Podľa § 51 ods. 2 ZDPH dáš do výkazu DPH vtedy, keď tu fa dostaneš, takže podľa mňa v 9/05.

Doporučujem pripnúť obálku, ja som mala pri kontrole problém s preukázaním neskorého účtovania z dôvodu neskorého dorušenia faktúry, keď mi šéf obálku z pošty zahodil.

Jedná sa o už dodanú službu s prenosom daňovej povinnosti? Ak áno, daňová povinnosť už vznikla, t.j. dochádza k časovému nesúladu medzi vznikom daňovej povinnosti a právom daň odpočítať. Vaša daňová povinnosť vznikla najneskôr posledným dňom tretieto kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná a to v prípade, že nebola vyhotovená faktúra. Ak bola vyhotovená faktúra, daňová povinnosť vznikla dňom jej vyhotovenia. Právo na odpočítanie dane môžete uplatniť pri obdržaní faktúry.

Doporučenie:
1) Vyžiadať si prepracovanie faktúry.
2) Ak ju dodávateľ neprepracuje, mám za to, že musíte podať DDP a to v tomto prípade doporučujem dňom vyhotovenia faktúry (aj keď je to sporné, nakoľko ste ju nemali. Avšak nesprávne vystavený doklad by ste nemali prijať.) Nemáte sa ako obhájiť. Doporučujem deklarovať vznik daňovej povinnosti dňom vyhotovenia faktúry, nakoľko tak, či tak musíte podávať dodatočné daňové priznanie. Zároveň týmto dňom uplatniť právo na odpočítanie dane, t.j. vzťah k ŠR bude 0.
3) Keby ste právo na odpočítanie dane uplatnili dňom obdržania faktúry, daňová kontrola by určite posunula deň vzniku daňovej povinnosti a dostali by ste sa do plusového rozdielu dane, ktorý by bol predmetom sankcií.
4) V uvádzanom prípade, ktorý navrhujem, sa musíte obhajovať chybným účtovaním, zaevidovaním faktúry. T.j. nepresadzovať myšlienku, že faktúra bola do firmy doručená neskôr, nakoľko by došlo k spomínanému časovému nesúladu, kedy by daňová povinnosť vznikla skôr ako právo na odpočítanie dane.

Toto sa dá aplikovať iba na uplatnenie práva na odpočítanie dane. Dochádza podľa môjho názoru k časovému nesúladu medzi vznikom daňovej povinnosti a možnosťou uplatniť právo na odpočítanie dane.

Ani táto pomôcka nerieši spomínaný vznik daňovej povinnosti.

Klobúk dole, baví ma čítať Tvoje príspevky AVO, pretože sú na úrovni. Veľa sa z nich učím.

Ahoj AVO, podľa mojich informácií získaných na školení som dospela k tomu, že DPH z faktúry z 1/2005, ktorá prišla do firmy v 9/2005 mám odviesť v januári a nárokovať v septembri.Otázne pre mňa je ešte dátum zdaniteľného plnenia 31.1.2005 a dátum vystavenia 3.2.2005. Píšeš, že mám odviesť DPH dátumom vystavenia. Platí to aj v tomto prípade?? Ďakujem

Uvádzala som to aj vo svojom príspevku, že to tak môže byť posúdené, t.j. že daňová povinnosť vznikne skôr ako právo na odpočítanie dane. Daňová povinnosť by vám vznikla 3.2.2005, teda dňom vyhotovenia faktúry. Ale nakoľko toto riešenie nie je optimálne, máte v príspevku aj iné doporučenie, nakoľko tento prípad je vyslovene nefér.

Ahoj AVO,
rád čítam tvoje príspevky a v tomto prípade všetko čo píšeš je správne, je potrebné vypracovať dodatočné daňové priznanie, avšak nemal by som strach tam z akéhokoľvek dôvodu urobiť aj daňovú povinnosť a zároveň odpočet. V takomto prípade mi daňový úrad nespochybnil správnosť, ani to nezvykne, keď ide o výslednú daňovú povinnosť 0, ale zároveň direktíva EU upravuje samozdanenie tak, že máš naraz daňovú povinnosť aj právo na odpočet. V prípade sporu je direktíva EU nadriadená nášmu zákonu od DPH.

