpci zostatok minusovú položku a % plnenia 0? Dobre to chápem?
kvet
23.03.06,13:04
Áno presne tak!
ErikaVac
23.03.06,14:03
Ďakujem. Takže som to robila doteraz nesprávne, ale čo už, učím sa na vlastných chybách. Veľmi si vážim, že mi ochotne poradíš.
AntekaK
27.03.06,09:53
Ahojte, stretli ste sa s takýmto poplatkom? Neviem akú položku mám použiť?
Dostala som faktúru za stravné a za ubytovanie za pedagogických zamestnancov za školu v prírode. To dávam na cestovné náhrady.
Škola v prírode však vyfakturovala aj daň za ubytovanie, ktorú hradí príslušnému obecnému úradu. Potom som videla aj zmluvu za školu v prírode, tento poplatok je spomenutý aj v zmluve.
Mám to účtovať k cestovným nárhadám alebo na 637012 poplatky a odvody(zmluvne dohodnutý poplatok z tržieb)?
Ďakujem.
kvet
27.03.06,10:44
Ahoj AntekaK, dávno si sa neozvala ???
K tvojej otázke, daň za ubytovanie sa zatrieďuje na podpoložku EK 637 035 - Dane. Vyplýva to z vysvetlivky k tejto podpoložke, ktorá znie: "napr. aj miestne dane a miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady" (daň z ubytovania je miestna daň podľa zák. č. 582/2004 Z.z.).

Prajem pekný deň.
AntekaK
27.03.06,11:38
Veľmi pekne ďakujem za odpoveď. No neozvala som sa, lebo iba čítam rôzne otázky, ale keď neviem odpovedať, v niektorých prípadoch nemám jasno. Z Teba sa tu stal náš fundovaný poradca, cením si Tvoje príspevky. Ešte raz vďaka.
Ivča
29.03.06,06:08
My sme boli práve naopak usmernení. Príjmy (§ 23 ods. 1) dávame do rozpočtu
aj do príjmov aj do výdavkov.
kvet
29.03.06,08:17
Neviem kým ste boli usmernení, ale toto usmernenie nemá logiku!
Ustanovenie § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov hovorí, že rozpočtovaná organizácia je oprávnená prekročiť rozpočtový limit výdavkov o prostriedky taxatívne uvedené v písm. a) až j) citovaného ustanovenia.
Keby sa prostriedky uvedené v § 23 ods. 1 písm. a) až j) uvádzali v schválenom a upravenom rozpočte, túto skutočnosť by museli schváliť poslanci obecného zastupiteľstva a ustanovenie § 23 ods. 1 by nemalo opodstatnenie !
Z praxe viem, že štátne rozpočtové organizácie prostriedky uvedené v § 23 ods. 1 písm. a) až j) nesmú uvádzať v schválenom ani upravenom rozpočte !
ErikaVac
29.03.06,12:37
Ahoj,
ja sa budem opakovať, lebo už som o tomto probléme hovorila. Príjmy za ŠKD som z príjmového účtu odviedla zriaďovateľovi a čakala som, že mi ich zriaďovateľ vráti na vkladový výdavkový účet. Keďže mi stále nenabiehali na účet, tak som sa informovala prečo sme tieto finančné prostriedky nedostali. Dostala som nasledovnú odpoveď: "schválili sme vám rozpočet na ŠKD a nemáte dôvod žiadať peniaze, ktoré platia rodičia detí v ŠKD. My sme takto rozhodli a takto to bude." K tomuto asi netreba žiadny komentár :mad:
kvet
29.03.06,13:06
Ahoj ErikaVac, neviem čo k tomu dodať ???!!! Bohužiaľ niektoré samosprávy si zákony vykladajú ako chcú, resp. ako potrebujú. Úprimne Ťa ľutujem pri spolupráci s "takýmto zriaďovateľom".
Ivča
29.03.06,13:15
Usmernil nás obecný úrad nakoľko sme obecná škola a potvrdila to aj auditorka, a keď som sa pýtala mestských škôl ako to robia, dostala som odpoveď, že tiež do dávajú do rozpočtu. My to dávame takto už od roku 2004.
henika
30.03.06,09:10
ahoj kvet...poprosila by som ta o radu....ked uctujem SJ, tak
MD 2418/D 3168- prijem od stavnikov
MD 3218/D 2418- uhrada faktury
kod zdroja dam aj ked prijimam peniaze?...a aj predpis sa robi?..
MD 1128/D 3218?..
betkag
30.03.06,10:29
Prajem všetkým príjemný deň.
Sledujem poradu už dlhší čas, avšak zatiaľ som sa aktívne nezapájala do často tak užitočných debát. Teraz som si ukradla chvíľu času. K téme – príjmy rozpočtoviek. Kvet má úplnú pravdu. V rozpočtovkách sa príjmy nemôžu objaviť v rozpočte, či už riadnom alebo upravenom. My ako obec máme zriadených viac rozpočtových organizácií s právnou subjektivitou – ZŠ súčasťou ktorej je aj ŠKD /ako originálna kompetencia obce/, ŠJ a dom dôchodcov, ktorého hospodárenie je take isté ako u školských zariadení. Ďalej máme MŠ, ktorá nemá právnu subjektivitu a jej účtovníctvo je priamo napojené na obec. Súčasťou príjmovej časti rozpočtu obce je samozrejme príjem dotácií na prenesené kompetencie, t.j. aj na ZŠ, výdavky v ZŠ KZ 111, Ďalším príjmom obecného rozpočtu sú príjmy od RO /samozrejme analytické členenie/ – čerpanie v jednotlivých RO KZ 72. Hlavnou časťou financovania RO je časť z podielových daní – zasa príjem obce - čerpanie v RO KZ 41.
Neviem či je to 100%-né, ale zatiaľ sme nemali problém pri uzávierke ani pri audite.
Rozpočty RO sú súčasťou celkového rozpočtu obce, t.j. príjmová časť obecného rozpočtu sa rovná výdavkovej časti rozpočtu obce a všetkých rozpočtoviek spolu. Ináč Vám nesedí uzávierka a metodik uzávierku ani neprevezme. Treba si dávať pozor na kódy zdroja. Doposiaľ sa doplnkové príjmy RO a rozpočet z obce nedal rozlišovať, keď bol len jeden KZ. Teraz sa to už dá ľahšie sledovať. Je to viac prácnejšie, lebo musíme používať viac účtov – myslím analytiku, ale dá sa to zvládnúť. Ja dokonca sledujem u MŠ ešte aj elokované triedy – celkom akoby tri MŠ.

Ešte dotaz - robíte niekto mzdy vo VEMA?
Už nám svieti aj slniečko, takže slnečný zvyšok dňa .:p
kvet
30.03.06,10:49
ahoj kvet...poprosila by som ta o radu....ked uctujem SJ, tak
MD 2418/D 3168- prijem od stavnikov
MD 3218/D 2418- uhrada faktury
kod zdroja dam aj ked prijimam peniaze?...a aj predpis sa robi?..
MD 1128/D 3218?..

Kódovanie zdrojov sa používa len k rozpočtovým príjmom a výdavkom tzn., všade tam, kde sa používa rozpočtová klasifikácia.
kvet
30.03.06,10:54
Prajem všetkým príjemný deň.
Sledujem poradu už dlhší čas, avšak zatiaľ som sa aktívne nezapájala do často tak užitočných debát. Teraz som si ukradla chvíľu času. K téme – príjmy rozpočtoviek. Kvet má úplnú pravdu. V rozpočtovkách sa príjmy nemôžu objaviť v rozpočte, či už riadnom alebo upravenom. My ako obec máme zriadených viac rozpočtových organizácií s právnou subjektivitou – ZŠ súčasťou ktorej je aj ŠKD /ako originálna kompetencia obce/, ŠJ a dom dôchodcov, ktorého hospodárenie je take isté ako u školských zariadení. Ďalej máme MŠ, ktorá nemá právnu subjektivitu a jej účtovníctvo je priamo napojené na obec. Súčasťou príjmovej časti rozpočtu obce je samozrejme príjem dotácií na prenesené kompetencie, t.j. aj na ZŠ, výdavky v ZŠ KZ 111, Ďalším príjmom obecného rozpočtu sú príjmy od RO /samozrejme analytické členenie/ – čerpanie v jednotlivých RO KZ 72. Hlavnou časťou financovania RO je časť z podielových daní – zasa príjem obce - čerpanie v RO KZ 41.
Neviem či je to 100%-né, ale zatiaľ sme nemali problém pri uzávierke ani pri audite.
Rozpočty RO sú súčasťou celkového rozpočtu obce, t.j. príjmová časť obecného rozpočtu sa rovná výdavkovej časti rozpočtu obce a všetkých rozpočtoviek spolu. Ináč Vám nesedí uzávierka a metodik uzávierku ani neprevezme. Treba si dávať pozor na kódy zdroja. Doposiaľ sa doplnkové príjmy RO a rozpočet z obce nedal rozlišovať, keď bol len jeden KZ. Teraz sa to už dá ľahšie sledovať. Je to viac prácnejšie, lebo musíme používať viac účtov – myslím analytiku, ale dá sa to zvládnúť. Ja dokonca sledujem u MŠ ešte aj elokované triedy – celkom akoby tri MŠ.

Ešte dotaz - robíte niekto mzdy vo VEMA?
Už nám svieti aj slniečko, takže slnečný zvyšok dňa .:p

Ahoj betkag, ďakujem za podporu. Už som požiadal k uvedenému problému aj o stanovisko MF SR. Keď mi príde odpoveď dám vedieť.

Ja tiež účtujem aj obec, takže možeme rozdebatovať aj nejaké problémové, resp. sporné účtovné prípady obcí. Momentálne pripravujem návrh záverečného účtu. Účtuješ aj spoločný obecný úrad ?

Mzdy robím v APV - PAM od IVES-u.
betkag
31.03.06,13:46
Pozdravujem všetkých a prosím o pomoc, resp. súhlas alebo nesúhlas:
Poplatky rodičov za MŠ - školné, príspevok na prevádzku sa kódujú "41".
KZ "72" sa používa len u rozpočtoviek s právnou subjektivitou. Ak sa mýlim, opravte ma.
Želám príjemný víkend.
kvet
03.04.06,04:56
Ahoj betkag,
presne tak ako píšeš. Kód zdroja "72 požívajú len rozpočtové organizácie. V prípade, že obec má školské zariadenie, ktoré je jej organizačnou súčasťou, t.j. nemá právnu subjektivitu, napr. MŠ, poplatky od rodičov sa kódujú zdrojom "41".

Želám príjemný pracovný týždeň, aj keď nás čaká spracovanie výkazu P 1-04 po novom v internetovej aplikácii.
henika
03.04.06,08:04
ahoj kvet, nehnevaj sa, ze ta zas otravujem, ale chcela by som sa ta spytat, ze ako spravit mzdovy predpis,,dan mam minusom, cize sme mali prepralok...dam ju MD 3311/D3421 -ta suma, ktora tam je?...
a este nam danovy urad vratil peniaze..mam to zachytene v zbernici...aky zapis by som mala dat?....
kvet
03.04.06,09:26
Ahoj henika,
presne tak ako píšeš, ale ešte to trošku upresním. Účtovné súvsťažnosti:
a) predpis preddavku dane z príjmov FO zo ZČ: MD 331 1 / D 342 1 suma 10 Sk,
b) predpis zrážkovej dane z príjmov zo ZČ: MD 331 1 / D 342 3 suma 5 Sk,
odporúčam analyticky rozlíšiť zrážkovú daň od preddavkovej, napr. znakom "3",
c) predpis preplatku z ročného zúčtovania dane: MD 342 1 / D 331 1 suma 15 Sk,

Zostatok na analytickom účte 342 1 je - 5 Sk, ktorý ponecháš až do jeho úplného vyrovania buď na základe vrátky z DÚ, alebo neodvedením preddavkov v ďalších mesiacoch. V Súvahe k 31.03. sa táto suma vykáže v aktívach.
Zrážkovú daň je potrebné odviesť, neponižuje sa ňou preplatok z ročného zúčtovania dane.

K druhej časti otázky:
ak sú to vrátené preplatky z ročného zúčtovania dane a prišli na výdavkový účet, zaúčtuješ ich ako kreditnú operáciu na výdavkovom účte ponižujúcu mylné platby, pretože pri rozúčtovaní bankového výpisu ja účtujem vyplatené preplatky z ročného zúčtovania dane ako mylnú platbu:
MD 232+FK+EK (637032)+zdroj / D 342 1
Záleží od spôsobu akým si rozúčtovala vyplatené preplatky z ročného zúčtovania zamestnancom.

