Aj ja ďakujem pekne za rady.

Čítala som si Vaše odpovede nuž a moje skúsenosti hovoria, že od 1.8.2003 sa zdaňuje i zálohová fa,ale po úhrade, alebo ak ste ju už vystavili s DPH, nakoľko máte isté, že kupujúci zaplatí. Je to uhol pohľadu. Ak niekomu zasielate zálohovú fa, môžete v nej uviesť všetky iniciály, teda tovar + DPH, vtedy je to jasné, ale ak zasielate len sumu, s názvom služby či tovaru, kde sa DPH neuvedie, je v cene, ste povinný po zaplatení vystaviť faktúru s DPH kupujúcemu v znení textu že ide o zálohu + DPH. Kupujúci má právo na odpočet DPH. Príklad, firma montuje zariadenie a zašle zál. fa kupujúcemu bez DPH, ako nedaň. doklad. Po úhrade je povinný predávajúci do 15 dní zaslať už fa dňový doklad, kde bude rozpis že ide o zálohu + DPH. Po vystavení už riadnej faktúry, kedy bola dodávka splnená, sa odpočíta zálohová faktúra aj s DPH, takže daňová povinnosť je už len zo zvyšku. Mala som na to daňovú kontrolu. Bežne tak účtujú aj firmy robiace služby na zákazku. Ako príklad Vám môže poslúžiť ak kupujete Poracu - tam máte zálohové fa, potom Vám vystavia riadnu fa. Dátumom zdaň.plnenia je vlastne deň prijatia platby. Ale ak Vám uhradia na viackrát zálohu, dodávka sa má uskutočniť až od 1-2 mesiace, tak musíte kupujúcemu vystaviť z týchto platieb na konci mesiaca v ktorom boli platby prijaté riadne fa, ako riadne daňové doklady. Účtovne máte účet 314 poskytnuté preddavky, u druhej strany je to účet 324 - prijaté preddavky. a to 314,/211, resp. 314,/221, 211/324,221/324,(tu pripojte tú zálohovú fa, k platbe), keď bude riadna fa, tak 311, /602,604,343,315. Ak bude vystavená riadna fa na zálohu, tak treba rozúčtovať 315 a 343 na tejto faktúre a to na MD -315 + 343, tú sumu, čo zo zálohy tvorií DPH. Pri vyúčtovaní konečnej fa na 311 už DPH len v sume, ktorú doúčtúvate aj keď rozpis na fa musí rozpísať.Takto to robím už od 1.8.2003. Snáď sa to dá pochopiť. Majte sa.

Dakujem, dobra rada, ale mam pocit, ze ty uctujes prijatie resp.poskytnutie preddavku, ale nie prijatie resp.vystavenie ZF.

Ta odporucana porada mi vobec neporadila, len sa tam hadaju ci sa ma ci sa nema, ziadne odvolanie sa na zakon.

Presne tak ako píšeš - zálohová faktúra nie je žiadny doklad - ani daňový ani účtovný ( je to len akási výzva k platbe). Je trošku chyba, že pri týchto diskusiách sa nie vždy problémy označujú správnymi pojmami a potom môže mať niekto z toho guláš (napr zálohová fa sa zamieňa s faktúrou - daňovým dokladom za prijatý preddavok).
Ja nepoviem, aby si niekto nejakým spôsobom neviedol operatívnu evidenciu zálohových faktúr (napr. hoci aj na nejakom podsúvahovom účte), najmä ak ich má viac, ale normálna predkontácia resp. účtovanie zálohových faktúr nemá žiadnu oporu v zákone. Jej prijatím resp. vystavením sa nemení v účtovnej jednotke ani stav záväzkov ani stav pohľadávok.
Prvá operácia súvisiaca so zálohovými faktúrami, ktorá sa musí premietnuť v účtovníctve, je až prijatie resp. úhrada platby požadovanej zálohovou faktúrou, a to buď na účte 324 u príjemcu alebo 314 u platcu preddavku.
Na základe prijatej platby pred dodaním tovaru alebo služby vznikne platiteľovi daňová povinnosť v deň prijatia platby (§19 ods. 4 zákona o DPH), na túto platbu je povinný vystaviť faktúru (druhá veta § 71 ods. 1).
Ak dôjde k prijatiu zálohovej platby a zároveň k dodaniu tovaru alebo služby zaplatenej týmto preddavkom v tom istom mesiaci, môže platiiteľ vystaviť jednu faktúru ( štvrtá veta § 71 ods. 1).
Zjednodušene - ak je preddavok prijatý v tom istom mesiaci, sko sa dodá tovar alebo služba, netreba vystavovať samostatnú faktúru na preddavok a samostatnú na tovar, len sa na faktúre odpočíta suma prijatého preddavku.
Ak je však preddavok prijatý v inom mesiaci ako dôjde k splneniu dodávky, platiteľ je povinný vystaviť samostatnú faktúru na preddavok a samostatnú na tovar alebo službu, na ktorej sa potom odpočíta suma a DPH z fa za preddavok.
Keďže zálohová fa nie je daňový ani účtovný doklad, suma na nej sa má uvádzať vrátane DPH. (Základ a DPH by sa na nej nemal uvádzať aj preto, aby náhodou nedošlo k jej zámene s daňovým dokladom).
Pokiaľ by niekto mal záujem o nejaké vzorové zaúčtovanie týchto operácií, tak nech sa ozve. môžem to dať ako prílohu.

