K uvedenému bodu prikladám vyjadrenie josha v inej téme. Ja s jeho názorom súhlasím.
Tu je link k celej téme:

http://www.porada.sk/t34739-najomna-...riestorov.html

Potrebovala by som ku koeficientu jedno vysvetlenie.

Ak prenajímam dve nehnuteľnosti na výpočet koeficientu sa berie príjem z obidvoch alebo len z tej v ktorej je neplatiteľ DPH? Náhodou sú v duhej všetci platitelia.

Prosím
Nemáte nikdo takéto skúsenosti

koeficient vypočítajte zo všetkých plnení za rok zaokruhlite na dve desatinné miesta. neberte ohľad na budovy

pričom budete ho priraďovať len ku dani na vstupe ktorú využívate aj na plnenia oslobodené od dane aj tie pri ktorých máte nárok na odpočet...par. 49 ods 4.

No v roku 2006 som nemala neplatiteľa DPH. Až v roku 2007. Spočítala som príjmy neplatiteľov DPH/všetci z tej jednej budovy. Lebo máme rozdelené strediská a koeficient uplatňujem len na toto stredisko. Jasne že ak sa zrátajú všetky príjmy tak to bude výhodnejšie pre mňa. Myslíte, že to môžem opraviť v prepočte za rok? Alebo by som mala podať opravné, nakoľko som si uplatnila nižší koeficient, čiže som odpočítala menej ako som mohla.

presne tak,
len doplním že tie plnenia na vstupe, ktoré sa týkajú tej nehnuteľnosti za ktorú fakturujete bez DPH.
Teda budete koeficientovať DPH na vstupe napr za služby v tej budove, náklady týkajúce sa prevádzky tej budovy, majetok kupovaný do tej budovy... - takto to bolo podané mne.

Ďakujem
Toto som asi pochopila.
Len vyplávala otázka čo s tým koeficientom teraz. Podľa tohoto používam zbytočne nízky koeficient.
Nerobili ste náhodou vysporiadanie na konci roka?

Áno, na konci roka - teda v poslednom Q - ak ste štvrťročný, treba spraviť vysporiadanie.

nebojte sa máte to aj v zákone vy to musíte vyposriadať v poslednom zdaňovacom období. Par. 50 ods. 4 a tam sa vám to vráti...

Ste zlatí, veľmi pekne ďakujem.

Január ma ešte s týmto potrápi.

Koeficient sa zakrúhluje už na 2 desatinné miesta. Takže ak mi vychádza koeficient 0,9965 zaokrúhlim ho na 1. Chápem to dobre? Takže vlastne žiadny prepočet na konci roka nebudem robiť?

Zaokrúhlenie je správne... A ak nepočítaš koeficient počas roka, tak ani na konci roka nebudeš, pri uvedenom koeficiente, nič prepočítavať.

Nie je to celkom tak, musíš podať žiadosť na príslušný DÚ, o tom, že Ti takto vychádza koeficient a požiadať že počas roka nebudeš vstupy koeficientovať, ale na konci roka spraviť vyrovnanie - ak by vyšiel inak.
Túto žiadosť Ti väčšinou schvália - ja som tak spravila a DÚ mi ju schválil. Ak chceš pošlem vzor žiadosti aj vyjadrenie z DÚ.

Ďakujem za doplnenie... Tiež som požiadala DU, ibaže ten môj mi ani neodpovedal... (Tie vzory by mohli byť niekedy užitočné...)
Vo svojej odpovedi som sa zamerala na zvýraznenú časť otázky:
Koeficient sa zakrúhluje už na 2 desatinné miesta. Takže ak mi vychádza koeficient 0,9965 zaokrúhlim ho na 1. Chápem to dobre? Takže vlastne žiadny prepočet na konci roka nebudem robiť?
Teda, ak nepočíta koeficient počas roka, a na konci roka bude mať uvedený koeficient, tak nebude pracovať s koeficientom ani potom... (Snáď som sa vyjadrila zrozumiteľne...)

Mne to vyšlo tak, že počas roka som nekoeficientovala , ale na konci som to prerátala a vyšlo doplatiť DÚ nejakých 560,- korún, tak som to spravila a hotovo. lebo tá žiadosť je formulovaná tak, že počas roka nekoeficientovať.

Lenže mne tento koeficien vyšiel aj minulý rok, takže ak rátam počas roka podľa neho tak je to stále 1. Vtedy snáď nemusím podávať žiadosť na DÚ. Vlastne je to aj v každom mesiaci približne rovnaké číslo zaokrúhlené na 1

a minulý rok si podala takú žiadosť? , ak nie ja by som ju isto podala.

