No nevidím dôvod, prečo by nemohol. Zmluvu o pôžičke by som v každom prípade doporučila a to písomne, nakoľko je tam dôležité uviesť aj výšku úrokov. Ak tam úroky nedávaš, potom je to bezúročná pôžička a tiež to treba uviesť v zmluve.

Aj napriek znalosti zaužívanej praxe, dovolím si v tejto súvislosti upozorniť na § 2 písm. c) ZDP .... príjmom je aj nepeňažné plnenie ...

Doporučujem úpravu základu dane u prijímateľa bezúročnej pôžičky.

P.S.: DÚ pri kontrolách aktuálne prenášajú ťažiská do nepeňažných plnení a sledovania "závislej činnosti" osôb fakturujúcich služby pre "zamestnávateľa" (ale tá druhá časť sa týka iba zdanenia vyplácaných príjmov daňou zo závislej činnosti).

Akým spôsobom upravím základ dane?

V daňovom priznaní sa povýži hospodársky výsledok o sumu úrokov -v bežnej výške, ako vo Vašom okolí sa poskytuje pôžička.

Prepáčte, som do tohoto vhodená rovnými nohami a mám sa z toho vymotať sama... Tak ešte raz, ako som to pochopila:
1) nie je žiadny problém ak v zmluve uvediem, že sa jedná o bezúročnú pôžičku
2) príjemca pôžičky musí zdaniť túto pôžičku ako príjem a do daň. priznania uvedie i možné úroky???

(Tak tomu už fakt nerozumiem)

V zmluve môže byť uvedené, že úročka je bezúročná. Ale prijímateľ úrokov si musí v "cene obvyklej" zvýšiť základ dane v daňovom priznaní.

Aký prijímateľ úrokov, keď pôžička je bezúročná? Ak má ako FO-ten, kto požičal peniaze, dodaniť nejaké úroky, čím to doložím? Ako presvedčím, že práve tá výška úrokov je tá správna? A prečo vlastne nemôže byť bezúročná pôžička bezúročnou???
A čo ak to dá ako dar?

Takže je výhodnejšie ak je pôžička úročená, pretože prijímateľ pôžičky si ich môže dať do nákladov, že? A je s tým asi aj menej obštrukcií... Ďakujem za radu. A aká je "cena obvyklá" pri úrokoch? Aké sú minimálne úroky?

Napríklad: Konateľ požičia peniaze sro /neuplatňuje nárok na vyplatenie úroku - uvedie sa táto skutočnosť z zmluve o pôžičke/, bežný úrok /trepnem/ je asi 11%, ak by si požičala sro z banky a tento úrok / treba si vypočítať / je nepeňažným príjmom s.r.o. a uvedie si ho do základu dane v daňovom priznaní . Asi tak to chápem ja.

Úrok sa dá zistiť na internete a do nákladov idú tuším až po zaplatení, ak to ešte platí.

Takže, keď konateľ požičia napr. 100 tis. svojej sro, úroky dodaňuje sro, alebo konateľ ako osoba? Chápe sa to, akoby konateľ tie úroky vlastne sro daroval? Ako sa to potom zaúčtuje v s.r.o, alebo sa to tam neúčtuje? Kde sa to dá v daňovom priznaní?

Ten, kto dostane vyplatený úrok, zdaní si ho ako príjem z kapitálového majetku v období, kedy mu bol úrok vyplatený

Až po akom zaplatení, keď vlastne žiadne zaplatenie nebude? Je to predsa bezúročná pôžička.

Hovorím o prípade, že FO si bežný úrok uplatní, mala som to tam uviesť - SORRY

Ak konateľ požičia bezúročne, nemá čo zdaniť, ale zato sro má nepeňažný príjem z titulu nevyplatenia úroku / nepeňažný príjem/. Ak by si konateľ na základe zmluvy nechal úrok vyplatiť, sro má náklad a FO príjem z kapitálového majetku, ktorý zdaní v DP. Kto má s tým skúsenosti, vyjadrite sa.

Keď sme mali takýto prípad v r.2003, konateľ poskytol sro bezúročnú pôžičku, neboli tam žiadne úroky, ani dodanenie nepeňažné príjmu, v r.2004 sa táto pôžička preklasifikovala na dar (náležite so zmluvou o dare). Treba tam niečo dodaniť?

