kvet
25.05.06,10:04
Ak máš v internej smernici uvedené, aký druh materiálu budeš účtovať priamo do spotreby, nepoužívaš účet 112, ale účtuješ priamo na účet 410. Vyplýva to z ustanovenia § 20 ods. 6 druhej vety postupov účtovania. Podotýkam, že okruh materiálu, ktorý bude účtovná jednotka účtovať priamo do spotreby musím byť uvedený v internej smernici !!!

K stravovaniu sa Ti ešte vyjadrím, musím porozmýšľať. Stravné lístky nakupujete od stravovacieho zariadenia ?

PS: Ďakujem za pochvalu, pokiaľ viem, rád pomôžem.
gabuska
25.05.06,08:44
Nenakupujeme ich od stravovacieho zariadenia, je to len taký balík lístkov
po 100 ks, ktoré opatríme naším razítkom a cenou 70,- Sk. Ja ho zavediem
v podsúvahovej evidencii ako príjem 995/999.
Prosím ťa ešte som pýtala na ten limit pokladničnej hotovosti, vieš mi prosím
poradiť?
Ivča
25.05.06,11:59
Prosím Vás, nemá niekto vzor nájomnej zmluvy. Jedná sa mi o prenájom školskej jedálne na účely rôznych osláv.
Ďakujem!
kvet
26.05.06,05:13
Pozdravujem všetkých !
Odpoveď pre "gabusku" k účtovaniu stravovania zamestnancov dodávateľským spôsobom:
Prijaté finančné prostriedky od vlastných zamestnancov v rozpočtovom roku je možné, po uhradení faktúry z výdavkového účtu za stravovanie cudzej organizácii vzájomme započítať podľa ustanovenia § 22 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Výdavok za odobratú stravu sa zatriedi na podpoložku 637 014 - Stravovanie. Prijatá úhrada od vlastných zamestnacov za odobraté stravené lístky sa zaúčtuje ako kreditná položka na výdavkový účet s podpoložkou 637 014.
Účtovanie:
- predpis úhrady od zamestnacov za odobraté stravné lístky: MD 335 / D 420 ..... suma 21,- Sk/lístok
- úhrada od zamestnacov do pokladne: MD 261 / D 335 ... suma 21,- Sk
- prevod úhrad za stravovanie na výdavkový účet: MD 262 / D 261 suma 21,- Sk
- príjem úhrad na výdavkový účet (kreditná položka): MD 232+09502+637014+41 / D 262 suma 21,- Sk
- predpis záväzku na základe faktúry za odobratú stravu: MD 420 / D 321 suma 70,- Sk
- úhrada faktúry: MD 321 / D 232+09502+637014+41 suma 70,- Sk
Vlastné stravné lístky, ktoré vydáva zamestnávateľ svojim zamestnacom nie sú ceniny a účtujú sa na podsúvahových účtoch, tak ako aj účtuješ 995.

Čo sa týka limitu pokladničnej hotovosti, záleží len na rozhodnutí účtovnej jednoty, aký si ho stanoví v internom predpise. My máme stanovený limit pokladničnej hotovosti 10 000,- Sk.
gabuska
26.05.06,06:41
Ahoj kvet.
Stravovanie:Takže ani v tomto prípade /aj keď je vzájomné započítavanie/
nemôžu mi tie peniaze ostať v pokadni že by som ich používala ako preddavok-
cez RK 637030. Musím ich vložiť na účet?
Môžu sa nákladové účty používať na strane D? Lebo na jednom školení nám bolo
povedané, že treba v takých prípadoch účtovať mínusom.
Paľka
26.05.06,06:54
Účet 112 8 sedí ???
Áno sedí. Pre objasnenie situácie...Príjem potravín na sklad napr. suma 2000,- účtovanie 112 8/321 8. Úhrada Fa na sumu 2000,- účtovanie 321 8/241 8 /ešte neprišiel dobropis/.Prišiel dobropis v nasledujúcom mesiaci na sumu napr. 200,-, t. z.,že suma Fa na 2000,- by mala byť nižšia o 200,-, ibaže už bola uhradená a suroviny spotrebované. My dopredu nevieme kedy príde a v akej výške dobropis bude. Keď príde dobropis vedúca ŠJ ho dáva do tzv. finančného čerpania, ktoré predstavuje že v nasledujúcom týždni môže byť komfortnejší jedálny lístok.Takže podľa mňa by sa mali vlastne ponížiť záväzky voči dodávateľovi, lebo v skutočnosti sme mali uhradiť sumu nižšiu a na druhej strane sme mali určitý výnos. Opravte ma prosím, ak sa mýlim. Lenže teraz..., je možná oprava za rok 2004?
gabuska
26.05.06,07:34
Prosím Vás, nemá niekto vzor nájomnej zmluvy. Jedná sa mi o prenájom školskej jedálne na účely rôznych osláv.
Ďakujem! Pošli mi prosím tvoju mailovú adresu do mojich súkromných správ, skúsim
ti poslať vzor, ktorý používame mi.
kvet
26.05.06,08:43
Ahoj kvet.
Stravovanie:Takže ani v tomto prípade /aj keď je vzájomné započítavanie/
nemôžu mi tie peniaze ostať v pokadni že by som ich používala ako preddavok-
cez RK 637030. Musím ich vložiť na účet?
Môžu sa nákladové účty používať na strane D? Lebo na jednom školení nám bolo
povedané, že treba v takých prípadoch účtovať mínusom.

Úhrada za stravovanie prijatá od zamestnancov nemôže zostať v pokladni, musíš ju previesť na výdavkový účet a tak vykonať vzájomné započítanie. Opakujem vyplýva to z oddeleného sústreďovania príjmov a výdavkov a skutočnosti, že v RO nie je možné samofinancovanie.

Náklady v RO (účtovná trieda 4) sa účtujú na stranu Dal. V prípade, ak vykonávam opravu účtovného zápisu (niečo zle som zaúčtoval) účtujem mínusom, stornom. V prípade ak účtujem vzájomný zápočet na výdavkovom účte, platba mi prišla na kreditnú stranu výdavkového účtu (strana MD), účtujem obratovo.
Paľka
26.05.06,10:44
V r. 2005 bola zakúpená pracovná obuv pre kuchárky. Účtovanie 480/261 1
/232 09111 633010 45
/-232 09111 637030 45
V r. 2006 bola reklamovaná, pričom boli vrátené peniaze. Bude účtovanie nasledovné?
Doklad z reklamácie 335 1MD a -480MD
Vyúčtovanie reklamácie 261 1/335 1 a zároveň na D
-232 09111 633010 45 a zároveň na D + 232 09111 637030 45?
Ak sa zakúpi opäť obuv za dané peniaze potom účtovanie bude 480/261 1 a zároveň na D 232 09111 633010 41 a na D- 232 09111 637030 41? Srdečná vďaka.
ivemar
26.05.06,11:05
pozna niekto uctovny program IBEU? :confused:
Kazdy kto pracuje s programom IBEU sa moze zaregistrovat na portal www.ives.sk , kde existuje vlastna diskusna skupina k programu .
kvet
29.05.06,05:19
V r. 2005 bola zakúpená pracovná obuv pre kuchárky. Účtovanie 480/261 1
/232 09111 633010 45
/-232 09111 637030 45
V r. 2006 bola reklamovaná, pričom boli vrátené peniaze. Bude účtovanie nasledovné?
Doklad z reklamácie 335 1MD a -480MD
Vyúčtovanie reklamácie 261 1/335 1 a zároveň na D
-232 09111 633010 45 a zároveň na D + 232 09111 637030 45?
Ak sa zakúpi opäť obuv za dané peniaze potom účtovanie bude 480/261 1 a zároveň na D 232 09111 633010 41 a na D- 232 09111 637030 41? Srdečná vďaka.

Pozdravujem všetkých a prajem príjemný začiatok týždňa.

Paľka, na základe skutočností ktoré uvádzaš musím konštatovať, že spôsob účtovania ktorý uvádzaš nie je správny.
Keďže výdavok bol uskutočnený v rozpočtovom roku 2005 a príjem z dobropisu na základe uplatnenej reklamácie bol zinkasovaný v rozpočtovom roku 2006, nemôžeš uplatniť spôsob podľa ustanovenia § 22 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách, t.j. platby vzájomne započítať (kompenzovať). Správny postup je nasledovný:
- predpis uplatnenej reklamácie: MD 316 (alebo 378) / D 215
- úhrada dobropisu v hotovosti do pokladne: MD 261 / D 316 (resp. 378)
- prevod na príjmový účet: MD 262 / D 261
- zúčtovanie bankového výpisu z príjmového účtu: MD 236+292012+41 / D 262
- predpis prevodu inkasovaných príjmov zriaďovateľovi MD 219 / D 348
- zúčtovanie bankového výpisu uskutočnený prevod MD 348 / D 236 bez EK

Ešte niekoľko poznámok:
- neviem prečo si pri účtovaní nákupu použila nákladový účet 480, podľa mňa si mala použiť účet 410 za predpokladu, že v internom predpise máš uvedený tento druh materiálu, ako materiál, ktorý účtuješ priamo do spotreby ???
- zatriedenie výdavku podľa funkčnej klasifikácie 09111, prečo nie 09601 "Škol. stravovanie v predško.zariad. a zákl.školách", keď pracovná obuv je zakúpená pre kuchárky v ŠSZ ???
Paľka
29.05.06,08:05
Dobrý deň všetkým.:)
Kvet, chcem sa Ti poďakovať za upozornenie. Hltám všetky tvoje príspevky, ktoré mi veľmi pomáhajú. A čo sa týka tej 480, tak to účtovala moja predchádzajúca kolegyňa a jasné že funkčná klasifikácia je 09601 to bol môj preklep.Ešte raz vďaka.
AntekaK
30.05.06,06:34
Ahojte, skúste mi poradiť. Zamestnanci v rámci programu Socrates boli na zahraničnej pracovnej ceste. Vyplatili sme im preddavok v eurách, to zúčtujem vo valutovej pokladničnej knihe, z minula už viem akými kurzami. Ale mám takýto problém. Vyplatili sme aj preddavok v slovenských korunách, vyplatený z korunovej pokladne.
Po skončení pracovnej cesty budem doplácať na stravu, chcela by som to doplatiť v korunách.
Neviem ako to mám dokladovať? Bola som zvyknutá všetky náklady súvisiace s pracovnou cestou zúčtovať pri cestovnom príkaze, ale teraz to neviem urobiť, keď niečo je v SK niečo v eurách. Aké doklady dám do poklade korunovej, aké do valutovej? Možno je to jednoduché, ale nemám v tom jasno.
Ďakujem za každú radu.
gabuska
30.05.06,08:04
Ahoj kvet, prosím Ťa ak začnem od mája používať kód 72 za to školné, musím si spätne opraviť ID aj predchádzajúce mesiace?
Ďakujem.
Paľka
30.05.06,08:55
Pozdravujem všetkých.

Prosím, poraďte príspevku č. 758. Prijmem každú radu. Vďaka.
kvet
30.05.06,09:14
Ahoj kvet, prosím Ťa ak začnem od mája používať kód 72 za to školné, musím si spätne opraviť ID aj predchádzajúce mesiace?
Ďakujem.

Opraviť ID od začiatku roka !
kvet
30.05.06,09:25
Áno sedí. Pre objasnenie situácie...Príjem potravín na sklad napr. suma 2000,- účtovanie 112 8/321 8. Úhrada Fa na sumu 2000,- účtovanie 321 8/241 8 /ešte neprišiel dobropis/.Prišiel dobropis v nasledujúcom mesiaci na sumu napr. 200,-, t. z.,že suma Fa na 2000,- by mala byť nižšia o 200,-, ibaže už bola uhradená a suroviny spotrebované. My dopredu nevieme kedy príde a v akej výške dobropis bude. Keď príde dobropis vedúca ŠJ ho dáva do tzv. finančného čerpania, ktoré predstavuje že v nasledujúcom týždni môže byť komfortnejší jedálny lístok.Takže podľa mňa by sa mali vlastne ponížiť záväzky voči dodávateľovi, lebo v skutočnosti sme mali uhradiť sumu nižšiu a na druhej strane sme mali určitý výnos. Opravte ma prosím, ak sa mýlim. Lenže teraz..., je možná oprava za rok 2004?

Píšeš, že faktúra (bez dobropisu) bola uhradená napr. 2000,- Sk (321 / 241). A čo dobropis (napr. suma 200,- Sk), ten Vám dodávateľ uhradil na potravinový účet ??? Aké bolo účtovanie prijatého dobropisu ???
Čo sa týka opravy za rok 2004, áno je možná oprava, len potrebujem vedieť viac inforámcií, aby som vedel správne reagovať.
kvet
30.05.06,09:28
AntekaK, aj k tvojmu problému sa vyjadrím, len si to musím premyslieť a nájsť "cesťák" zo zahraničnej pracovnej cesty (niekedy som ho mal a myslím, že bol aplikovateľný aj na zahraničnú menu aj na slovenskú menu).
Paľka
30.05.06,12:14
Píšeš, že faktúra (bez dobropisu) bola uhradená napr. 2000,- Sk (321 / 241). A čo dobropis (napr. suma 200,- Sk), ten Vám dodávateľ uhradil na potravinový účet ??? Aké bolo účtovanie prijatého dobropisu ???
Čo sa týka opravy za rok 2004, áno je možná oprava, len potrebujem vedieť viac inforámcií, aby som vedel správne reagovať.

Uvediem skutočný príklad.
Vedúca ŠJ dáva na zaúčtovanie nasledovný interný doklad:
/obdobie 01/2005/

Uhradené Fa cez účet: 45170,90
-z toho za predchádzajúci mesiac 18106,10 321/241
-z toho za bežný mesiac 27064,80 112/241

Náklady: Normované 66167,- 316/602
Skutočné 66095,91 501/112


Finančné čerpanie: Za príslušný mesiac 71,09
/v 01/2005 prišiel dobropis 718,80/
od začiatku roka 789,89

úhrada - stravné 67999,- 241/316

Neuhradené potraviny: V bežnom mesiaci 49199,70 112/321
/v období 12/2004 18824,90/
celkom

Zásoby: 31823,77

V roku 2004 bol stav neuhradených potravín 18 824,90. V 01/2005 prišiel dobropis 718,80. Keď vedúca ŠJ uhradila Fa za predchádzajúci mesiac úhradu znížila o daný dobropis./viď vyššie 18 106,10/. Dobropis účtovaný nebol.
kvet
01.06.06,05:19
Ahojte,
odpoveď pre "Paľka":
vo všeobecnosti platí, že zľavy z ceny, napr. skontá, bonusy, rabaty sa premietajú do ceny, t.j. ako zníženie ocenenia materiálu (zásob). Ak faktúra (záväzok) nebola ešte uhradená, poskytnutá zľava sa zaúčtuje na účet 321 ako zníženie záväzku a súčasne ako zníženie materiálu (zásob). Ak bol záväzok uhradený, zľava sa zaúčtuje ako pohľadávka voči dodávateľovi.
V tvojom prípade by som sumu 718,80 Sk zaúčtoval: MD 321 8 / D 501.
kvet
01.06.06,05:26
Ahojte, skúste mi poradiť. Zamestnanci v rámci programu Socrates boli na zahraničnej pracovnej ceste. Vyplatili sme im preddavok v eurách, to zúčtujem vo valutovej pokladničnej knihe, z minula už viem akými kurzami. Ale mám takýto problém. Vyplatili sme aj preddavok v slovenských korunách, vyplatený z korunovej pokladne.
Po skončení pracovnej cesty budem doplácať na stravu, chcela by som to doplatiť v korunách.
Neviem ako to mám dokladovať? Bola som zvyknutá všetky náklady súvisiace s pracovnou cestou zúčtovať pri cestovnom príkaze, ale teraz to neviem urobiť, keď niečo je v SK niečo v eurách. Aké doklady dám do poklade korunovej, aké do valutovej? Možno je to jednoduché, ale nemám v tom jasno.
Ďakujem za každú radu.

Vyúčtovanie zahraničnej pracovnej cesty sa vykoná na jednom cestovnom príkaze. Stravné v zahraničnej mene do výšky poskytnutého preddavku zúčtuješ vo valutovej pokladni a sumu, ktorú budeš doplácať na stravné vyplatíš z korunovej pokladne. K valutovej pokladni si priložíš originál cestovného príkazu a ku korunovej pokladni si priložiť fotokópiu cestovného príkazu ku ktorému vystavíš VPD (na doplatok) a na fotokópiu si napíšeš poznámku, že originál sa nachádza pri valutovej pokladni.
Je to môj názor, ja by som postupoval takto.
Paľka
01.06.06,06:16
Pekný deň všetkým.
Ďakujem "kvet" za Tvoju trpezlivosť. So všetkým súhlasím čo píšeš len u nás je ten problém, že mi nepoznáme výšku tej zľavy k danej Fa a lež príde, tak suroviny sa zo skladu spotrebujú. Ešte sa chcem spýtať, ako uskutočním tú opravu za rok 2004?
kvet
01.06.06,07:19
Pekný deň všetkým.
Ďakujem "kvet" za Tvoju trpezlivosť. So všetkým súhlasím čo píšeš len u nás je ten problém, že mi nepoznáme výšku tej zľavy k danej Fa a lež príde, tak suroviny sa zo skladu spotrebujú. Ešte sa chcem spýtať, ako uskutočním tú opravu za rok 2004?

Ak sú potraviny už spotrebované a dodávateľ Vám oznámi výšku poskytnutej zľavy, účtovanie bude: MD 321 8 / D 501.
Opravu za r. 2004 vykonáš týmto istým spôsobom. Znížiš záväzok voči dodávateľovi (účet 321 8 na strane MD) a znížiš náklady (účet 501 na strane D). Účet 501 preto, lebo rozdiel medzi účt. triedou 5 a 6 na konci roka by sa mali prevádzať na účet 379 (aby sa ti nevykázal pri uzatváraní účtov výsledok hospodárenia) a v nasledujúcom roku sa tento prevod zruší.
Paľka
02.06.06,06:20
Vďaka "kvet".
henika
12.06.06,08:13
ahoj kvet...chcem sa ta spytat, ked si v SJ kupia pracovnu obuv, tak FK bude 111?..
dakujem...
ErikaVac
12.06.06,09:20
Ahoj Henika,
funkčná klasifikácia by mala byt 41, pretože ŠJ su financované z podielových daní - originálne kompetenecie.
henika
12.06.06,09:28
Ahoj Henika,
funkčná klasifikácia by mala byt 41, pretože ŠJ su financované z podielových daní - originálne kompetenecie.

dakujem...
a este jedna otazka...dostala som peniaze z KSU na sportovu sutaz...M
MD dam 232+mylna platba...a D mam dat aku stranu?
Paľka
12.06.06,10:01
Ešte raz sa chcem vrátiť k tým dobropisom. Oprava za predchádzajúce roky 321/501. Triedy 5 a 6 sa týkajú vždy len jedného účtovného obdobia, ak by som to tak opravila úplne by som zmenila výsledky tried 5 a 6, pretože by som tam zahrnula obdobie, ktoré sa ich netýka, nie?:confused:
Zhodou okolností som natrafila aj na auditorku, ktorá mi poradila, že jediné čo by som mohla urobiť je oprava počiatočných stavov....a to pri viacerých účtoch pretože sa tu ťahajú chyby z predchádzajúcich období, kedy som tu ešte nepracovala.Vravela, že treba všetko popísať na internom doklade z akého dôvodu boli počiatočné stavy menené. Totižto ona pozná situáciu aká tu bola, pretože tu bola viackrát na opravy a nie všetko sa podarilo doriešiť. A ja nič íné nerobím, len keď mám čo len chvíľu voľného času hľadám kde môžu byť chyby, ale už som v koncoch a neviem ako ďalej.
Takže teraz neviem,... čo myslíte? Ak zmením počiatočné stavy, nebude mi sedieť prechod z roka na rok,neviem čo mám spraviť.:mee: Vďaka za každú odpoveď.
kvet
14.06.06,05:29
Ahojte, dva dni mi nefungoval internet, takže sa ozývam až dnes.