Neviem či som to napísal dosť jasne ???
AntekaK
03.04.06,09:26
Ahoj, neviem či dobre poradím, ja by som predpis zaúčtovala: 342/331
a keď daňový úrad vráti peniaze - potom: 232 09121 637032/342.
henika
03.04.06,12:09
dakujem...ale ja som z toho ....:confused:
ja ti to skusim rozpisat, zda sa mi, ze si pisal, ze robis aj mzdy..takze mi skor poradis...ja dostavam len hotovu zbernicu..a v nej mam nasledovne...
mzdove prostriedky spolu...MD 440/3311
nahrada prijmu PN MD 3311/D 480
dan mam minusom MD 3311/D 342..
a mam tam RZD bonus 5660,- to su tie peniaze, ktore mi vrati DU..
neviem, ci som to napisala jasne...mam v tom uplny chaos...
kvet
03.04.06,12:29
Správny postup účtovania predpisu je uvedený v mojej odpovedi č. 632.
Údaje ktoré máš v zbernici (je na škodu, že tam nie sú rozpísané položky dane tak, ako som písal v odpovedi č. 632) zaúčtuješ ako si uviedla:
MD 331 1 / D 342 s mínusom (t.j. - 5600,- Sk), len nechápem predpisu náhrady príjmu pri PN ??? nemalo by to byť náhodou opačne: MD 480 / D 331 ???
Vratku z DÚ (5600,- Sk) zaúčtuješ tak, ako som napísal v odpovedi č. 632 a tiež v odpovedi AntekaK č. 633 cez mylnú platbu, ktorá by mala byť nulová !
henika
04.04.06,06:38
dakujem..s tou PN mas pravdu, pomylila som sa..ale nechce mi sadnut rozuctovanie zbernice...
este mam otazku, na OcU mi povedali, ze SKD a SJ...sa dava kod zdroja 41 a este som sa dopocula, ze prijem za SKD nemam uctovat
MD 315/D 215
MD 236/ D 315--ale na 379?
kvet
04.04.06,08:41
Ahoj henika,
práve som sa vrátil z porady organizovanou metodičkou DÚ a tá nám povedala, že na celoslovenskej porade metodikov účtovníctva obcí sa dohodli, že kódom zdroja "72" sa búdú kódovať príjmy a výdavky uvedené v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy.

Nechápem prečo účet 379 - Iné záväzky, je to predsa pasívny účet a pohľadávky účtujeme na aktívne účty.
Podľa môjho názoru, keďže príjmy uvedené v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. sa nerozpočtujú, t.j. nie sú príjmy za rozpočtové príjmy, použil by som účet 378 - Iné pohľadávky !!! A budem to aj tak účtovať, predpis na účet 378. Je to logickejšie, ako použiť na príjmy uvedené v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. účet 315.
Ivča
04.04.06,11:44
Potrebovala by som poradiť v oblasti odborov. Sme právny subjekt ZŠ s MŠ. Máme založené odbory a teda aj kolektívnu zmluvu na rok 2006. Teraz p. učiteľky si zmysleli, že zrušia odbory (lebo že nič nerobia pre nich). Keby k tomu došlo musíme prejsť na 40 hod. týždenný prac. čas, 8 týždňov dovolenky, tvorba už iba 1 % (teraz máme 1,05%) teda ruší sa všetko to, čo máme upravené v kolektívnej dohode?
Neviem či to patrí do tejto témy, ale nič ohľadom odborov som nenašla.
kvet
04.04.06,12:16
Ahoj Ivča,
niekde som čítal (bohužiaľ neviem si momentálne spomenúť v ktorom odbornom časopise), že ak sa aj zruší odborová organizácia, podmienky dohodnuté v podnikovej kolektívnej zmluve zostávajú zachované na čas, na ktorý boli dohodnuté (napr. na jeden rok od účinnosti KZ).

Čo sa týka zvýšenej tvorby SF (1,05 %), táto výška vyplýva z Kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa na rok 2006, ktorá je záväzná aj pre zamestnávateľov u ktorých nepôsobí odborová organizácia.

V odborom časopise som čítal aj to, že priaznivejšie pracovné podmienky (zníženie prac.času, predĺženie základnej výmery dovolenky) sa môžu dohodnúť aj vo vnútornom predpise v prípade, ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia. Ale s týmto názorom sa veľmi nestotožňujem.
henika
05.04.06,07:02
Ahoj henika,
práve som sa vrátil z porady organizovanou metodičkou DÚ a tá nám povedala, že na celoslovenskej porade metodikov účtovníctva obcí sa dohodli, že kódom zdroja "72" sa búdú kódovať príjmy a výdavky uvedené v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy.

Nechápem prečo účet 379 - Iné záväzky, je to predsa pasívny účet a pohľadávky účtujeme na aktívne účty.
Podľa môjho názoru, keďže príjmy uvedené v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. sa nerozpočtujú, t.j. nie sú príjmy za rozpočtové príjmy, použil by som účet 378 - Iné pohľadávky !!! A budem to aj tak účtovať, predpis na účet 378. Je to logickejšie, ako použiť na príjmy uvedené v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. účet 315.
ahoj kvet...ale mne na OcU povedali, ze tam ma byt kod zdroja 41..
a to maju tie DU..:confused:

a este jedna otazka...chcela som stravu deti v HN zauctovat, ako si mi napisal, ale mne IBEU neberie MD 2418/D 2621,,,co s tym?
ErikaVac
05.04.06,10:36
Ahoj Kvet,
chcem sa poradiť ohľadne poplatkov. Podľa postupov účtovania poplatky za vedenie účtov v banke účtujem na účty MD 430/ D 232 09121 637012. Ale banke platíme aj iné poplatky, napríklad: za výber hotovosti do pokladne alebo vklad hotovosti na účet, za výpis z účtu, za Home banking a podobne. Aj tieto polatky môžem zaúčtovať tým istým postupom ako poplatok za vedenie účtu alebo ich mám zaúčtovať na účty 420/ 232 09121 637012?
A mám ešte jeden problém. Možno sem nepatrí, ale týka sa rozpočtových výdavkov ohľadne príspevku zamestnávateľa na stravovanie zamestnancov podľa platných predpisov - 637014. Má nárok na tento príspevok zamestnanec, ktorý je práceneschopný? Ja si myslím, že nie, pretože nie je v práci, ale možno sa mýlim. Dnes mi prišla faktúra zo ŠJ a zistila som, že aj pre týchto zamestnancov je vyfakturovaný príspevok na stravovanie. Je to podľa Teba správne? Ďakujem a nehnevaj sa, že Ťa otravujem možno banálnymi záležitosťami. Pekný deň.
Ivča
05.04.06,11:17
Ten doborný časopis by mi veľmi pomohol, ale aj bez neho veľmi pekne ďakujem.
kvet
05.04.06,11:18
ahoj kvet...ale mne na OcU povedali, ze tam ma byt kod zdroja 41..
a to maju tie DU..:confused:

a este jedna otazka...chcela som stravu deti v HN zauctovat, ako si mi napisal, ale mne IBEU neberie MD 2418/D 2621,,,co s tym?

Ahoj henika,
je to vec názoru, aký kód zdroja budeš používať ("41" alebo "72"). Tak ako som už písal je to problém, ktorý nevedia vyriešiť ani metodici na DÚ a MF SR, ktoré je tvorcom a garantom "Príručky pre zostavenie rozpočtu verejnej správy", ktorej súčasťou je aj kódovanie zdrojov sa nejako k tomu záväzne nevyjadruje.
Koniec koncov, ako účtovná jednotka (právny subjekt) ste zodpovedný za správnosť účtovníctva a výkazníctva a preto je to na Vás aký kód použijete a jeho použitie viete odôvodniť. Samozrejme zriaďovateľ je tiež zodpovedný za správnosť a metodiku výkazníctva svojich RO a preto, ak zriaďovateľ požaduje aby si uvádzala kód zdroja "41" tak ho používaj.

Ja používam a budem používať kód zdroja "72". Používanie tohto kódu pri príjmoch a výdavkoch uvedených v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. je v súlade s mojim presvedčením, ktoré si viem aj patrične odôvodniť.

K druhej otázke,
áno, poznám tento problém v APV - IBEU a súvisí s tým, že znakom "8" v Sy 1 je rozlíšené účtovanie školského stravovania od hlavnej činnosti (znak "1") a kombináciu týchto znakov APV - IBEU nepozná. Nie je to chyba v účtovných súvsťažnostiach ale v systéme APV - IBEU.
Ak sa inak nedá, nepoužívaj pri prevode medzi účtami účet 262, aj keď sa s týmto spôsobom nestotožňujem (porušenie postupov účtovania).
kvet
05.04.06,11:19
Ten doborný časopis by mi veľmi pomohol, ale aj bez neho veľmi pekne ďakujem.

Pokúsim sa ho pohľadať a potom Ti napíšem jeho názov a autora odpovede.
kvet
05.04.06,11:36
Ahoj Kvet,
chcem sa poradiť ohľadne poplatkov. Podľa postupov účtovania poplatky za vedenie účtov v banke účtujem na účty MD 430/ D 232 09121 637012. Ale banke platíme aj iné poplatky, napríklad: za výber hotovosti do pokladne alebo vklad hotovosti na účet, za výpis z účtu, za Home banking a podobne. Aj tieto polatky môžem zaúčtovať tým istým postupom ako poplatok za vedenie účtu alebo ich mám zaúčtovať na účty 420/ 232 09121 637012?
A mám ešte jeden problém. Možno sem nepatrí, ale týka sa rozpočtových výdavkov ohľadne príspevku zamestnávateľa na stravovanie zamestnancov podľa platných predpisov - 637014. Má nárok na tento príspevok zamestnanec, ktorý je práceneschopný? Ja si myslím, že nie, pretože nie je v práci, ale možno sa mýlim. Dnes mi prišla faktúra zo ŠJ a zistila som, že aj pre týchto zamestnancov je vyfakturovaný príspevok na stravovanie. Je to podľa Teba správne? Ďakujem a nehnevaj sa, že Ťa otravujem možno banálnymi záležitosťami. Pekný deň.

Ahoj ErikaVac, k prvej časti otázky:
presne tak ako píšeš, všetky poplatky súvisiace s peňažným stykom účtovať MD 430 / D 232 09121 637012.
Z obsahovej náplne syntetického účtu 430 - Finančné náklady vyplýva, že na tomto účte sa účtujú okrem iného aj náklady peňažného styku a príkladmo sa uvádzajú bankové výdavky za vedenie účtov. Z uvedeného vyplýva, že sa na tomto účte účtujú aj iné náklady peňažného styku, napr. manipulačné poplatky, poplatky za peňažné transakcie a pod. Obdobne je to aj s použitím podpoložky EK 637 012 - Poplatky a odvody, kde vo vysvetlivkách k uvedenej podpoložke sú len príkladmo uvedené napr. poplatky za vedenie účtov.

K druhej časti otázky:
podľa ustanovenia § 152 ods. 5 písm. a) Zákonníka práce, zamestnávateľ môže so súhlasom zástupcov zamestnancov upraviť podmienky, za ktorých bude zamestnancom poskytovať stravovanie počas prekážok v práci (napr. počas dovolenky, pracovnej neschopnosti a pod.). Ak takáto úprava v kolektívnej zmluve, alebo vo vnútornom predpise nie je, nemôže zamestnávateľ poskytovať stravovanie (t.j. prispievať na stravovanie zamestnancom) počas prekážok v práci !!!
Ak ŠJ fakturovala stravovanie počas PN zamestnanca a takáto možnosť nie je upravená v KZ alebo vo vnútornom predpise, nie je to správne a treba faktúru reklamovať.
ErikaVac
05.04.06,12:38
Ďakujem Ti za odpoveď. Pekný zvyšok dňa.
henika
06.04.06,06:39
Ahoj henika,
je to vec názoru, aký kód zdroja budeš používať ("41" alebo "72"). Tak ako som už písal je to problém, ktorý nevedia vyriešiť ani metodici na DÚ a MF SR, ktoré je tvorcom a garantom "Príručky pre zostavenie rozpočtu verejnej správy", ktorej súčasťou je aj kódovanie zdrojov sa nejako k tomu záväzne nevyjadruje.
Koniec koncov, ako účtovná jednotka (právny subjekt) ste zodpovedný za správnosť účtovníctva a výkazníctva a preto je to na Vás aký kód použijete a jeho použitie viete odôvodniť. Samozrejme zriaďovateľ je tiež zodpovedný za správnosť a metodiku výkazníctva svojich RO a preto, ak zriaďovateľ požaduje aby si uvádzala kód zdroja "41" tak ho používaj.

Ja používam a budem používať kód zdroja "72". Používanie tohto kódu pri príjmoch a výdavkoch uvedených v § 23 ods. 1 zák. č. 523/2004 Z.z. je v súlade s mojim presvedčením, ktoré si viem aj patrične odôvodniť.

K druhej otázke,
áno, poznám tento problém v APV - IBEU a súvisí s tým, že znakom "8" v Sy 1 je rozlíšené účtovanie školského stravovania od hlavnej činnosti (znak "1") a kombináciu týchto znakov APV - IBEU nepozná. Nie je to chyba v účtovných súvsťažnostiach ale v systéme APV - IBEU.
Ak sa inak nedá, nepoužívaj pri prevode medzi účtami účet 262, aj keď sa s týmto spôsobom nestotožňujem (porušenie postupov účtovania).


dakujem za odpoved...ale aky ucet by som mala pouzit?
kvet
06.04.06,08:30
Nepoužívaj účet 262 - Peniaze na ceste, ale účtuj priamo. Aj keď tento spôsob účtovania nie je štandardný, vzhľadom na programové vybanenie APV - IBEU sa to inak nedá zaúčtovať. Postupuj napríklad takto:

1.) Ak obec zaúčtuje dotáciu na stravu detí v HN ako prostriedky poskytnuté RO na financovanie rozpočtovaných výdavkov (v obci je to zápis: MD 212 / D 231), RO zaúčtuje:
a) príjem dotácie na výdavkový účet: MD 232 bez RK / D 211
b) prevod dotácie na potravinový účet:
- zúčtovanie výpisu (výd.účet): MD 420 / D 232+10.7.0.1+637014+zdroj 111
- zúčtovanie výpisu (potrav.účet): MD 241 / D 316 (ŠJ)

Keďže obec zaúčtuje poskytnutie dotácie vyššie uvedeným spôsobom, rozpočtovaný výdavok musí byť účtovaný v RO - škole a obec následne zaúčtuje reguláciu výdavkov (t.j. zápis MD 218 / D 212).

