ivana184
24.02.08,13:01
Dobrý deň, zaujíma ma ako mám postupoavť pri účtovaní zakúpeného príslušenstva do auta, na ktoré nie je nárok na odpočet DPH.

Konkrétne:

záloha: 20.000,- Sk, daňový doklad s rozpisom základu dane 16806,70 a DPH 3193,30 Sk
účet 314/211???

Potom vyúčtovací doklad takýto:
Cena 2975 + 14174 = 17.149,- Sk, platené pokladňou 16806,70 = 342,30 doplatok uhradený pokladňou + DPH k základu 342,30 = 407,- Sk.

Ako to mám celé zaúčtovať?

1. doklad na sumu 20.000,- Sk (314/211 vrátane sumy DPH?)
2. doklad na sumu 407,- Sk a čo s DPH, zahrnúť ho do obstarávacej ceny?
andrej_rv
24.02.08,15:40
Ako to mám celé zaúčtovať?
1. doklad na sumu 20.000,- Sk (314/211 vrátane sumy DPH?)
Áno. Na účte 343 sa v zmysle § 52 ods. 4 Postupov PÚ účtuje len v prípade nároku na odpočet DPH, ktorý vám pri autopríslušenstve napriek obdržanému daňovému dokladu nevzniká.

2. doklad na sumu 407,- Sk a čo s DPH, zahrnúť ho do obstarávacej ceny
Podľa § 52 PPÚ je DPH, pri ktorej nevzniká nárok na odpočet, súčasťou obstarávacej ceny tovaru (ods.7) alebo sa zahŕňa do vecne príslušných nákladov služby (ods. 5). Celá ostrá faktúra (vrátane DPH) sa zaúčtuje do nákladov 5xx/321,
preddavok odúčtuje 321/314 a zostatok vysporiada 321/211 pri nedoplatku alebo 211/314 pri preplatku.
Zoltán Kovács
24.02.08,15:40
Dobrý deň, zaujíma ma ako mám postupoavť pri účtovaní zakúpeného príslušenstva do auta, na ktoré nie je nárok na odpočet DPH.

Konkrétne:

záloha: 20.000,- Sk, daňový doklad s rozpisom základu dane 16806,70 a DPH 3193,30 Sk
účet 314/211???

Potom vyúčtovací doklad takýto:
Cena 2975 + 14174 = 17.149,- Sk, platené pokladňou 16806,70 = 342,30 doplatok uhradený pokladňou + DPH k základu 342,30 = 407,- Sk.

Ako to mám celé zaúčtovať?

1. doklad na sumu 20.000,- Sk (314/211 vrátane sumy DPH?)
2. doklad na sumu 407,- Sk a čo s DPH, zahrnúť ho do obstarávacej ceny?

Ak nevzniká nárok na odpočet DPH tak táto dph tvorí súčasť obtrávacej ceny.
Z uvedených čísiel vychádza, že by si mal dostať späť a nie doplácať, a to rozdiel medzi 20 tis.zálohou a skutočnou cenou 17149,- čo činí 2851,- Sk. Ak som dobre pochopil zadanie.
ivana184
25.02.08,10:40
Preplatok nevznikol z dôvodu, že pri vyúčtovacej faktúre brali do úvahy len základ dane a to je tých 16.806,70 Sk a cenu vyrátali 17.149,-, z toho dôvodu narátali doplatok 342,30 + DPH = 407,- Sk.

Tiež sa mi to nezdá, že prečo nebrali do úvahy celú sumu 20.000,- Sk, ale asi z dôvodu, že hneď v zálohovej faktúre uviedli rozpis DPH, tak preto asi to nechceli zase vo vyúčtovacej to uvádzať.