AVO
Ten súhrnný výkaz by mal byť namieste. Nenašla som v dostupných materiáloch, že by dobropis bol dôvodom na podanie dodatočného súhrnného výkazu. Ten sa vzťahuje k chybám a nie k reálnej oprave základu dane podľa § 25. Čo sa týka daňového priznania, tak z poučenia by mi vyplývalo, že skutočne máte opravu uvádzať mínusovým znamienkom na riadku 06, aj keď mňa by to viedlo do riadku 23. Problematickým je však riadok 24, kde sa uvádza daň zodpovedajúca riadku 24 a vy žiadnu daň nemáte, nakoľko sa jedná o oslobodené plnenie. Doporučujem ešte tento fakt konzultovať na DÚ. Nestretla som sa zatiaľ s týmto prípadom.
Presne tak, z poučenia vyplýva, aj mne vyplývalo, že aj keď je tovar oslobodený od DPH, musím ho 23 uviesť s tým, že v riadku 24 bude 0. To som aj spravil, na čo ma hneď volali na daňový úrad, že mám niečo v neporiadku. V neporiadku bolo to, že program na DÚ má zafixované to, že ak je v riadku 23 nejaká suma, z toho vyplýva, že na riadku 24 musí byť nejaká suma DPH. A z toho vyplýva, že takýto dobropis sa nezapisuje do daňového priznania.
Čo sa týka súhrnného výkazu,
mal som pocit z poučení neblahý, že mínusom tam žiadna suma nesmie byť, podať za každým dobropisom výkaz opravný, musel by som asi zabiť.
Spôsob mínusový použiť, to vyzerá ok byť.