2.) Ak obec zaúčtuje prevod dotácie ako svoj rozpočtový výdavok (účtovanie u obci: MD 218 / D 231 a zároveň: MD 420 / D 234+RK), odporúčam obci prevádzať dotáciu priamo na potravinový účet ŠJ a nie na výdavkový. Ak obec previedla dotáciu na výdavkový účet školy, škola bude účtovať o tejto operácii, ako o mylnej platbe:
a) prevod dotácie na výd.účet: MD 232+RK pre mylnú platbu / 379 (analytika pre mylnú platbu),
c) prevod na potravin.účet: MD 379 (mylná platba) / D 232+RK pre mylnú platbu
d) potravin.účet: MD 241 / D 316 (ŠJ)
henika
06.04.06,09:04
Nepoužívaj účet 262 - Peniaze na ceste, ale účtuj priamo. Aj keď tento spôsob účtovania nie je štandardný, vzhľadom na programové vybanenie APV - IBEU sa to inak nedá zaúčtovať. Postupuj napríklad takto:

1.) Ak obec zaúčtuje dotáciu na stravu detí v HN ako prostriedky poskytnuté RO na financovanie rozpočtovaných výdavkov (v obci je to zápis: MD 212 / D 231), RO zaúčtuje:
a) príjem dotácie na výdavkový účet: MD 232 bez RK / D 211
b) prevod dotácie na potravinový účet:
- zúčtovanie výpisu (výd.účet): MD 420 / D 232+10.7.0.1+637014+zdroj 111
- zúčtovanie výpisu (potrav.účet): MD 241 / D 316 (ŠJ)

Keďže obec zaúčtuje poskytnutie dotácie vyššie uvedeným spôsobom, rozpočtovaný výdavok musí byť účtovaný v RO - škole a obec následne zaúčtuje reguláciu výdavkov (t.j. zápis MD 218 / D 212).

2.) Ak obec zaúčtuje prevod dotácie ako svoj rozpočtový výdavok (účtovanie u obci: MD 218 / D 231 a zároveň: MD 420 / D 234+RK), odporúčam obci prevádzať dotáciu priamo na potravinový účet ŠJ a nie na výdavkový. Ak obec previedla dotáciu na výdavkový účet školy, škola bude účtovať o tejto operácii, ako o mylnej platbe:
a) prevod dotácie na výd.účet: MD 232+RK pre mylnú platbu / 379 (analytika pre mylnú platbu),
c) prevod na potravin.účet: MD 379 (mylná platba) / D 232+RK pre mylnú platbu
d) potravin.účet: MD 241 / D 316 (ŠJ)


dakujem za pomoc...
henika
06.04.06,11:07
poprosim o radu, ako zauctovat, ked veduca SJ vratila peniaze stravnikovi?
kvet
06.04.06,11:46
účtovným zápisom: MD 316 8 / D 241 8
Ivča
07.04.06,05:51
Kvet, vedeli by ste mi poradiť s takouto vecou. Ide o právny subjekt ZŠ s MŠ, ktorého súčasťou je aj ŠKD a ŠSZ. Z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na prenesených komp., je možné rozúčtovávať mzdu ekonómky, školníka, kuriča, príp. riaditeľa aj z ostatných zariadení t. j. z origin. komp.?
Ďakujem!
Lenuška
07.04.06,05:59
účtovným zápisom: MD 316 8 / D 241 8

Kvet , ja neviem, či je to správne, lebo keď účtujem aj vrátenie peňazí stravníkovi, musím použiť RK a ja to účtujem mínusom na MD 241 s RS 223 003. Čo myslíš?
kvet
07.04.06,06:22
Kvet , ja neviem, či je to správne, lebo keď účtujem aj vrátenie peňazí stravníkovi, musím použiť RK a ja to účtujem mínusom na MD 241 s RS 223 003. Čo myslíš?

Lenuška, školské stravovanie v rozpočtových organizáciách sa účtuje ako osobitosť rozpočtového hospodárenia rozpočtových organizácií podľa § 23 ods. 3 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočotvých pravidlách verejnej správy tzn., že príspevky na úhradu stravy sa vedú na bežnom účte (syntetický účet 241), z ktorého sa uhrádzajú aj výdavy súvisiace so stravovaním. Rozpočtová organizácia uplatňuje rozpočtovú klasifikáciu len k rozpočtovým účtom a to, k syntetickému účtu 232 - Vkladový výdavkový rozpočtový účet a 236 - Príjmový vkladový rozpočtový účet. K ostatným účtom (241,243,245) sa v RO rozpočtová klasifikácia neuplatňuje !

Vychádzajúc z tvojich príspevkov ktoré som čítal, Ty účtuješ príspevkovú organizáciu a v príspevkovej organizácii sa v rámci hlavnej činnosti uplatňuje rozpočtová klasifikácia k účtu 241 a 261.

Ešte chcem doplniť odpoveď a to o nasledovné. Ak školské stravovacie zariadenie vracia stravníkovi preplatok z úhrady za stravovanie v sume rovnajúcej sa limitu na potraviny, účtovný zápis bude tak ako som uvádzal MD 316 8 / D 241 8. Ak však stravník platil aj réžiu, ktorá bola z potravinového účtu prevedená na príjmový účet, z príjmového účtu zriaďovateľovi a zriaďovateľ previedol prostriedky na výdavkový účet účtovanie bude:
a) ak sa jedná o preplatok za minulé roky: MD 211 / D 232+09601+637018+zdroj.
b) ak sa jedná o preplatok za bežný rok: o sumu vráteného preplatku sa poníži (mínusom) suma rozpočtového výdavky hradeného z poplatku za réžiu.
henika
07.04.06,06:41
účtovným zápisom: MD 316 8 / D 241 8

dakujem...
a este mam jednu otazku k SJ...
neviem, ci sa to tu uz pisalo, ako rozuctovat rezijne naklady za stravnikov..myslim ucitelov?...ze vraj sa ma zatazit jedalen...:confused:
kvet
07.04.06,06:51
Kvet, vedeli by ste mi poradiť s takouto vecou. Ide o právny subjekt ZŠ s MŠ, ktorého súčasťou je aj ŠKD a ŠSZ. Z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na prenesených komp., je možné rozúčtovávať mzdu ekonómky, školníka, kuriča, príp. riaditeľa aj z ostatných zariadení t. j. z origin. komp.?
Ďakujem!

Ivča, tento problém sa dotýka aj našej ZŠ s MŠ. Doposiaľ účtujem osobné náklady (mzdy+poistné odvody) na prierezových zamestnancov (upratovačka, kurič, ekonóm atď.) zo zdroja normatívnych prostriedkov na prenesené kompetencie. Viem, že to nie je správne. Kedy nám prišla kontrola z KŠÚ určite by sme mali problém. No nepodarilo sa mi zatiaľ presvedčiť vedenie školy o zmiešanom financovaní prierezových zamestnancov, t.j. zo zdrojov na prenesené kompetencie a zo zdrojov na originálne kompetencie.
Správe by sa mali prierezový zamestnanci financovať z príslušného zdroja podľa rozsahu úväzkov, ktoré vykonávajú pre ZŠ, MŠ, ŠSZ a ŠKD. Problém vidím v kvalifikovanom určení úväzku ??? U upratovačiek by sa dali úväzky určiť napr. podľa plochy miestností ktoré upratujú v ZŠ,MŠ,ŠKD a ŠSZ. U kuriča tiež podľa vykurovanej plochy v jednotlivých zariadeniach. Ale čo ekonóm ??? Privítal by som aj názory ostatných "poraďákov".
kvet
07.04.06,07:06
dakujem...
a este mam jednu otazku k SJ...
neviem, ci sa to tu uz pisalo, ako rozuctovat rezijne naklady za stravnikov..myslim ucitelov?...ze vraj sa ma zatazit jedalen...:confused:

Myslím, že som to už písal na porade, skús prelistovať staršie príspevky..., ak nenájdeš, napíšem znova.
henika
07.04.06,08:43
Myslím, že som to už písal na porade, skús prelistovať staršie príspevky..., ak nenájdeš, napíšem znova.

ahoj
nieco som nasla, lenze neviem ako to spravit, ked nasa mzdarka posiela stravne rovno na ucet SJ...ja to davam ako prijem MD2418/D 3168
posiela sa tam 23,- Sk za stravu..a to je vsetko..zamestnavatel neprispieva ani korunou...tak z coho mam zaplatit tu reziu?
Lenuška
07.04.06,08:46
Lenuška, školské stravovanie v rozpočtových organizáciách sa účtuje ako osobitosť rozpočtového hospodárenia rozpočtových organizácií podľa § 23 ods. 3 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočotvých pravidlách verejnej správy tzn., že príspevky na úhradu stravy sa vedú na bežnom účte (syntetický účet 241), z ktorého sa uhrádzajú aj výdavy súvisiace so stravovaním. Rozpočtová organizácia uplatňuje rozpočtovú klasifikáciu len k rozpočtovým účtom a to, k syntetickému účtu 232 - Vkladový výdavkový rozpočtový účet a 236 - Príjmový vkladový rozpočtový účet. K ostatným účtom (241,243,245) sa v RO rozpočtová klasifikácia neuplatňuje !

Vychádzajúc z tvojich príspevkov ktoré som čítal, Ty účtuješ príspevkovú organizáciu a v príspevkovej organizácii sa v rámci hlavnej činnosti uplatňuje rozpočtová klasifikácia k účtu 241 a 261.

Ešte chcem doplniť odpoveď a to o nasledovné. Ak školské stravovacie zariadenie vracia stravníkovi preplatok z úhrady za stravovanie v sume rovnajúcej sa limitu na potraviny, účtovný zápis bude tak ako som uvádzal MD 316 8 / D 241 8. Ak však stravník platil aj réžiu, ktorá bola z potravinového účtu prevedená na príjmový účet, z príjmového účtu zriaďovateľovi a zriaďovateľ previedol prostriedky na výdavkový účet účtovanie bude:
a) ak sa jedná o preplatok za minulé roky: MD 211 / D 232+09601+637018+zdroj.
b) ak sa jedná o preplatok za bežný rok: o sumu vráteného preplatku sa poníži (mínusom) suma rozpočtového výdavky hradeného z poplatku za réžiu.

KVET
Ďakujem.... máš pravdu. Nechcem Vás mýliť - čo sa týka rozpočtovky......Tak prepáčte ak som niekoho doplietla, to stravovanie sa teda inak účtuje v príspevkových a inak v rozpočtových organizáciach.
ErikaVac
07.04.06,09:12
Ahoj Kvet, naša škola sa zapojila do projektu Konto Orange. Mám ohľadne toho niekoľko nejasností a chcem Ťa poprosiť o radu.
Od rodičov sme dostali sponzorský dar - hotovosť na výlet v rámci projektu Konto Orange. Všetky finančné prostriedky na tento projekt mám na darovacom účte školy. Aj túto hotovosť vložím na účet. Ako budem postupovať v tom prípade, keď budem chcieť finančné prostriedky použiť? Mám dodržať ten istý postup ako som použila pri účtovaní daru v minulosti? Previesť finančné prostriedky na príjmový účet, z neho ich odviesť zriaďovateľovi a ten mi ich poukáže na vkladový výdavkový účet a z výdavkového účtu robiť úhrady? Alebo by som mohla urobiť úhradu priamo z darovacieho účtu? Tieto prostriedky sú určené na nákup DHM a na výlet. To ako budem účtovať DHM je mi jasné, ale ako zaúčtujem výlet?
kvet
07.04.06,09:28
Ahoj Kvet, naša škola sa zapojila do projektu Konto Orange. Mám ohľadne toho niekoľko nejasností a chcem Ťa poprosiť o radu.
Od rodičov sme dostali sponzorský dar - hotovosť na výlet v rámci projektu Konto Orange. Všetky finančné prostriedky na tento projekt mám na darovacom účte školy. Aj túto hotovosť vložím na účet. Ako budem postupovať v tom prípade, keď budem chcieť finančné prostriedky použiť? Mám dodržať ten istý postup ako som použila pri účtovaní daru v minulosti? Previesť finančné prostriedky na príjmový účet, z neho ich odviesť zriaďovateľovi a ten mi ich poukáže na vkladový výdavkový účet a z výdavkového účtu robiť úhrady? Alebo by som mohla urobiť úhradu priamo z darovacieho účtu? Tieto prostriedky sú určené na nákup DHM a na výlet. To ako budem účtovať DHM je mi jasné, ale ako zaúčtujem výlet?