Upresnenie odpovede (henika a ErikaVac):

Súčasťou rozpočtovej klasifikácie je označenie druhu rozpočtu, organizačná klasifikácia, funkčná klasifikácia a ekonomická klasifikácia.
Funkčná klasifikácia sleduje výdavky verejnej správy podľa účelu na medzinárodné porovnávanie. Gestorom funkčnej klasifikácie je ŠÚ SR. Je uverejnená vo FS č. 11/2003.
Kódovanie zdrojov v rozpočtoch verejnej správy nie je súčasťou rozpočtovej klasifikácie, ale upravuje ho pokyn MF SR, ktorým sa zostavuje návrh rozpočtu VS (FS č. 3/2005).

K zatriedenie výdavkov na nákup pracovnej obuvy zamestnancov ŠJ:

1.) funkčná klasifikácia: 09601 - Školské stravovanie v predškolských zariadeniach a základných školách

2.) ekonomická klasifikácie: 633 010 - Pracovný odev, obuv a pracovné pomôcky

3.) zdroj: 41 - vlastné príjmy obcí a VÚC (za predpokladu, že obuv bola zakúpená z vlastných prostriedkov zriaďovateľa určených na financovanie originálnych kompetencií na úseku školstva)
kvet
14.06.06,05:36
dostala som peniaze z KSU na sportovu sutaz...M
MD dam 232+mylna platba...a D mam dat aku stranu?

Financovanie školských súťaží upravuje metodický pokyn MŠ SR č. 3/2005-E z 10.02.2005. Z uvedeného pokynu vyplýva, že financovanie súťaží sa realizuje na základe fakturácie, t.j. organizátor súťaže fakturuje KŚÚ uskutočnené výdavky spojené s organizovaním súťaže.
Vzniku výdavku škola zaúčtuje na stranu MD účt. triedy 4XX (napr. účtu 410-Materiálové náklady alebo 420-Služby) a na stranu DAL 232- Vkladový výdavkový rozpočtový účet + RK a zdroj.
Po úhrade faktúry krajským školským úradom sa súťaž v účtovníctve zúčtuje ako refundácia jednotlivých položiek výdavkového účtu podľa ekonomickej a funkčnej klasifikácie a príslušných nákladov rozpočtovej organizácie.
kvet
14.06.06,06:10
Ešte raz sa chcem vrátiť k tým dobropisom. Oprava za predchádzajúce roky 321/501. Triedy 5 a 6 sa týkajú vždy len jedného účtovného obdobia, ak by som to tak opravila úplne by som zmenila výsledky tried 5 a 6, pretože by som tam zahrnula obdobie, ktoré sa ich netýka, nie?:confused:
Zhodou okolností som natrafila aj na auditorku, ktorá mi poradila, že jediné čo by som mohla urobiť je oprava počiatočných stavov....a to pri viacerých účtoch pretože sa tu ťahajú chyby z predchádzajúcich období, kedy som tu ešte nepracovala.Vravela, že treba všetko popísať na internom doklade z akého dôvodu boli počiatočné stavy menené. Totižto ona pozná situáciu aká tu bola, pretože tu bola viackrát na opravy a nie všetko sa podarilo doriešiť. A ja nič íné nerobím, len keď mám čo len chvíľu voľného času hľadám kde môžu byť chyby, ale už som v koncoch a neviem ako ďalej.
Takže teraz neviem,... čo myslíte? Ak zmením počiatočné stavy, nebude mi sedieť prechod z roka na rok,neviem čo mám spraviť.:mee: Vďaka za každú odpoveď.

Ak zmeníš počiatočné stavy bude porušená zásada bilančnej kontinuity ! Máš pravdu v tom, že na výsledkových účtoch (účt. trieda 5 a 6) sa účtuje účtovné prípady v priebehu roka narastajúcim spôsobom. Podľa § 5 ods. 1 písm. b) postupov účtovania, opravy nákladov a výnosov minulých účtovných období sa účtujú ako účtovné prípady bežného účtovného obdobia na príslušných účtoch nákladov alebo výnosov. Ale treba povedať aj to, že školské stravovanie (nepodnikateľská činnosť) sa neúčtuje s výsledkom hospodárenia (zisk, stata). Rozdiel medzi účtovnou triedou 5 a 6 sa na konci roka preúčtováva na účet 379. V nasledujúcom roku sa zostatok na účte 379 rozpúšťa na účty 5 alebo 6. Preto by som opravu z minulých rokov kľudne robil vyššie uvedeným spôsobom, t.j. na účte 501.
henika
14.06.06,09:13
Financovanie školských súťaží upravuje metodický pokyn MŠ SR č. 3/2005-E z 10.02.2005. Z uvedeného pokynu vyplýva, že financovanie súťaží sa realizuje na základe fakturácie, t.j. organizátor súťaže fakturuje KŚÚ uskutočnené výdavky spojené s organizovaním súťaže.
Vzniku výdavku škola zaúčtuje na stranu MD účt. triedy 4XX (napr. účtu 410-Materiálové náklady alebo 420-Služby) a na stranu DAL 232- Vkladový výdavkový rozpočtový účet + RK a zdroj.
Po úhrade faktúry krajským školským úradom sa súťaž v účtovníctve zúčtuje ako refundácia jednotlivých položiek výdavkového účtu podľa ekonomickej a funkčnej klasifikácie a príslušných nákladov rozpočtovej organizácie.

dakujem za odpoved, cize ja ked som dostala zalohu, tak tu ju zauctujem ako?..MD 232 FK+RK+zdroj?....a na strane dal bude co?...nehnevaj sa, ale nemam jasno v uctovnictve...nevedel by si mi poradit nejaku publikaciu, kde su aj konkretne uctovne pripady, ktore sa tykaju ucotvania v rozpoctovych organizaciach?
ErikaVac
14.06.06,09:27
Ahoj Henika,
ja požívam od Ing. Štefana Fabiana - Rozpočtovníctvo a účtovníctvo verejnej správy, obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových a príspevkových organizácií. Vydala SÚVAHA, s.r.o., Privozská 14/A, Bratislava
ErikaVac
15.06.06,06:16
Prajem všetkým pekný deň.
Chcem sa vás spýtať ako prebieha financovanie rozvojového projektu. Podali sme rozvojový projekt v zmysle Výzvy - rozvojové projekty "Jazykové laboratóriá pre ZŠ a SŠ ". Ministerstvo školstva na realizáciu tohto projektu pridelí zriaďovateľovi školy účelové finančné prostriedky prostredníctvom KŠÚ. Potiaľto je mi všetko jasné. Aký bude ďalší postup zriaďovateľa? Finančné prostriedky na tento projekt nám pošle na vkladový výdavkový účet a budem z neho uhrádzať všetky výdavky, ktoré sú naprojektované? Alebo ostanú na účte MsÚ a objednávky, úhrady, dohody o vykonaní práce bude realizovať projektový manažér MsÚ? Ja som bola presvedčená, že finančné prostriedky na tento projekt zriaďovateľ poukáže na výdavkový účet školy a ja budem účtovať o týchto výdavkoch. Včera projektový manažér MsÚ povedal, že všetky objednávky, faktúry, atď. musíme dávať odsúhlasovať jemu, vraj všetky účty pôjdú cez neho. Podotýkam, že sme škola s právnou subjektivitou. Zaujíma ma či je jeho názor správny a či je jeho požiadavka opodstatnená. Ďakujem za odpoveď.
henika
15.06.06,06:28
Ahoj Henika,
ja požívam od Ing. Štefana Fabiana - Rozpočtovníctvo a účtovníctvo verejnej správy, obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových a príspevkových organizácií. Vydala SÚVAHA, s.r.o., Privozská 14/A, Bratislava

ahoj erika...
dakujem, kde by som ju mohla zohnat?
ErikaVac
15.06.06,06:46
Ahoj,
ja som si ju objednala u vydavateľa, adresu som uviedla v príspevku č. 785.
ErikaVac
15.06.06,12:02
Ahoj Kvet,
veľmi pekne Ťa prosím o radu k príspevku č. 786 ohľadne rozvojového projektu. Možno sa pýtam unáhlene a projekt nebudeme mať schválený, ale chcela by som mať jasno. Nenašla som nič konkrétnejšie k rozvojovým projektom, len smernicu č. 6/2005-R z 20.mája 2005. V nej som nenašla odpoveď na môj problém. Ďakujem.
kvet
15.06.06,12:57
Ahojte,
ErikaVac, po preštudovaní "výzvy" a "žiadosti o poskytnutie finančných prostriedkov na rozvojový projekt jazykové laboratóriá pre ZŠ a SŠ" mi jasne vychádza, že predkladateľom projektu je zriaďovateľ a realizátorom projektu je kontrétna škola. Z uvedeného mi teda vyplýva, že finančné prostriedky účelovo určené na uvedený projekt by mal zriaďovateľ poukázať na výdavkový účet školy a škola by z tohto účtu mala realizovať výdavky!

Knihu od Š. Fabiana mám aj ja (no nie je to nic moc). Dobrá je kniha ja od M. Majorovej (je to odborníčka z MF SR na oblasť verejného účtovníctva) "Účtovné súvsťažnosti ..." od vydavateľa "Poradca". Je ale z roku 2004.
ErikaVac
15.06.06,13:38
Ďakujem, za odpoveď. Takto isto ako Ty to chápem aj ja. V tom máš pravdu, že kniha od Š. Fabiana nie je nič moc. Ja mám okrem tejto knihy ešte od vydavateľstva Verlag Dashofer publikáciu Aktuálna príručka účtovníctva organizácií verejného rozpočtu, samosprávy a tretieho sektora a tam je autorkou aj M. Majorová. Len je to veľmi drahé. Ale myslím, že osobné skúsenosti, ktoré máš Ty a ktorými nám pomáhaš tu na Porade sú vzácnejšie a na nezaplatenie. Pekný deň
henika
16.06.06,08:44
Ahojte,
ErikaVac, po preštudovaní "výzvy" a "žiadosti o poskytnutie finančných prostriedkov na rozvojový projekt jazykové laboratóriá pre ZŠ a SŠ" mi jasne vychádza, že predkladateľom projektu je zriaďovateľ a realizátorom projektu je kontrétna škola. Z uvedeného mi teda vyplýva, že finančné prostriedky účelovo určené na uvedený projekt by mal zriaďovateľ poukázať na výdavkový účet školy a škola by z tohto účtu mala realizovať výdavky!

Knihu od Š. Fabiana mám aj ja (no nie je to nic moc). Dobrá je kniha ja od M. Majorovej (je to odborníčka z MF SR na oblasť verejného účtovníctva) "Účtovné súvsťažnosti ..." od vydavateľa "Poradca". Je ale z roku 2004.

ahoj kvet, tak potom ktoru si mam kupit?...ja by som fakt potrebovala konkretne uctovne pripady...
kvet
16.06.06,09:19
Ja odporúčam knihu od M.Majorovej "Súvsťažnosti ...."
miroslavah
20.06.06,06:29
Ahojte,
vedeli by ste mi poradiť na akú položku a podpoložku ekonomickej klasifikácie sa zaúčtuje plavecký výcvik a doprava naň pre žiakov zš ?
Ďakujem.
kvet
20.06.06,07:39
Ahojte.

Doprava na plavecký výcvik jednoznačne podpoložka EK 634 004 - Prepravné a nájom dopravných prostriedkov.
Plavecký výcvik (čo to je, plaváreň fakturuje nájom ???) vychádzal by som z faktúry, resp. nejakej zmluvy, dohody a podľa toho by som výdavok zatriedil. Predpokladám, že to bude nejaký výdavok z položky 637 - Služby.
miroslavah
20.06.06,09:19
Je to faktúra za základný plavecký výcvik, ktorý každoročne absolvujú žiaci štvrtého ročníka - financuje sa z darov. Text faktúry: Fakturujeme Vám za základný plavecký výcvik žiakov, ktorý sa konal v dňoch ...... Výcvik sa koná na základe telefonického dohovoru so Združenou strednou školou.
kvet
20.06.06,09:46
Použil by som podpoložku EK 637 004 - Všeobecné služby (zatrieďuje sa na ňu aj externé vyučovanie).
miroslavah
20.06.06,10:17
Ďakujem, tiež by som použila 637004 (nič vhodnejšie tam nie je), ale vždy je istejšie sa poradiť.
miroslavah
20.06.06,11:58
V súvislosti s kódmi zdroja financovania ma napadla ešte jedna otázka. V ŠJ sa na pokyn zriaďovateľa vyberá od každého žiaka - stravníka tzv. réžia - je to poplatok vo výške 20,- Sk mesačne na 1 žiaka - stravníka. Keďže to nie je príjem uvedený v § 23 ods. 1 z. č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v z. n. p., bude to teda vlastný príjem obce s kódom 41?
kvet
20.06.06,12:29
Podľa môjho názoru, tzv. réžia je súčasťou úhrady za stravu detí v ŠJ a preto sa na ňu vzťahujú osobitnosti rozpočtového hospodárenia RO (ustanovenie § 23 ods. 3 zák. č. 523/2004 Z.z.) a keďže úhrada réžie je súčasťou rozpočtu RO (z potravinového účtu sa prevádza na príjmový účet), preto by som použil kód zdroja 72.
Ivča
21.06.06,11:26
Prosím Vás, čo sa môže uhrádzať z takýchto poplatkov, ktoré platia rodičia (mimo spotreby na potraviny) a tiež prostriedkov, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnancov (55%), ide o tzv. réžiu. Môžu sa tieto príspevky použiť aj na mzdové náklady a úhradu fa za energie?
Ivča
21.06.06,11:40
Prosím Vás, mohol by mi niekto rozpísť ako účtuje známky - ceniny, ktoré nakupuje z pokladne. Ide mi o rozpočtovú organizáciu. Ja som to účtovala do nákladov 420/232 09121 632003. Asi to nie je správne. Chcela by som si to dať do poriadku.
Pekný deň!
kvet
21.06.06,12:49
Prosím Vás, čo sa môže uhrádzať z takýchto poplatkov, ktoré platia rodičia (mimo spotreby na potraviny) a tiež prostriedkov, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnancov (55%), ide o tzv. réžiu. Môžu sa tieto príspevky použiť aj na mzdové náklady a úhradu fa za energie?

Tzv. réžia predstavuje vykalkulované náklady na prípravu stravy pre deti a zamestnancov, napr. priame mzdy a odvody do poistných fondov zamestnancov ŠJ, energie a pod. (okrem nákladov na potraviny, tie sú stanovené finančným limitom a používajú sa priamo na úhradu fa. za nákup potravín). Z uvedeného vyplýva, že z prijatej úhrady za stravu vo výške "réžie" by sa mali prednostne uhrádzať osobné náklady zamestnancov ŠJ (platy a odvody) a prevádzkové náklady ŠJ, resp. ich časť.
kvet
21.06.06,12:52
Prosím Vás, mohol by mi niekto rozpísť ako účtuje známky - ceniny, ktoré nakupuje z pokladne. Ide mi o rozpočtovú organizáciu. Ja som to účtovala do nákladov 420/232 09121 632003. Asi to nie je správne. Chcela by som si to dať do poriadku.
Pekný deň!