Dala som si zistiť odpoveď na podobnú otázku dvom odborníkom. Otázka znela asi takto: ak spoločník, konateľ poskytne bezúročnú pôžičku sro-čke, dodaňuje sa tam niečo, musia byť úroky? Odpovede sú poďľa mňa dosť rozdielne. Pripájam ich, posúďte, alebo sa aj vyjadrite:

1.Podľa Poradcu podnikateľa:
Právne hľadisko:
Zmluvu o pôžičke upravuje § 657 a 658 Občianskeho zákonníka. Zmluvou o pôžičke prenecháva veriteľ dlžníkovi veci určené podľa druhu, najmä peniaze, a dlžník sa zaväzuje vrátiť po uplynutí dohodnutej doby veci rovnakého druhu.
Pri peňažnej pôžičke je možnosť (nie však povinnosť) dohodnúť úroky. To znamená, že žiadny predpis nebráni tomu, aby spoločník (a zároveň konateľ) poskytol spoločnosti bezúročnú pôžičku.

Daňové hľadisko
Podľa § 17 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov súčasťou základu dane závislej osoby je aj rozdiel, o ktorý sa ceny pri vzájomných obchodných vzťahoch závislých osôb líšia od cien používaných medzi nezávislými osobami v porovnateľných obchodných vzťahoch. Úprava základu dane sa vykonáva za predpokladu, že tento rozdiel znížil základ dane. Uvedené v plnom rozsahu platí aj v prípade cien za poskytnuté služby, pôžičky a úvery. Pri určení rozdielu sa použije postup podľa § 18.
Navzájom závislými osobami sú aj spoločnosť a spoločník, čo vyplýva z ustanovenia § 2 písm. n) a o) zákona č. 595/2003 Z. z. V danom prípade pri poskytnutí bezúročnej pôžičky k zníženiu základu dane dochádza u spoločníka, pretože ak by boli dohodnuté úroky, ich suma by bola zdaniteľným príjmom u spoločníka. To znamená, že pri poskytnutí bezúročnej pôžičky je spoločník povinný do svojho daňového priznania zahrnúť aj fiktívny úrok za príslušné zdaňovacie obdobie, a to vo výške, v akej poskytujú porovnateľné pôžičky peňažné ústavy v mieste sídla daňovníka alebo v jeho najbližšom okolí. Obdobný postup sa uplatní aj vtedy, ak úrok síce bude dohodnutý, ale jeho výška bude nižšia ako úrok pri pôžičkách a úverov poskytovaných peňažnými ústavami.
Úrok spoločníka, či už skutočný alebo fiktívny, je na daňové účely príjmom podľa § 7 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z.

2. Podľa Poradcu:
Účtovanie pôžičky, ktorú poskytne konateľ a spoločník spoločnosti je nasledovné:
Č.operácie MD D Text
1. 221 479 prijatie dlhodobej pôžičky
2. 562 479 úrok pripadajúci na bežné účtovné obdobie
3. 479 221 splátka pôžičky vrátane úroku
Pôžička môže byť aj bezúročná, v tom prípade sa nebude používať účtovná operácia č. 2. Nie je potrebné, aby ste účtovali úroky podľa platných úrokov v bankových inštitúciách a odvádzať z nich následne daň z príjmu. Dôležité je však znenie zmluvy, ktorú máte s konateľom a spoločníkom. Pokiaľ je v zmluve napísané, že pôžička je bezúročná, nie je dôvod na zdaňovanie. Súčasne platný zákon o dani z príjmov č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov neukladá povinnosť upravovať základ dane pri bezúročnej pôžičke o rozdiel, o ktorý sa dohodnuté ceny líšia od cien trhových.
Zhrnutie:
V prípade, ak je spoločnosti poskytnutá bezúročná pôžička, nemá to vplyv na dodatočné dodanenie spoločnosti.

Moja otázka: Je teda vôbec povinnosť dodaniť úroky? Ak áno, kto ich vlastne dodaňuje? FO, alebo sro?

Podľa mňa je treba dodaniť úroky a zdaňuje ich ten, kto poskytol pôžičku. Ak konateľ, tak on, ak s.r.o., tak spoločnosť.

Dodaňuje vždy ten, kto má z bezúročnej pôžičky prospech. A kto ho má? Prijímateľ pôžičky. Prečo? Lebo keby si požičal napr. od banky ... platil by úroky. Má neštandardné podmienky z pohľadu bežných obchodných podmienok. Nepeňažným príjmom by bol príjem vo výške úroku bežného v čase a mieste plnenia. Príjmom je v čase poskytnutia bezúročnej pôžičky.

Takže, ako písala IvkaH, je to rozporné. Kto má teda pravdu??????????????? Ozve sa nejaký kompetentný daňovák?
Je to vôbec niekde v zákone presne definované?