V týchto dňoch predseda vlády SR Robert Fico zverejnil návrhy opatrení na ozdravenie verejných financií v rokoch 2012 – 2013 z dielne Ministerstva financií SR. Dokument "Ozdravný balíček" nájdete v prílohe.

Ministerstvo financií SR


Ozdravný balíček 2012-2013


18.62012
V súlade s odporúčaniami Európskej rady bude Vláda SR v nasledujúcich rokoch pokračovať v konsolidácii verejných financií a v roku 2013 zníži deficit pod 3 % HDP.

Z dôvodu súčasnej výšky verejných príjmov a nemožnosti uskutočniť veľké štrukturálne zmeny na strane výdavkov v krátkodobom horizonte ako aj z dôvodu vyčerpania plošných škrtov v priebehu roku 2011, vláda pripravila súbor opatrení na zníženie deficitu verených financií. Na rozdiel od bývalej vlády, ktorá svojimi drastickými opatreniami pôsobila výrazne negatívne proti nižšej a strednej vrstve, súčasná vláda sa chce vyhnúť tomu, aby na konsolidáciu verejných financií v takej miere doplácala nižšia a stredná vrstva obyvateľstva. Našim cieľom je preto vyššia miera solidarity bohatších s chudobnejšími a hľadanie zdrojov tam, kde reálne sú, a to s čo najnižším vplyvom na hospodársky rast. Aj preto sa na rokovaniach Rady solidarity a rozvoja dohodlo, že sa rozšíri už existujúci bankový odvod, zavedie dočasný odvod pri firmách, ktoré podliehajú regulácii či zvýši sadzba dane z príjmov právnických osôb. Časť takto získaných zdrojov sa použije na opatrenia, ktoré by mali napomôcť hospodárskemu rastu. Konsolidácia bývalej vlády obmedzila rast ekonomiky až o 1 % HDP, zatiaľ čo ministerstvo financií predpokladá zníženie HDP z dôvodu súčasných návrhov konsolidačných opatrení na 0,4 % HDP. Naďalej sú pritom otvorené aj ďalšie možnosti, napríklad zrušenie dvoch štátnych sviatkov, ktoré by mohlo významne prispieť k eliminácii vplyvu ozdravného balíčka na hospodársky rast.
Cieľom vlády je silný a efektívny štát. Aj preto Ministerstvo vnútra SR pripravuje jednu z najzásadnejších reforiem štátnej správy od vzniku Slovenskej republiky, teda projekt efektívnej, otvorenej a spoľahlivej štátnej správy. Do roku 2014 by sa mal počet orgánov miestnej štátnej správy znížiť zo 745 na 79 a počet rozpočtových a príspevkových organizácií z 916 na 58. Vzhľadom na rozsiahlosť projektu bude môcť vláda kalkulovať s výraznými úsporami až v roku 2014.
Vláda SR súčasne schválila akčný plán boja proti daňovým únikom, obsahujúci 50 konkrétnych opatrní, z ktorých prvá časť je už v legislatívnej podobe a bude o nich rokovať NR SR na svojom júnovom zasadnutí.
Vláda SR zobrala na vedomie obsah rozhovorov s opozičnými stranami zo dňa 14. júna 2012, z ktorého vyplynulo, že príjmy z boja proti daňovým únikom sa nedajú kvantifikovať, a preto nemôžu byť objektívne príjmom ozdravného balíčka, na čo poukázala aj Európska komisia. To však nič nemení na tom, že vláda SR bude v tejto oblasti vyvíjať maximálne úsilie s cieľom dosiahnuť prvé viditeľné pozitívne výsledky už v priebehu roku 2014.
V oblasti verejných financií sú nemej dôležité aj kroky v oblasti penzijného systému, ktorý Rada solidarity a rozvoja označila v súčasnej podobe za finančne udržateľný. Vláda SR sa súčasne zaväzuje, že zmena penzijného systému bude zahŕňať tak reformu prvého ako aj druhého piliera, a že príslušné legislatívne návrhy budú predložené v jednom celku. Doplnkovým dôchodkovým zabezpečením sa vláda bude zaoberať v roku 2013.
Hlavným cieľom týchto zmien má byť stabilizácia celého dôchodkového systému. Ďalej sa odstránia výnimky v rámci daňovo-odvodového systému, ktoré sú najmarkantnejšie v prípade samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) a úväzkov na dohodu. Mnoho ľudí cez voľbu právnej formy obchádza daňovo-odvodové povinnosti. Vláda SR preto, po diskusii s predstaviteľmi živnostníkov, dohodla férové odvodové sadzby pre SZČO a dohodárov s obmedzením paušálnych výdavkov.
Minister financií SR vyzval jednotlivých ministrov, aby na svojich úradoch a organizáciách obmedzili verejné obstarávania len na tie, ktoré sú nevyhnutné na zabezpečenie chodu a fungovania jednotlivých úradov a výkonu ich činnosti.