- nákup poštových známok v hotovosti: MD 263 / D 261
/ D 232+09121+632003+111
a zároveň / - D 232+09121+637030+111 (mínusom)

- spotreba poštových známok (napr. na konci mesiaca na základe interného dokladu): MD 420 / D 263
Ivča
21.06.06,13:20
Na tú réžiu sa pýtam preto, lebo ved. ŠJ mi predložila metodické usmernenie z r. 2000 vydané Krajským úradom v Trenčíne, kde je uvedené, že tieto prostriedky sa môžu použiť na:
- finančý limit potravín
- vecné výdavky súvisiace so stravovaním v zariadeniach šk. stravov.
- obnovu drobného inventáru a technologických zariadení
Veľmi sa bráni tomu, že ja uhrádzam z týcho výdavkov náklady na ich mzdy a energie. Som rada, že ste mi to potvrdili a že nerobím niečo, čo nie je v súlade so zákonom.
kvet
21.06.06,14:01
Mám tiež podobné usmernenie, v tom období to bolo tak, pretože to súviselo s tým, či je "réžia" príjmom štátneho rozpočtu, alebo nie, keďže sa uhrádzala na potravinový účet.
Ale, bolo to v roku 2000, bol iný zriaďovateľ, bol iný systém financovania regionálneho školstva, je to "len" usmernenie, ktoré už stratilo platnosť !!!
Treba predovšetkým vychádzať z nového systém financovania regionálneho školstva, ktoré je založené na viaczdrojovom financovaní.
ErikaVac
22.06.06,07:37
Ahoj Kvet,
chcem Ťa poprosiť, či by si mi nemohol ešte raz vysvetliť účtovanie úrokov a poplatkov banke. Úroky aj poplatky zo všetkých účtov, okrem účtu na dotácie, mám prevádzané bankou na výdavkový účet. Vrátila som sa k príspevkom č. 492 a aj 496, a som z toho úplne mimo.Vôbec v tom nemám jasno. Mám pocit, že neúčtujem správne. Ďakujem.
kvet
22.06.06,07:54
Ahoj, možný spôsob účtovania kreditných úrokov pripísaných na vkladový výdavkový rozpočtový účet uvádzam v prílohe.
ErikaVac
22.06.06,09:29
Ďakujem. Z uvedeného postupu mi vychádza, že odvádzam zriaďovateľovi prijaté úroky v plnej výške a neodpočítam z nich poplatky za vedenie účtu. Správne tomu rozumiem?
kvet
22.06.06,09:35
Presne tak, kreditné úroky - rozpočtový príjem (v plnej výške) odvádzaš zriaďovateľovi tak, ako aj iné rozpočtové príjmy.
ErikaVac
22.06.06,09:48
Ďakujem. Zas bude mať naša hlavná účtovníčka zo mňa ťažkú hlavu. Pretože mi povedala, že mám odpočítať poplatky za vedenie účtu a ak mi vznikne výnos, tak len vtedy to mám previesť na účet zriaďovateľa.
kvet
22.06.06,11:30
Postup, ktorý opisuješ ErikaVac sa uplatňuje pri vzniku výnosu z prostriedkov ŠR podľa § 7 ods. 1 písm. m) zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách, ktorý ak vznikne, je povinná škola ho odviesť zriaďovateľovi a zriaďovateľ do štátneho rozpočtu.
Kreditné úroky z prostriedkov vedených v bankách sú príjmom rozpočtu obce, ako ktorékoľvek iné príjmy. Po správnosti by mali plynúť na príjmový účet (t.j. banka by ich mala pripisovať na príjmový účet), ale niektoré subjekty to majú tak dohodnuté s bankou, že všetky poplatky idú z výdavkového účtu alebo aj úroky plynú na výdavkový účet (aj my to tak máme). Keďže podľa môjho názoru nie je može započítavať úroky s bankovými poplatkami (nie je naplnené ustanovenie § 22 ods. 3 zákona o RPVS) malo by sa postupovať tak, ako som uviedol v prílohe.
miroslavah
23.06.06,10:10
Ani ja celkom dobre nerozumiem tým úrokom, hoci som príspevky čítala viackrát. Napr. účet SF: poplatky za vedenie účtu sú napr. 28,- Sk , zaúčtujem 952/2434, kreditný úrok 6,10, daň z úroku 1,- Sk, zaúčtujem rozdiel 2434/952 - 5,10. Na potravinovom účte Šj o prijatý úrok ponižujem poplatky banke a ostatok refundujem z 232 . Tak isto depozitný účet. Žiadne úroky neprevádzam na príjmový účet. Fyzicky mám len 1 účet, na ktorom účtujem 232 - vkladový výdavkový rozpočtový účet a aj 236 - príjmový vkladový rozpočtový účet - sem chodia dotácie, vkladajú sa príjmy z ŠKD, MŠ, ŠJ a nájmu. Takže to mám nesprávne? Keď som pri tom nájme, nájom z priestorov školy (prenesené kompetencie) sa kódujú kódom zdroja 41, potom aj použitie by malo byť kódovaný týmto zdrojom, t. z. že ide vlastne o financovanie originálnych kompetencií, aj keď boli prenajaté priestory prenesených kompetencií?
kvet
26.06.06,09:52
K účtu SF: z dikcie zákona o sociálnom fonde vyplýva, že SF sa netvorí z kreditných úrokov a tiež prostriedky SF nemožno použiť na úhradu poplatkov za vedenie účtu. Vo všeobecnosti, prostriedky SF možno použiť len pre zamestnancov. Preto, ak sú úroky bankou pripisované na účet SF je potrebné vykonať ich prevod na príjmový účet, pretože sú rozpočtovým príjmom podľa § 5 ods. 1 písm. b) zák. č. 583/2004 Z.z. Poplatky za vedenie účtu sa rozpočtovým výdavkom a preto ak sa účet SF nespoplatňuje na výdavkovom účet, je potrebné vykonať prevod prostriedkov vo výške poplatkov z výdavkového účtu na účet SF.
K potravinovému účtu: z dikcie ust. § 23 ods. 4 zák.č. 523/2004 vyplýva, že na tomto účte sa vedie prijatá úhrada za stravu od zákonného zástupucu detí a ostatných stravníkov a z tohto účtu sa vykonáva úhrada výdavkov súvisiacich so stravovaním (t.j. úhrada obstarania potravín). Na základe uvedeného je potrebné, ak sú kreditné úroky pripisované na potravinový účet, prevádzať ich na príjmový účet a z výdavkového účtu prevádzať na potravinový účet prostriedky vo výške poplatkov.
Obdobný postup je aj pri ostatných mimorozpočtových účtoch (depozit, darovací účet, sponzorský pod.).

Ku kódovaniu:
presne tak, aj použitie prostriedkov (vo výdavkoch) z nájmu musí byť kódované zdrojom 41, aj keď sa prenajímali priestory napr. ZŠ !
miroslavah
27.06.06,07:25
Takže, ak som to správne pochopila, všetky kreditné úroky - po odrátaní dane z úrokov - či už z dotácií na prenesené kompetencie alebo z dotácií na originálne kompetencie zaslané zriaďovateľom a vedené na 232, ako aj z ostatných účtov - účet SF, depozitný, darovací, potravinový sa prevádzajú na príjmový účet a odvádzajú sa zriaďovateľovi.... Na aké príjmy sa potom vzťahuje ust. §7 ods. 1 písm. m) z. č. 523/2004 Z. z. - aké sú to "prostriedky ŠR" ?

Ďakujem za trpezlivosť.
Paľka
27.06.06,07:34
Dobrý deň všetkým.
Mám jednu otázočku k účtovaniu pokladne: Boli nakúpené čistiace potreby.Zamestnancovi, ktorý nákup uskutočnil nebol poskytnutý preddavok. Keď prišiel vyúčtovať pokladničný doklad bola na ňom vyššia suma ako máme v pokladni. Môžu byť pokladničné doklady vyúčtovávané aj s iným dátumom ako je uvedené na pokladničnom bloku? Teda napr. nákup bol uskutočnený 27.6.2006/pokladničný blok/ a na výdavkovom doklade bude deň vyúčtovania napr. 03.7.2006?
AntekaK
29.06.06,11:37
Ahoj, neviem či robím správne, ale my máme v pokladni takéto doklady.
Nakúpia napr. zo svojich peňazí a my im to preplácame niekedy aj s neskorším dátumom.
AntekaK
29.06.06,11:39
Ahojte, poradíte mi na akú položku mám zaúčtovať nákup webkamery, môže to byť výpočtová technika 633002?
kvet
30.06.06,08:41
Ak je nákup financovaný z bežných výdavkov, t.j. cena obstarania je nie vyššia ako 30 000 Sk, tak áno, podpoložka EK je správna.
Paľka
04.07.06,11:30
Ahojte všetci,
prosím Vás,ako spracúvate zálohové Fa v programe IBEU? Používate na účtovanie účet 314? Vopred Vám ďakujem.
kvet
06.07.06,07:53
Preddavky na dodávku elektrickej energie, plynu a tiež preddavky za časopisy a pod. účtujem priamo do spotreby, t.j na účte 410, pretože súčasne dochádza aj k ich spotrebe. Predpis účtujem v deň splatnosti záväzku, napr. splatnosť preddavku za elektrickú energiu podľa splátkového kalendára je 15.07.2006, predpis zaúčtujem MD 410 / D 321.
Na účte 314 - Poskytnuté prevádzkové preddavky sa účtujú poskytnuté preddavky dodávateľom pred splnením zmluvy zo strany dodávateľa, t.j. keď nie je ešte žiadne plnenie.
Paľka
07.07.06,07:35
Čiže to znamená,ak som to správne pochopila, že ak dostanem zálohovú Fa na odborné publikácie, túto Fa účtujem ako keby som dostala normálnu Fa /MD410/D321/. Potom následne keď dostanem originál Fa k tej zálohovej,tento originál priložím k zálohovej a už nič s tým nerobím, je to tak? Krycí list vlastne vystavím iba na tú zálohovú Fa, nie? Opravte ma prosím ak sa mýlim.
kvet
10.07.06,05:05
Presne tak ako píšeš postupujem aj ja pri účtovaní zálohovej faktúry za odborné publikácie.
dasa
10.07.06,11:51
Zhruba pred polrokom tu bola téma projekt digitálni štúrovci. Momentálne
riešim aj ja tento problém. Pomohli mi príspevky od člena kvet ale chcem si
overiť správnosť účtovania: My sme zakúpili projektory - kap.výdavok,
vlastnými prostriedkami sme prispeli vo výške 10%,zvyšok z projektu
ako mám správne zaúčtovať

Výdavkový účet:
1.predpis prevodu z výd.účtu 10% MD ? /D 918 ....... 10000,-
2.zúčtovanie prevodu ........ MD 262/ D 232 +RK 10000,-

Osobitný účet:
1. príjem 10% MD 245 /D 262 .......... 10000,-
2. prišla dotácia MD 245 /D 918 .......... 90000,-
3. predpis fa MD 042/ D 321..........100000,-
4. úhrada fa MD 245/D 321...........100000,-
zároveň MD 918/D 211...........100000,-

Poraďte čo dať namiesto otáznika ? Kvet, prosím ťa poraď. Vopred ďakujem.
kvet
11.07.06,05:17
Opravy sú zvýraznené:

Výdavkový účet:

1.predpis prevodu z výd.účtu 10% MD ? /D 918 ....... 10000,-
Predpis prevodu z výdavkového účtu na osobitný účet sa neúčtuje !!!
2.zúčtovanie prevodu ........ MD 262/ D 232 +RK 10000,- O.K.

Osobitný účet:
1. príjem 10% MD 245 /D 262 .......... 10000,- O.K.
2. prišla dotácia MD 245 /D 918 .......... 90000,- O.K.
3. predpis fa MD 042/ D 321..........100000,- O.K.
4. úhrada fa MD 245/D 321...........100000,- O.K.
zároveň MD 918/D 211........... 90000,-
5. prefinancovanie zdrojov MD 211 / D 100000,-

Okruh salda výdavkov je vyrovnaný: MD 211 (100000,- Sk), D 211 (90000,- Sk) + D 232+RK (10000,- Sk).


Prajem pekný deň.

Poznámka: ja osobne sa s týmto spôsobom účtovania nestotožňujem, pretože projekt "Digitálny štúrovci" je financovaný z prostriedkov ŠR z kapitoly Ministerstva dopravy, pôšt a telekom. Dotácia by mala plynúť klasickou cestou, t.j. cez zriaďovateľa (mala by byť zapojená do rozpočtu zriaďovateľa) a výdavky by sa mali uskutočňovať prostredníctvom výdavkového rozpočtového účtu. Ale čo už, keď ústredný orgán ŠS neovláda rozpočtové pravidlá.
Paľka
14.07.06,10:42
Príjemný deň všetkým.
Mám takýto problém... Odvádzala som z pokladne na príjmový účet peniaze prostredníctvom pošty. Táto odvedená suma sa mi znížila o 4,70 Sk za tzv. sadzbu za spracovanie. Na účet mi bolo pripísané o 4,70 Sk menej. Teraz mám účet 215 vyšší o tých 4,70 Sk ako účet 219. Čo by som mala spraviť a ako účtovať? Musím ešte aj tých 4,70 odviesť zriaďovateľovi?
Jednalo sa o nasledovné:
1. predpis reklamácie z r 2005................316/215..............355,50
2. úhrada do pokladne..........................261/316..............355,50
3. prevod na účet................................262/261..............355,50
4. zúčtovanie výpisu............................236/262..............350,80
. ...........................420/262.................4,70
musí byť aj D 232 09111 632003.............4,70?
5. predpis prevodu príjmu.....................219/348...............350,80
kvet
17.07.06,07:02
Ahojte,
ja účtujem "poštovné" nasledovne:
1.) predpis reklamácie z r.2005: MD 316 / D 215 suma 355,50 Sk,
2.) úhrada príjmu do pokladne: MD 261 / D 316 suma 355,50 Sk,
3.) odvod príjmu na príjmový účet (VPD): MD 262 / D 261 suma 355,50 Sk,
4.) zúčtovanie bankového výpisu: MD 236+EK / D 262 suma 355,50 Sk
5.) zníženie príjmov o "poštovné": MD 236+EK SY 13 znak "P" / D 215 suma mínusom - 4,70 Sk,
6.) predpis prevodu "poštovného": MD 420 / D 215 suma 4,70 Sk,
7.) prevod "poštovného" z výdavkového účtu: MD 262 / D 232+RK suma 4,70 Sk,
8.) zúčtovanie príjmového účtu: MD 236+EK SY 13 znak "P" / D 215 suma 4,70,
9.) predpis prevodu príjmov zriaďovateľovi: MD 219 / D 348 suma 355,50 Sk,
10.) zúčtovanie výpisu: MD 348 / D 236 bez EK suma 355,50 Sk.

Prajem pekný deň.
miroslavah
19.07.06,07:36
Ahojte, vedeli by ste mi poradiť akú ekonom. klasifikáciu použiť k účtu 236 - prijali sme peniaze bez darovacej zmluvy od obecných úradov na plavecký výcvik - uvažujem nad 292027 - Iné, alebo 311 - Granty.
ďakujem
kvet
20.07.06,11:31
Keďže sa jedná o finančné prostriedky prijaté od obcí a obce sú subjektami verejnej správy, použil by som podpoložku EK 312 007 - Transfery v rámci verejnej správy, z rozpočtu obce.
Ak poskytla finančné prostriedky na plavecký výcvik aj obec, ktorá je zriaďovateľom Vašej školy, tieto prostriedky sa účtujú nie cez príjmovú účet, ale klasickým spôsobom cez výdavkový účet ako "iné" prostriedky na financovanie prenesených a originálnych kompetencií školstva. Medzi obcou a RO v jej zriaďovateľskej pôsobnosti neexistuje transferový vzťah !!! Rozpočet RO je napojený (je súčasťou) rozpočtu obce.
Prajem pekný deň.
miroslavah
21.07.06,06:40
Kvet, ďakujem. Takže ak tomu rozumiem, peň. prostriedky na plavecký výcvik, mimochodom prišli na účet 245, od obce - zriaďovateľa zaúčtujem :
príjem na darovací účet 245/918
prevod z darovacieho na vkladový výdavkový rozp. účet 918/245
príjem na VVRU 2327/211 s analytikou ?
Ešte jedna otázočka: nákup televízorov a DVD prehrávačov sa účtuje na položke 633003 - Telekomunikačná technika?
kvet
21.07.06,09:24
Finančné prostriedky od obce - zriaďovateľa nemali plynúť na osobitný účet (darovací). Mali prísť priamo na výdavkový účet, tak ako chodia prostriedky na financovanie originálnych a prenesených kompetencií. Tak ako som už písal, medzi obcou zriaďovateľom a jej RO neexistuje transferový vzťah !!!
Keďže sa už tak stalo, postupuj tak, ako píšeš.

Nákup televízorov a DVD prehrávačou sa zatriedi na podpoložke EK 633003, ak obstarávacia cena jedného televízora a tiež DVD prehrávača (jednotlivo) nepresiahne sumu 30 000,- Sk.

S úsmevom
miroslavah
21.07.06,10:03
Ešte jedna vec ma pre dnešok trápi. Na faktúre za opravu a revíziu TV náradia je vyfakturovaná aj doprava. Nech čítam ako čítam, na položke 634 - doprava som nenašla žiadnu podpoložku, kde by som ju zaúčtovala. Kde ju účtujete Vy?
A sankcia za nedodržanie doby splatnosti faktúry od Slovak Telecom je správne zaúčtovaná? - 420/3215
3215/232 09121 637031
Ďakujem za trpezlivosť.
kvet
21.07.06,10:49
Prepravné sa zatrieďuje na podpoložku EK 634 004 - Prepravné a nájom dopravných prostriedkov.
Sankcia za nedodržanie doby splatnosti fa. je pokutou, ktorá sa zatrieďuje na podpoložku EK 637 031 - Pokuty a penále.
ErikaVac
25.07.06,13:03
Ahoj Kvet,
mám takýto problém. Z MŠ sme dostali finančné prostriedky na riešenie havarijnej situácie ako kapitálový transfer. Prostriedky nám obec poukázala na vkladový výdavkový účet. Myslím, že toto je v poriadku. Ale problém je v tom, kto má vykonať verejné obstarávanie. Obec alebo škola? A druhý problém vznikol z toho dôvodu, že tieto kapitálové finančné prostriedky nám nepokryjú celkové náklady na riešenie havarijnej situácie. Obec nám nechce uvoľniť žiadne prostriedky, vraj si to máme vykryť z normatívnych prostriedkov, ktoré máme v rozpočte. Postupuje správne? Ďakujem za odpoveď.
kvet
26.07.06,06:12
Pozdravujem Ťa ErikaVac.
K prvej otázke:
Okruh subjektov - verejných obstarávateľov je uvedený v ustanovení § 6 zákona č. 25/2006 Z .z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 282/2006 Z.z. Podľa ods. 1 písm. d) citovaného ustanovenia, je verejným obstarávateľom aj právnická osoba, ktorá spĺňa požiadavky podľa ods. 2. Podľa ods. 2 citovaného ustanovenia, právnická osoba je osoby založená alebo zriadená na osobitný účel plnenia potrieb vo všeobecnom záujme, ktoré nemajú priemyslený ani komerčný charakter a je úplne alebo sčasti financovaná a kontrolovaná verejným obstarávateľom podľa ods. 1 písm. a) až d) (t.j. obcou, VÚC a pod.).
Z uvedeného vyplýva, že rozpočtová organizácia ako samostaný právny subjekt je verejným obstarávateľom na účely zákona o verejnom obstarávaní.
K druhej otázke:
Normatívne prostriedky sú súčtom mzdového a prevádzkového normatívu. Z uvedeného vyplýva, že normatívne prostriedky možno použiť len na financovanie bežných výdavkov a nie na financovanie kapitálových výdavkov !!!! Zriaďovateľ by mal uvolniť prostriedky na dofinancovanie kapitálových výdavkov školy, resp. by škola mohla získať nejakého sponzora a dofinancovanie kapitálových výdavkov vykryť z finančných prostriedkov získaných z darov.

Prajem pekný deň.

