Pohľadávky a záväzky uvedieš len v DP par.17 položky upravujúce zákad dane.

...a veru nie
Už za rok 2008 sme zistili, že v poučení sa píše, že v DP v riadkoch 40 a 41 upravuješ iba ak prechádzaš z paušálnych na účtovníctvo.

Ale ak z účtovníctva na paušálne, tak to musíš "ošetriť" v uzávierkových operáciach v peňažnom denníku a teda výkazy budú "nulové".

klikni: http://www.porada.sk/983207-post175.html

...v texte

dakujem za radu, cením si to

Chápem to správne? Ak chcem prejsť teda zo skutočných na paušálne, tak pohľadávky a záväzky si upravím len v peňažnom denníku pomocou interného dokladu a nemusím podať opravné daň. priznanie? a ďalší rok si možem uplatniť paušál?

Nie, nechápeš to správne. Podávaš dodatočné daňové priznanie za predch. rok, kde upravuješ základ dane o nezaplatené pohľadávky a nespotrebované zásoby. Nezabudni na nový výpis z DP pre sociálnu poisťovňu a dodatočné RZZP.

takže ak som napr. odvody do ZP a SP zaplatila až v januári a chcem ten rok prejsť na paušál, tak musím znovu podať dodatočné daň. priznanie, ale kde tam uvediem tieto položky? do tých riadkov 40 a 41 v DP? ja som z toho jeleň fakt...

čítaj pozornejšie, písala som o nezaplatených pohľadávkach a nespotrebovaných zásobách..
Platby poistného pripočítaš k paušálnym výdavkom

takže napr. ak za rok 2008 nemám žiadne pohľadávky a zásoby, tak možem si za rok 2009 uplatniť paušál a to poistné zaplatené až v januári iba pripočítam k tým 40% výdavkom? a teda nemusím ani podávať dodatočné DP. ja mám v tomto vážne chaos, lebo niekde to je napísane tak, niekde zas inak. Inak dakujem veronika!!!

Ak nemas ziadne pohlad. a zasoby k 31.12.2008, nemusis, resp. nemas o co upravovat zaklad dane = nezmenila by sa ti danova povinnost, nemusis podavat DDP za rok 2008.

Poistne zaplatene v januari 2009 za december 2008 bude vydavkom v tom zdanovacom obdobi, kedy bolo zaplatene, t. j. v roku 2009.

Oprava: Poistne za 12/2008 hradene v 1/2009 - vid. prispevok c. 13 od Musky.

Dakujem všetkým...

No ja si myslím, že napr. poistné za december 2008 a neuhradené poistné z predchádzajúcich rokov je záväzkom ku dňu 31.12.2008 a preto treba o toto poistné upraviť VOZD v PD v r. 2008. Veď ináč by nedal zákonodarca do odst. 10 to , čo som zvýraznila, lebo rátali s tým, že o tento záväzok upravíte predchádzajúci rok.
Takže v r. 2009 pri úhrade je to VNZD.

Ale ak si nechceš tento záväzok uplatniť , tak nemusíš robiť DDP, ale v r. 2009 by som to dala ako VNZD.
_________________________________
(10) Ak daňovník, ktorý nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty, alebo daňovník, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty len časť zdaňovacieho obdobia, neuplatní preukázateľné daňové výdavky, môže uplatniť výdavky vo výške 40 % z úhrnu príjmov uvedených v odsekoch 1 a 2 okrem daňovníka, ktorý má z týchto príjmov len príjmy z vykonávania remeselných živností podľa osobitného predpisu, 33) ktorý môže uplatniť výdavky vo výške 60 %. Ak daňovník s príjmami podľa odseku 3 nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty alebo je platiteľom dane z pridanej hodnoty len časť zdaňovacieho obdobia, neuplatní preukázateľné daňové výdavky, môže uplatniť výdavky vo výške 40 % z týchto príjmov. Ak daňovník uplatní výdavky podľa tohto odseku, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky daňové výdavky daňovníka okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré je daňovník povinný platiť, ak toto poistné a príspevky neboli zahrnuté do základu dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach; toto poistné a príspevky si môže daňovník uplatniť vo výdavkoch v preukázanej výške. Daňovník počas uplatňovania výdavkov týmto spôsobom je povinný viesť evidenciu o príjmoch v časovom slede, o zásobách a o pohľadávkach.