ErikaVac, ustanovenie § 23 ods. 2 zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy nepustí. Nemôžeš relizovať platby priamo z darovaciehu účtu (len keby to boli prostriedky poskytnuté zo zahraničia v cudzej mene). Takže, uplatníš postup ako v minulosti (kolobeh medzi účtami a zriaďovateľom). Samozrejme, nemusíš prevádzať celú sumu daru, len časť, ktorú potrebuješ. Zriaďovateľa sa nemusíš obávať (že nepoukáže prostriedky na výdavkový účet), pretože u darov a grantov sa musí dodržať účelovosť na ktorú boli poskytnuté, t.j. v tvojom prípade obstaranie DHM a organizovanie výletu !!!
kvet
07.04.06,09:32
ahoj
nieco som nasla, lenze neviem ako to spravit, ked nasa mzdarka posiela stravne rovno na ucet SJ...ja to davam ako prijem MD2418/D 3168
posiela sa tam 23,- Sk za stravu..a to je vsetko..zamestnavatel neprispieva ani korunou...tak z coho mam zaplatit tu reziu?

predpokladám, že suma 23,- Sk je len za pokrytie finančného limitu na potraviny, takže v tomto prípade stravné zostáva na potravinovom účte, z ktorého uhrádzaš faktúry za potraviny. To, že škola (zamestnávateľ) neprispieva na stravovanie je porušenie § 152 Zákonníka práce a inšepktorát práce za toto porušenie ukladá dosť vysoké pokuty.
henika
07.04.06,10:15
predpokladám, že suma 23,- Sk je len za pokrytie finančného limitu na potraviny, takže v tomto prípade stravné zostáva na potravinovom účte, z ktorého uhrádzaš faktúry za potraviny. To, že škola (zamestnávateľ) neprispieva na stravovanie je porušenie § 152 Zákonníka práce a inšepktorát práce za toto porušenie ukladá dosť vysoké pokuty.
dakujem..ale tie zvysne peniaze by zamestnavatel mal uhradzat zo SF?
alebo ako to ma vlastne fungovat?...napis mi to prosim ta...
dakujem....

a este v suvahe mi nesedi bezprostredne predch. obdobie strana aktiv a pasiv...nevies poradit, ze kde by som mala hladat chybu?
Ivča
07.04.06,10:46
Už som sa bála, že mi neodpoviete.Ja by som potrebovala potvrdiť, že to je možné rozúčtovávať.Program VEMA mi to urobí.Len keď som sa pýtala na KŠÚ, tam mi povedali, že nie je možné mať v ŠSZ uvedeného pedag.zam. (v prípade rozúčtovania riaditeľa - veď ten riaditeľ riadi a zodpovedá za všetky zariadenia), v štvrťročnom výkaze o práci v školstve 1-04.Úväzky som rozpočítala podľa počtu zamestnancov na jednotlivých zariadeniach v pomere k celkovému počtu. Obávame sa, aby sem nerobili niečo čo je protizákonné.
kvet
07.04.06,10:49
K prvej časti otázky:
Na stravovanie zamestnanca je zamestnávateľa povinný prispievať minimálne vo výške 55 % z kalkulovanej ceny jedla, najviac 55 % z výšky stravného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín (zákon o cestovných náhradách). Okrem tohto príspevku, prispieva zamestnávateľ na stravovanie zamestnanca aj z prostriedkov sociálneho fondu (vo výške určenej v Zásadách pre tvorbu a čerpanie SF).
Príklad:
kalkulovaná cena jedného obeda je:
- náklady na potraviny 23,- Sk
- režijné náklady 40,- Sk
_______________________________
Spolu cena jedného obeda je 63,- Sk
55 % príspevok zamestnávateľa 35,- Sk
príspevok zo SF 5,- Sk
_______________________________
zamestnanec uhrádza sumu 23,- Sk

K druhej časti otázky:
porovnaj údaje z Hlavnej knihy k 31.12.2005 (konečné zostatky), resp. údaje uvedené v Súvahe k 31.12.2005 so Súvahovu k 31.03.2006 (bezprostredne predchádzajúce obdobie). Nrkni sa aj na účet 952 (SF) neviem či nerobí šarapatu ??? (ešte som nerobil výkazy, tak neviem či je v tom nejaká chyba).
kvet
07.04.06,11:00
Ivča, vo výkaze P1-04 sa v riadku pre ŠSZ pedagogickí zamestnanci neuvádzajú, KŠÚ mal pravdu. Za riaditeľa máš úplnú pravdu, riadi a zodpovedá za celý právny subjekt, t.j. aj ŠSZ, len pravdu povediac neviem, či ho rozúčtovávať aj na iné zriadenia ? Podľa môjho názoru osobné náklady obslužného nepedagogického personálu (ekonóm, upratovačky, školník, kurič) rozúčtovávať na jednotlivé zariadenia. Osobné náklady (v plnej výške)riaditeľa ZŠ s MŠ (štatutára) ponechať na triede FK 09.1.2.1.
henika
07.04.06,11:03
dakujem, ale tie rezijne naklady ma zamestnavatel hradi zo svojho bezneho uctu?..cize previest sumu na ucet SJ?...a ako to uctovat?...

a este k tym vykazom, myslis, ze strana aktiv a pasiv bezpr. prech. obdobie k 31.12.2005 by sa mala rovnat aktivam a pasivam v suvahe k 31.03.2006 bezpr. prech obdobie?
tam sa mi zhoduju len niektore sumy...mali by sa vsetky zhodovat?....
kvet
07.04.06,11:15
henika, k výkazom:
strana aktív a pasív k 31.12.2005 bežného účtovného obdoba (nie bezprostredne predchádzajúceho obdobie, to bol pre rok 2005 rok 2004) sa má rovnať strane aktív a pasív v stĺpci bezprostredne predchádzajúce obdobie k 31.03.2006, ale vlastne platí to pre celý rok 2006 !

k prevodu úhrady režijných nákladov len stručne, príspevok 55 % sa prevádza z výdavkového účtu (podpoložka EK 637 014) na potravinový účet a príspevok zo SF sa prevádza z účtu SF na potravinový účet. Zamestnanec platí úhradu tiež na potravinový účet. Z potravinového účtu uhrádzaš len potraviny a zbytok z kalkulovanej ceny jedla (t.j. réžiu) prevádzaš na základe skutočne odobratej stravy na príjmový účet, prevod zriaďovateľovi a zriaďovateľ ich poukáže na výdavkový účet, z ktorého potom uhrádzaš výdavky za ŠJ.
betkag
07.04.06,11:37
Kvet, vedeli by ste mi poradiť s takouto vecou. Ide o právny subjekt ZŠ s MŠ, ktorého súčasťou je aj ŠKD a ŠSZ. Z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na prenesených komp., je možné rozúčtovávať mzdu ekonómky, školníka, kuriča, príp. riaditeľa aj z ostatných zariadení t. j. z origin. komp.?
Ďakujem!
Zatiaľ to riešime takto:

Pod ZŠ patrí ŠKD. Mzdové náklady vychovávateliek refunduje obec a účtujeme ich v škole kódom zdroja 41.
Jedáleň je samostatný právny subjekt financovaný z originálnych kompetencií.

ŠKD a ŠJ je v samostatnej budove v komplexe školy. Všetky energie idú cez školu. Dali sme si spraviť odborný odhad na rozdelenie energií v % a podľa toho rozpočítame náklady - ale len na palivá, vodu a elektrinu. Škola potom vyfakturuje náklady podľa rozdelenia – školskej jedálni ako samostatnému subjektu a obci za originálne kompetencie ŠKD. Mzdové náklady kuriča a upratovačiek nerefundujeme.

Ani som sa vám na začiatok nepozdravila, ako sa sluší a patrí. Tak pekný dník, ešte krajší víkend.

Ozaj ako pokračujete so Škol 1-04?
ErikaVac
07.04.06,14:15
Ďakujem za odpoveď. Pekný víkend. Ahoj
Ivča
08.04.06,16:59
Ja som ho na tretí krát konečne odovzdala v piatok na obec. Dosť som využívala aj pomoc cez e-mail s KŠÚ a UIPS. Komplikovali mi to Digitálni štúrovci. Pekný víkend.
anita80
10.04.06,08:03
Ja som ho na tretí krát konečne odovzdala v piatok na obec. Dosť som využívala aj pomoc cez e-mail s KŠÚ a UIPS. Komplikovali mi to Digitálni štúrovci. Pekný víkend.
ivča a kde si dala tych digitalnych sturovcov? ja som ich vyplatila ako dohody. dala si ich do mimorozpoctovych zdrojov?
Ivča
11.04.06,12:53
Konečne som sa sem dostala. Áno dávala som to do mimorozpočtových zdrojov.
Paľka
12.04.06,10:30
Prosím Vás, nákup sirupov pre deti v MŠ môžem zaradiť na položku 633011-Potraviny? Vďaka.
kvet
12.04.06,10:46
Aké sirupy máš na mysli Paľka ?

Ak nákup súvisí so školským stravovaním (napr. na prípravu nápoja pre deti), výdavok sa uhrádza z potravinového účtu (241) a analytická evidencia sa nesleduje podľa rozpočtovej klasifikácie.
ErikaVac
13.04.06,10:54
Ahoj Kvet,
rada by som sa opýtala na Tvoj názor čo sa týka účtovania príjmov v rozpočtovej organizácii, konkrétne školy. Ja účtujem príjmy na príjmový účet 236 + rozpočtová klasifikácia: MD 236 + RK / D 262 a keď robím zúčtovanie príjmov tak účtujem cez účet 236 bez rozpočtovej klasifikácie. Predpis MD 219/D 348 a zúčtovanie MD 348/ D 236 7. Vo výkaze SAM v časti príjmy mám na príjmových položkách zostatky podľa skutočnosti. Dnes keď som odovzdávala štvťročnú uzávierku ma účtovníčka mesta upozornila, že nesmiem vykazovať príjmy, pretože tak bola usmernená metodičkou DÚ a keď zhrá údaje v programe AZUV tak sa jej príjmy zdvojnásobia. Nie je mi to celkom jasné, lebo sa mi zdá, že obce na zúčtovanie príjmov používajú účet 235. Možno sa mýlim a neúčtujem správne, preto by som rada vedela Tvoj názor, keďže účtuješ aj školu aj obec. Ďakujem.
kvet
18.04.06,05:26
Ahoj ErikaVac,
spôsob účtovania príjmov v rozpočtovej organizácii, ktorý uvádzaš je správny a je v súlade s postupmi účtovania a tiež v súlade s Pokynom MF SR, ktorým sa ustanovuje rozsah, spôsob a termíny predkladania údajov na hodnotenie plnenia rozpočtu verejnej správy!!!!
Z vysvetliviek k zostaveniu výkazu Fin - SAM 2-04 okrem iného vyplýva, že údaje o príjmoch sa preberajú z účtov 217, 235 (používajú obce) a 236 (používajú RO).
Len pre zaujímavosť uvediem ako sa príjmy inkasované RO prejavia v účtovníctve obce. Rozpočtové príjmy, ktoré vyinkasovala rozpočtová organizácia (t.j. zaúčtovala ich na účet 236 + EK) obec účtuje nasledovne: predpis MD 348 / D 217 (bez RK, tento účet má zúčtovací charakter všetkých príjmov obce ako celku, t.j. aj vrátane RO, ale bez sledovania podľa ekonomickej klasifikácie !!!) a následný fyzický prevod MD 231 / D 348. Z uvedené postupu vyplýva, že v žiadnom prípade nejde o duplicitné vykazovanie príjmov !!!
Odporúčam zamestnancom obce preštudovať si lepšie postupy účtovania a vyššie uvedený Pokyn MF SR ! Tiež neviem pochopiť, ako niečo také mohla povedať metodička na DÚ ?!
kvet
18.04.06,05:46
Dávam do pozornosti informáciu ku kódovaniu zdrojov, ktorú som obdržal dnes e-mailom od metodičky na DÚ. Z informácie jednoznačne vyplýva, že kódom zdroja 72 - Vybrané mimorozpočtové prostriedky a ostatné nerozpočtované príjmy, kódujú rozpočtové organizácie prostriedky uvedené v § 23 zák. č. 523/2004 Z.z. !!!
Lenuška
18.04.06,06:05
Kvet, mohla by si mi poradiť ? V roku 2005 sme dostali fin.prostr. priamo z Ministerstva dopravy na projekt Digitálni štúrovci. VUC nás usmernila,a že fin.prostr. musíme poslať na ich účet, čo sme v decembri 2005 spravili. V roku 2006 nám poslali rozpočtové opatrenie - príspevok na január 2006 - na mzdy a odvody so zdrojom 41 a na projekt DŠ so zdrojom 131. Tieto prostriedky sa nám vlastne v rozpočte prejavia v roku 2006. Mám ku zdroju 131 mám v rozpočte nadefinovať výdavky do výšky rozpočtu, alebo používať vo výdavkov používať zdroj 111.?
Zatiaľ dakujem L.
A ešte by som poprosila, ku koncu roka 2005 nám zostali na dotačnom účte úroky, ktoré sme v januári 2006 poslali na účet VUC so RK 637 012 , len neviem, aký tam má byť zdroj - 111, alebo 131.
PS: príspevková org.
Ďakujem pekne.
kvet
18.04.06,07:17
Ahoj Lenuška,
k prvej otázke: kódom zdroja "131" sa kóduje použitie prostriedkov zo ŠR v roku 2006, ktoré nebolo možné použiť do konca roka 2005 v súlade s ustanovením § 8 ods. 5 zák. č. 523/2004 Z.z. Z uvedeného teda vyplýva, že výdavky uskutočnené z prostriedkov projetku "Digitálny štúrovci" v roku 2006, budeš kódovať zdrojom "131".

K druhej otázke: určite nie zdroj "131" !
Lenuška
18.04.06,09:08
KVET,vrelé díky.......
betkag
18.04.06,13:27
Príjemný deň všetkým.
Mám dotaz - pri kóde zdroja 72 používate aj rozlíšenie podľa písmen?
kvet
19.04.06,05:00
Pekný deň aj tebe "betkag",
rozlíšenie kóda zdroja 72 podľa písmen nemá v rozpočtových organizáciách v zriaďovateľskej pôsobnosti úzmemnej samosprávy opodstatnenie. Záväzné je len pre štátne rozpočtové organizácie.
Ale, keďže používanie rozlíšenia nie je zakázané, môžeš ho pre potrebu účtovnej jednotky, resp. zriaďovateľa používať.
ErikaVac
19.04.06,06:08
Krásny deň prajem všetkým,

Kvet ďakujem Ti za odpoveď.
betkag
19.04.06,06:22
Kvet aj ja ďakujem za odpoveď a všetkým poraďákom želám príjemne strávený deň - so štvrťročnou uzávierkou.
Paľka
19.04.06,06:39
Dobrý deň všetkým, chcem len upresniť svoju otázku o sirupoch. Ide o sirupy, ktoré sa nakúpili do tried, aby mali deti zabezpečený pitný režim počas celého dňa.
kvet
19.04.06,07:08
Dobrý deň všetkým, chcem len upresniť svoju otázku o sirupoch. Ide o sirupy, ktoré sa nakúpili do tried, aby mali deti zabezpečený pitný režim počas celého dňa.