Poprosil by som odvolávku, na základe ktorej musím podať žiadosť...

Zákon o DPH
§50 - pomerné odpočítanie dane - ods. (3) V jednotlivých zdaňovacích obdobiach v priebehu kalendárneho roka platiteľ použije koeficient z predchádzajúceho kalendárneho roka. Ak nemožno použiť koeficient z predchádzajúceho kalendárneho roka, určí platiteľ koeficient na príslušný kalendárny rok odhadom podľa charakteru svojej činnosti so súhlasom správcu dane.

Z tohoto znenia mi vychádza, že odsúhlasiť výšku koeficientu s DÚ musím len vtedy, keď s ním začínam.
V ďalšom používam koeficient, aký vyšiel za predchádzajúci rok - a keď je to je 1, tak používam 1. Ale to ma nezbavuje povinnosť vykonať prepočet na konci roka.

Z uvedeného znenia mi nevychádza povinnosť niečo žiadať - možná Anja111 aj preto neodpovedali na žiadosť.

No ja som možno opatrná, nakoľko Ti podľa zákona o DPH ak máš plnenia oslobodené od dane máš povinnosť koeficientovať vstupy.
To že podľa § 50 i vychádza 1 je už podľa mňa ďalšia vec, veď ak ty v poslednom DPH priznaní spravíš dorovnanie, bude jasné že máš plnenia oslobodené od dane...
Vieš aby ti nedali pokutu za nesplnenie si povinnosti... ja neviem.
Ak nie žiadosť, isto by som poslala aspoň oznámenie o tejto skutočnosti, to ti nič nespraví.
priložím moju žiadosť, dá sa zmeniť len na oznámenie.

ale sprav podľa svojho svedomia... to boli len moje rady....

Dosť často sa opakujú otázky ohľadne stanovenia ceny nájomného (ako stanoviť cenu nájomného, t.j. čisté nájomné alebo vč. služieb) resp. uplatnenia DPH pri fakturácii nájomného a používania koeficientu.

V tej druhej súvislosti ma zaujala odpoveď (odkazuje sa naň i v iných odpovediach:

No a túto odpoveď som sa snažil pretransformovať do číselného príkladu (dúfam dobre som pochopil vyššie uvedené):

Čiste modelový príklad, prenajímateľ má iba výnosy z prenájmu (nájomné + refakturácie energií) a náklady iba z energií na prenajímané priestory:

A) Prenajímateľ faktúruje prenájom (t.j. čisté nájomné + refakt. energií) :

1. hodnotu nájomného fakturovaná
a) platiteľom 3.000.000 + 19% (570.000)
b) neplatiteľom 3.000.000 oslobodené

2. energie (refakturácia v skutočnej výške 1:1, prenajímateľ nemá žiadnu spotrebu energie)
a) platiteľom 1.500.000 + 19% (285.000)
b) neplatiteľom 1.500.000 + 19% (285.000)

koeficient 0,6667 (6.000.000 / 9.000.000)

V tomto prípade si koeficientom poníži DPH na vstupe (z energií) a uplatní si z 570.000 DPH vo výške 380.000.

B) Prenajímateľ faktúruje prenájom jednou sumou ( nájomné vč. energie) :

a) platiteľom 4.500.000 + 19% (855.000)
b) neplatiteľom 4.500.000 oslobodené

koeficient 0,5 (4.500.000 / 4.500.000)

(z DPH z energií na vstupe si uplatní 285.000)

V prvom prípade odvedie / uplatní DPH 1.140.000 / 380.000
V druhom prípade odvedie / uplatní DPH 855.000 / 285.000

DPH Výstup / Vstup - rozdiel 1 760.000
DPH Výstup / Vstup - rozdiel 2 570.000

Tak čo je vlastne správne:
a)fakturácia zvlášť nájomné + zvlášť služby
b)fakturácia ceny prenájmu (t.j. iba súčet nájomného + energií)

Vychádza mi, že nie je jedno (ani z pohľadu ŠR ani z pohľadu ekonomiky firmy), akým spôsobom sa uplatní fakturačná cena prenájmu a preto treba veľkú pozornosť venovať najmä správnemu spôsobu zadefinovania ceny nájomného a služieb v nájomnej zmluve v náväznosti na uplatnenie DPH ....