Obstaranie osobného automobilu tuzemský platiteľ x platiteľ:
Tuzemský predajca automobilov, platiteľ DPH, predáva nový osobný automobil kategórie M1 tuzemskému platiteľovi, ktorého predmetom činnosti nie je kúpa a predaj motorových vozidiel, za protihodnotu. Automobil je dodaný v mesiaci september. Úhrada prebehne v mesiaci október.
Podmienky, ktoré musí splniť predajca z pohľadu ZDPH:
- do 15-tich dní od vzniku daňovej povinnosti vystaví pre kupujúceho doklad, ktorý musí mať všetky náležitosti faktúry v zmysle § 71,
- predajcovi vznikne daňová povinnosť z titulu dodania nového dopravného prostriedku, ktoré je pre neho dodaním tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. a) v mesiaci september. Daňová povinnosť vzniká dňom dodania, ktorým sa rozumie deň, keď kupujúci nadobudne právo nakladať s tovarom ako vlastník podľa § 19 ods. 1,
-miestom dodania tovaru je SR podľa § 13 ods. 1 písm. a),
- dodávku tovaru zaznamená v záznamovej povinnosti podľa § 70 a zahrnie dodávku tovaru do riadku 03 daňového priznania, súčtového riadku 01 aj s prislúchajúcou daňou v riadku 02 v závislosti od zdaňovacieho obdobia
Podmienky, ktoré má splniť kupujúci z pohľadu ZDPH:
- podľa § 49 ods. 7 nemôže uplatniť odpočítanie dane z osobného automobilu kategórie M1, nakoľko vozidlo bude používať na svoje prevádzkové účely a účtovne ho zaradí do dlhodobého hmotného majetku,
- zaznamenať faktúru podľa § 70 ako prijatý tovar bez možnosti odpočítania dane,
- uviesť daň z prijatého tovaru na riadku 14 daňového priznania, kde sa uvádza daň z tovarov a služieb použitých na účely jeho podnikania. Táto daň sa ďalej v daňovom priznaní neuvádza, nakoľko ju nie je možné odpočítať.
Poznámka:
Ohľadom uvádzania dane na riadku 14 existujú rôzne názory, ja sa prikláňam k uvádzaniu tejto skutočnosti do daňového priznania.
Naposledy upravil Jana Acsová : 07.09.05 at 13:47