V tomto prípade, tak ako si písala, výdavok zaradiť na podpoložku EK 633011 - Potraviny.
Paľka
19.04.06,11:28
Ďakujem kvet. Príjemný zvyšok dňa. Paľka
betkag
21.04.06,10:12
Prajem pekný deň.
K môjmu predošlému príspevku - používanie písmen pri KZ 72 - u obcí a RO sa písmená nesmú používať - len u štátnych organizácií. Práve som sa vrátila od metodičky a vyskočila mi jediná chyba a to to nešťastné písmeno. Tak aby som niekoho nepomýlila. Ak sa už stalo, tak sorry :(. Krásny víkend všetkým.
kvet
21.04.06,10:38
Želám krásny deň,
moja reakcia k príspevku "betkag" a k môjmu príspevku č. 683: ja som mal na mysli dobrovoľné používanie písmen ku kódu zdroja 72 na inom symbole, nie na symbole, kde sa uvádza kód zdroja ! Samozrejme, že do výkazov nesmie vstupovať kód zdroja 72+písmeno.
Prajem pekný víkend.
uctovnicka
25.04.06,11:57
Aj u nás je problém s prierezovými zamestnancami čoraz viac aktuálnejší, keďže nám počet detí v škole klesá a zamestnanci zostávajú... a ich mzdy sa valorizujú každým rokom... je to dosť ťažké. My sme túto situáciu riešili tak, že jednu upratovačku sme presunuli do ŠSZ, pretože upratuje jedáleň a priestory pri nej. Nemám z toho tiež dobrý pocit, ale keď sledujem ako idú peniaze z fiškálnej decentralizácie, že obciam v originálnych kompetenciách peňazí každým rokom pribúda, a niektoré obce peniaze určené pre ŠSZ,ŠKD,ŠJ (ktoré sú prideľované podľa počtu žiakov, resp.stravníkov, detí v MŠ) použijú na opravu napr. domu smútku no tak ... inak nemôžeme.
Chystám sa ešte pripraviť podrobnejšie rozčlenenie činnosti všetkých prierezových pracovníkov s tým, že presne sa vyšpecifikuje z ich úväzkov, čo robia pre školu, a čo pre ŠSZ,ŠJ,ŠKD. Na základe tohto podkladu by bolo jasné, koľko z činnosti všetkých pracovníkov je činnosť pre školu a koľko pre ostatné zariadenia. Ak by sumár za všetkých prierezových pracovníkov presahoval úväzok 1 zamestnanca, tak by sme pouvažovali s presunutím jedného zam.,ktorého plat by zohľadňoval finančné vyjadrenie práce pre príslušnú oblasť do ŠSZ,resp.ŠKD,ŠJ. Neviem či je to správne, ale zatiaľ mi nič iné nenapadá a škola tiež všetko "ťahať" nemôže a hlavne vtedy, ak vidím, že obec peniaze z fiškálnej decentralizácie určené na základe počtu detí, žiakov, resp.stravníkov použije napr. na opravu domu smútku... Mimochodom v rámci fiškálnej decentralizácie sú prideľované aj kapitálové výdavky pre školy, aspoň tak si to pamätám fiš.dec. začínala, však?
uctovnicka
25.04.06,11:58
Aj u nás je problém s prierezovými zamestnancami čoraz viac aktuálnejší, keďže nám počet detí v škole klesá a zamestnanci zostávajú... a ich mzdy sa valorizujú každým rokom... je to dosť ťažké. My sme túto situáciu riešili tak, že jednu upratovačku sme presunuli do ŠSZ, pretože upratuje jedáleň a priestory pri nej. Nemám z toho tiež dobrý pocit, ale keď sledujem ako idú peniaze z fiškálnej decentralizácie, že obciam v originálnych kompetenciách peňazí každým rokom pribúda, a niektoré obce peniaze určené pre ŠSZ,ŠKD,ŠJ (ktoré sú prideľované podľa počtu žiakov, resp.stravníkov, detí v MŠ) použijú na opravu napr. domu smútku no tak ... inak nemôžeme.
Chystám sa ešte pripraviť podrobnejšie rozčlenenie činnosti všetkých prierezových pracovníkov s tým, že presne sa vyšpecifikuje z ich úväzkov, čo robia pre školu, a čo pre ŠSZ,ŠJ,ŠKD. Na základe tohto podkladu by bolo jasné, koľko z činnosti všetkých pracovníkov je činnosť pre školu a koľko pre ostatné zariadenia. Ak by sumár za všetkých prierezových pracovníkov presahoval úväzok 1 zamestnanca, tak by sme pouvažovali s presunutím jedného zam.,ktorého plat by zohľadňoval finančné vyjadrenie práce pre príslušnú oblasť do ŠSZ,resp.ŠKD,ŠJ. Neviem či je to správne, ale zatiaľ mi nič iné nenapadá a škola tiež všetko "ťahať" nemôže a hlavne vtedy, ak vidím, že obec peniaze z fiškálnej decentralizácie určené na základe počtu detí, žiakov, resp.stravníkov použije napr. na opravu domu smútku... Mimochodom v rámci fiškálnej decentralizácie sú prideľované aj kapitálové výdavky pre školy, aspoň tak si to pamätám fiš.dec. začínala...
Ivča
26.04.06,06:23
Úplne s Vami súhlasím.Nám obec sama určila rozpočet na šk.zariadenia a to tak, že minuloročný rozpočet navýšila o necelých 6%. Aj prevádzku aj mzdy. Ja som s tým nesúhlasila, lebo som vedela, že to bude málo, tak som napísala na MF, koľko prostriedkov z podielových daní by malo ísť na zariadenia. Istý p. Mrva mi odpísal, čo ma veľmi potešilo, lebo mi tam rozpísal prepočet a to 40% z týchto daní, čo nám vychádzalo o dosť viac ako sme mali schválený rozpočet. Dala som to na obec s tým, že nám bude rozpočet navýšený. Ale som nepochodila, lebo ten pán Mrva tam uviedol aj možnosť rozdelenia podielových daní a to, že to môže byť aj podľa potrieb zriaďovateľa. A síce naša obec dostala oproti minulému roku o viac ako 1 mil. Sk viac, oni potrebujú na opatrovateľky atď.
miroslavah
26.04.06,09:02
Ahojte,

tiež účtujem na základnej škole v pograme IBEU. Nevedel by mi niekto poradiť, či treba vystavovať interné doklady pri zaraďovaní majetku a čo by malo byť jeho obsahom, poprípade čo treba k nemu doložiť - z programu si tlačím zápis o prevzatí strojov, zariadenia.....
ďakujem
betkag
26.04.06,10:41
Úplne s Vami súhlasím.Nám obec sama určila rozpočet na šk.zariadenia a to tak, že minuloročný rozpočet navýšila o necelých 6%. Aj prevádzku aj mzdy. Ja som s tým nesúhlasila, lebo som vedela, že to bude málo, tak som napísala na MF, koľko prostriedkov z podielových daní by malo ísť na zariadenia. Istý p. Mrva mi odpísal, čo ma veľmi potešilo, lebo mi tam rozpísal prepočet a to 40% z týchto daní, čo nám vychádzalo o dosť viac ako sme mali schválený rozpočet. Dala som to na obec s tým, že nám bude rozpočet navýšený. Ale som nepochodila, lebo ten pán Mrva tam uviedol aj možnosť rozdelenia podielových daní a to, že to môže byť aj podľa potrieb zriaďovateľa. A síce naša obec dostala oproti minulému roku o viac ako 1 mil. Sk viac, oni potrebujú na opatrovateľky atď.


Ahojte, zamestnanci škôl určite nemajú k nahliadnutiu Obecné noviny /www.obecnenoviny.sk/ Ing. Mrva je podpredsedom ZMOS-u.
Jeho podrobnejší príspevok z ON posielam v prílohe. Teda ak sa mi to podarí.
betkag
26.04.06,10:45
Opravujem - Ing. Jaroslav Mrva ktorý publikoval tento článok nie je podpredsedom ZMOS-u. Je ním Ing. Jozef Mrva.
Príjemný deň všetkým.
kvet
26.04.06,11:48
Ahojte,

tiež účtujem na základnej škole v pograme IBEU. Nevedel by mi niekto poradiť, či treba vystavovať interné doklady pri zaraďovaní majetku a čo by malo byť jeho obsahom, poprípade čo treba k nemu doložiť - z programu si tlačím zápis o prevzatí strojov, zariadenia.....
ďakujem

Účtovný zápis možno vykonať len na základe účtovného dokladu, ktorý musí mať všetky náležitosti uvedené v § 10 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Z uvedeného vyplýva, že zaradenie dlhodobého majetku možno zaúčtovať len na základe účtovného dokladu. Týmto účtovným dokladom (interným dokladom) býva najčastejšie "Zápis, resp. protokol o zaradení dlhodobého majetku do použíávania". Dá sa vytlačiť aj z APV - IBEU. K tomuto zápisu prikladám aj doklad o nadobudnutí majetku (napr. zmluvu, faktúru a pod.), vytlačenú inventáru kartu a odpisový plán.
miroslavah
26.04.06,12:51
Ďakujem za odpoveď a mám hneď ďalšiu otázku.
Trochu som prešla predchádzajúcimi príspevkami a zarazilo ma vedenie operatívnej evidencie na podsúvahových účtoch. Dávam teraz
"do poriadku", aspoň by som chcela, majetok školy, ktorý sa z bývalého Okresného úradu k 1. 7. 20025 prevzal tak asi v desiatich sumách s desiatimi inventárnymi číslami. Fyzicky existujú na škole nejaké inventárne knihy jednotlivých kabinetov, kde sa eviduje všetko s hodnotou aspoň 1,- Sk. Do majetku som chcela zaradiť len DHM a DDHM - treba viesť za to obdobie aj operatívnu evidenciu? Ako to vlastne s tou operatívnou evidenciu je? Na Obecnom úrade im auditorka odporučila viesť operatívnu evidenciu aj na to, čo účtujú do spotreby (neviem presne finančné limity).
kvet
26.04.06,13:11
Pri určení, ktorý majetok budeš účtovať na účte 028 - Dlhodobý drobný hmotný majetok, ktorý ako zásobu, resp. ktorý budeš účtovať do spotreby a viesť o ňom operatívnu evidenciu na podsúvahových účtoch, alebo nebudeš o ňom viesť žiadnu evidenciu, by si mala vychádzať z vnútorného predpisu v ktorom by mali byť uvedené finančné limity a spôsoby vedenia evidencie a účtovania.
Ivča
28.04.06,09:20
Prosím Vás akú položku RK používate pri účtovaní pracovnej cesty. Jedná sa mi o stravné. Dáva sa to na 631001 Cestovné náhrady, alebo 637001 Školenia, kurzy atď.
Pekný deň!
kvet
28.04.06,09:35
Cestovné náhrady vyplatené vlastným zamestnancom, ktoré zahŕňajú napr. náhrady za stravné, ubytovanie, cestovné výdavky a pod. sa zatrieďujú na podpoložku EK - 631 001 - Cestovné náhrady.
Na podpoložku EK 637 001 - Školenia, kurzy ... sa zatrieďujú výdavky napr. za poplatok za školné a pod.
Ivča
29.04.06,16:05
Tiež to tak robím, ale jedna účtovníčka mi tvrdila, že to má ísť na 637001. Je tam síce uvedné výdavky stravovacie a ubytovacie, ale podľa mňa nie u pracovnej cesty. Ďakujem za odpoveď.
kvet
02.05.06,06:18
Áno súhlasím, ale v takom prípade, ak vzdelávacie zariadenie fakturuje škole výdavky za vzdelávanie zamestnancov + ubytovanie a stravovanie. Ale pokiaľ škola vypláca cestovné náhrady vlastným zamestnancom podľa zákona č. 283/2002 Z.z. o cestovný náhradách v znení neskorších predpisov, patrí to na podpoložku EK 631 001 !
reapu
02.05.06,06:24
Pozdravujem všetkých poraďákov a chcela by som radu. V rámci Pravidiel na tvorbu a čerpanie soc. fondu na rok 2006 sme mali naplánované na Deň učiteľov vyčerpať zo soc. fondu určitú čiastku korún. Tieto boli použité na zaplatenie posedenia učiteľov v reštauračnom zariadení, kde bol zamestnancom poskytnutý obed v cene 230,- Sk na osobu. Faktúra za obed
bola uhradená zo soc. fondu a teraz moja otázka. Mám to jednotlivým zamestnancom zdaniť? V ten deň boli odhlásení z jedálne a obed bol zabezpečený prostredníctvom reštaurácie.
henika
04.05.06,06:43
ahojte...mam na vas otazku, co sa moze kupovat cez pokladnu?
a este jednu....je urcena vyska hodnoty podla ktorej sa zaraduju DKP a UP?...alebo si to staci urcit vo vnutornej smernici?
dakujem...
anita80
05.05.06,05:43
podľa mňa cez pokladňu ide to , čo platíš v hotovosti. a na zaraďovanie si sama určíš v smernici
kvet
05.05.06,06:43
Želám príjemný deň všetkým,
rozpočtové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti obcí nemajú žiadne obmedzenia, čo môžu nakupovať v hotovosti. Tzn., ak nemajú v internej smernici konkrétne uvedené, čo môžu nakupovať v hotovosti, môžu nakupovať cez pokladňu čokoľvek. Obmedzenia majú len štátne rozpočtové organizácia, na ktoré sa vzťahuje zákon o štátnej pokladnici.