S úsmevom :)
ErikaVac
26.07.06,09:54
Ahoj Kvet,
ďakujem za odpoveď a vysvetlenie. Ja som si myslela, že verejným obstarávateľom by mohla byť obec, pretože žiadosť na kapitálové prostriedky išla prostredníctvom zriaďovateľa. Zrejme to spolu nesúvisí. Porušil
by sa zákon ak by verejným obstarávateľom bola obec?
Ďakujem
kvet
26.07.06,11:15
Podľa zákona o financovaní základných škôl ..., sa prostriedky z kapitoly MŠ SR poskytujú prostredníctvom KŠÚ zriaďovateľom. Zriaďovateľ, ak má škola právnu subjektivitu, poskytne prostriedky priamo jej, ak je to školy bez právnej subjektivity, výdavky financuje obec. Je to len o "systéme toku finančných prostriedkov".
Keďže škola ako právny subjekt bude realizátorom "investičnej akcie" verejným obstarávateľom bude škola. Predpokladám však, že sa bude jednať o zákazku s nízkou hodnotou, pri ktorej zákon neustanovuje žiadne formálne postupy.
Ivča
31.07.06,05:44
Pozdravujem všetkých, ktorí pracujú v týchto horúcich dňoch a zároveň by som potrebovala si ujasniť či treba pri výplate za mesiac júl, kedy sa počíta už nový tarifný plat + zvýšená platová tarifa, upraviť aj riadiaci príplatok a príplatok za triednictvo.
Prajem pekný deň!
miroslavah
31.07.06,06:34
Ahojte,
príplatok za triednictvo treba upraviť určite, pretože je to 5%, resp. 10% z tarifného platu (súčet platovej tarify a zvýšenia platovej tarify) a ten sa mení. Príplatok za riadenie upraviť, ak je jeho výška daná percentom, resp. skontrolovať, či je dodržané jeho percentuálne rozpätie v zmysle § 8 z. č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní - pretože sa mení základňa pre jeho výpočet.
Ja mám zasa problém zo započítaním praxe za rok 2005. Jeden pedag. zamestnanec čerpal 14 kalend. dní neplatené voľno v auguste 2005. K 30. 6. 2005 sa mu započítalo 11 rokov a 239 dní. Zvýši sa tomuto zamestnancovi platová tarifa za celý odpracovaný rok k 30. 6. 2006? - čerpal síce 14 kalend. dní v období od 1. 7. 2005 do 30. 6. 2006, tým pádom neodpracoval celý rok, ale čo s tými zvyšnými 239 dňami - ak ich prirátam 1 celý rok vyjde, t. j. k 30. 6. 2006 bude mať 12 rokov a 225 dní započítanej praxe.
Tiež mám podobný prípad s pedag. zamestnancami - kňazmi. Nemajú odpacovaný celý rok od 1. 7. 2005 do 30. 6. 2006. Započíta sa im celý rok, ak v tomto období vykonávajú kňazské povolanie, resp. učia na inej škole a majú odpracovaný celý rok bez čerpania nepl. voľna, ak keď v našej organizácii celý rok odpracovaný nemajú? Bolo by treba doložiť nejaké potvrdenie?
Poraďte prosím. Ďakujem.
Ivča
31.07.06,07:18
Ďakujem za odpoveď. U toho zamestnanca čo čerpal neplatené voľno si myslím, že sa mu započítava celý rok (má tam tých zvyšných 239 dní, ktoré sa podľa mňa tiež počítajú). S tým kňazom by to aj mňa zaujímalo. Mám tiež taký prípad, ale napadlo by ma to až v septembri, keď s ním budeme uzatvárať PZ. U nás býva na obdobie september až jún. My sme mu do praxe nezarátavali jeho kňazské povolanie, len vyučovanie. Ak by sa mu aj jeho povolanie počítalo, tak by ten rok mal. Mohol by sa k tomu niekto vyjadriť.
kvet
02.08.06,13:17
Prajem pekný deň,
pokúsim sa vyjadriť k vyššie položeným otázkam a už aj k niektorým odpovediam.
Plne súhlasím s odpoveďou "miroslavah" s úpravou príplatku za triednictvo a príplatku za riadenie.
Tiež súhlasím s odpoveďou "Ivča" k zvýšeniu platovej tarify pedagogického zamestnanca, ktorý mal 14 dní neplateného voľna. Jeho započítaná prax k 30.06.2006 je 12 rokov a 225 dní a preto sa mu zvýši platová tarifa o 12 %.

Čo sa týka určenia percentuálneho zvýšenia platovej tarify kňaza - pedagogického zamestnanca uvádzam:
Podľa ustanovenia § 6 ods. 7 zákona č. 553/2003 Z.z., pri určovaní započítateľnej praxe pedagogického zamestnanca na účely zvýšenia platovej tarify podľa § 7 ods. 10 sa postupuje podľa odsekov 2 až 5 citovaného ustanovenia. Podľa ustanovenia § 6 ods. 2, započítaná prax je:
a) odborná prax,
b) prax pri vykonávaní pracovných činností, ktoré majú iných charakter ako pracovná činnosť, ktorú má zamestnanec vykonávať pre zamestnávateľa; túto prax zamestnávateľ započíta v závislosti od miery jej využitia na úspešné vykonávanie pracovnej činnosti, najviac v rozsahu 2/3.

Z uvedeného vyplýva, že kňazovi - pedagogickému zamestnancovi, by som započítal ako:
a) odbornú prax - priamu vyučovaciu a výchovnú činnosť, ktorú vykonáva ako učiteľ náboženskej výchovy,
b) prax, ktorú vykonáva ako "kňazské povolanie" by som započítal v rozsahu najviac 2/3.
Ešte poznamenávam, že ak sa činnosti kryjú navzájom (odborná prax a súčasne aj "iná prax, ako prax v odbore") započítavajú sa len raz.
kvet
02.08.06,13:22
Ešte Vám chcem dať do poroznosti, že od 01.01.2008 budeme pravdepodobne účtovať podľa novej metodiky jednotného štátneho účtovníctva a výkazníctva (t.j. štátne RO,PO,VÚC,obce a tiež RO a PO v pôsobnostiach územných samospráv). V mesiacoch august a september majú prebiehať úvodné školenia s MF SR.
Len stručne uvediem, že nová metodika má byť postavená na princípoch akruálneho účtovníctva, t.j. účtovníctvo podobné podnikateľskému, tzn., že budeme účtovať aj o výnosoch, časovom rozlíšení nákladov a výnosov a tvorby opravných položiek a rezerv aj v rámci hlavnej činnosti.

S úsmevom :p
AntekaK
03.08.06,11:23
Ahojte,
ja účtujem "poštovné" nasledovne:
1.) predpis reklamácie z r.2005: MD 316 / D 215 suma 355,50 Sk,
2.) úhrada príjmu do pokladne: MD 261 / D 316 suma 355,50 Sk,
3.) odvod príjmu na príjmový účet (VPD): MD 262 / D 261 suma 355,50 Sk,
4.) zúčtovanie bankového výpisu: MD 236+EK / D 262 suma 355,50 Sk
5.) zníženie príjmov o "poštovné": MD 236+EK SY 13 znak "P" / D 215 suma mínusom - 4,70 Sk,
6.) predpis prevodu "poštovného": MD 420 / D 215 suma 4,70 Sk,
7.) prevod "poštovného" z výdavkového účtu: MD 262 / D 232+RK suma 4,70 Sk,
8.) zúčtovanie príjmového účtu: MD 236+EK SY 13 znak "P" / D 215 suma 4,70,
9.) predpis prevodu príjmov zriaďovateľovi: MD 219 / D 348 suma 355,50 Sk,
10.) zúčtovanie výpisu: MD 348 / D 236 bez EK suma 355,50 Sk.

Prajem pekný deň.

Ahoj,
dobre som to pochopila, poukazočné (poštovné) vlastne ide z výdavkov?
V konečnom dôsledku zostane na 420/232 RK?
Al?betaH
03.08.06,13:28
ahoj..dakujem za odpoved..lenze u nas SJ a SKD patria pod OcÚ....darmo my mame pravnu subjektivitu...nepatria pod nas...ale zamestnavatelom SJ a SKD je OcU....
..keby si mi mohla este poradit,,ako robis mzdovy predpis...ja robim ucto len rok...ale stale v tom nemam jasno :confused:
..zatial vdaka...pa

I keď účtovanie v ŠJ ide mimo témy IBEU, ale je to väčší problém. Potrebovala by som poradiť účtovanie - obec - SJ bez právnej subjektivity - účet SJ spravuje obec.
- predpis stravné deti - učitelia - réžia u vlastných stravníkov - 1,- Sk príspevok stravníka na vybavenie ? Som v tejto oblasti úplne na začiatku!!!:)
AntekaK
03.08.06,16:21
No ja sa pokúsim vysvtliť ako to robím ja:
predpis stravného za potraviny:316 8/ 602 8 ale to sú iba potraviny
Teraz k tej réžii:
Ja robím predpis až na konci mesiaca, (keď sa deti odstravujú),
mám analytický účet 315/215.
Keďže strava je už aj zaplatená (lebo sa vyberá dopredu),
hneď zaúčtujem aj úhradu pohľadávky za réžiu, a to:
strana dal
316 8 mínusom
strana dal
315
Potom urobím prevod prostriedkov z účtu jedálne na príjmový účet:
výpis ŠJ: 262 / 2418
príjmový účet: 236 položka stravného / 262.
Zdôvodnenie: inkasujeme mesiac dopredu, vtedy rodičia uhradia aj potravinovú čiastku aj réžiu. Zaúčtujem 241/3168.
Na konci mesiaca zaúčtujem hore uvedené, iba v takej výške koľko sa navarilo, aby prípadne neodstravované obedy zostali na vrátenie na účte ŠJ.
Neviem, či som to napísala jasne, takto to robím ja, možno niekto má lepšiu metodiku.
Ahoj.:)
kvet
04.08.06,05:07
Ahoj,
dobre som to pochopila, poukazočné (poštovné) vlastne ide z výdavkov?
V konečnom dôsledku zostane na 420/232 RK?

Ahoj,
áno presne tak, poukazočné za predpokladu, že ho neuhradil platca, je pre RO rozpočtovým výdavkom a je potrebné vykonať uvedené prevody.
Ivča
08.08.06,05:15
Prosila by som o radu, ak by bolo možné Kvet, nakoľko máte skúsenosti s účtovaním aj na obciach. Ide mi o príjem za poškodené učebnice. Ja, na škole som to zaúčtovala ako príjem na príjmový účet 236/316 a odvod na obec 316/236. Týmto to pre mňa (podľa mňa) skončilo. Pracovníčka obce mi tvrdí, že na konci roka nám to nebude sedieť. Že ja tam musím mať ešte nejaký zápis o čerpaní.
Ďakujem!
AntekaK
08.08.06,05:45
Ahoj, ja som to vlani účtovala takto:
1. príjem za poškodené učebnice: 236 položka/215
2. predpis odvodu zriaďovateľovi: 219/348
3. odvod zriaďovateľovi: 348/236 Symbol 13 "7"
Iba takto som to zaúčtovala, zriaďovateľ
mi tieto príjmy za učebnice už nevrátil.
V čerpaní rozpočtu čiastka zostala na položke, nevynulovalo sa plnenie.
Tento rok mám tiež také príjmy, tak som zvedavá ako sa to má správne zaúčtovať.
kvet
09.08.06,05:33
Prajem pekný deň všetkým !

Podľa ustanovenia § 9 nariadenia vlády SR č. 282/1994 Z. z. o používaní učebníc a učebných textov, finančné prostriedky, ktoré škola získa predajom učebníc do zberu alebo ako náhradu za stratené, zničené alebo poškodené učebnice sú príjmom štátneho rozpočtu. Zriaďovateľ školy je povinný takto získané finančné prostriedky odviesť na príjmový účet štátneho rozpočtu prostredníctvom príslušného krajského školského úradu.

Z uvedeného teda vyplýva, že takto získané prostriedky nie sú príjmom rozpočtu obce a preto by sa ani nemali účtovať ako príjmová položka rozpočtu obce.

Podľa môjho názoru spôsob účtovania by mohol byť takýto:
RO - škola:
a) vyinkasované príjmy za stratené, zničené a poškodené učebnice: MD 236+EK (292 027) / D 348 (AU)
pozn.: použil by som podpoložku EK pre mylnú platbu, pretože tieto prostriedky nie sú príjmom obce ale ŠR (skutočné plnenie na podpoložke bude nulové) a zároveň by som zaúčtoval ako predpis zúčtovania s obcou (záväzok)
b) odvod na ZBÚ obce: MD 348 (AU) / D 236+EK (292 027)

Obec:
a) zaúčtovanie regulácie príjmov RO(predpis): MD 348 / D 217
b) príjem prostriedkov od RO: MD 231 / D 348
c) zúčtovanie so ŠR (predpis záväzku): MD 217 / D 346
d) odvod fin.pr. na príjm.účet ŠR (KŠU): MD 346 / D 231

Tento spôsob účtovania nemám ešte prekonzultovaný, no myslím si že inak sa to ani účtovať nedá ??!!
Dal som dotaz na DÚ, keď budem mať odpoveď napíšem.

S úsmevom :)
Ivča
09.08.06,11:58
Ďakujem, už som si myslela, že sa neohlásite. Ešte by som si rada počkala na to vyjadrenie DÚ.
Pekný deň!
kvet
10.08.06,05:16
Práve som obdržal odpoveď z DÚ k účtovaniu príjmov za stratené, zničené a poškodené učebnice.
Takže citujem:
"RO - škola zaúčtuje:
príjem MD 236 / D 219
odvod zriaďovateľovi MD 219 / D 236


Obec - zriaďovateľ účtuje:
príjem prostriedkov od RO MD 231 / D 217
predpis MD 217 / D 346
odvod prostriedkov KŠU MD 346 / D 231"

Ako z odpovede vyplýva, spôsob účtovania je podobný tomu, ktorý som uviedol aj ja v odpovedi č. 847, len na miest účtu 219 som ja použil zúčtovací účet 348, ktorého použitie sa mi javí správnejšie. Ale je to vec názoru. Ja budem používať účet 348.
Podstatné je, že prostriedky za stratené, zničené alebo poškodené učebnice nevstupujú do príjmov rozpočtu obce !!!!
Krásny deň prajem.
uctovnicka
10.08.06,07:15
Ahojte všetci! Chcem sa spýtať, či má niekto vedomosť o tom, že od nového roku sa mení účtovníctvo vo verejnej správe? Organizuje aj niekto školenia na nové účtovníctvo?
Ďakujem a prajem krásny deň všetkým...
kvet
10.08.06,07:42
Pôvodne sa na novú metodiku účtovníctva a výkazníctva subjektov verejnej správy malo prejsť od 01.01.2007, ale podľa najnovších informácií to bude až od 01.01.2008. V mesiacoch august a september budú školenia ktoré bude organizovať MF SR (obce a mestá dostali pozvánku), ale upozorňujem budú to len úvodné školenia, metodika ešte nie je kompletne spracovaná.
Len tak na okraj, podstatou novej metodiky účtovania subjektov VS bude prechod na akruálne účtovníctvo.
Incike
10.08.06,17:47
Neviete je už na Slovensku školská jedáleň ktoré dali do nájmu? Ak je, tak aký je postup k prenájmu?:)
AntekaK
23.08.06,08:48
Učiteľka ZŠ má ukončené vysokoškolské štúdium v špecializácii pedagogika voľného času. Druhý rok si robí rozširujúce štúdium v odbore telesná výchova.
V úväzku má 20 hodín TV. Učí tieto hodiny odborne?
Ivča
28.08.06,07:21
Dostali sme dotáciu zo ŠR za účelom financovania výdavkov spojených s administráciou kultúrnych poukazov. Vie mi niekto poradiť ako sa to bude účtovať? Či to môže ísť rovno na výdavkový účet alebo to musíme prijať na príjmový účet a cez zriaďovateľa na výdavk. účet. Kód zdroja by mal byť asi 111, keď je to zo ŠR.
reapu
06.09.06,07:02
Aj my sme dostali dotáciu, ale od zriaďovateľa a rozdelil nám to tak, že časť financií je zo štátu s kódom 111 a časť je z rozpočtu mesta s kódom 41 a dostali sme to na výdavkový účet 232/211.
Akurát sme rozhodli, koľko pôjde na odmenu a koľko na všeob. materiál, aby som to do 15.10 vyúčtovala mestu na pridelených tlačivách, ktoré mi ku tomu poslali.
vjana
06.09.06,12:31
Ahojte,
robim v rozpoctovke skole sice uz asi10 rokov, ale robila som na strednej skole - teraz som presla na Zakladnu skolu kde maju kopec projektov. digitalny sturovci, dar - komunitna nadacia a pod.
Mohla by som poprosit niekoho - napr. kvet o napisanie takeho suhrnneho postupu uctovania.
1. Prijem na depozit 245/325
2, Odvod na prijmovy ucet skoly 325/245
3. Prijem na prijmovy 236/215 - aky kod sa sem dava 311-granty?
4. potom sa to odvedie na miestnu cast potom naspat na nas vydavkovy
5. prijem na vydavkovy 236/211 bez položky a bez zdroja? v 12 je 7?
6. A potom keď budem čerpať - použijem rozpočtovú skladbu s kódom 41? Alebo aký?


Pozerala som tie kody aj vo Finančnom spravodaji, ale moc som tomu nerozumela, kedy sa ktory kod pouziva.

Dakujem moc moc pekne

Jana
vjana
06.09.06,12:35
Ahoj Incike,

my sme mali na strednej skole jedalen v prenajme. Normalne sme mali s nimi uzavretu zmluvu o prenajme. Majetok bol evidovany v majetku školy a oni nam platili 1/4 ročne najomne na prijmovy ucet a potom platili aj zálohy na energie - a tie sa im tiež 1/4 ročne zúčtovávali. Ostatné veci si obhospodarovali sami.
Zmluvu nám musel vtedy schváliť Krajský úrad - teraz nám ju schvaľuje VUC. Zmluvu máju tušim uzavretu na 3 roky a potom sa predlžuje a priebežne sa upravujú odseky o nájomnom a úhrade za energie.
kvet
07.09.06,05:57
Ahoj "vjana",
najprv odpoviem na otázku účtovania daru z komunitnej nadácie:

- príjem darovaných prostriedkov na osobitný účet: MD 245 / D 918
- predpis prevodu prostriedkov vo výške skutočného čerpania na príjmový účet: MD 918 / D 215
- prevod prostriedkov na príjmový účet: MD 262 / D 245
- príjem prostriedkov na príjmový účet: MD 236+(EK 311) / D 262
- predpis prevodu príjmov zriaďovateľovi: MD 219 / D 348
- skutočný prevod príjmov zriaďovateľovi: MD 348 / D 236 bez EK
- príjem prostriedkov na výdavkový účet od zriaďovateľa: MD 232 bez RK/211

Poznámka: darované prostriedky z osobitného účtu môžeš prevádzať na príjmový účet len vo výške, ktorá bude aj skutočne prefinancovaná. Osobitný účet môže mať zostatok.

Kód zdroja u príjmoch získaných z darov a výdavkoch uskutočnených z týchto prostriedkov sa použije 72 !!!

Čo sa týka účtovania projetku "digitál. štúrovci":
v tomto prípade ide o účelové prostriedky ŠR z kapitoly MDPaT SR. Správny postup, t.j. postup v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy by mal byť taký, že poskytovateľ transferu (t.j. MDPaT SR) by mal transfer poskytnúť zriaďovateľovi a zriaďovateľ by ho mal poukázať na výdavkové účty jednotlivých škôl zapojených do projektu. Bohužiaľ skutočnosť je iná a tá nám - účtovníkom škôl veľmi komplikuje život. K tejto problematike sme už diskutovali tu na porade v téme IBEU, skús pozrieť skoršie príspevky.

