cloe
Chcem poprosiť k tejto téme, či nemá niekto skúsenosť s tým, ak transakcia spĺňala charakter trojstranného obchodu /teda podľa bodu 2.vyššie uvedeného príspevku/ a omylom to prvý odberateľ urobil podľa bodu 1. Či je to veľký problém z hľadiska daňovej kontroly, lebo tak ako podľa bodu 1. tak aj podľa bodu 2. je prvý odberateľ oslobodený od DPH. Neviem či som sa vyjadrila dosť zrozumiteľne. Ďakujem za Vaše názory, prípadne skúsenosti s podobným problémom. Asi Ti nepomôžem, ale aspoň ti tu dám niečo, čo som k tomu našla.
Nepriamo : (zdroj
www.uctovnictvo.sk ale podobá sa to na FAQ z drsr.sk)
Otázka: § 45
Podľa čoho sa určuje dátum dodania tovaru pri trojstrannom obchode, ak vystavuje faktúru za dodanie tovaru prvý odberateľ? Odpoveď:
Prvý odberateľ je nadobúdateľom tovaru v členskom štáte, kde sa tovar nachádza v čase skončenia jeho odoslania alebo prepravy; nadobudnutie tovaru nezdaňuje, považuje sa za zdanené a následne v tomto štáte uskutočňuje dodávku tovaru bez dane druhému odberateľovi,
ktorý je povinný na základe § 69 ods. 7 zákona o DPH platiť daň. T.j. u druhého odberateľa nemôžeme hovoriť o vzniku daňovej povinnosti z titulu nadobudnutia tovaru podľa § 20 zákona o DPH, ale druhý odberateľ platí daň, pričom daňová povinnosť vzniká podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH - dňom dodania tovaru prvým odberateľom. Prepočet cudzej meny upravuje § 26 zákona o DPH . Podmienky stanovené v § 45 zákona o DPH pri trojstrannom obchode musia byť splnené.
To znamená, že keď si nevyužila trojstranný obchod, tak by si mala mať nadobudnutie v štáte druhého odberateľa aj v našom, lebo si si tovar objednala pod SK ICDPH.
K tomu : (citujem z učebnice Dane 2 - autor časti DPH Minarsky) - zaujímavý pre Teba je ten komentár k tomu.
Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
Podľa §17 miestom nadobudnutia tovaru z iného členského štátu je :
a) miesto, kde sa tovar nachádza v čase skončenia jeho odoslania alebo prepravy k nadobúdateľovi
b) v prípade, ak nadobúdateľ tovaru objedná tovar pod identifikačným číslom prideleným iným členským štátom ako členský štát, v ktorom sa sončí odoslanie alebo preprava tovaru, miestom nadobudnutia tovaru z iného ČS je ČS, ktorý nadobúdateľovi pridelil ident. číslo pre daň a preto je platiteľ dane povinný uplatniť daň platnú v členskom štáte, ktroý nadobúdateľovi pridelil ident. číslo.
V takomto prípade ale dochádza k porušeniu zásady, podľa ktorej možno tovar zdaniť len jedenkrát (tovar sa zdaní v ČD, v kt. sa nachádza v čase skončenia prepravy alebo odoslania a súčasne v ČS, ktorý nadobúdateľovi tovaru pridelil IČ pre daň). Preto v prípade, ak nadobúdateľ vie preukázať zdanenie nadobudnutého tovaru v ČS, v ktorom sa skončilo odoslanie alebo preprava tovaru, platiteľ dane opraví základ dane t.j. zruší zdanenie nadobudnutého tovaru v ČS štáte, ktorý mu prideli IČ pre daň, pod ktorým si tovar objednal.
A ďalej :
(2) Na účely tohto zákona je
a) tuzemskom územie Slovenskej republiky,
§43 (1) Oslobodené od dane je dodanie tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený
z tuzemska do iného členského štátu predávajúcim alebo nadobúdateľom tovaru alebo na ich účet, ak nadobúdateľ je osobou identifikovanou pre daň v inom členskom štáte.
Ten tovar nikdy fyzicky na území SR nebol. Alebo tým, že si ho akože v SR
nadobudla bol?
Môj názor je, že ak si ako prvý odberateľ nevyužila oslobodenie podľa §45, tak by si mala mať nadobudnutie v štáte 2. odberateľa a jemu fakturovať s jeho daňou. To je taký problém opraviť to, aby si to mala dobre?