Pojem "DKP" sa v účtovníctve už nepoužíva. Predpokladám, že má na mysli drobný hmotný majetok, ktorého obsarávacia cena je do 30 000,- Sk. Každopádne je potrebné v internej smernici upraviť, čo sa bude považovať za DHM, čo za OTE a pod.
Paľka
05.05.06,07:52
Prosím Vás, môže mi niekto bližšie vysvetliť aké sú to mimorozpočtové príjmy a výdavky? Ide o príjmy a výdavky, ktoré RO nemá zahrnuté v rozpočte? Vďaka.
kvet
05.05.06,08:39
Vo všeobecnosti všetky rozpočtové príjmy a výdavky by mali byť uvedené v rozpočte. Keď vychádzame zo zákona o finančnej kontrole, finančná operácia musí byť okrem iného zabezpečená, resp. krytá rozpočtom ! Ak nie je, takáto finančná operácia by sa nemala ani uskutočniť !

U rozpočtových organizáciách platí určitá výnimka, ktorá vyplýva z osobitostí hospodárenia RO a to konkrétne z ustanovenia § 23 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého je RO oprávnená prekročiť rozpočet výdavkov o príjmy taxatívne uvedené v citovanom ustanovení. Tzn., že takéto príjmy sa nerozpočtujú a uvádza sa len ich skutočné plnenie.

Mimorozpočtové príjmy sú uvedené v § 23 ods. 2 citovaného zákona a sú to (platí len pre RO):
- prostriedky prijaté od iných subjektov na základe darovacej zmluvy (peňažné dary, sponzorské a pod.)
- prostriedky prijaté na základe zmluvy o združení (RO podľa § 27 cit. zákona môže združovať prostriedky podľa § 829 až § 841 Občianskeho zákonníka),
- prijaté od iných subjektov, napr. formou dotácie alebo grantu (napr. granty od mimovládnych organizácií, občianskych združení a pod.)
- získané z rozdielu medzi výnosmi a nákladmi z podnikateľskej činnosti po zdanení.

Takéto prostriedky je RO povinná ich viesť na mimorozpočtovom účte (245) a pred ich použitím ich musí previesť na príjmový účet a výdavky realizovať z výdavkového účtu.
Paľka
05.05.06,11:17
Ďakujem Ti Kvet, už mi to je jasné. Príjemný víkend.:)
Ivča
09.05.06,12:59
Prosím Vás, ako účtujete mesačnú tvorbu SF. Počula som, že aj rozpočtové organizácie to majú robiť preddavkovo. Ja som si vždy vypočítala 1,05% (takú máme tvorbu) z miezd (napr. za mesiac apríl) a v nasledujúcom mesiaci (v máji) som túto sumu odviedla na účet SF.
Príjemný deň!
kvet
10.05.06,05:26
Pozdravujem "poraďákov",
z ustanovenia § 6 ods. 2 zákona č. 152/1994 Z.z. o sociálnom fonde vyplýva, že na osobitný účet fondu sa prostriedky prevádzajú vo výške 1/12 do 15 dní po začatí každého mesiaca vo forme preddavkov z predpokladanej ročnej výšky základu na určenie povinného prídelu. Zúčtovanie prostriedkov predstavujúce povinný prídel do fondu vykoná zamestnávateľ do konca druhého mesiaca po uplynutí bežného roka, t.j. do konca mesiaca február. Nejaká špeciálna výnimka z tohto ustanovenia, ktorá by sa týkala RO neexistuje. Z uvedeného vyplýva, že aj RO sú povinné pri tvorbe SF postupovať vyššie uvedeným spôsobom.

Ja uvedené ustanovenie aplikujem nasledovne: Keďže v našej škole nepôsobí odborová organizácia (nemáme uzatovrenú kolektívnu zmluvu), každoročne vypracúvame "Zásady pre tvorbu a použitie sociálneho fondu", ktoré podpisuje riaditeľ školy. V týchto zásadách mám určený predpokladaný objem platov na bežný rok, z ktorých sa bude tvoriť SF (z predpokladaného objemu sú vylúčené funkčné platy predstavujúce predpokladanú výšku náhrad za čerpanú dovolenku). Z takto upraveného objemu platov vypočítam 1,05 % tovrby SF na bežný rok. Každý mesiac, vždy do 15 dňa prevádzam na účet SF 1/12 takto vypočítanej tvorby a v nasledujúci kalendárny rok do konca februára vykonám vyúčtovanie na základe skutočného objemu funkčných platov za rok (bez náhrad za dovolenku a prekážky v práci).
Ivča
10.05.06,06:25
A čo potom v nasledujúcom kal. roku, doplatok uhrádzate z rozpočtu už nového roku (aj keď to je za rok predošlý) a ako je to keď vám vznikne preplatok.
kvet
10.05.06,09:05
Presne ako píšeš Ivča, v prípade doplatku tvorby SF, doplatok uhrádzame z rozpočtu nového roku a v prípade preplatku tvorby SF, preplatok prevedieme na príjmový účet (položka EK 292 027 - Iné).
Ale môže povedať, že tie preplatky a nedoplatky nie sú vysoke, u nás cca niekoľko sto korún.
Ivča
10.05.06,10:03
Aj tak si to neviem predstaviť. Nám sa rozpočet v priebehu roka viackrát mení. Napr. po dohodovacom konaní, po zbere údajov k septembru, takže tam tie rozdiely môžu by aj väčšie.
fjekonplus
15.05.06,16:02
účtujem materskú školu a školskú jedáleň na IBEU. Oplatí sa odoberať časopis "Verejná správa". ani "postupy účtovania v rozpočtovej sfére" nie sú na zahodenie, a veľmi dobrá schéma účtovania rôznych prípadov vyšla v časopise Dane a účtovníctvo v roku 2004. Veľmi to využívam, poskytla som to aj iným kolegyniam. IBEU je dosť ťažkopádny program. Zaujímalo by ma kto účtuje WINPAM považujem ho za hororový program.
AntekaK
18.05.06,11:34
Ahojte, posielate niekto príkazy na úhradu do banky (VÚB)elektronickou formou cez export v dodávateľských faktúrach? Pekne mi to nahrá do vybratého adresára, iba na konci príkazu je taký malý štvorček, musím ho vždy vymazávať, aby mi príkaz prešiel. Neviete čo to je? Mám niečo nesprávne nastavené v počítači alebo je to voľaká ochrana a ja si to len tak vymazávam?
Ďakujem.
Paľka
19.05.06,06:59
Ahojte poraďáci, prosím vás mohol by mi niekto poradiť, neviem si rady zo zaúčtovaním nasledovného:
/účtovanie na základe výpisu/
Po rozúčtovaní mzdových položiek mi nesedel bankový zostatok so zostatkom na výpise o 2175,-Sk /výpis bol o túto sumu vyšší/. Zistila som, že presne táto suma predstavuje:Preddavky dane 7035,-
Bonus -4860,-
Okrem toho bola vrátená daň z ročného zúčtovania vo výške 5725,-Sk, t.z. že úhrn dani bol -3550,-Sk.
Aké by malo byť účtovanie? Neviem čo s tým!
Predpis bol nasledovný:Preddavky 331/342
Bonus 342/331
Vrátená daň 342/331
Bol predpis správny?
Výpis rozúčtovávam nasledovne:
Zrážky 379/232 09111 611
Daň 342/232 09111 611
Bonus 232 09111 611/342
príplatky 232 09111 611/232 09111 612
Odvody za zamestnávateľa 336/232 09111 62x
Odvody za zametnancov 336/232 09111 611
Náhrada príjmu 232 09111 611/232 09111 642015
AntekaK
19.05.06,07:28
Skúsim:
Keď si zaúčtovala predpis preddavku na daň, daňového bonusu, ročného zúčtovania - tak zostatok na 342 bol plusový, vlastne si mala pohľadávku voči daňovému úradu, lebo bonusy a zúčtovanie bolo vyššie ako preddavky na daň za mesiac.
Takže v danom mesiaci si neodvádzala na daňový úrad nič? Alebo si žiadala daňový úrad o vrátenie?
My sme to urobili tak, že sme jeden mesiac na daňový nič neodvádzali a ďalší mesiac sme ponížili odvod o rozdiel z predchádzajúceho mesiaca.
Takže v danom mesiaci by som pri banke o dani neúčtovala, ja dávam mzdy cez mylné platby a rozdiel mi zostane na mylnej platbe. V ďalšom mesiaci sa to vyrovná.
kvet
19.05.06,08:32
Ja účtujem vrátené preplatky z RZD presne tak ako uvádza AntekaK, prostredníctvom mylných platieb.
Paľka
19.05.06,09:52
Presne tak, mala som pohľadávku voči daňovému úradu. Neodvádzala som nič, ale som si žiadala o vrátenie.
Veľmi pekne Vám obom ďakujem. Ak Vás môžem poprosiť, mohli by ste mi uviesť účtovné súvzťažnosti v prípade vrátenia od daň. úradu a v prípade ak ponížim v ďalšom mesiaci odvod? Mne to už vôbec nemyslí,mám plnú hlavu ročného zúčtovania zdravotného poistenia.Katastrofa.:mee:
Ešte raz vďaka a príjemný slnečný víkend.:)
gabuska
20.05.06,16:44
Ahoj ErikaVac, našej škole tiež banka pripisuje úroky na výdavkový účet. Tiež som to do konca roka 2004 účtoval presne tak ako píšeš. Keďže tento spôsob nie je v súlade so zákonom o RP rozhodli sme sa, že úroky budeme prevádzať mesačne na príjmový účet. Účtovanie je nasledovné:
- príjem kreditných úrokov na výdavkový účet: MD 232 + RK mylná platba / D 379
- odvod úrokov v výdavkového účtu: MD 262 / D 232 + RK mylná platba
- príjem na príjmový účet: MD 236 + EK 242 / D 262
- zúčtovanie príjmov: MD 379 / D 215
- a ďalej následný predpis a prevod zriaďovateľovi

Ahoj.
Chcem sa opýtať, ak používať miesto 379 účet 325 či je to nesprávne?
gabuska
20.05.06,16:56
Ahoj, finančné prostriedky za vzdelávacie poukazy sa poskytujú zo štátneho rozpočtu z kapitoly MŠ SR, ako nenormatívny príspevok a preto sa kódujú zdrojom 111 - Zo štátneho rozpočtu, bez ohľadu na to, či sa použijú na financovanie originálnych kompetencíí.
Súhlasím s "anita80", ja tiež mám vytvorené podrobnejšie analytické členenie pre výdavky financované z prostriedkov za vzdelávacie poukazy a to, v SY 11, znak "VP".

Ahojte.
CVČ-originálne kompetencia účtujem kódom 45. Účtovala som príjem
aj čerpanie vzdelávacích poukazov s týmto kódom. Robila som to nesprávne?
Treba aj v mojom prípade účtovať aj príjem aj čerpanie so 111?
gabuska
20.05.06,18:00
Ahojte.
Chcela by som sa spýtať, či vediete aj knihu pohľadávok a záväzkov?
Ide mi o to, či sa v nej uvádzajú aj došlé a odoslané fa /na tie mám knihu
došlých a odoslaných Fa/, uvádzajú sa v nej mesačne aj záväzky z miezd?
Ďakujem za odpoveď.
kvet
22.05.06,05:14
Ahoj.
Chcem sa opýtať, ak používať miesto 379 účet 325 či je to nesprávne?

Vitaj na porade.
V minulosti sa na účtovanie prijatých mylných platieb na výdavkový účet používal syntetický účet 325 - Ostatné záväzky. Jeho používanie nebolo správne. Z obsahovej nálpne syntetického účtu 325 - Ostatné záväzky vyplýva, že na tomto účte sa účtujú krátkodobé záväzky z obchodných vzťahov, napr. uplatnené reklamácie odberateľmi. Keďže v danom prípade (keditné úroky pripísané na výdavkový účet) nejde o obchodný vzťah, odporúčam používať syntetický účet 379 - Iné záväzky (jej to univerzálny účet, na ktorý sa účtujú krátkodobé záväzky, ktoré sa neúčtujú na iných záväzkových účtoch triedy 3).
kvet
22.05.06,05:28
Ahojte.
CVČ-originálne kompetencia účtujem kódom 45. Účtovala som príjem
aj čerpanie vzdelávacích poukazov s týmto kódom. Robila som to nesprávne?
Treba aj v mojom prípade účtovať aj príjem aj čerpanie so 111?

Takže najprv k účtovaniu výdavkov na originálne kompetencie financované z vlastných príjmov zriaďovateľa (obec, VÚC):
Od 01.01.2006 je v platnosti nová Príručka na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2006 až 2008 (uverejnená vo FS č. 3/2005), podľa ktorej sa vlastné príjmy obcí a VÚC a samozrejme aj uskutočnené výdavky z týchto príjmov, kódujú kódom zdroja 41 - vlastné príjmy obcí a VÚC. Samozrejme v platosti zostal aj kód zdroja 45, ktorým sa však kódujú iné príjmy a výdavky a to, príjmy a výdavky uskutočnené z dotácií poskytnutých zo štátneho fondu (napr. Environmentálny fond a pod.). Preto si myslím, že štvrťročný výkaz Fin Sam 2-04 si mala akože "správny", keďže kód zdroja 45 existuje, no samozrejme jeho použitie nebolo správne a preto odporúčam opraviť všetky položky rozpočtovej klasifikácie, kde si použila kód zdroja 45 na kód zdroja 41 interným dokladom.