Pekný deň prajem
vjana
07.09.06,10:39
Ahoj Kvet,
dakujem velmi pekne za odpoved. Smiem sa opytat ake zdroje studujes, ze mas fakt taky super prehlad. Lebo ja som sa snazila nieco najst - prirucky, clanky a pod. a nepodarilo sa mi nic. Samozrejme az teraz na poradu.
ErikaVac
07.09.06,12:02
Ahoj Kvet,
prosím Ťa poraď mi, aj my sme dostali za administráciu kultúrnych poukazov finančné prostriedky bez akéhokoľvek usmernenia, len s účelom použitia. Dočítala som sa na webovej stránke ministerstva kultúry, že ich musíme použiť do 30.9.2006. Môžme to vyriešiť tak, že neuzavrieme s dotyčnou osobou dohodu o vykonaní práce ale vyplatíme ich formou odmeny? Pretože ak uzavrieme DVP fyzicky budú FP vyplatené až v októbri. Ďakujem za odpoveď.
kvet
07.09.06,12:15
Ahoj ErikaVac,
finančné prostriedky za administráciu kultúrnych poukazov je podľa môjho názoru možné použiť na nákup materiálu (papier na tlač kultúrnych poukazov, tonery do tlačiarne), ale aj na odmenu zamestnanca, ktorý sa podieľal na prácach spojených s administráciou a to buď formou odmeny podľa zákona o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, alebo formou odmeny za prácu vykonanú mimo pracovný pomer (na základe DVP). Je to na rozhodnutí riaditeľa.
ErikaVac
07.09.06,13:24
Veľmi pekne Ti ďakujem. Pekný deň
vjana
10.09.06,20:27
Ahojte,
chcela by som sa opytat na Vas nazor na predkontaciu dokladov - napr. bankovych vypisov - treba nato vypisat osobitny predkontacny doklad, alebo staci ten doklad ktory vytlaci IBEU a je na nom napisane predkontacny doklad.

Dakujem :)
vjana
11.09.06,07:19
čaute ešte raz - počul niekto z Vás o tom, ževraj základné školy s právnou subjektivitou zriadené obcou by mali od 1.8.2006 platiť garančné poistenie?
uctovnicka
11.09.06,07:20
Ahojte všetci! Prosím Vás pekne, vie niekto o tom, že školy, ako rozpočtové organizácie obce sú povinné od 01.08.2006 platiť odvody garančného poistenia?
AntekaK
11.09.06,07:41
Ahojte,
chcela by som sa opytat na Vas nazor na predkontaciu dokladov - napr. bankovych vypisov - treba nato vypisat osobitny predkontacny doklad, alebo staci ten doklad ktory vytlaci IBEU a je na nom napisane predkontacny doklad.

Dakujem :)

Ja prikladám vytlačený predkontačný doklad z počítača.
vjana
11.09.06,07:54
Ahojte,
prosím Vás dnes sa ma tuším nezbavíte. Prosím Vás nastúpila som do novej organizácie -základná škola s právnou subjetivitou zriadená obcou - predtym som robila na strednej skole zriadenou VUC.
Táto škola prenajíma priestory a nájom je rozdelené na 2 časti - nájom a úhrada energii. Tie peniaze za energie prichádzajú na výdavkový účet. Tá pani čo tu bola predo mno to účtovala - mínusovala rozpočtovú položku + kód čerpania 41 (čo sa používa na na ŠKD a ŠJ). akože prenesene kompetencie. Ale podľa mňa keď sa uhrádzajú faktúry za školu normálne z kódu zdroja 111 tak podla mna by aj tieto refundácie mali ísť mínusom na tento kód. Alebo sa mýlim.
Prosím odpovedzte :) Kvet aký je Tvoj názor?
Dakujem moc.
AntekaK
11.09.06,08:08
Ja nájomné účtujem na 236 položku nájomné oproti 315 a tzv. prevádzkové náklady v danom roku účtujem tak, že znižujem príslušnú výdavkovú položku napríklad 632001 alebo 632002 s kodom krytia 111.
kvet
11.09.06,12:24
Pozdravujem všetkých,
ku garančnému poisteniu: s účinnosťou od 01.08.2006 bolo novelizované ustanovenie § 18 zákona č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. V uvedenom ustanovení bol vložený nový odsek 2, ktorý znie, citujem: "povinne garančne poistený nie je zamestnávateľ uvedený v ods. 1, ktorý je zastupiteľský úrad cudzieho štátu a zamestnávateľ, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa osobitného predpisu. Osobitný predpisom je zákon č. 7/2005 Z.z. o konkurze a reštrukturalizácii, ktorý v § 2 určuje, na koho sa tento zákon nevzťahuje, t.j. na štát, štátnu RO,PO, ŠF, obec a VÚC alebo inú osobnu, za ktorú všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát. Z uvedeného vyplýva, že RO a PO v zriaďovateľskej pôsobnosti obcí a VÚC by mali od 01.08.2006 platiť poistné na garančné poistenie.
Podľa môjho názoru a to toho, že ani na RO a PO v zriaďovateľskej pôsobnosti obcí a VÚC nemôže byť vyhlásený konkurz, pretože pri ich zániku bez právneho nástupcu, všetky práva a povinnosti prechádzajú na zriaďovateľa.
Preto som požiadal o stanovisko Sociálnu poisťovňu - ústredie.
Za mesiac 08/2006 sme toto poistné neodviedli, počkám do konca mesiaca na stanovisko, ak sa SP-ústredie neozve, odvedieme poistné aj za mesiac 08/2006 a urobíme opravný výkaz do poisťovne.

k účtovaniu položky nájomné a služby spojené s nájmom:
- nájomné sa platí na príjmový účet, podpoložka EK 212 003,
- príjem za služby spojené s nájmom (napr. energie) môže RO v súlade s ustanovením § 22 ods. 3 zák. 523/2004 Z.z. vzájomne započítať s výdavkami tzn., že príjem plynie na výdavkový účet ako kreditná položka o ktorú sa zníži príslušná výdavková položka (napr. 632 001). Kód zdroja sa použije ten, z ktorého sa financovali výdavky (napr. 632 001 boli financované z prostriedkov ŠR, refunduje sa kód zdroja 111). Upozorňujem, že tento postup je možné uplatniť len za príjmy, ktoré sa týkajú bežného rozpočtového roka.

Pekný deň
uctovnicka
11.09.06,12:44
Ďakujem - aj ja mám názor, že na rozpočtovú organizáciu nemôže byť vyhlásený konkurz, len som prekvapená rôznymi stanoviskami pracovníčok sociálnej poisťovne, kde jedna hovorí, že školstvo nemá povinnosť platiť garančné poistenie a iná hovorí, že áno. Dokonca sme dostali usmernenie zo sociálnej poisťovne, že sme povinní platiť. Ak by sa toto poistenie malo vzťahovať na školy - tak najskôr na súkromné, ale štátne, ktoré sú v zriaďovateľskej pôsobnosti obce, pričom na obec sa toto usmernenie nevzťahuje? No uvidíme, ako sa vyjadrí ústredie SP. Ešte raz - vďaka.
miroslavah
18.09.06,10:24
Ahojte,
chcela by som sa uistiť pri účtovaní poštovného a manipulačného, popr. balného, ktoré si firmy účtujú pri zásielkách poštou - napr. tlačivá. Účtovať takéto náklady na podpoložku 632003 poštové služby ? - čo ale s manipulačným a balným poplatkom, naviac poplatky nie sú rozpísané, ale uvedené spolu v jednej sume.
kopi
20.09.06,11:21
Ak sa smiem vyjadriť k tomu ja, tak to dávam tak ako ty. Poštovné, balné a manipulačné dávam všetko spolu. Nedelím to ani keď to je rozpísané. Podľa mňa sú to náklady spolu súviace a účtujeme to správne. Pozri finančný spravodaj a rozpis na ktorú položku sa čo účtuje.
Ivča
26.09.06,10:16
Dobrý deň, mám takýto problém. Vedúca školského stravovacieho zariadenia chce dať výpoveď. Potrebujeme obsadiť jej miesto. Vie mi niekto poradiť alebo usmerniť, aké musí mať záujemca o toto miesto predpísané vzdelanie?
kvet
26.09.06,11:24
Ahoj Ivča,
takže:
- musí mať spôsobilosť na právne úkony v plnom rozsahu,
- musí byť bezúhonná (bezúhonnosť sa preukazuje odpisom z registra trestov nie starším ako tri mesiace),
- musí spĺňať kvalifikačné predpoklady (musí mať minimálne stredoškolské vzdelanie)
- musí spĺňať zdravotnú spôsobilosť (podľa vyhlášky MZ SR č. 79/1997 Z.z. a to zdravotnú spôsobilosť - preukazuje sa zdravotným preukazom a odbornú spôsobilosť - preukazuje sa dokladom o vzdelaní získanom na hotelovej škole alebo strednej škole zameranej na prácu v potravinárstve, alebo osvedčením o odbornej spôsobilosti),
- ak to máte určené v pracovnom poriadku, že miesto vedúceho zamestnanca (nie štatutára) sa obsadzuje na základe výberového konania, tak, prijatiu takéhoto zamestnanca predchádza aj výberové konanie (ak, to nemáte určené v pracovnom poriadku, nie ste povinní vykonať výberové konanie).

To je asi tak všetko. Samozrejme záleží na tom čo máte učené v pracovnom poriadku. Môžu tam byť určené bližšie kvalifikačné požiadavky (napr. odbor vzdelania, absolvovanie kurzov a pod.).

Prajem pekný deň
vjana
29.09.06,06:16
Ahojte, vie mi niekto poradiť ako je to s tým garančným poistením ? Základná škola je asi určite povinná platiť, lebo ju z časti financuje obec, ale ako je to zo strednými školami, ktorými zriadňďovateľom je VUC a ktoré sú vlastne financované z rozpočtu štátu prostredníctvom VUC?
Dakujem.
kvet
02.10.06,05:41
Ahojte,
pri otázke, či je Vaša rozpočtová organizácia, resp. príspevková organizácia povinne garančne poistená a či je povinná platiť poistné na garančné poistenie je potrebné si zodpovedať, kto je zriaďovateľom RO alebo PO. Podľa zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, môže RO alebo PO zriadiť len štát, obec alebo VÚC.
Ak je RO a PO zriadená štátom, neplatí poistné na garančné poistenie.
Ak je RO a PO zriadená obcou alebo VÚC, je garančne poistená a je povinná platiť poistné na garančné poistenie.
Vo vyšie uvedenom nie je rozhodujúce, z akých zdrojov sú uvedené RO a PO financované !!!
Paľka
02.10.06,07:45
Pekný deň všetkým.
Prosím Vás o radu...Poštou sme poslali peniaze na účet do banky v sume 355,50. Na účet nám neprišla celá suma ale iba 350,80. Sk 4,70 si banka odpočítala za spracovanie. Ak sme chceli aby bolo odvedené 355,50 /išlo o reklamáciu z r 2005/, v hotovosti sme vložili do banky 5,-Sk nakoľko haliere už nie sú. Ako mám zaúčtovať tých zvyšných 0,30 halierov?
PS. Ak som správne pochopila, my ako MŠ ktorej zriaďovateľom je obec je povinná odvádzať poistné na garančné poistenie, áno?
kvet
02.10.06,12:07
Ak tomu správne rozumiem, na príjmovom účte máš o 0,30 hal. viac ?
Takže, sumu 0,30 hal. zaúčtovať ako mylnú platbu k príjmovému účtu a následne túto sumu previesť na výdavkový účet.

Áno, správne si pochopila, školy v zriaďovateľskej pôsobnosti obcí a VÚC (právne subjekty - RO alebo PO) sú od 01.08.2006 garančne poistené a sú povinné platiť poistné na garančné poistenie. Za mesiac 08/2006 je potrebné urobiť opravný výkaz do SP.
AntekaK
04.10.06,08:26
Ahojte, poradíte mi - neviem rozhodnúť, na akú položku zaúčtovať výdavok
za káble na zosieťovanie počítačov? 633002 alebo 633003 alebo 633006.
Aký máte názor. Ďakujem.
kvet
05.10.06,05:17
Ahoj AntekaK,
káble na zosieťovanie PC zatriediť na podpoložku EK 633 002 - Výpočtová technika.
kvet
05.10.06,05:20
Pekný deň všetkým,
dávam do pozornosti, že v časti "NEZISKOVÉ ORGANIZÁCIE" máme vytvorenú časť "ROZPOČTOVÉ A PRÍSPEVKOVÉ ORGANIZÁCIE" do ktorej môžete zadávať svoje témy. Bude to prehľadnejšie.
AntekaK
05.10.06,07:10
Ahoj Kvet, veľmi pekne ďakujem.:)
All
11.10.06,06:16
Ahojte, potrebujem poradit, zacala som robit mzdy na strednej skole - mudovy program - PAMIVES. Je tu niekto kto vie s tym pracovat. Dakujem
kvet
11.10.06,12:38
Ahoj, ja tiež používam na spracovanie miezd APV - PAM od fi. IVES. V čom potrebuješ poradiť ?
Ivča
13.10.06,05:24
Ahojte, po dlhom čase som sa dostala na poradu a chcela by som Vás poprosiť o pomoc. Prichádza koniec roka, tak by som si chcela ujasniť, ako je to s presunom financií do budúceho roka. Môžu sa prevádzať len prostriedky, ktoré dostávame z KŠÚ a týkajú sa prenesených kompetencií. Tieto prostriedky by sa mali vyúčtovať do marca 2007. Môžu sa použiť aj napr. na úhradu poplatku za nezamestnávanie občanov so ZPS? Prostriedky na origin. kompetencie sa nemôžu prevádzať a taktiež vlastné príjmy. Je môj názor správny?
All
13.10.06,11:56
Ahoj Kvet, prebrala som po jednej pani mzdy v skolstve a nikdy som to nerobila. Sice som to vsetko zvladla za 0906 na 99%, ale mam medzery. Pre mna by bolo naj, keby som sa mohla osobne stretnut a ukazat mi to.
Jedna sa viac menej o Soc. poistovnu - EZU, Homebanking, Vykazy do ZP - elektronicky a vsetky poistovne - zostavy. Este som ich neposlala a musim to urobit do 18 - teho.

Dakujem
AntekaK
16.10.06,13:05
Ahojte, aj Vám príšla návratka z IVESU z Košic na prechod programu z Dosu na Windows. Nemáte niekto skúsenosti s tou win verziou? Odkedy sa chystáte prejsť na novú verziu?
henika
18.10.06,10:41
ahoj..zatial nic neprislo, ale uz davno to slubovali...
mam na teba jednu otazku..nevies aky protiucet by som mala dat na peniaze, ktore mi prisli od krajskeho uradu na sutaz?....MD 232/ a D?
dakujem...
anita80
18.10.06,11:42
uz mi prisla navratka tak som ju poslala naspat. chcela by som nan prejst od januara..ale pri ich rychlosti pochybujem ze to stihnu....:-)
kvet
19.10.06,08:25
ahoj..zatial nic neprislo, ale uz davno to slubovali...
mam na teba jednu otazku..nevies aky protiucet by som mala dat na peniaze, ktore mi prisli od krajskeho uradu na sutaz?....MD 232/ a D?
dakujem...

Ahojte, odpovedám k dotazu ohľadom účtovania prostriedkov na súťaže.
Podľa usmernenia KŠÚ je účtovanie nasledovné:
Pri vzniku výdavku škola ich zaúčtuje na ťarchu účt. triedy 4- Náklady rozpočtových organizácií (účtu 410-Materiálové náklady alebo 420-Služby) a v prospech účtu 232- Vkladový výdavkový rozpočtový účet alebo 234- Výdavkový rozpočtový účet (podľa toho, kto je zriaďovateľom školy).
Po úhrade faktúry krajským školským úradom sa súťaž v účtovníctve zúčtuje ako refundácia jednotlivých položiek výdavkového účtu podľa ekonomickej a funkčnej klasifikácie a príslušných nákladov rozpočtovej organizácie.

Pekný deň prajem
henika
19.10.06,08:34
ahoj..dakujem..ja som tie peniaze dostala dopredu...tak ako to mam prijat na ucet?
gabuska
19.10.06,10:27
ahoj..dakujem..ja som tie peniaze dostala dopredu...tak ako to mam prijat na ucet?

Ahojte.
Netreba takého prijaté finančné prostriedky otočiť cez zriaďovateľa a potom
by sa prijatie späť účtovalo oproti 211?
henika
20.10.06,07:00
Ahojte.
Netreba takého prijaté finančné prostriedky otočiť cez zriaďovateľa a potom
by sa prijatie späť účtovalo oproti 211?

ahojte..tak ako to treba spravit?...ako je to uctovne spravne?
anita80
20.10.06,10:58
mám na Vás otázku :
prisla mi darovacia zmluva na pocitace z infoveku. je to DHM_ pocitace, z ktorých každy ma este nejak zostatkovu cenu: napr. podictac v OC 30 725 ma odpisanu hodnotu 29 983 a zostatkova cena je 742, s tým ze datum uplneho odpisu je 10/2006. Ako to mam zaevidovať do majetku. ja to chcem urobit takto: do karty majetku dam nadobudaciu cenu s tým, že do odpisov nahodim už odpisanu ciastku. ael davam tam aj prevucovacie zapisa 211/901 ?
anita80
20.10.06,10:59
mám na Vás otázku :
prisla mi darovacia zmluva na pocitace z infoveku. je to DHM_ pocitace, z ktorých každy ma este nejaku zostatkovu cenu: napr. pocitac v OC 30 725 ma odpisanu hodnotu 29 983 a zostatkova cena je 742, s tým ze datum uplneho odpisu je 10/2006. Ako to mam zaevidovať do majetku. ja to chcem urobit takto: do karty majetku dam nadobudaciu cenu s tým, že do odpisov nahodim už odpisanu ciastku. ael davam tam aj preuctovacie zapisy 211/901 ?
kvet
24.10.06,05:35
Ahojte,
k otázke "anita80":
pre upresnenie, ide o darovanie PC, ktoré boli majetkom štátu (Infovek) a školy ich mali v prenájme (alebo vo výpožičke). Účtovne mali byť zachytené na podsúvahových účtoch. Infovek ich darovacou zmluvou previedol na zriaďovateľov. Obdarovanými sú zriaďovatelia - obce, mestá, ktoré sú povinné o tomto majetku účtovať vo svojom účtovníctve až kým nezveria do správy svojej RO písomnou zmluvou.
Bezodplatne nadobudnutý majetok (napr. darovaním) sa ocení reprodukčnou obstarávacou cenou, t.j. cenou, za ktorú by sa majetok obsataral v čase, keď sa o ňom účtuje. Z uvedené vyplýva, že účtovnú jednotku by nemala zaujímať zostatková cena tohto majetku. Účtovná jednotka je povinná tento majetok oceniť a odpisovať podľa svojho odpisového plánu.
anita80
24.10.06,06:53
takze ked zistim ze cena jednej pocitacovej zostavy ma teraz hodnotu napr 15 000 Sk tak ju teda podla mojej smernice len zaradim na 971 /999 a je to vsetko?vies si kvet predstavit aky vietor urobim zriadovatelovi ked mu toto poviem?naozaj to teda nesmiem zaradit v OC - odpisy? a nemalaby som to doodpisovat?
uctovnicka
24.10.06,07:53
Ahojte všetci, mám otázku:
V ŠJ, aby sme ušetrili na bankových poplatkoch vyberáme peniaze za stravu v hotovosti. Na porade, ktorú mala vedúca školského úradu v našom obvode sa vyjadrila jedna z vedúcich jedální, že porušujeme zákon, keď vyberáme peniaze za stravu v hotovosti. Neviem o žiadnom porušení zákona, keď máme povolený denný zostatok pokladničnej hotovosti a ten dodržiavame. V prípade väčšieho zostatku pracovníčka odvedie peniaze na účet, taktiež máme spísané dohody o hmotnej zodpovednosti. Ide nám o dodržanie §19, ods.3 zák.523/2004 o rozpočtových pravidlách - zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť použitia verejných prostriedkov. Poznám ŠJ, kde bankové poplatky za rok činia 60.000,- Sk. U nás činí táto čiastka max. 6.000,-Sk. Naozaj porušujeme zákon?
kvet
24.10.06,09:28
Ahojte všetci, mám otázku:
V ŠJ, aby sme ušetrili na bankových poplatkoch vyberáme peniaze za stravu v hotovosti. Na porade, ktorú mala vedúca školského úradu v našom obvode sa vyjadrila jedna z vedúcich jedální, že porušujeme zákon, keď vyberáme peniaze za stravu v hotovosti. Neviem o žiadnom porušení zákona, keď máme povolený denný zostatok pokladničnej hotovosti a ten dodržiavame. V prípade väčšieho zostatku pracovníčka odvedie peniaze na účet, taktiež máme spísané dohody o hmotnej zodpovednosti. Ide nám o dodržanie §19, ods.3 zák.523/2004 o rozpočtových pravidlách - zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť použitia verejných prostriedkov. Poznám ŠJ, kde bankové poplatky za rok činia 60.000,- Sk. U nás činí táto čiastka max. 6.000,-Sk. Naozaj porušujeme zákon?