Dakujem, vysvetlil si to skutocne dokonale. Napriek tomu, prosim o ten priklad, lebo nam obcas chodia 3 doklady na 1 zalezitost a vazne neviem, co tam predkontovat. Najprv pride ZF, potom F-len na ucely odpoctu DPH a F-ktoru nemozno pouzit na ucely odpoctu DPH (presne takto je to na nich napisane), ale ktora suvisi uz s dodanim toho preddavkovo zaplateneho tovaru ci sluzby. Aha, este som zabudla, medzi ZF a F1 zaplatime celu sumu.
Vopred vdaka.

Neviem, či nebudem opakovať už napísané, ak áno sorry ... Mne v tomto dosť pomohlo sa na to pozerať "historicky" - ako to vlastne vzniklo: Kedže DPH - má to aj v názve je z pridanej hodnoty - teda z toho, čo ja ako podnikateľ pridám na hodnote k tomu, čo predávam. Napr. kúpim látku, ušijem šaty - pridala som "hodnotu" ušitia, k tomu ušitiu som povinná dopočítať daň a "vyinkasovať" od odberateľa odviesť štátu.
Základom pre výpočet "sumy dane" je "zdaniteľné plnenie". Jedného dňa napadlo podnikateľov, že: dodám šaty bez jedného gombíka, nechám si ich iba "zálohovo" zaplatiť (o 5 Sk lacnejšie) a v tomto mesiaci nemusím odviesť DPH, a ostrú faktúru vystavím ... čo ja viem, aj za pol roka :-)
Tým sa štátu dostávalo v bežnom období menej peňazí, lebo sa takto DPH presúvala do neskorších období. To naštvalo zákonodarcov a tak povedali: dobre - odteraz "uhradené zálohy" budeme považovať tiež za "zdaniteľné plnenie", z ktorého sa bude daň odvádzať.
Takže odvtedy - 1.8.2003 keď ti niekto uhradí zálohu napr. 100 tis. tak za ten mesiac, v ktorom si ich prijala - si povinná z nich odviesť daň. Aj to "vypapierovať" - vystaviť doklad. Tá suma zálohy potom predstavuje plnenie, ktoré už "akože" obsahuje aj + 19%. Sama si to rozpočítaš na: 84030,- (akože základ dane) + 15970 (t.j.19% k základu). Aspoň že tu existuje spravodlivosť, že ak to ja musím odviesť, tak môj odberateľ si to môže odpočítať.
Keď sa potom vystaví "ostrá faktúra" z celej sumy zdaniteľného plnenia, tak v nej si zase zálohu odpočítaš - presne tak isto rozdelenú (na základ + 19%) ako predtým. V prípade, že odberateľ zálohovo zaplatil už celú sumu dodávky - tak potom v ostrej faktúre k úhrade zostáva nula. To občas musíme použiť u odberateľov, ktorí zvyknú tvrdiť, že zaplatia "maňána" :-)
Nespravodlivé to bolo za Kozlíka (tuším od 1995) keď na jednej strane dodávateľ musel z vystavenej faktúry daň odviesť aj keď za ňu ešte nedostal peniaze, na druhej strane odberateľ si ju mohol odpočítať až po zaplatení - tým štát mohol disponovať tými peniazmi, ktoré sa im nahromadili z toho časového nesúladu. Hnusáci ! :-) A vlastne odvtedy začali podnikatelia húfne používať "zálohy", ktoré sa vtedy nepovažovali za zdaniteľné plnenie :-)

Ale najspravodlivejšie by bolo, odvádzať DPH vždy až po uhradení. Pretože takto vždy štát na tom zarobí a firmy štát stále úverujú.
Ale zdravého sedliackeho rozumu sa v zákonoch asi nedočkáme.
Pekný večer...