Prezentované opatrenia reagujú na priority vlády:

• pokračovanie vo fiškálnej konsolidácii orientovanej na ekonomický rast,
• podpora ekonomického rastu a konkurencieschopnosti,
• riešenie nezamestnanosti a sociálnych dôsledkov krízy,
• modernizácia verejnej správy.

Pozn: Chceme upozorniť, že ide o pracovný materiál, jeho obsah ako aj konkrétna podoba jednotlivých opatrení sa môžu v legislatívnom procese meniť.


OZDRAVNÝ BALÍČEK 2012-2013

1.Rozšírenie osobitného odvodu v bankovom sektore (účinnosť: 1.9.2012)
Navrhuje sa zmena v existujúcom osobitnom odvode bánk, ktorá spočíva v rozšírení súčasného základu dane aj o vklady podliehajúce zákonu o ochrane vkladov. Sadzba odvodu 0,4% bude rovnaká pre všetky typy bánk a platná na celý základ odvodu. Zákon má nadobudnúť platnosť od 1.9.2012.

2.Mimoriadny odvod v bankovom sektore (účinnosť: 1.9.2012)
Na rok 2012 sa navrhuje mimoriadny odvod v bankovom sektore vo výške 0,093% zo základu dane, ktorý je identický s osobitným odvodom bankového sektora. Je potrebné zohľadniť aj negatívny vplyv odvodu na výnos dane z príjmov právnických osôb (odvod má charakter daňového výdavku).

3.Zavedenie dočasného osobitného odvodu z podnikania v regulovaných odvetviach (účinnosť: 1.10.2012)
Navrhuje sa zavedenie dočasného osobitného odvodu z podnikania v regulovaných odvetviach od septembra 2012. Základom dane bude dosiahnutý hospodársky výsledok v danom roku, pričom daň bude platená preddavkovo na základe posledne známeho hospodárskeho výsledku.

4.Predsunutie zvýšenia spotrebnej dane z tabakových výrobkov (účinnosť: 1.10.2012)
Zvýšenie sadzby dane z tabakových výrobkov by sa malo predsunúť z marca 2013 na október 2012. Dodržuje sa princíp zvyšovania všetkých tabakových výrobkov podľa cigariet (rast minimálnej sadzby dane).

5.Úprava sadzieb odvodov z vybraných hazardných hier (účinnosť: 1.1.2013 pre paušály a 1.9.2012 pre percentuálne stanovené sadzby)
Novelou zákona o hazardných hrách sa plánujú upraviť sadzby odvodov z vybraných hazardných hier. Odvod sa vypočíta ako percentuálna sadzba z vkladov hráčov, resp. ako paušál na prevádzkovateľa za rok.

6.Zmeny v správnych poplatkov (účinnosť: 1.10.2012)
Cieľom je odstrániť deformácie v systéme správnych poplatkov, napríklad pri udeľovaní stavebného povolenia alebo pri registrácii liekov a pod. Vláda má záujem pristúpiť aj k zavedeniu registračných poplatkov na osobné motorové vozidlá a motocykle s účinnosťou do 1.1.2013. Registračný poplatok sa bude platiť za prvú registráciu motorového vozidla kúpeného na Slovensku alebo dovezeného zo zahraničia. Registračný poplatok by sa mal zvyšovať od strednej kategórie vozidiel a v záujme predaja nových osobných automobilov a podpory výrobcov automobilov na Slovensku sa registračnými poplatkami znevýhodní dovoz ojazdených automobilov zo zahraničia (vždy ide len o prvú registráciu).


