Dátum zdaniteľného plnenia v Tvojom prípade je :
- 28.2.2009 v zmysle § 19, ods.2, prvá veta, resp. ods. 3 prvá veta, ako deň dodania, resp. posledný deň obdobia, za ktoré sa opakovaný nájom poskytuje. To ak by Tvoja platba bola dlhšie v omeškaní, alebo
- deň inkasovania platby u prenajímateľa v zmysle § 19, ods. 4, ak je platba skôr, ako začiatok mesiaca za ktorý sa platí, čo je Tvoj konkrétny prípad.
Z dní, uvedených na došlých faktúrach to nie je ani jeden a ešte aj dátum dodania je zle. Keďže prenajímateľ si zmluvne nárokoval platbu vopred, tak podľa § 71, ods. 1, druhá veta ZoDPH má povinnosť vyhotoviť zálohovú faktúru, kde dátum prijatia platby je pre neho dňom vzniku daňovej povinnosti v zmysle § 19, ods. 4. Je povinný ju vystaviť tak pre seba, na zaúčtovanie zdaniteľného plnenia, aj pre Teba, ako podklad pre odpočet DPH zo zálohovej platby. Následne by zálohovú platbu, aj DPH zo zálohy mal odrátať v konečnej faktúre. Podľa toho, čo opisuješ sa prenajímateľ pri fakturácii zrejme neriadi zmluvou, keď ešte aj dátum splatnosti uvádza na koniec mesiaca. A zrejme aj daňovú povinnosť účtuje podľa jeho faktúry, nie podľa zákona. Upozorni o na to, že robí zle a žiadaj zosúladiť stav, upraviť buď zmluvu, alebo fakturáciu.
Z toho, čo máš teraz....by si nárok na odpočet mala mať krátko po poukázaní platby, keď prenajímateľovi nabehli peniaze na účet a potvrdil by to zálohovou faktúrou, ako daňovým dokladom. Ale keďže k tomuto dňu nemáš jeho potvrdenie o inkasovaní úhrady, môžeš si odpočet uplatniť v zmysle § 51, ods.1, písm. a, až v príslušnom mesiaci, za ktorý už máš faktúru, teda za február. V tejto situácii sa mi to pre Teba zdá aj výhodnejšie – miesto troch zložitých účtovaní dve jednoduchšie. Tie viaceré platby vopred....najprv až do apríla zastav ďalšie....tie vykonané iba zaúčtuj na 314/221 a v blízkej budúcnosti započítaj na úhradu riadnych faktúr. Ak by poslal na ne zálohové faktúry /mal by !/, tak ich buď ignoruj, máš na to právo...alebo účtovaním 343/379=iba DPH, uplatni v odpočte a pri účtovaní riadnych faktúr nezabudni odrátať, účtovaním 518,343,379,379/379,314,343=celá fakturácia + odpočet zálohy + odrátanie uplatneného odpočtu DPH.