Ani ja by som sa nebála ... ibaže subjekt musí vedieť čo má hovoriť a prečo. Takže ... kompletný návod.

čítam tieto príspevky,a už som mala podobný prípad, došla fakt.neskôr,ale vždy to bolo tak že ešte nebola zaplatená a dalo sa to nejak upratať do nasledujúcej DPH. Ale teraz mám fakt.z CZ kúpili sme tam, tovar 18.9.2006 a však aj v ten deň bola zaplatená doprava kuriérom,ale fakt.som obdržala až 17.11. Čo s tým?dodatočné daň.priznanie?

Napíšte aký je na Fa deň vystavenia Fa, .§ 20.

deň vystavenia je 18.9, aj splatnosti,aj uskutočnenia plnenia.je to zlé.Vidím to na dodatočné. DP.

No ano, DP je 18,9,2006 deň vystavenia.Skuste ešte rýchlo požiadať dodávateľa o prepracovanie Fa s novým dátumom vystavenia. Ak vám vystaví s dátumom DP napr. po 15,10. stihnete ešte október.. Dá sa to zrealizovať aj faxom narýchlo a potom originál. Bežne sa takto musíme dohadovať s dodávatelom,odvolávame sa na sankcie a funguje to.

Ďakujem môžem to skusiť! Lebo nemám rada tie dodatočné, ale čo už.Vďaka!

Chcela by som sa pridať k téme, mám takýto problém zahraničný dodávateľ nám poslal súhrnnú faktúru za september- prepravné služby,samozdanenie. Faktúra bola vystavená 9.9. ale niektoré prepravy boli uskutočnené po tomto dátume až do 30.9. Je tu ten problém, že ja som dala daňovú povinnosť aj nárok na odpočet deň vystavenia faktúry-( kurz na prepočet) ale je to vlastne dátum ešte pred dodaním služby. inú faktúru mi neposlali. Nemala som brať posledný deň v mesiaci, keď sa už uskutočnili všetky prepravy, keď už bola služba dodaná?

Možnosť dať dátum 30,9. vám zákon neponúka. Môžete dať podľa § 19/2 deň vystavenia fa, alebo až po troch mesiacoch....(ak nie je vyhotovená).
V usmernení z DRSR sa v niektorom z príkladov k službám zo zahraničia píše, že sa vtakomto prípade bude akceptovať kurz vystavenia.

ďakujem za radu.Nechám dátum vystavenia faktúry.

Pracujem vo firme, kde vedú jednoduché účtovníctvo. Snažím sa do toho dostať, lebo už som to pred niekoľkými rokami robila. Zatiaľ je to fajn, len sa vyskytol problém s faktúrou zo zahraničia, no a ja s tým veľké skúsenosti žiaľ nemám, tak vás prosím o radu.

šéf kúpil, podotýkam, že kúpil, čiže zaplatil za niejaké súčiastky vraj za 12000 Kč ešte v júli 2006. Fa mu nevystavili, lebo tovar ešte nemali. Taktiež nemám o tom žiaden doklad. Potom tovar dodali, ale faktúru do dnešného dňa nemám. Ozval sa mi majster z dielne, že vraj mu volali z ČR, že máme u nich fa za júl 2006. Čo mám s tým teraz robiť, vôbec neviem ako mám postupovať. Jednoznačne asi bude dodatočné DP DPH. Ale ja ju teraz zaradím až decembri a čo úhrada? Ako to teda zaúčtujem...
Prosím vysvetlite mi niejaký postup, lebo mi bude volať ten pán z ČR a ja musím na to správne reagovať.

Prajem peknú nedeľu, nerada Vás znovu prosím, ale ak mi viete pomôcť budem možno lepšie spať, kedže zajtra mám doriešiť ten prípad z českou faktúrou. Možno to preháňam, ale ja fakt neviem, čo s tým.