7.Zavedenie novej centrálnej dane z nehnuteľností nad rámec miestnej dane (účinnosť: 1.1.2013)
Zavedenie novej centrálnej dane založenej na trhových cenách (vyjadrených pomocou cenovej mapy) nezasahuje do existujúceho systému zdaňovania samosprávou, ale zároveň využíva súčasný systém výberu miestnych daní. Sadzby dane budú určené podľa rozdielov v trhových cenách nehnuteľností pre každé mesto a obec samostatne. Keďže cenové mapy sú len na úrovni okresov, zohľadní sa v sadzbe aj počet obyvateľov v meste alebo obci ako proxy rozdielu v cenách v rámci okresu. Pre dosiahnutie progresivity v zdanení sa zavedie nezdaniteľná časť, ktorá by mala byť viazaná na rozlohu bytových priestorov, samostatne pre byty a domy. Vláda bude prísne sledovať sociálny aspekt tohto opatrenia.





8.Zmeny v sadzbách daní z príjmov a zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu pre sociálne a zdravotné poistenie (účinnosť: 1.1.2013)
Cieľom opatrenia je zvýšiť progresivitu zdanenia fyzických osôb prostredníctvom ďalšej sadzby dane z príjmov a zvýšenia všetkých maximálnych vymeriavacích základov. Opatrenie zavádza druhú sadzbu dane z príjmu fyzických osôb (DPFO) vo výške 25% (od hrubého mesačného príjmu cca. 3 000 eur). Daň z príjmu právnických osôb (DPPO) sa plošne zvýši na 23% a daň vyberaná zrážkou bude naviazaná na 19%-nú sadzbu DPFO. Maximálne vymeriavacie základy sa zvýšia na úroveň 4-násobku alebo 5-násobku priemernej mzdy.

9.Samostatný spôsob platenia zdravotných odvodov z dividend a zrušenie súčasného zdravotného odvodu (účinnosť: dividendy vyplatené po 1.1.2014, t.z. za zdaňovacie období od 1.1.2013)
V súčasnosti sa z dividend neplatí daň ani sociálne odvody, pričom od roku 2011 sa z nich platia zdravotné odvody vo výške 10%. Novelou zákona o zdravotnom poistení sa na dividendy/podiely na zisku bude vzťahovať osobitný režim ročného zúčtovania zdravotného poistenia, pričom sa vyjmú zo súčasného spôsobu zodvodnenia (tak, aby iné príjmy neznižovali základ pre výpočet odvodov z dividend). Na zdravotné odvody z dividend sa bude vzťahovať vyšší maximálny vymeriavací základ ako pre ostatné príjmy. Zdravotné odvody budú vyberané formou zrážky pri výplate.

10.Zmeny v zdaňovaní samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) (účinnosť: 1.1.2013 resp. 1.7.2013)
Cieľom navrhovaných zmien je po dohode s predstaviteľmi živnostníkov odstránenie výrazných rozdielov v zdaňovaní práce, ktoré vytvárajú nesprávne a neželané motivácie k presunu k menej zdaňovaným typom práce (SZČO a dohody mimo pracovného pomeru). Zároveň by malo dôjsť k zlepšeniu dôchodkových nárokov SZČO, a tým aj zabezpečenia dlhodobej udržateľnosti verejných financií[1]. V tejto súvislosti sa navrhuje viacero zmien:
a) zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet sociálnych a zdravotných odvodov zo 44,2% na 50% priemernej mzdy
b) zvýšenie vymeriavacích základov pre platenie sociálnych a zdravotných odvodov zreálnením v súčasnosti arbitrárnych koeficientov znižujúcich vymeriavací základ postupne počas 3 rokov, čo prispeje k horizontálnej daňovej spravodlivosti a zároveň prispeje k zvýšenej participácii SZČO na výške svojich dôchodkov v budúcnosti (postupne z 1,9 v roku 2013 na 1,486 v roku 2015).
c) Vymeriavacie základy SZČO budú zvýšené o povinné poistné na zdravotné poistenie a o povinné poistné na sociálne poistenie ako aj o poistné SZČO na dobrovoľné poistenie, ak sú povinne poistené a o príspevky na starobné dôchodkové sporenie.
d) obmedzenie maximálnej výšky paušálnych výdavkov na 5 040 eur/ročne (420 eur mesačne).