____________________
P.S.
Už sa tu raz viedla "siahodlhá" diskusia ....a dopadla 50 : 50

Ja som tiež pred rokmi takto prechádzala na paušálne výdavky (na základe rád z Porady ) - podávala som DDP a ZD som si upravila o poistné, ktoré som zaplatila v januári za december predch. roku. Potom som išla aj do SP a ZP, lebo sa mi menil vymeriavací základ a tým pádom aj výška odvodov.

Ináč pani na DÚ ma najprv odbila tým, že sa DDP v mojom prípade nepodáva, že je to len pre tých, ktorí sa v danom roku rozhodnú už dopredu, že budúci rok si budú uplatňovať paušálne výdavky. Kamoška, ktorá v tom roku tiež prechádzala na paušálne, sa bola pýtať priamo na riaditeľstve a tam jej potvrdili, že treba podávať DDP a upraviť ZD o odvody zaplatené v januári za december.

Nie vždy na daňovom úrade človek získa relevantnú informáciu. Smutné je, že keď niečo povie osoba, ktorá sedí na daňovom úrade, tak je to pre klienta väčšinou informácia, ktorú prijíma s najväčším rešpektom. A ten rešpekt býva niekedy odmenený aj pokutou.

Muska, suhlasim, dakujem za nakopnutie - neuvedomila som si, ze poistne je v zaväzkoch (jasne, ze je).

Opravim v tomto duchu svoj prispevok.

Potrebujem sa iba uistiť, či to chápem správne. SZČO v roku 2008
mal preukazateľne výdavky, vo VMZ nemal žiadne pohľadávky, záväzky ani zásoby. Aj poistné za 12/08 uhradil ešte v 12/08.
Ostali mu iba peniaze v pokladni a na účte. V roku 2009 chce uplatniť paušálne výdavky, takže nemusím podávať žiadne DDP za rok 2008 a môže uplatniť paušálne výdavky.

Ahojte!
Keď chcem prejsť na paušálne výdavky od roku 2010, stačí, keď záväzky SP a ZP z r. 2008 a 2009 dám do účtovníctva v r. 2009/záv.oprácie/ ako uhradené? A neuhradenú FA od Orange tiež?
Pohľadávky nemám.

Erika, áno
o tieto záväzky priamo v účtovníctve upravíš základ dane.
t.j. dáš to ako "nepeňažnú operáciu" a zaradíš presne ako keby si ich uhradila.

Vo výkaze - v riadku záväzky ich už k 31.12.2009 neuvádzaš.

Ale samozrejme keď skutočne uhradíš toto poistné /ktoré si už mala v nákladoch/, napr. v r. 2010, tak si ich už nemôžeš dať do VOZD.

Chcem sa len uistiť, rok 2008 vedenie JU, pohľadávky nulové, záväzky len SP a ZP. rok 2009 na 5 mesiacov prerušená živnosť, obnovená 12/2009. Za rok 2009 prechod na paušál, ak sa chcem vyhnúť DDP za rok 2008 a neupravím vyýdavky za rok 2008(SP a ZP za 12/2008 uhradené 01/2009) a v roku 2009 budú tieto dve úhrady ako VNZD porušujem § 17 ods. 8 a). Ďakujem za radu, za názor.

Prosím, pomôžte či je nutné robiť to DDP za rok 2008, chcem navrhnúť dotyčnému aby prešiel na paušálne výdavky. Ďakujem veľmi pekne.