Ku kódovaniu nenormatívnych prostriedkov zo ŠR na vzdelávacie poukazy:
Tak ako som už písal, všetky prostriedky poskytnuté zo štátneho rozpočtu bez ohľadu na to, či sa použijú na financovanie prenesených kompetencií na úseku školstva, alebo na financovanie originálnych kompetencií na úseku školstva (napr. činnosť CVČ) sa kódujú kódom zdroja 111 - zo štátneho rozpočtu. Ak si výdavky uskutočnené z prostriedkov na vzdelávacie poukazy kódovala zdrojom 45, musíš ich interným dokladom opraviť na kód zdroja 111.
kvet
22.05.06,05:36
Ahojte.
Chcela by som sa spýtať, či vediete aj knihu pohľadávok a záväzkov?
Ide mi o to, či sa v nej uvádzajú aj došlé a odoslané fa /na tie mám knihu
došlých a odoslaných Fa/, uvádzajú sa v nej mesačne aj záväzky z miezd?
Ďakujem za odpoveď.

Neviem, či máš na mysli ručne vedené knihy pohľadávok a záväzkov, alebo v APV - IBEU ?

Ja záväzky z dodávateľských faktúr vediem v programe IBEU v časti inestičné a neinvestičné faktúry podľa charakteru.
ErikaVac
22.05.06,05:50
Ahoj,
aj ja evidujem záväzky z dodávateľských faktúr v programe IBEU, tak isto ako Kvet, ale v časti ostatné finančné doklady evidujem záväzky týkajúce sa sociálneho fondu. Záväzky voči sociálnej poisťovni a zdravotným poisťovniam sledujem na syntetickom účte 336, ku ktorému mám analytické členenie. Robím to nesprávne týmto spôsobom? Ak by som záväzky voči poisťovniam evidovala v časti ostatné finančné doklady ako doklad k týmto záväzkom by som priložila mesačné výkazy alebo interný doklad?
gabuska
22.05.06,06:18
Ahoj kvet.
Ďakujem za odpovede.
-K tomu kódovaniu. Samozrejem používam kód 41 /len som sa pomýlila/, ale
pri tých vzdel.poukazoch som zle kódovala, čo opravím.
-K vedeniu kníh pohľadávok a záväzkov som mala na mysli ručne vedené knihy.Chem sa spýtať ako vedieš tie záväzky k ZP a SP v časti ostatné finančné doklady? Na základe rekapitulácie z IBEU tam vystavíš platobný
poukaz?
-A ešte sa chcem opýtať k účtovaniu pokladne. Pokladníčka mi ju odovzdá na konci mesiaca. Ja ju zaúčtujem pod jedným dokladom s dátumom k 30.-31. príslušného mesiaca.Je to správne? Alebo treba účtovať denne?
-na príjmový účet nám nabiehajú príjmy ,ktoré sú hradené poštovými poukážkami.Pošta nám zasiela doklad o pripísaným sumách na účet a zároveň prikladá Faktúru o úhrade sadzby sa službu.Takže pripísaný príjem na účet je nižší o ten ich poplatok za službu.Napr. príjem 300,- - poplatok
pošty 4,70 = 295,30 Sk- účtujem : 236 223002 / 215 ? Alebo mala by som tú faktúru za ten poplatok viesť ako mylnú platbu k príjmovému účtu?
kvet
22.05.06,08:06
Ahoj,
aj ja evidujem záväzky z dodávateľských faktúr v programe IBEU, tak isto ako Kvet, ale v časti ostatné finančné doklady evidujem záväzky týkajúce sa sociálneho fondu. Záväzky voči sociálnej poisťovni a zdravotným poisťovniam sledujem na syntetickom účte 336, ku ktorému mám analytické členenie. Robím to nesprávne týmto spôsobom? Ak by som záväzky voči poisťovniam evidovala v časti ostatné finančné doklady ako doklad k týmto záväzkom by som priložila mesačné výkazy alebo interný doklad?

Ahoj ErikaVac,
to, že sleduješ záväzky voči SP a ZP na analytických účtoch 336 je správne. Ja to tiež tak robím.
Opravujem sa, v rozpočtovej organizácii neevidujem záväzky voči SP a ZP v APV - IBEU v časti ostatné finančné doklady (problém by bol s účtovným predpisom), vediem ich len v účtovníctve obce (tam, problém s účtovným predpisom nie je - je to trochu iné účtovníctvo).
Vidím, že začínam mať menší chaos ?! http://www.porada.sk/images/icons/icon10.gif
kvet
22.05.06,08:19
Odpovede pre "gabusku"

Chem sa spýtať ako vedieš tie záväzky k ZP a SP v časti ostatné finančné doklady? Na základe rekapitulácie z IBEU tam vystavíš platobný
poukaz?
Odpoveď vyššie.

K účtovaniu pokladne. Pokladníčka mi ju odovzdá na konci mesiaca. Ja ju zaúčtujem pod jedným dokladom s dátumom k 30.-31. príslušného mesiaca.Je to správne? Alebo treba účtovať denne?
Nie, nie je to správne. Ja tiež účtujem pokladňu 1 x mesačne, ale podľa čísiel pokladničných dokladov a chronologicky v časovom slede.

na príjmový účet nám nabiehajú príjmy ,ktoré sú hradené poštovými poukážkami.Pošta nám zasiela doklad o pripísaným sumách na účet a zároveň prikladá Faktúru o úhrade sadzby sa službu.Takže pripísaný príjem na účet je nižší o ten ich poplatok za službu.Napr. príjem 300,- - poplatok
pošty 4,70 = 295,30 Sk- účtujem : 236 223002 / 215 ? Alebo mala by som tú faktúru za ten poplatok viesť ako mylnú platbu k príjmovému účtu?
Ja účtujem nasledovne:
a) ak je predpísaná pohľadávka
- predpis pohľadávky MD 315 / D 215 = 300 Sk,
- úhrada pohľadávky MD 236 + 223 002 / 315 = 300 Sk,
- zníženie príjmu o "poštovné" MD - (mínusom) 236+223002+(SY 12, znak "P") / D - (mínusom) 215 = - 4,70 Sk,
- prevod "poštovného" z výdavkového účtu na príjmový
- predpis: MD 420 / D 215 = 4,70 Sk,
- zúčtovanie výdavkového účtu MD 262 / D 232+09121+632003+41 = 4,70 Sk,
- zúčtovanie príjmového účtu MD 236+223 002+(SY 12, znak "P") / D 262 = 4,70,

b) ak nie je predpísaná
- úhrada pohľadávky MD 236 + 223 002 / 215 = 300 Sk,
- zníženie príjmu o "poštovné" MD - (mínusom) 236+223002+(SY 12, znak "P") / D - (mínusom) 215 = - 4,70 Sk,
- prevod "poštovného" z výdavkového účtu na príjmový
- predpis: MD 420 / D 215 = 4,70 Sk,
- zúčtovanie výdavkového účtu MD 262 / D 232+09121+632003+41 = 4,70 Sk,
- zúčtovanie príjmového účtu MD 236+223 002+(SY 12, znak "P") / D 262 = 4,70,

Týmto spôsobom máš zaručené, že bude sedieť príjmový okruh.
gabuska
22.05.06,09:31
Pre kvet.
Ďakujem za odpovede.
Ale ešte k tej pokladni.Asi som trochu nechápavá, ale ďakujem za trpezlivosť
a odpovede. Čiže program IBEU ponúkne dátum a číslo dokladu.
Sme v januári: 31.01. dokl.č. napr. ja začínam 71 a účtujem, pod týmto
jedným číslom celý mesiac, čo je asi zle. Takže ty použiješ číslo príjmového
resp.výdavkového dokladu a takisto dátum z týchto dokladov. Takže keď
mám v pokladni v jeden deň len jednu operáciu to bude jeden doklad, na druhý deň ďalšiu operáciu tak to bude ďalší doklad,...
Z predchádzajúcich tvojich príspevkov viem, že zle účtujem výdaj z pokladne.
Poraď mi prosím, či účtujem vôbec správne pokladňu, nakoľko mi príjem do pokladne používame: napr.
261 / 232 637030 200,- školné
261 / 232 637030 500,- príjem za stravné lístky
261 / 262 1000,- doplnenie pokladne z účtu
410 / 232 633006 1000,- nákup mat.
420/ 232 632003 500,- poštovné
261 1500,- výdaj z pokladne
232 637030 -1500,- výdaj z pokladne

potom cez interný doklad predpíšem:
232 637032 / 325 200,- mylná platba k výd.účtu /príjem za školné/
420 / 232 637014 -500,- zníženie nákladov za stravovanie
kvet
22.05.06,11:15
V internej smernici mám uvedené, že pokladničné doklady číslujem 9xxx, kde číslo 9 znamená, že ide o pokladničné doklady a xxx je poradové číslo pokladničného dokladu. Napr. VPD č. 1/2006 je v účtovníctve zaúčtované pod číslom 9001 a s dátumom, ktorý je uvedený na výdavkovom pokladničnom doklade.

Z tohto čo si uviedla vyplýva, že pokladňu účtuješ nesprávne.

Účtovanie rozpočtových príjmov platených do pokladne v hotovosti:

- príjem poplatku za školné do pokladne, účtovný doklad PPD: MD 261 / D 215 (alebo, ak máš zaúčtovaný predpis pohľadávky, tak bude účet 315),
- prevod prijatých príjmov na príjmový účet, účtovný doklad VPD: MD 262 / D 261,
- zúčtovanie príjmu na príjmovom účte, účtovný doklad - bankový výpis: MD 236+223 002+72 / 262

Účtovanie doplnenia pokladničnej hotovosti z výdavkového účtu:

- príjem hotovosti, účtovný doklad PPD: MD 261 / D 262
- zúčtovanie výdavkového účtu, účtovný doklad - bankový výpis: MD 262 / D 232+09502+637030+41

Účtovanie rozpočtových výdavkov uhradených v hotovosti:

- nákup materiálu účtovaný priamo do spotreby, účtovný doklad VPP: MD 410 / D 261
a súčasne / D 232+09502+633 006+41
a súčasne ale mínusom / - D 232+09502+637 030+41

Toto je správny postup účtovania pokladničných operácií v účtovnícve RO odporúčaný aj MF SR.
gabuska
22.05.06,17:53
Pre kvet.
Možno mám veľa začiatočníckych otázok, ale keď sme prechádzali na právnu subjektivitu nemala sa veľmi s kým radiť o tom, čo sa ako robí.
A tak to je aj s tým číslovaním dokladov v účtovníctve. Tušila som, že to číslovanie, ktoré vediem nie je veľmi dobré,preto ti kladiem možno toľko
pre teba nepochopiteľných otázok.
Z toho čo si mi napísal mi ešte nie je jasné toto:
a keď v jeden deň máš aj príjem do pokladne aj výdaj z nej ako máš doklad číslovaný? Pokladníčka čísluje VPD 1/2006 a PPD 1/2006, je to správne?
Príklad: 02.01.2006 dokl.č. .......
02.01.2006 doplnenie pokladne: PPD 1/2006 261/262 1000,-
02.01.2006 nákup kanc.potrieb:VPD 1/2006 410/261 500,-
232 633003 500,-
232 637030 -500,-
Aké bude číslo tvojho dokladu /9001/?

Pokladňa - to znamená, že to čo príjmem do pokladne, kým neprevediem
zriaďovateľovi nemôžem používať.
kvet
23.05.06,05:22
Ahoj gabuska.

K číslovaniu pokladničných dokladov:
pokladničné doklady (t.j. príjmové aj výdavkové) číslujeme chronologicky tak, ako sú zapísané v pokladničnej knihe. Napr.
02.01.2006 doplnenie pokladne: PPD č. 1/2006
02.01.2006 nákup kancelárskych potrieb: VPD č. 2/2006
atď...