Žiadny právny predpis neurčuje, že úhrada za stravu sa nesmie vyberať v hotovosti ! Môžem potvrdiť, že úhrada za stravu v hotovosti je hospodárnejšia, aj my to tak robíme.
kvet
24.10.06,09:40
takze ked zistim ze cena jednej pocitacovej zostavy ma teraz hodnotu napr 15 000 Sk tak ju teda podla mojej smernice len zaradim na 971 /999 a je to vsetko?vies si kvet predstavit aky vietor urobim zriadovatelovi ked mu toto poviem?naozaj to teda nesmiem zaradit v OC - odpisy? a nemalaby som to doodpisovat?

Asi si ma zle pochopila. Doteraz, t.j. do času, kým ste mali PC vo výpožičke, resp. v prenájme (boli majetkom štátu) ste mali ako účtovná jednotka viesť tento majetok v evidencii na podsúvahových účtoch.
Od dátumu uzavretia darovacej zmluvy by ste mali PC z evidencie vedenej na podsúvahových účtoch tento majetok - PC vyradiť (účtovným zápisom MD 999/ D 971).
Podľa informácií ktoré mám, obdarovaným je zriaďovateľ nie škola ! Tzn., že o tomto majetku má povinnosť účtovať zriaďovateľ. Ak vám zriaďovateľ písomnou zmluvou uzatvorenou podľa § 6 ods. 1 zák. č. 138/1991 Zb. o majetku obcí zverí tento majetok - PC do správy, účtovať o tomto majetku bude škola - RO !
Bezodplatne nadobudnutý majetok musí zriaďovateľ oceniť a to reprodukčnou obstarávacou cenou. Zriaďovateľ ho nemôže zaradiť v zostatkovej cene a doodpisovať ho. Musí ho zariadiť v reprodukčnej obstarávacej cene. Ja napr. takýto majetok oceňujem cenou, ktorá je uvedená ako obstarávacia cena.
Samozrejme, že takýto majetok sa musí odpisovať podľa odpisového plánu !!!
anita80
24.10.06,10:01
uz rozumiem . ja som tu zmluvu podstupila zriadovatelovi, ktory mi ju zveri do spravy...a teda on mi to aj oceni a v tej cene to budme evidovat ja ...?
anita80
24.10.06,10:06
a este cosi..ak su tie pocitace z roku 2002 a su takmer doodpisovane... a zriadovatel mi urci cenu tak ako to robis ty... je to spravne ked pocitac /ktory uz predo mnou niekto odpisoval/zacnem znova odpisovat?
Ivča
24.10.06,10:26
Prosím Vás, podľa Kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa sa môže skrátiť pracovný čas a predĺžiť dovolenka. Je to možné urobiť len v podnikovej KZ, alebo sa to týka aj organizácii, kde nepracujú odbory. Nie je to možné zahrnúť do vnútorného mzdového poriadku organizácie?
kvet
24.10.06,11:22
a este cosi..ak su tie pocitace z roku 2002 a su takmer doodpisovane... a zriadovatel mi urci cenu tak ako to robis ty... je to spravne ked pocitac /ktory uz predo mnou niekto odpisoval/zacnem znova odpisovat?

V prípade, ak bezodplatne nadobudneš nejaký majetok, ktorého zostatková cena je nulová, v žiadnom prípade ho nemôžeš viesť ako majetok s nulovou hodnotou. Musíš ho oceniť. Podľa § 25 ods. 1 písm. d) bod 1 zákona o účtovníctve sa takýto majetok oceňuje reprodukčnou obstarávacou cenou. Je to cena, za ktorú by sa majetok obstaral v čase, keď sa o ňom účtuje. Zákon neustanovuje akým spôsobom sa takáto cena určuje. Ja ako som už písal, takýto majetok oceňujem takou cenou, ktorou bol majetok ocenený v účtovníctve darcu.
A samozrejme takýto majetok sa riadne účtovne odpisuje (bez ohľadu na to, či u darcu bol takýto majetok už plne odpísaný).
kvet
24.10.06,11:28
Prosím Vás, podľa Kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa sa môže skrátiť pracovný čas a predĺžiť dovolenka. Je to možné urobiť len v podnikovej KZ, alebo sa to týka aj organizácii, kde nepracujú odbory. Nie je to možné zahrnúť do vnútorného mzdového poriadku organizácie?

Podľa názoru MPSVaR SR priaznivejšie pracovné podmienky vyplývajúce z Kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa možno upraviť aj vo vnútornom predpise, napr. v pracovnom poriadku aj v prípade, ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia.
Ja osobne sa s týmto názorom nestotožňujem, a preto naša škola v ktorej nepôsobí odborová organizácia nemá upravené priaznivejšie podmienky v pracovnom poriadku. Máme zavedený 40 hod. týždenný pracovný čas a základnú výmeru dovolenky podľa ZP.
Pre informáciu uvádzam, že v návrhu Kolektívnej zmluvy vyššieho stupňa na rok 2007 je skrátenie pracovného času a o týždeň dlhšia dovolenka upravená priamo v tejto zmluve, t.j. bez podmienky upravovania v podnikovej KZ. Ďalšia tvorba SF sa zvyšuje (navrhuje) na 0,25 %.
Ivča
24.10.06,11:45
Ďakujem za rýchlu odpoveď. Dá sa niekdedopracovať k tomu návrhu na rok 2007?
kvet
24.10.06,12:38
áno na stránke www.rokovania.sk, materiály z rokovania vlády SR zo dňa 18.10.2006
koruna
25.10.06,09:54
Ahojte,
keďže som úplný začiatočník /v MŠ účtujem 3 mesiace, ZŠ začínam/chcela by som sa opýtať, ako mám zaúčtovať preplatok z ročného zúčtovania ZP.
Preplatok je za zamestnanca i za zamestnávateľa , poviem príklad cca. 3000,-
z toho zamestnanec 1000,-Sk a zamestnávateľ 2000,- Sk. Najskôr som vyplatila zamestnancovi /v septembri/. Teraz v októbri by nám mali prísť na účet peniaze zo soc.poisťovne. Mám účtovať v predpise aj pohľadávku? A ako mám zaúčtovať vyplatenie zamestnancovi v septembri a príjem celkovej sumy
aj za zamestnávateľa v októbri na účet? Vopred ďakujem.
malalulu
25.10.06,13:30
mám na Vás otázku :
prisla mi darovacia zmluva na pocitace z infoveku. je to DHM_ pocitace, z ktorých každy ma este nejaku zostatkovu cenu: napr. pocitac v OC 30 725 ma odpisanu hodnotu 29 983 a zostatkova cena je 742, s tým ze datum uplneho odpisu je 10/2006. Ako to mam zaevidovať do majetku. ja to chcem urobit takto: do karty majetku dam nadobudaciu cenu s tým, že do odpisov nahodim už odpisanu ciastku. ael davam tam aj preuctovacie zapisy 211/901 ?


Ja to plánujem tiež tak urobiť, pretože v darovacej zmluve je už uvedený tak obdarovaný (obec) , ako aj správca (ZŠ). Teraz neviem, či si mám pýtať od obce ešte zmluvu o správe tohto majetku alebo stačí darovacia zmluva. Auditorka sa mi pri podobnom prípade vyjadrila tak,že mám pokračovať v odpisovaní, ako je horeuvedené.

Vyjadrite sa k tomu viacerí.
kvet
26.10.06,05:31
Ahojte,
keďže som úplný začiatočník /v MŠ účtujem 3 mesiace, ZŠ začínam/chcela by som sa opýtať, ako mám zaúčtovať preplatok z ročného zúčtovania ZP.
Preplatok je za zamestnanca i za zamestnávateľa , poviem príklad cca. 3000,-
z toho zamestnanec 1000,-Sk a zamestnávateľ 2000,- Sk. Najskôr som vyplatila zamestnancovi /v septembri/. Teraz v októbri by nám mali prísť na účet peniaze zo soc.poisťovne. Mám účtovať v predpise aj pohľadávku? A ako mám zaúčtovať vyplatenie zamestnancovi v septembri a príjem celkovej sumy
aj za zamestnávateľa v októbri na účet? Vopred ďakujem.

Ahoj,
zatiaľ nie je celkom jasné, ako sa budú preplatky z RZZP účtovať. Sú dva názory, jeden je, že sa to môže účtovať ako nevýznamná oprava nákladov minulých období a druhý je, že sa to má účtovať ako účtovný prípad roku 2006, t.j. do príjmov.
Ja osobne sa prikláňam k druhému názoru, t.j. ako účtovný prípad roku 2006. V tomto prípade účtovanie bude:
- predpis preplatku z RZZP zamestnávateľa: MD 336 / D 215 suma 2000 Sk
- predpis preplatku z RZZP zamestnanca: MD 336 / D 331 suma 1000 Sk
- vyplatenie preplatku zamestnancovi (účtovanie pri rozúčtovaní bankového výpisu): MD 331 / D 232+RK (použil by som podpoložku 637032 pre mylné platby) suma 1000 Sk
- príjem preplatku od ZP na príjmový účet: MD 236+EK / D 336 suma 3000 Sk (podpoložka EK pre preplatok zamestnávateľa 292017-Vratky a pre zamestnanca 292027-mylné platby)
- prevod preplatku za zamestnanca na výdavkový účet: MD 262 / D 236+EK podpoložka 292027 suma 1000 Sk
- príjem preplatku z príjmového účtu na výdavkový za zamestnanca: MD 232+RK (popdpoložka EK 637032 mylné platby) / D 262 suma 1000 Sk
- predpis odvodu rozpočtový príjmov zriaďovateľovi vo výške preplatku za zamestnávateľa: MD 219 / D 348 suma 2000 Sk
- odvod príjmov zriaďovateľovi MD 348 / D 236 bez EK

Pekný deň
kvet
26.10.06,05:45
Ja to plánujem tiež tak urobiť, pretože v darovacej zmluve je už uvedený tak obdarovaný (obec) , ako aj správca (ZŠ). Teraz neviem, či si mám pýtať od obce ešte zmluvu o správe tohto majetku alebo stačí darovacia zmluva. Auditorka sa mi pri podobnom prípade vyjadrila tak,že mám pokračovať v odpisovaní, ako je horeuvedené.

Vyjadrite sa k tomu viacerí.

Ahojte,
neviem aké náležitosti majú tie darovacie zmluvy.
Keďže je v darovacích zmluvách ako píšete už uvedený aj správca majetku a to ZŠ pripúšťam, že o takto nadobudnutom majetku už vlastník, t.j. obec nemusí účtovať, t.j. nemusí zvlášť zmluvou prevádzať majetok do správy školy.
Čo sa týka ocenenia a pokračovania v odpisovaní tohto majetku, nemôžem s týmto názorom súhlasiť.
Vyššie uvedený spôsob, t.j. pokračovanie v odpisovaní by sa mohol uplatniť len v prípade uvedenom v § 19 ods. 6 postupov účtovania, t.j. pri nadobudnutí majetku bezodplatným prevodom pri splynutí, zlúčení, rozdelení alebo pri prevode správy (v tedy sa takýto majetok oceňuje cenou, v ktorej sa doteraz viedol v účtovníctve a ak majetok nie je doodpisovaný, pokračuje sa v odpisovaní).
V danom prípade nejde o prevod správy, ale o prevod vlastníctva, t.j. z vlastníctva štátu do vlastníctva obce !!! Prevod správy je niečo iné. Je to napr. ak RO škole dá obec na základe písomnej zmluvy do správy svoj majetok, alebo aj štát môže dať do správy majetok štátu, ale v žiadnom z týchto prípadov nejde o prevod vlastníctva.

Toto je môj názor.

Pekný deň
koruna
26.10.06,05:51
Ďakujem kvet za pomoc.:)
miroslavah
26.10.06,07:12
Pri vypracovaní smernice o inventarizácii pokladnice, som narazila na tento problém - ako zaúčtovať inventarizačné rozdiely v pokladnici rozpočtovej organizácii zriadenej obcou (základná škola). V postupoch účtovania sa píše, že na príslušné účty nákladov a výnosov, ale také účty neviem v rozpočtovom hospodárení nájsť - nejde o podnikateľskú činnosť. Ešte schodok by sa vyriešil zaúčtovním ako pohľadávka voči hmotne zodpovednej osobe 316/261 - správne?, ale čo ak by bol prebytok.
Vopred ďakujem za všetky rady.
kvet
26.10.06,08:36
Správe, schodok na pokladničnej hotovosti sa účtuje ako pohľadávky voči hmotne zodpovednej osobe. Podľa postupov účtovania sa účtuje predpis nasledovne: MD 378 / D 261.
Prebytok na pokladničnej hotovosti je asi rarita, neviem či v účtovníckej praxi môže vôbec vzniknúť a preto ani postupy účtovania neriešia tento problém. Ak by niekedy vznikol o čom pochybujem, účtoval by som ho ako príjem.
ErikaVac
26.10.06,08:48
Ahoj Kvet,
chcem Ta poprosit o radu, resp. nazor ako by si riesil takyto problem. V projekte Jazykove laboratorium je naprojektovana odmena projektovemu manazerovi, ktory pracuje na mestskom urade. Moj nazor je taky, ze odmena by sa mu mala vyplatit prostrednictvom dohody o vykonani praci, teda mala by prebehnut cez mzdy a uctovnictvo skoly. On tvrdi a ziada ma, aby som naprojektovanu odmenu previedla na ucet mesta a vyplati mu ju mestsky urad. Mne sa to nepozdava, ale ak by to mohlo byt riesene tymto sposobom aky vyzaduje projektovy manazer, aky uctovny doklad prilozim k uctovnemu pripadu. On tvrdi, ze tym dokladom ma byt projekt, co si myslim, ze nie je spravne. Dakujem za pomoc. Pekny den prajem.
kvet
26.10.06,12:06
Ahoj ErikaVac,
plne s Tebou súhlasím, finančné prostriedky dostala Vaša škola, ktorá bude robiť aj zúčtovanie prostriedkov a musí mať každý skutočný - oprávnený výdavok vydokladový. Prevod prostriedkov na účet MsÚ nie je dokladom preukazujúcim oprávnenosť výdavku. V prípade odmeny projektového managera je to dohoda o vykonaní práce a výplatný lístok odmeny za dohodu. Jednoznačne odmenu projektovému managerovi má vyplatiť škola napr. formou dohody o vykonaní práce a nie MsÚ. Nevidím v tom žiadny problém.

No myslím si, že môj názor Ti asi nepomôže ?!
malalulu
26.10.06,12:44
Ja by som povedala, že sú to obstarávacie náklady - takže pripočítam to k materiálu alebo k hm. majetku
ErikaVac
27.10.06,05:34
Ahoj Kvet,
ďakujem za odpoveď. Ja som rozhodnutá trvať na tom, že odmenu vyplatí škola. Veď za účtovníctvo a za to aby bolo správne som zodpovedná ja a nie projektový manažér. Ešte raz Ti veľmi ďakujem. Pekný deň.
malalulu
27.10.06,08:23
nie to cestovne..cestovne ziakom som myslela...

Cestovné žiakom sa
malalulu
27.10.06,08:23
nie to cestovne..cestovne ziakom som myslela...

Cestovné žiakom
malalulu
27.10.06,08:25
nie to cestovne..cestovne ziakom som myslela...