Myslím, že tak je to ok - lebo:
ZF - to je iba pre teba info - koľko máš uhradiť ... neúčtuje sa
F 1 - to je to "vypapierovanie" - máš doklad na odpočet DPH - aby si si mohla sumu DPH v nej uvedenú odpočítať v daňovom priznaní v mesiaci úhrady ZF ... účtuješ iba o depeháčke
F 2 - to je špecifikácia dodávky - aby si vedela, kam to dať do nákladov - účtuješ už iba o dodávke bez depehá, lebo tú si už zaúčtovala z F1 a musíš si vymyslieť nejaký systém, aby si vedela, čo k čomu patrí.
tak asi

V prílohe som Ti pripol 2 spôsoby účtovania faktúr na DPH z prijatých preddavkov - výklad účtovania podľa DRSR a účtovanie podľa audítorskej spoločnosti HZ PKF. Ja používam ten druhý spôsob.

Dakujem, presne toto som potrebovala, aj mne sa ten 2. sposob zda lepsi, aj ked doteraz som na 379 nieco podobne neuctovala.
A pri vystavenych sa to uctuje zrkadlovo cez 378? (Doteraz sme sice nic take neuctovali, lebo sme nevystavovali fakturu len na odpocet DPH, ale mozno niekedy prijmeme zalohu v skorsom mesiaci nez posleme tovar a potom budeme musiet.)

Andrej, smiem sa spýtať? Pozerala som si tie dva spôsoby od Teba. Máme za minulý rok také prípady iba dvakrát, takže žiadna katastrofa. Ale trošku si ma zneistil. Mám to rovnako zaúčtované, ako Ty, až na tú poslednú faktúru. To mám zaúčtované priamo oproti 379, nie už oproti 343. Teda:
D 321 (1190 Sk), MD 5xx (1000 Sk) a MD 379 (190 SK) a samozrejme úhradu 321/314 . Osobne si myslím, že by som to takto pri kontrole obhájila, ale možno mi niečo uniká. Môžeš sa mi k tomu vyjadriť? Vďaka

Ayya, nehcel som Ťa zneistiť, máš to zaúčtované dobre, možno som to uviedol trošku komplikovanejšie. Rozdiel v účtovaní výslednej faktúry je zrejme z toho, že len Ty si už na poslednej faktúre vôbec neúčtovala DPH (zrejme preddavok bol na celú hodnotu faktúry a celá daňová povinnosť sa vysporiadala už pri preddavku). Ten môj príklad platí aj na prípady, keď preddavok tvorí len časť celkovej sumy, vtedy je podľa mňa aj kvôli prehľadnosti voči kontrolórom DÚ uviesť sumu DPH z celej faktúry a potom odúčtovať uhradenú DPH. A ja mám na DPH dosť podrobnú analytiku na účte 343 (aj keď nie až v takom rozsahu, ako to doporučuje DRSR ), takže aj preto mám zaúčtované 343/321 a 379/343, a Ty priamo 379/321.

Áno, pri príjemcu preddavku je to v podstate také isté účtovanie, ale cez 324 a 378. Videl som aj iné výklady účtovania, spôsob môže byť do istej miery ovplyvnený aj používaným softvérom, ale mne sa toto pozdáva najlepšie (a keď to prišlo do "módy", počul som aj neoficiálne stanovisko z DÚ, že je jedno, ako je to zaúčtované, len nech je z účtovania zrejmé, koľko DPH sa musí odviesť ).

Ano, myslela som samozrejme i 324 namiesto 314, ale teraz s tym zvyskom vlastne neviem, lebo tie moznosti odpoctu a povinnosti odvodu az take zrkadlove asi nie su. Musim to prejst podrobne, potom sa este spytam.
Ovplyvnene softverom? Citala som, ze pouzivas vlastny.

Vevey, možno Ti viac pomôže, keď si preštuduješ to účtovanie priamo u zdroja, kde som to čerpal - je to stránka www.hzpkf.sk (ináč veľmi dobrá, aj keď celkom iného zamerania ako PORADA). A s tým softvérom som myslel tak, že niektoré programy majú priamo v užívateľskej príručke popísané účtovanie, aby ten zdaňovaný preddavok korektne "zožrali" (v príklade to samozrejme nie je, ale napr. ja mám pri preddavku ešte jeden zápis na podsúvahovom účte, aby som do knihy DPH a výkazu dostal aj príslušný základ DPH, ako to majú vyriešené iní, to neviem).

Andrej, dakujem, aj tie povinnosti aj narok na odpocet su zrkadlove, kedze uz nie su pre odpocet ziadne platby nevyhnutne. Takze uz mam v tom jasno, este raz vdaka.