K príjmom inkasovaným do pokladne:
v rozpočtových organizáciách platí zásada oddeleného sústreďovania rozpočtových príjmov a rozpočtových výdavkov, tzn., že rozpočtové príjmy sa sústreďujú na príjmový účet a výdavky sa realizujú v výdavkového účtu. Neplatí tu princíp samofinancovania (ako napr. u príspevkových organizáciách), tzn., že inkasované rozpočtové príjmy v hotovosti sa musia najprv previesť na príjmový účet, následne vykonať zúčtovanie so zriaďovateľom (fyzický prevod) a ak ich zriaďovateľ poukáže RO na výdavkový účet, v tedy ich RO môže použiť na financovanie rozpočtových výdavkov.
gabuska
23.05.06,05:51
Ahoj kvet.
Ďakujem za odpovede.
Ideme kupovať kopírku za cca 35.000,- Sk z vlastných príjmov. Potrebujem k nej ponuky od 3 firiem? Nemám to v rozpočte ako kapitálový výdavok.
Účtovať budem: 410/321
321/232 713004
022/901
alebo cez 042/321 atď.
V niektorom príspevku ste sa už s takýmto niečím zaoberali,ale asi som si ho
zabudla skopírovať a nemám teraz čas listovať ktorý príspevok to vlastne bol.
Vopred ďakujem a želám pekný deň.
kvet
23.05.06,06:33
V zmysle zákona o dani z prímov, na ktorý sa odvolávajú aj postupy účtovania pre RO ..., hmotným majetkom sú samostatné hnuteľné veci, prípadne súbory hnuteľných vecí, ktoré majú samostatné technicko - ekonomické určenie, ktorých vstupná cena je vyššia ako 30 000,- Sk a prevádzkovo - technické funkcie sú dlhšie ako jeden rok.
Z uvedeného vyplýva, že obstaranie kopírky (samostatná hnuteľná vec), ktorej obstarávacia cena je vyššia ako 30 000,- Sk (v danom prípade je 35 000,- Sk) aj jej prevádzkovo - technické určenie je dlhšie ako rok (t.j. doba používania) je dohodobým hmotným majetkom a jej financovanie musí byť zabezpečené z kapitálových výdavkov. Pokiaľ nemáte v rozpočte rozpočtované kapitálové výdavky, nemôžete obstarávať takýto majetok. Odporúčam obrátiť sa na zriaďovateľa s požiadavkou o schválenie zmeny rozpočtu.
Obstarávaný majetok neprevyšuje limity pre uplatňovanie zákona o verejnom obstarávaní a preto nie je potrebná ani ponuka napr. troch firiem.
Účtovanie:
- predpis záväzku na základe dodávateľskej faktúry: MD 042 / D 321
- úhrada dodávateľskej faktúry: MD 321 / D 232+09502+713 004+41
- prefinancovanie zdrojov k dlhodob.majetku: MD 211 / D 901
- zaradenie kopírky do používania na základe zaraďovacieho protokolu MD 022 / D 042
- mesačný účtovný odpis: MD 470 / D 082 a zároveň MD 901 / D 211

Ešte pripomeniem, že súčasťou obstarávacej ceny kopírky sú aj napr. náklady na dopravu ...
anita80
23.05.06,06:50
gabuska, nasla som toto:
podla usmernenia danoveho uradu k financovaniu dlhodobeho majetku z ropzocotvych prostriedkov obce a rozpoctovych organizaci:
na zaklade rozhodnutia uctovnej jednotky drobny hmotny majetok, ktoreho ocenenie je nizsie alebo sa rovna sume 30 000 Sk a doba pouzitelnosti je dlhsia ako jeden rok sa moze uctovat ako dlhodoby hmotny majetok na ucte 028 - drobny dlhodoby hmotny majetok. obstaranie drobneho dlhodobeho majetku kupou sa POVINNE FINANCUJE Z KAPITALOVEHO ROZPOCTU.
drobny hmotny majetok, ktoreho doba pouzitia je dlhsia ako 1 rok a ktoreho ocenenie je nizsie alebo sa rovne 30 000 sa nebude povazovat za dlhodoby majetok ak sa tak jednotka rozhodne na zaklade vnutornmeho predpisu. v tomot pripade sa majetok povinne financuje z bezneho rozpoctu.uctuje sa o nom bud ako o zasobe na 112 alebo sa uctuje priamo do nakladov 410 ak ma jednotka vnutorny predpis od druhoch materialu uctovanych priamo do spotreby
Ale chcem vediet co ty na to KVet, mame sa toho drzat aj my rozpoctovkari?
kvet
23.05.06,07:00
Toto usmernenie je aj pre RO. Ale podotýkam, že záleží na rozhodnutí účtovnej jednotky, ako si to upraví v internom predpise !
To čo si dáte do interného predpisu, už nemôžete v priebehu roka meniť.
anita80
23.05.06,09:33
znamená to teda ze ak mam v smernici ze dlhodoby majetok mam na ucte 028 az od 30 000 nemozem teda kupit nic nad 30 000 z beznych vydavkov?
kvet
23.05.06,12:04
Na účte 028 - Drobný dlhodobý hmotný majetok nemôže byť účtovaný v žiadnom prípade dlhodobý majetok, ktorého obstarávacia cena je vyššia ako 30 000,- Sk (takýto dlhodobý hmotný majetok sa účtuje podľa charakteru na syntetických účtoch 021,022,023,025,026,029) Dlhodobý majetok, ktorého obstarávacia cena je vyššia ako 30 000,- Sk sa vždy financuje z kapitálových výdavkov (nie z bežných výdavkov) a to bez ohľadu na vôľu účtovnej jednotky (t.j. bez ohľado na to čo má uvedené v internom predpise, v takejto časti by bol interný predpis neplatný) !!!
anita80
23.05.06,12:16
Na účte 028 - Drobný dlhodobý hmotný majetok nemôže byť účtovaný v žiadnom prípade dlhodobý majetok, ktorého obstarávacia cena je vyššia ako 30 000,- Sk (takýto dlhodobý hmotný majetok sa účtuje podľa charakteru na syntetických účtoch 021,022,023,025,026,029) Dlhodobý majetok, ktorého obstarávacia cena je vyššia ako 30 000,- Sk sa vždy financuje z kapitálových výdavkov (nie z bežných výdavkov) a to bez ohľadu na vôľu účtovnej jednotky (t.j. bez ohľado na to čo má uvedené v internom predpise, v takejto časti by bol interný predpis neplatný) !!!

teraz neviem ze ci tomu rozumiem..... na 028 dam majetok do 30 000 ale kupovany z kapital vydavkov?:confused:
kvet
23.05.06,12:27
Áno presne tak (samozrejme za podmienky, že to máš podchytené v internom predpise).
gabuska
24.05.06,06:46
Ahoj kvet.
Prosím ťa ako zaúčtujem teraz nákup tej kopírky za 30.000,- z vlastných
príjmov? Teraz neviem či ju musím odpisovať.Podľa toho čo píšeš v predchádzajúcich príspevkoch by som to asi zle účtovala: 410/321
321/232 633004 41
028/901
gabuska
24.05.06,06:57
Pre kvet.
Stravovanie pre zamestnancov máme zabezpečené v strav.zariadení, ktoré nakonci mesiaca vystaví faktúru za obedy. Stravná jednotka 70,- Sk za obed.
Zamestnávateľ prispieva 49,- Sk a zamestnanec platí 21,- v hotovosti do pokladne. Evidenciu týchto str.lístkov /nie sú to žiadne gastrolístky/ vediem na účte 995. Príjem za stravné lístky používam v pokladni /neodvádzam ho zriaďovateľovi/. Účtujem to takto:
Pokladňa: príjem za stravné lístky 261/ 232 637030 41

Potom so vystavím interný doklad:
-zníženie nákladov za stravovanie: 420/232 637014 41 mínusom
-zaúčtujem výdaj str.lístkov 999/995
Poraď mi prosím ak to nerobím správne.
Vrátim sa ešte ku kódovaniu: z tých vašich príspevkov chápem správne, že príjmy za školné, zápisné, nájom, úroky, /povedzme ja mám príjem za vstupné z podujatí/ by sa mal používať kód 72? Ja používam 41. Pozrela som si FS 10/2005 - tak ako to tam je napísané platí aj pre rozpočtové organizácie zriadené obcou? Lebo potom asi používam zlé kódy.
Keď mi ich vráti zriaďovateľ mám používať 72 alebo 41?
Paľka
24.05.06,11:25
Prosím, poraďte mi čo s nasledovným....nesedeli mi zostatky na 321 8 pri ŠJ, nevedela som prísť na to prečo. Teraz som zistila, že v r. 2004 chodili k Fa dobropisy/tak to oni nazývajú-ide vlastne o zľavu z ceny na Fa, potraviny sú prevzaté na sklad v pôvodných cenách bez zľavy a až následne neskôr príde tzv.dobropis/ a tieto dobropisy neboli účtované. Čo teraz? Môžem ich interným dokladom doúčtovať? Bude správne účtovanie .....321 8/602 8?:confused:
gabuska
24.05.06,17:31
Ahojte.
Prosím, bude mať niekto uz Vás taký prípad, že z ročného zúčtovania zdravotného poistenia mu bude poisťovňa vracať preplatok za zamestnávateľa.Ako sa to bude účtovať? Bude sa to brať ako príjem, ktorý sa má zúčtovať so zriaďovateľom, alebo sa to bude len vzájomne započítavať?
kvet
25.05.06,05:54
Ahojte.
Prosím, bude mať niekto uz Vás taký prípad, že z ročného zúčtovania zdravotného poistenia mu bude poisťovňa vracať preplatok za zamestnávateľa.Ako sa to bude účtovať? Bude sa to brať ako príjem, ktorý sa má zúčtovať so zriaďovateľom, alebo sa to bude len vzájomne započítavať?

Pozdravuje všetkých !

Vzájomným započítaním sa to riešiť určite nebude, pretože sa jedná o preplatok na zdravotnom poistení za rok 2005. Nad spôsobom účtovania som sa ešte nezamýšľal, keď to bude aktuálne určite (termín vrátania preplatkov je do 30.09.2006) spôsob účtovania napíšem tu na porade.
kvet
25.05.06,06:05
Ahoj kvet.
Prosím ťa ako zaúčtujem teraz nákup tej kopírky za 30.000,- z vlastných
príjmov? Teraz neviem či ju musím odpisovať.Podľa toho čo píšeš v predchádzajúcich príspevkoch by som to asi zle účtovala: 410/321
321/232 633004 41
028/901

V predchádzajúcej otázke si písala, že cena obstarania kopírky je cca 35 000 Sk ???
Ak je cena obstarania kopírky do 30 000 Sk vrátane máš dve možnosti (samozrejme, použiješ možnosť, ktorú máš zapracovanú v internej smernici):
a) obstaranie DHM je financované z bežných výdavkov a účtovanie je nasledovné:
- s použitím účtu 112:
MD 112 / D 321
MD 321 / D 232+09502+633 004+41
MD 410 / D 112
ak takýto DHM vedieš v evidencii na podsúvahových účtoch, tak: MD 971 / D 999
- bez použitia účtu 112:
MD 410 / D 321
MD 321 / D 232+09502+633 004+41
ak takýto DHM vedieš v evidencii na podsúvahových účtoch, tak: MD 971 / D 999

b) obstaranie DHM je financované z kapitálových výdavkov:
MD 042 / D 321
MD 321 / D 232+09502+713 004+41
MD 211 / D 901
MD 028 / D 042
u DHM môžeš uplatniť jednorazový odpis, alebo ho môžeš odpisovať postupne:
MD 470 / D 088
MD 901 / D 211
kvet
25.05.06,06:31
Pre kvet.
Stravovanie pre zamestnancov máme zabezpečené v strav.zariadení, ktoré nakonci mesiaca vystaví faktúru za obedy. Stravná jednotka 70,- Sk za obed.
Zamestnávateľ prispieva 49,- Sk a zamestnanec platí 21,- v hotovosti do pokladne. Evidenciu týchto str.lístkov /nie sú to žiadne gastrolístky/ vediem na účte 995. Príjem za stravné lístky používam v pokladni /neodvádzam ho zriaďovateľovi/. Účtujem to takto:
Pokladňa: príjem za stravné lístky 261/ 232 637030 41

Potom so vystavím interný doklad:
-zníženie nákladov za stravovanie: 420/232 637014 41 mínusom
-zaúčtujem výdaj str.lístkov 999/995
Poraď mi prosím ak to nerobím správne.

Vrátim sa ešte ku kódovaniu: z tých vašich príspevkov chápem správne, že príjmy za školné, zápisné, nájom, úroky, /povedzme ja mám príjem za vstupné z podujatí/ by sa mal používať kód 72? Ja používam 41. Pozrela som si FS 10/2005 - tak ako to tam je napísané platí aj pre rozpočtové organizácie zriadené obcou? Lebo potom asi používam zlé kódy.
Keď mi ich vráti zriaďovateľ mám používať 72 alebo 41?

K účtovaniu stravovania zamestnancov
Spôsob ktorý používaš je nesprávy !!! Napíš, ako platia zamestnanci za stravovanie, mesačne vopred, alebo na základe skutočne odobratej stravy.

Ku kódovaniu zdrojov
Už som to na porade vysvetľoval niekoľko krát, takže len stručne:
Príjmy taxatívne uvedené v ustanovení § 23 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a uskutočnené výdavky z týchto príjmov sa kódujú kódom zdroja 72 !!!

Ostatné príjmy neuvedené v § 23 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy (uvádzaš nájom, úroky, príjem zo vstupného) sa kódujú kódom zdroja 41 !!!
kvet
25.05.06,06:33
Prosím, poraďte mi čo s nasledovným....nesedeli mi zostatky na 321 8 pri ŠJ, nevedela som prísť na to prečo. Teraz som zistila, že v r. 2004 chodili k Fa dobropisy/tak to oni nazývajú-ide vlastne o zľavu z ceny na Fa, potraviny sú prevzaté na sklad v pôvodných cenách bez zľavy a až následne neskôr príde tzv.dobropis/ a tieto dobropisy neboli účtované. Čo teraz? Môžem ich interným dokladom doúčtovať? Bude správne účtovanie .....321 8/602 8?:confused:

Účet 112 8 sedí ???
gabuska
25.05.06,06:44
Ahoj kvet, ďakujem.
Kopírku sa podarí zakúpiť za 30.000,- tak preto som sa pýtala.Mám trochu
staré smernice, takže si ich musím prepracovať.
Pochopila som, len tak všobecne tú 112 je potrebné používať? Lebo ja u vôbec nepoužívam nikdy, všetko dávam hneď do nákladov.
Stravovanie: - platia si mesačne vopred /vypočítam na základe dochádzky,
na aký počet lístkov majú nárok a tie si na začiatku mesiaca vyzdvihnú a zaplatia v pokladni/.
Prosím Ťa ešte,hovorí najaký zákon, predpis o pokladničných limitoch, ale je to nás aký si dáme?
PS: Ďakujem za trpezlivosť pri tých mojím otázkach. Skladám klobúk pred tými Tvojimi vedomosťami ohľadom zákonov.
Pekný deň prajem.