Cestovné žiakom sa vypláca len tým, ktorí patria do školského
obvodu. My to robíme tak, že si vypýtame od SAD potvrdenie o výške cestovného a na základe toho potom vyplácame (podľa dochádzky).
helenka11
31.10.06,07:51
Prosím,poraďte:Dostali sme darovacou zmluvou za symbolickú 1,-Sk
nehnuteľný majetok /hospodárske budovy od PD/.Tieto budovy obec postupne predala ako prebytočný majetok.Všetky spolu za 80,-tis.Bolo ich 9.Ako mám zaučtovať príjem majetku - či v cene,za ktorú bol predaný,
-podotýkam,že cena na predaj bola len odhadom,pretože stavby boli značne zdevastované,alebo len tú 1,- Sk,? /ale to je iste nesprávne/
Ďakujem
kvet
31.10.06,08:11
Bezodplatne nadobudnutý dlhodobý majetok sa oceňuje reprodukčnou obstarávacou cenou, t.j. cenou za ktorú by sa obstaral v čase keď sa o ňom účtuje. V žiadnom prípade by to nemalo byť v sume 1,- Sk. Zákon o účtovníctve nuestanovuje, ako túto cenu zistiť. Najlepšie by bolo keby sa takýto majetok ocenil podľa znaleckého posudku. Účtovná jednotka môže pri oceňovaní postupovať aj podľa vyhlášky MS SR č. 492/2004 Z.z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku.
mintaka
31.10.06,08:21
Pozdravujem vás
chcem sa vás spýtať ohľadom účtovania zakúpenej antuky na ihrisko: faktúra bola vo výške 24 847,50 Sk -
v účtovníctve sa to bude viesť ako kapitálový výdavok? Podľa môjho názoru je to len spotrebný materiál,
keďže časom sa táto antuka na ihrisku znehodnotí a nepresahuje výšku 30 000,-- Sk.
kvet
31.10.06,09:50
Ak sa jedná o výmenu, resp. doplnenie antuky na ihrisku, ktorá tam pôvodne aj bola, v danom prípade nejde o technické zhodnotenie a výdavky za obstaranie antuky sa hradia z bežných výdavkov (podpoložka EK 633 006).
mintaka
31.10.06,10:09
Ďakujem za odpoveď, ešte by som sa chcela spýtať, či pri viacročnom rozpočte sa má plánovať aj podnikateľská činnosť mesta?
A pri sociálnom fonde, či je vhodné viesť analytickú evidenciu príjmu a čerpania, ak sa nevedie kniha sociálneho fondu?
kvet
31.10.06,10:41
Podnikateľská činnosť sa nerozpočtuje !
Ak na vedenie účtovníctva používaš softvér od fi. IVES, účet 952 sa analyticky člení podľa zdrojov tvorby SF a účelu použitia.
mintaka
31.10.06,11:14
Zle som formulovala otázku ohľadom podnikateľskej činnosti a ak by som si uvedomila čo je uvedené v § 18 ods. 2 zakona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov, tak by som si spomenula, že to je len vynález našich poslancov, že chcú osobitne okrem rozpočtu aj plán podnikateľskej činnosti. Ďakujem.
IVES účet 952 analyticky člení, ale URBIS to takto nečlení tak som len chcela vedieť, či je dobré používať členenie.
kvet
31.10.06,11:50
Ak požadujú poslanci OZ zostaviť plán nákladov a výnosov podnikateľskej činnosti, tento by som zostavil len na kalendárny rok.
Ja si myslím, že je dobré, ak je tvorba a čerpanie SF analyticky člené.
Ivča
08.11.06,06:24
Prosím Vás má niekto skúsenosti s absolventskou praxou? Môže rozpočtová organizácia zamestnať vychovávateľku ŠKD na absolventský prax. Ak áno, platí, že keď si absolvent podá na ÚP žiadosť do 10 dňa v mesiaci, môže začať pracovať od 1. nasledujúceho mesiaca? A ako je to s účtovaním príspevku 1000 Sk. Zamestnávateľ ho príjme na príjm. účet a prevedie cez zriaďovateľa na výd. účet. A ešte, na čo sa môže použiť tých 1000 Sk v prípade vychovávateľky ŠKD. Vie mi niekto poradiť?
kvet
08.11.06,07:21
Ahoj Ivča,
absolventská prax nezakladá pracovný pomer. Občan, ktorý vykonáva absolventskú prax má naďalej status nezamestnaného občana a je vedený v evidencii nezamestnaných na príslušnom úrade práce.
Príspevok vo výške 1000 Sk mesačne, ktorý vypláca ÚPSVaR zamestnávateľovi je príjmom podľa § 23 ods. 1 písm. h) zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách o ktorý je RO oprávnená prekročiť rozpočtované výdavky. Mechanizmus realizácie je taký, že RO tento príspevok príjme na príjmový vkladový rozpočtový účet, prevedie ho na ZBÚ zriaďovateľovi a zriaďovateľ je povinný ho následne previesť na vkladový výdavkový účet RO.
Z tohto príspevku financuje zamestnávateľ náklady, ktoré mu vznikli z titulu realizácie absolventskej praxe. Zákon bližšie nešpecifikuje, aké náklady sa z tohto príspevku uhrádzajú.
Ivča
08.11.06,08:38
Ďakujem za odpoveď. Dnes som sa dozvedela, že príspevok 1000 Sk už zamestnávateľ nedostáva. Viete o tom niečo?
koruna
08.11.06,10:26
Ahojte všetci,
hľadám na internete kódovanie zdrojov, pre rozlišovanie použitých finančných prostriedkov, ale nemôžem ich nikde nájsť. Ak máte niekto odkaz na int. stránku, prosím pošlite. Ďakujem.
kvet
08.11.06,11:46
Kódovanie zdrojov prikladám
anita80
08.11.06,13:17
[quote=kvet]Ahojte,
neviem aké náležitosti majú tie darovacie zmluvy.
Keďže je v darovacích zmluvách ako píšete už uvedený aj správca majetku a to ZŠ pripúšťam, že o takto nadobudnutom majetku už vlastník, t.j. obec nemusí účtovať, t.j. nemusí zvlášť zmluvou prevádzať majetok do správy školy.
Čo sa týka ocenenia a pokračovania v odpisovaní tohto majetku, nemôžem s týmto názorom súhlasiť.
Vyššie uvedený spôsob, t.j. pokračovanie v odpisovaní by sa mohol uplatniť len v prípade uvedenom v § 19 ods. 6 postupov účtovania, t.j. pri nadobudnutí majetku bezodplatným prevodom pri splynutí, zlúčení, rozdelení alebo pri prevode správy (v tedy sa takýto majetok oceňuje cenou, v ktorej sa doteraz viedol v účtovníctve a ak majetok nie je doodpisovaný, pokračuje sa v odpisovaní).
V danom prípade nejde o prevod správy, ale o prevod vlastníctva, t.j. z vlastníctva štátu do vlastníctva obce !!! Prevod správy je niečo iné. Je to napr. ak RO škole dá obec na základe písomnej zmluvy do správy svoj majetok, alebo aj štát môže dať do správy majetok štátu, ale v žiadnom z týchto prípadov nejde o prevod vlastníctva.

kvet , ak mi obec takto darovaný majetok prevedie do správy/ urobila tak dodatkom k zmluve o zverení majetku mesta do správy/ znamená to že ten majetok teda musím doodpisovať ja,alebo sa mýlim?
kvet
09.11.06,05:54
Ak vlastník (mesto) nezačalo tento majetok odpisovať, začne ho odpisovať správca, t.j. RO - škola, samozrejme pri odpisovaní bude vychádzať z reprodukčnej obstarávacej ceny, ktorá by mala byť uvedené v dotatku k zmluve o zverení majetku mesta do správy.
uctovnicka
09.11.06,08:34
K príspevku pre zamestnávateľa absolventa na absolventskú prax - áno, tento príspevok pre zamestnávateľa bol zrušený. Neviem presne s istotou, ale zdá sa mi, že od 1.7.2006. Prajem krásny deň...
mintaka
10.11.06,08:17
Ahojte,
mimo tejto účtovnej témy sa vás chcem spýtať či ste už schvaľovali viacročný rozpočet a ako: teda či sa schvaľuje celý, alebo len na rok 2007 a rozpočty na roky 2008 a 2009 sa len berú na vedomie?
Ďakujem
helenka11
10.11.06,12:25
ahoj mintaka,
viacročný rozpočet na roky 2007-2009´= na rok 2007 rozpočet obce obecné zastupiteľstvo schvaľuje ako záväzný, na roky 2008 a 2009 berie len na vedomie
pekný deň
Ivča
13.11.06,07:35
My sme už mali zastupiteľstvo a schvaľovanie viaročného rozpočtu prebehlo presne tak ako píšete. Na rok 2007 bol schválený ako záväzný a na roky 2008 a 2009 sa berie na vedomie.
Ivča
13.11.06,07:36
Mňa by zaujímalo ako treba postupovať v prípade, že nám obecné zastupiteľstvo odsúhlasilo presun prostriedkov z prevádzky na mzdy. Treba informovať KŠÚ o tejto úprave? Ak áno, akou formou.
Pekný deň!
kvet
14.11.06,07:08
Zákon č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zriadení v znení neskorších predpisov ukladá povinnosť zriaďovateľom povinnosť oznámiť rozpis finančných prostriedkov pre jednotlivé školy v lehote do 15 dní KŠÚ. Uvedené sa týka len rozpisu normatívnych finančných prostriedkov, ktoré zriaďovateľ dostane na financovanie preneseného výkonu štátnej správy na úseku školstva na začiatku roka a nie zmien v priebehu roka.
Záver: podľa môjho názoru, zmenu rozpočtu normatívnych prostriedkov v priebehu roka netreba KŠÚ nahlasovať.
anita80
14.11.06,07:43
kvet chcem sa ta opytat..dostali sme projekt na revitalizaciu kniznic, ktory nam prisel cez zriadovatela.v projekte mame planovanu spoluucast. ale teraz neviem na ktory ucet vlozit tie peniaze na spoluucast na 232 alebo na 236 ?
od zriadovatela som projekt uctovala 232/211
kvet
14.11.06,07:53
Podľa zdroja finančných prostriedkov na spolúčasť. Ak je to od zriaďovateľa tak 232/211. Ak je to formou daru tak na mimorozpočtový účet 245 / 218 a následný prevod na príjmový účet ...

Napíš zdroj financovania spoluúčasti.
Ivča
14.11.06,09:00
Kvet, prosím Ťa, mohol by si reagovať na moju otázku v príspevku účtovanie cirkví. Ide mi o prechod z JÚ na PÚ. Nikto nereaguje na moju otázku. Ak by si bol ochotný, veľmi by mi to pomohlo. Ďakujem!
anita80
14.11.06,10:13
Podľa zdroja finančných prostriedkov na spolúčasť. Ak je to od zriaďovateľa tak 232/211. Ak je to formou daru tak na mimorozpočtový účet 245 / 218 a následný prevod na príjmový účet ...

Napíš zdroj financovania spoluúčasti.

spoluúčasť nie je od zria´dovateľa.je z občianskeho združenia a zrpš
ale ten projekt mam prideleny cez zriadovateľa.teda ho mam na 232 .tak naco potom do toho tahat darovaci ucet?
kvet
14.11.06,10:32
Prostriedky z OZ a ZRPŠ príjmeš ako dar, resp. grant na mimorozpočtový účet (245) v súlade s ustanovením § 23 ods. 2 zákona č. 523/2004 Z.z. (účtovanie MD 245 / D 218). Pri ich použití ich prevedieš na príjmový vkladový rozpočtový účet v sume spoluúčasti na finacovaní projektu (účtovanie MD predpis MD 918 / D 215, reálny prevod MD 236+EK / D 262 a MD 262 / D 245) a následne ich prevedieš na ZBÚ zriaďovateľa (účtovanie predpis MD 219 / D 348, reálny prevod MD 348 / D 236 bez EK). Zriaďovateľ ich v súlade s ustanovením § 23 ods. 1 zákona č. 523/2004 Z.z. následne prevedie na Váš vkladový výdavkový rozpočtový účet (účtovanie MD 232 bez RK / D 211).

Pekný deň
helenka11
14.11.06,11:44
Máme uzatvorenú zmluvu s Fondom social.rozvoja, že spolufinancujeme realizáciu projektu. Prostriedky poskytne zo ŠR MPSVR SR a
my v podiele 6% z objemu financií. Na finančné prostriedky od MPSVR som použila zdroj 111 /zo štátneho rozpočtu/ a na spolufinancovanie zdroj 41
vlastné prijmy- je to správne? .
Ivča
14.11.06,12:32
Prosím Vás pri vyplácaní dopravného, je potrebné pri každom vyúčtovaní mať doložený doklad SAD o výške cestovného, keď vieme, že toto cestovné sa nemenilo? SAD si vydanie tohto dokladu účtuje.
Ivča
14.11.06,12:37
Kvet, prosím Ťa, mohol by si reagovať na moju otázku v príspevku účtovanie cirkví. Ide mi o prechod z JÚ na PÚ. Nikto nereaguje na moju otázku. Ak by si bol ochotný, veľmi by mi to pomohlo. Ďakujem!
Ďakujem za pomoc, určite to využijem.
koruna
15.11.06,10:00
Aký kód zdroja mám dať pri príjme preplatku z RZZP?
reapu
20.11.06,14:19
Prosím Ťa Kvet, môhol by si mi ozrejmiť, čo je to za účet 218, stretla som sa s ním prvýkrát.
kvet
21.11.06,05:58
Účet 218 - Zúčtovanie výdavkov obcí a VÚC je výsledkovým účtom, ktorého konečný stav sa pri ročnej účtovnej závierke prevádza na účet 933 - Prevod zúčtovania príjmov a výdavkov. Na tomto účte účtuje len obec a VÚC (nie RO ani PO) a účtuje tu realizované rozpočtové výdavky súhrnne za rozpočtové hospodárenie obce (VÚC) a riadených rozpočtových organizácií.

Pozdravujem a prajem pekný deň.
reapu
24.11.06,07:10
Ďakujem o vysvetlenie. A prajem príjemný víkend.
Paľka
28.11.06,09:06
Pekný deň všetkým,
mám na vás prosbu, pracujete niekto vo WinPaM? Ak áno, ako sa vám pracuje, je to lepšie ako v Pam? Rozhodujem sa, či mám alebo nemám prejsť z Pam na WinPaM, preto by som vás poprosila o vaše skúsenosti.
anna m
29.11.06,07:29
Ahoj,
Poprosila by som o radu ako mám účtovať digitálnych štúrovcov. Ďakujem.
karpis
29.11.06,07:31
Pekný deň všetkým,
mám na vás prosbu, pracujete niekto vo WinPaM? Ak áno, ako sa vám pracuje, je to lepšie ako v Pam? Rozhodujem sa, či mám alebo nemám prejsť z Pam na WinPaM, preto by som vás poprosila o vaše skúsenosti.

Ja pracujem vo WINPam a som nadmieru spokojná. Ak budeš mať nejaké otázky a budem vedieť poradiť poradím.
Paľka
29.11.06,08:15
Ja pracujem vo WINPam a som nadmieru spokojná. Ak budeš mať nejaké otázky a budem vedieť poradiť poradím.


Teda ak si dám nainštalovať WinPaM, budem môcť pracovať, než sa to naučím, v starej Pam? Nie je to veľmi zložité?
paťka
29.11.06,09:54
dobry den poradaci, sme zakladna skola a zamestnavame pracovnicku cez projekt na podporu zamestnávania dlhodobo nezamestnanych, cast jej mzdy nam refunduje úrad práce. vie mi niekto poradit na aky ucet mam zauctovat refundaciu jej mzdy. ja si myslim ze na 236 ale neviem ako ten prijem zaradit podla rozpoctovej klasifikacie.
gabuska
07.12.06,09:27
Ahojte,
prosím viete mi niekto poradiť, či elektronická zabezpečovacia siganalizácia
budovy obstaraná z bežných výdavkov nad 30 tis.SK navyšuje hodnotu
budovy?
Ivča
13.12.06,10:53
Prosím radu ohľadom digitálnych štúrovcov. Nakupovali sme ešte v januári z kapitálových výdavkov v rámci DŠ a to tým spôsobom, že sme všetko uhrádzali z osobitného účtu, čím sa nám tieto ZP (nakoľko to bolo nad 30 tis.) nedostali do majetku.
Účtovanie bolo nasledovné (v krátkosti):
245/918
022/042
042/321
321/245
918/211
Môže to účtovanie byť takéto, alebo to bolo potrebné previesť cez príjmový účet a zriaďovateľa na VÚ a úhradu robiť z tohoto VÚ a zároveň to zaevidovať aj do majetku a robiť odpisy.
miroslavah
20.12.06,09:20
Prosím o radu, ako zaúčtovať príspevok zamestnávateľa na doplnkové dôchodkové sporenie zamestnancov, ktoré platí na základe zamestnávateľskej zmluvy - účtuje sa niečo i pri platoch? Ďakujem
bef
23.12.06,19:59
Prosím o radu, ako zaúčtovať príspevok zamestnávateľa na doplnkové dôchodkové sporenie zamestnancov, ktoré platí na základe zamestnávateľskej zmluvy - účtuje sa niečo i pri platoch? Ďakujem
Príspevok zamestnávateľa na DDS účtujem v mzdách:

Predpis : 450/336

Rozúčtovanie : 336/232 + FK + 627000



Krásny deň :)
jitma
28.12.06,12:58
Dobrý deň,
dnes sme dostali na účet peniaze na vzdelávacie krúžky. Urobím dobre ,keď zostatok na výdavkovom účte vrátim zriaďovateľovi a ten mi to na začiatku roka vráti. Čo z týchto peňazí môžem platiť? Vraj na mzdy ich použiť nemôžem.

Vzdelávačky na depozite mám, pretože som ich dala do výplaty 12/06, ale skutočne som dostala peniaze na ne až 29.12.06. A tu je problém !
Neviem , čo teraz robiť. Čakala som na pripísanie peňazí na účet, ale tie som ešte nemala ani poobede na účte. Teraz som nemohla poukázať peniaze na účet zriaďovateľa /lebo nejaké drobné mi ešte zostali/ a pri prevode v neskorších hodinách mi napísalo , že operácia bude vykonaná až 2.1.2007 !!! Teraz budem musieť všetko vrátiť do ŠR , alebo ako by som mohla dostať peniaze naspäť ? Ako zaúčtujem v r. 2007 , ak mi zriaďovateľ
peniaze vráti, ale až v r. 2007?
večernica
28.12.06,19:22
jitma, aké peniaze chceš previesť zriaďovateľovi? Peniaze na vzdelávacie krúžky sa dajú použiť buď ako osobné príplatky alebo na dohodu o vykonaní práce. My to vyplácame na dohodu, takže som ich previedla na depozit.
Neviem či som Ti pomohla.
Ivča
29.12.06,10:03
Prostriedky, ktoré sa presúvajú do budúceho roku, sa nemôžu použiť na mzdové výdavky ale len na prevádzku. Týka sa to aj prostriedkov za vzdelávacie poukazy. Môžete nakúpiť nejaké učebné pomôcky.
Ivča
29.12.06,10:08
Prosím Vás, ako je to s majetkom z INFOVEKU. Dostali sme darovaciu zmluvu - jedná sa mi o učiteľskú stanicu, ktorá je vedená ako dlhodobý majetok. Odpis bol vykonaný k 30.11.2006. Zostatková cena je 9 991 Sk. Tento majetok mám zobrať do majetku a doodpisovať ho alebo čo s tým mám robiť. Je to ako dar, nemôžem ho zaúčtovať do nákladov a viesť na podsúvahovom účte v sume 9 991 Sk. Prosím poraďte!
kvet
29.12.06,10:42
1.) obdarovaným je zriaďovateľ (obec, mesto), teda aj vlastníkom a ten môže svojej rozpočtovej organizácii (škole) tento darovaný majetok zveriť do správy na základe písomnej zmluvy o prevode správy uzatvorenej podľa § 6 ods. 1 zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v platnom znení,

2.) rozpočtová organizácia (škola) majetok z INFOVEKU mala viesť na podsúvahovom účte, pretože tento majetok mala len vo výpožičke. Majetok vo výpožičke RO (škola) nemá právo odpisovať. Odpisuje ho vlastník. Dňom uzavretia darovacej zmluvy ho z podsúvahovej evidecie vyvedie,

3.) zriaďovateľ (obec, mesto) darovaný majetok ocení reprodukčnou obstarávacou cenou (t.j. cenou, za ktorú by sa majetok obstaral v čase, keď sa o ňom účtuje) a zaúčtuje MD 022 / D 901 a zároveň ho začne účtovne odpisovať,

4.) v prípade, že dňom darovania tohto majetku zriaďovateľ s RO uzatvorí písomnú zmluvu o prevode správy majetku, obec majetok odúčtuje MD 901 / D 022 (samozrejme za predpokladu, že obec tento majetok ešte nezačala odpisovať, tam je účtovanie iné) a RO (škola) zaúčtuje MD 022 / D 901 a začne majetok odpisovať.

