Podla mna pri obstarani OA nejde cela DPH z OC naraz na 548, ale iba cast pripadajuca na 1. zvysenu splatku. Cast DPH pripadajucu na istinu a úrok si uplatnujem podla splatkoveho kalendara.

vsetko ste to tu krasne porozoberali, ale este ste tu nespomenuli take technicke zhodnotenie pri finan. prenajme! toto este len bude lahodka. Mali ste vobec niekto taky problem?

Príklad som prepísala z DUPP 1/2005, mne to spolu s § 10a Postupov účtovania v JU pomohlo. Viac neviem pomôcť.



Príklad 1:
Leasingová zmluva uzatvorená v roku 2004, doba trvania 36 mes. predmetom je osobný automobil Škoda Fabia. Splácanie mesačne, cena predmetu bez DPH 302512,60Sk, DPH pri prevzatí predmetu 57477,40 Sk, predajná (kúpna cena u nájomcu) 1000Sk, paušálny poplatok (za uzatvorenie zmluvy) 2159,94Sk, zvýšená splátka vopred 90753,78Sk, istina 211758,82Sk, úrok 27198,02Sk.


Sumu 211758,82 označenú v zmluve ako istina (súčet splátkového kalendára, ktorý predstavuje 36 lízingových splátok) ešte nemožno považovať za definitívnu odpisovú základňu, je potrebné k nej pripočítať prvú zvýšenú splátku 90753,78. Dostaneme výslednú vstupnú cenu, z ktorej budeme uplatňovať odpisy 302512,60.

Tento výsledok porovnáme s výpočtom presne podľa POSTUPOV: Najprv si vyčíslime celkovú sumu dohodnutých platieb = 36 splátok podľa splátkového kalendára 284364,- mínus-DPH 45403,20 = 238960,80 +prvá zvýšená splátka bez DPH 90753,78= 329714,58 mínus- nerealizované finančné náklady t.j. úrok 27198,02 = 302516,56 výsledná magická suma, v podstate ide o obstarávaciu cenu zistenú u prenajímateľa 302512,60. (minimálny rozdiel vznikne zo zaokrúhľovania)



Táto výsledná suma sa delí 36 zaokrúhli na celé koruny a máme daňový odpis pripadajúci na kalendárny mesiac. 302512,60:36=8403,-



Podľa § 26/9 ročný odpis určujeme s presnosťou na kalendárne mesiace počnúc mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania. Týmto mesiacom je ten, v ktorom sa majetok začal účtovať alebo evidovať, teda v ktorom bol poskytnutý nájomcovi v súlade so zmluvou o fin.prenájme. T.j. ak auto poskytla líz.spol. vo februári 2004, potom za rok 2004 = ročný odpis za 11 mesiacov. 8403x11=92433,-



Nájomné

Podľa § 19/3o)ZDP daňovým výdavkom je aj nájomné pri finančnom prenájme len do výšky prevyšujúcej odpis uplatňovaný nájomcom podľa § 26.ods.8 rovnomerne zahrnované do základu dane počas celej doby trvania nájmu za podmienok uvedených v odseku 5.

V rámci novelizácie bolo vypustené slovo rovnomerne s tým, že do výdavkov sa nájomné premieta podľa účtovníctva.

t.j.nájomné je spravidla úrok, ktorý sa do výdavkov premietne počas doby trvania nájmu 36 mes.

V tomto prípade nájomné predstavuje 27198,02. Do výdavkov sa premietne počas doby trvania nájmu 36 mesiacov. Ak prvý resp. posledný mesiac nie je úplný, potom vyčíslime časť pripadajúcu na jeden deň a v nadväznosti na to nájomné za príslušný počet dní.

Aj ja to tak chápem - len z prvej zvýšenej splátky si dám DPH do nákladov - napr:
cena auta 500 000 + 19% DPH je 595 000,-
(o poplatkoch a poistení teraz nehovorím)
takže keď zaplatím 1 zvýšenú splátku "akontácia sa tomu aj hovori,že?" napr. 119 000,- vrátane DPH, tak 19 000 si dám do nákladov na 548, a z toho mi vyplýva že sumu 595 000 t.j. OC mínus 1.splátka 119 000 ostáva mi 476 000 - čo mi rozrátajú na 36 mesiacov, bude to teda 13 222,20 mesačne paltím včetne DPH. A tak si budem mesačne dávať do nákladov aj DPH na 548 z tejto čiastky, tada 2 111,10. - čo vy na to??? :p

RE:Príklad som prepísala........

zlatááááááá baba póóóózri koľko lentiliek Ti posielam za všetkých:
dííííííík

Ď, no konečne viem čo sú to tie lentilky.

Pozor, Nike zabudla započítať do istiny aj kúpnu cenu 1000.

Nie vždy to je 1000,-, ja mám lízingovú zmluvu kde je konečná kúpna cena 1,-

Srdečná vďaka Vám, už si teraz s tými číslami poradím !

.... Pre boha ja som asi fakt z dvojiciek .... vždy som mala s lizingom problem a teraz vobec netuším čo s tým .....