Prajem všetkým veselého Silvestra a štastný celý nový rok.
jitma
30.12.06,11:26
Ďakujem Večernica za správu.
Moju otázku som ešte doplnila, neviem či mi budeš môcť pomôcť.
Ivča
01.01.07,13:00
1.) obdarovaným je zriaďovateľ (obec, mesto), teda aj vlastníkom a ten môže svojej rozpočtovej organizácii (škole) tento darovaný majetok zveriť do správy na základe písomnej zmluvy o prevode správy uzatvorenej podľa § 6 ods. 1 zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v platnom znení,

2.) rozpočtová organizácia (škola) majetok z INFOVEKU mala viesť na podsúvahovom účte, pretože tento majetok mala len vo výpožičke. Majetok vo výpožičke RO (škola) nemá právo odpisovať. Odpisuje ho vlastník. Dňom uzavretia darovacej zmluvy ho z podsúvahovej evidecie vyvedie,

3.) zriaďovateľ (obec, mesto) darovaný majetok ocení reprodukčnou obstarávacou cenou (t.j. cenou, za ktorú by sa majetok obstaral v čase, keď sa o ňom účtuje) a zaúčtuje MD 022 / D 901 a zároveň ho začne účtovne odpisovať,

4.) v prípade, že dňom darovania tohto majetku zriaďovateľ s RO uzatvorí písomnú zmluvu o prevode správy majetku, obec majetok odúčtuje MD 901 / D 022 (samozrejme za predpokladu, že obec tento majetok ešte nezačala odpisovať, tam je účtovanie iné) a RO (škola) zaúčtuje MD 022 / D 901 a začne majetok odpisovať.

Prajem všetkým veselého Silvestra a štastný celý nový rok.

Kvet, ešte k tomu bodu 4): RO dúfam že ten majetok len doodpisuje. V našom prípade je to suma 9 991 Sk, odpisy boli vykonané za obdobie 05/04-11/06 a ja teraz zo sumy 9 991 začnem odpisovať od 12/06-12/07, ako je uvedené v prílohe k darovacej zmluve, alebo tento majetok v hodnote 9 991 Sk mám znovu 4 roky odpisovať!

Ďakujem a prajem šťastný nový rok!
kvet
03.01.07,06:35
Na začiatok prajem všetko dobré v novom roku !

Takže ešte raz. V prílohe darovacej zmluvy je uvedená zostatková cena majetku (t.j. obstarávacia cena mínus oprávky), v takejto zostatkovej cene bol majetok vyvedený z účtovnej evidencie u pôvodného vlastníka (t.j. Slovenskej republiky - správca majetku štátu Infovek), ktorý mal oprávnenie majetok odpisovať. Pre obdarovaného, t.j. nového vlastníka (obec) je takáto zostatková cena majetku bezpredmetná. Nový vlastník (obec) je povinný majetok oceniť reprodukčnou obstarávacou cenou, t.j. cenou, za ktorú by sa majetok obstaral v čase, keď sa o ňom účtuje. Nový vlastník (obec) je k takémuto majetku povinná zostaviť aj odpisový plán a odpisovať majetok z reprodukčnej obstarávacej ceny. Opakujem, nie doodpisovať !!! Pretože nejde o prevod správy, ale o nadobudnutie nového majetku (darom).
Predpokladám, že obec tento darovaný majetok bezprostredne po uzavretí darovacej zmluvy prevedie do správy RO písomnou zmluvou. Postup bude nasledovný:
- obec ocení darovaný majetok reprodukčnou obstarávacou cenou,
- obec na základe darovacej zmluvy zaúčtuje obstaranie majetku v reprodukčnej obstarávacej cene MD 022 / D 901,
- obec na základe zmluvy o prevode správy majetku zaúčtuje v reprodukčnej ostarávacej cene (majetok obec nezačala odpisovať) MD 901 / D 022,
- RO zaúčtuje na základe zmluvy o prevode správy majetku v cene, ktoru bol majetok ocenený v účtovníctve obce MD 022 / D 901,
- RO majetok účtovne odpisuje MD 470 / D 082 a zároveň MD 901 / D 211.
Ivča
03.01.07,09:04
Ja tomu postupu rozumiem, ale obec v zmluve o prevode uviedla sumu 9991,- Sk a je tam uvedené, že odpisy za mesiac december vykoná škola. (pracovníčka OcU tvrdí, že tento majetok mám doodpisovať podľa pôvodného odpisového plánu) Podľa teba mám tento majetok v sume 9991 zaevidovať ako nový majetok a znovu odpisovať 4 roky?
Ďakujem za trpezlivosť.
kvet
03.01.07,09:52
Ak obec ocenila darovaný majetok v reprodukčnej obstarávacej cene vo výške 9.991,- Sk, takýto majetok sa zaúčtuje na syntetický účet 028 - Dlhodobý drobný hmotný majetok (pretože jeho OC je nižšia ako 30.000,- Sk a doba použiteľnosti dlhšia ako jeden rok) a uplatnil by som jednorazový účtovný odpis v mesiaci, kedy bola zmluva o prevode majetku uzavretá.
reapu
04.01.07,12:45
Prajem všetkým príjemný rok a Kvet špeciálne Teba by som prosila o radu.
Jeden priateľ si ako súkromná osoba - fyzická osoba založil súkromnú základnú umeleckú školu. Po všetkých povoľovačkách pôsobia od 01.9.2006 s tým že dostávajú dotáciu na žiaka a vyberajú poplatky za vyučbu, ktoré potom používajú na úhradu nákladov na prevádzku školy. V rámci toho, že majú niekoľko pracovísk kúpili si auto na leasing a lízingové splátky platia z vlastných príjmov, ktoré vyberú z poplatkov za výučbu. Nevieme, či je to dobre? A on
vlastne nevie, ani komu má odovzdať zúčtovanie dotácie.
Celkovo by som prosila o radu, podľa akých predpisov je zabezpečené financovanie súkromných umeleckých škôl v roku 2006, lebo už od roku
2007 prechádza financovanie z podielových daní pod obce v zmysle zák. č. 689/2006.
kvet
05.01.07,06:02
Ahoj,
nemám skúsenosti s financovaním súkromných umeleckých škôl, ale v roku 2006 bolo financovanie riadené zákonom č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov.
anita80
08.01.07,07:17
Pozdravujem všetkých skalných a prajem všetko dobré a pevné nervy v Novom roku! Zároveň sa chcem opýtať Teba Kvet: na účte mi na konci roka zostalo mi zostalo na účte -189,02 Sk. Ako to mám zaúčtovať? normálne aj s mínusom? V tisicoch to neuvidim ale čo v drobných?
kvet
08.01.07,07:55
Ahoj anita80,
upresni otázku, na akom účte máš zostatok - 189,02 Sk ?
anita80
08.01.07,09:15
na účte 232
henika
08.01.07,09:27
ahojte...chcela by som sa ta spytat kvet..ako spravne zauctovat toto:
dostala som preddavok na sutaz od KSU...a neskor este mi poslali peniaze, ktore som im vyuctovala...ako to spravne zauctovat?
dakujem...
kvet
08.01.07,09:31
Vo všeobecnosti platí, že účet 232 - Vkladový výdavkový rozpočtový účet by nemal k 31.12. vykazovať žiadny zostatok, resp. minimálny zostatok na úhradu poplatkov banke. Ale v žiadnom prípade nesmie vykazovať mínusový stav !!!
Keďže účet 232 k 31.12. vykazuje konečný zostatok (bohužiaľ mínusový) v súvahe bude vykázaný ako bankový účet s konečným zostatkom.
Aby Ti sedel výdavkový okruh k 31.12. zaúčtuješ MD 348 / D 211 suma 189,02 Sk. V novom roku by mal zriaďovateľ fyzicky previesť na účet 232 sumu 189,02 Sk a RO zaúčtuje MD 232 bez RK / D 348.
anita80
08.01.07,09:46
Ďakujem veľmi pekne za odpoveď. Len dúfam, že ma kvôli tomu nebudú cvičiť na daňovaom úrade.Prajem pekný deň
Beata
08.01.07,09:52
Prosím prispevateľov v tejto téme, aby sem nepísali príspevky mimotemy , konkrétne príspevky týkajúce sa rozpočtových a príspevkových organizácií.
Na RO a PO je vytvorená nová porada => Neziskové organizácie - neziskový sektor => Rozpočtové a príspevkové organizácie.

Ďakujem,
Beata
Beata
22.01.07,11:08
Ahoj Kvet,
neviem či nebudem písať mimo témy, ale chcem sa spýtať ako správne zaúčtovať konečný zostatok na príjmovom účte 236? Musím na tomto účte nechať povinný zostatok 500,- Sk a podľa usmernenia zriaďovateľa tento účet nesmie vykazovať žiadny zostatok. Rozmýšľala som nad takýmto postupom: MD 348/ D 236 7. Ale neviem či je to správne keďže účet 236 mi vstupuje do súvahy. Ďakujem za odpoveď.

mimotemy


Ked mam neodvedeny zostatok na ucte 236 /povinny zostatok na ucte/ predkontujem to 219/348. Zostava mi ako neodvedeny prijem zriadovatelovi. Zaroven mi sedi ucet 215 aj 219. Potom v januri ked mi nabehnu dalsie platby na PU tak to dam ako 348/236 7. Tym padom mi to vypadne z 348. Dufam, ze to robim spravne. A mam jednu otazkocku na Kvet: prosim ta moze mi ist 964 plusom? Viem ze sa odvija od 211 a 400 stoviek. Lenze ja mam 211 vyssiu ako 400. A uhradene faktury mam vsetky okrem jednej potravinovej ktoru som zaucotvala 112/321.

mimotemy


Prosim poraďte, na aku položku ekonomickej klasifikácie zaúčtovať nákup hračiek pre materskú školu a ŠKD. Ďakujem

mimotemy


Beatka uzatvorila túto tému a tak píšte do témy Rozpočtové a príspevkové org. ale odpoveď pre posledných prispievateľov. Moje účtovanie je nasledovné :

Pre ErikaVac (http://www.porada.sk/member.php?u=10143) a dianad (http://www.porada.sk/member.php?u=9049)
Účtovanie minimálneho zostatku účtov na konci roka

Zostatok na príjmovom účte:
- predpis odvodu vl.príjmov 219/348

V novom roku:
- odvod vl.príjmov zriaďovateľovi 348/236

- príjem vl.príjmov od zriaďovateľa 232/211

Zostatok na výdavkovom účte:
- predpis odvodu nepoužitej dotácie 211/348

V novom roku:
- odvod nepoužitej dotácie zriaďovateľovi 348/232

- príjem nepoužitej dotácie od zriaďovateľa 232/211

T.j. ak takto zaúčtujete zostatky nemal by vzniknúť rozdiel medzi 211 a 400 iba ak je niečo zle zaúčtované.

Pre miroslavah (http://www.porada.sk/member.php?u=22019)
Pri nákupe hračiek pre MŠ používam EK 633009



Prajem pekný deň :)

Tento príspevok mal byť tiež v rozpočtovkách a nie tu!
Strácajú sa rady, ktoré mnohí hľadajú práve v porade "Rozpočtové a neziskové org.". A nový člen porady, alebo aj hosť, či zúfalý účtovník obce, ktorý hľadá možno práve túto odpoveď, neviem ako by sa mal sem dopracovať...
Svetlana Steranková
22.01.07,12:15
Anteka, keby si bola tak dobrá a napísala, čo máš zaúčtované v OON pri mzdách.
ringlodka
01.02.07,09:59
Ahojte, porada mi veľmi pomáha pri mojej práci.
Chápem, že bolo potrebné urobiť poriadok v témach...aby nevznikal chaos.
Ja účtujem ako obec....zriaďovateľ a máme aj RO zriadené obcou....ZŠ,MŠ,ŠKD...atď.
Poraďte mi prosím do ktorej témy sa mám dostať, aby som mohla konzultovať s ostatnými. Predtým som zadala IBEU vybrala si tému.Veľmi mi vyhovovla téma Účtovaníctvo v obciach,PO a RO.No je uzamknutá.
ĎAkujem
kvet
01.02.07,10:04
Ahoj,
Neziskové organizácie,
Rozpočtové a príspevkové organizácie
Marianna01
03.02.07,14:26
Beatka, nedá sa tu "upratať"? Tiež by som privítala nejaké rady, ale 100 podstránok tejto témy je nad moje časové možnosti a duševné sily...

Možno by som Ti v tom mohla nejako pomôcť? ... rada prípadne pomôžem.
ringlodka
05.02.07,13:43
Ahojte,
pri zostatku z miezd na depozite RO prenesené kompetencie/ZŠ/ urobím v roku 2007:
211/215
262/245
236 292017 "111"/262
219/236 ....ale bez RK?????
aby sa dostalo do regulácie, alebo s RK aby vypadlo z regulácie
a zriaďovateľ príjme 231/346
a odvedie KŠU 346/231
nakoľko sa nejedná o príjem mesta
ĎAkujem
kvet
05.02.07,13:53
Odpoveď zvýraznená:

RO - škola:
211/215 O.K.
262/245 O.K.
236 292017 "111"/262 O.K.
219/236 ....ale bez RK O.K.

Zriaďovateľ - obec:
231 / 217 regulácia
218 / 231 odvod KŠÚ a zároveň
211 / 234+09.1.2.1+637 020 + 111
ringlodka
05.02.07,14:09
Ďakujem za rýchlu odpoveď, len nerozumiem prečo 211????/234 .....u obce
ringlodka
13.02.07,11:30
Ahojte,
obec.....spôsobená škoda na mot.vozidle inou osobou

predpis 378/215
príjem 235/378
231/217

prosím potvrďte alebo vyvráťte
kvet
13.02.07,11:52
Ak to bola škoda, ktorú spôsobila iná osoba (nie vlastný zamestnanec obce) tak je to O.K. Ak by škodu spôsobil vlastný zamestnanec obce tak by sa predpis pohľadávky účtoval na účte 335.
ringlodka
13.02.07,12:42
Ďakujem veľmi pekne
ringlodka
13.03.07,11:56
Kvet mohla by som poprosiť o radu?????? zúčtovanie u obce-školstvo
Mala by som dotaz k zúčtovaniu úrokov a poplatkov na bežných účtoch, kde máme štátne peniaze.
Máme 4 takéto účty /dotačný,investičný,pridavky na deti,hmotná núdza/

My zúčtovávame takto:

Poplatok za vedenie účtu 30.- Sk 430 / 234 09121 637012 111
218 / 231

Ostatné poplatky banke 100.-Sk 420 / 234 09121 637012 41 /tie si potom kompenzujeme z príjmov/
218 / 231

Úrok 60.- Sk 235 243 111 / 215
231 / 217

Odvod úroku – výnosu zo ŠR 60 – 30 = 30.- SK
Predpis odvodu 217 / 346 30.- SK
Odvod 346 / 231 30.- Sk

V účtovníctve mám na 234 výdaj na poplatkoch na 111 - 30.- Sk
na 235 príjem na 111 - 60,- čo činí 30 odvod do ŠR
30 vynaložené poplatky
Problém vidím v tom že máme aj iné štátne peniaze ako od KŠU a takýmto zúčtovaním sa nám dostávajú do čerpania
poplatky zo všetkých 4 účtov.
ĎAKUJEM
bibiana11
28.03.07,12:30
Dobry deň,

ja tiež účtujem v IBEU - začiatočníčka v školstve

mám nasledovný problém

nedávno zistili, že máme už roky nepoužitý žeriav, ktorý nemáme v evidencii

chceli by dať do šrotu

vedeli by ste mi poradiť, čo v takom prípade

pokiaľ dobre viem, majetok ktorý nie je v evidenciií najprv treba zaevidovať,ale v akej cene????
potom UIK dá návrh na vyradenie

ďakujem a teším sa na možné konzultácie ohľadne tohto programu
ringlodka
18.05.07,08:48
Ahojte,
ZŠ s právnou subjektivitou dostala nenávratný finančný príspevok zo SORO v rámci MŠ SR-oddedlenie riadenia pre ESF,ktorý sa skladá z príspevku ESF 75 %, z príspevku zo ŠR 20 % a z vlastných zdorojov 5 %.Zo zmluvy vyplýva, že pred použitím týchto prostriedkov ich prijímateľ prevedenie do rozpočtu obce zriaďovateľa. Je mi jasný postup.
Chcela by som len poradiť akú položku použije ZŠ na svojom príjmovom účte. Má to považovať ako grant a použije takto????

236 311 zdroj 1161 - na 75%
236 311 1162 - na 20%
236 311 11G6 - na 5%

a následne aj čerpanie bude s takýmito zdrojmi alebo sa použije v prvých dvoch prípadoch 312001,alebo 312002 ???
ĎAkujem
AntekaK
20.06.07,10:24
Ahojte, prosím Vás, podeľte sa so mnou o svoje skúsenosti pri tlačení zostáv a dokladov z IBEUčka. Dlho som používala ihličkovú tlačiareň, pokazila sa. Prestavila som si v servise laserovú tlačiareň, tlač je neporovnateľne rýchlejšia
a úplne nehlučná, ale kvalita tlače sa mi nepozdáva. Text je menší a zdá sa mi dosť slabá farba, pritom je toner plný. Mám obavu, že o rok budú doklady nečitateľné. Nemám niečo zle nastavené?
Ďakujem.
:)
jojom
25.06.07,20:18
AntekaK aký typ tlačiarne máš? Skús farbu pridať v predvolených nastaveniach tlačiarne. malo by to tam niekde byť. Pedvoľby tlače alebo tak nejak by sa to malo volať. Veľkosť textu sa v DOSosovskom Ibeu nastavuje ťažšie, ale dá sa.
AntekaK
26.06.07,05:07
Velmi pekne dajujem za odpoved. Pouzivam laserovu tlaciaren LEXMARK E320.
Pozerala som to nastavenie tlaciarne vo vlastnostiach, je tam taka zlozka farby - su tam dve moznosti: automaticky (odporuca sa), rucne. Ale ja neviem, co si tam mam nastavit, ked kliknem na pridat, ponuka mi to akesi
subory. Nie je to iba na farebne tlaciarne? Ja mam iba klasiku ciernu.
Dakujem.
asma
27.06.07,08:56
AnetaK
Tlačiareň sa dá nastaviť v IBEU - servis - voľba tlačiarne - nastav si svoj typ, ak tam nie je tak si z ponuky vyber 98 MODUL VT IVES a potom ti to možno pôjde.
Naše účtovníčky majú najlepšiu skúsenosť s tlačiarňami typu HP
Veľa šťastia

:)