11.Obmedzenie dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru s výnimkou denných študentov (účinnosť: 1.1.2013)
Z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru sa v súčasnosti neplatia odvody na sociálne poistenie s výnimkou minoritných odvodov na úrazové a garančné poistenie. Navrhuje sa zrušenie uvedených dohôd s výnimkou dohôd z brigádnickej činnosti denných študentov do 26 rokov. Takýto krok si za súčasnej úpravy Zákonníka práce vyžiada aj zvýšenie flexibility zamestnávania. Z dohôd o brigádnickej činnosti študentov bude platené zdravotné poistenie v sadzbe 14 %, dôchodkové poistenie (starobné, invalidné, RFS) v sadzbe 28,75 %, úrazové poistenie v sadzbe 0,8 % a garančné poistenie v sadzbe 0,25 %.

12.Zmeny v penzijnom systéme (účinnosť: 1.1.2013 indexácia dôchodkov, ostatné úpravy 1.1.2016)
Navrhuje sa predovšetkým zvýšenie miery solidarity v I. pilieri a parametrické úpravy pre udržateľnosť systému (naviazanie veku odchodu do dôchodku podľa strednej dĺžky života, indexácia dôchodkov o infláciu, úpravy miery náhrady). Navrhuje sa zníženie príspevkov do II. piliera na starobné dôchodkové sporenie zo súčasných 9 % vymeriavacieho základu na 4 % s alternatívnou možnosťou dobrovoľného pripoistenia vo výške 2 %. Zníženie sadzby do II. piliera spolu s príslušným zvýšením sadzby do I. piliera zvýši príjmy Sociálnej poisťovne. Súčasne so zmenami v I. pilieri by sa mali realizovať zmeny aj v II. pilieri.

13.Silové zložky - zdanenie výsluhových dôchodkov vyplácaných pred dovŕšením dôchodkového veku (účinnosť: 1.1.2013)
Výsluhové dôchodky sú relatívne vysoké (v porovnaní s univerzálnym systémom) a priznávané v produktívnom veku (35-40 rokov), pričom po odchode zo silových zložiek jednotlivci naďalej pracujú ako klasickí zamestnanci v súkromnom alebo verejnom sektore. Cieľom je znížiť štedrosť výsluhových dávok vzhľadom na existenciu súbehu poberania dávok a inej zárobkovej činnosti.

14.Zavedenie ročného zúčtovania sociálneho poistenia (účinnosť: 1.7.2013)
V súčasnosti existuje ročné zúčtovanie pri dani z príjmov a zdravotných odvodoch. Navrhuje sa zaviesť ročné zúčtovanie aj pre sociálne poistenie. Toto opatrenie ošetruje vyplácanie vysokých odmien, ktoré spôsobuje, že sa v danom mesiaci prekročí maximálny vymeriavací základ, čím časť príjmov nepodlieha sociálnym odvodom.

15.Zachovanie koncesionárskych poplatkov pre Rozhlas a televíziu Slovenska (RTVS) (účinnosť: 1.1.2013)
Navrhuje sa zrušenie plánovanej zmeny spôsobu financovania verejnoprávneho vysielania od 1.1.2013 výlučne prostredníctvom príspevku zo štátneho rozpočtu namiesto úhrad za služby verejnosti (koncesionárskych poplatkov). Financovanie RTVS bude naďalej zabezpečené najmä prostredníctvom koncesionárskych poplatkov, čo sa odzrkadlí v náraste príjmov verejnej správy.

16.Odpočítateľnej položky na manželku (účinnosť: 1.1.2013)
Bude prichádzať do úvahy iba vtedy, ak manželka/manžel, ktorá/ý sa stará o vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti (do 3 rokov veku zdravého dieťaťa a do 6 rokov veku dieťaťa, ak ide o ťažko zdravotne postihnuté dieťa).

17.Podpora v nezamestnanosti (účinnosti 1.1.2013)
Absolútna suma vyjadrená v peniazoch ako podpora v nezamestnanosti sa zníži zo 1175 eur na sumu rovnajúcu sa priemernému zárobku v národnom hospodárstve.

18.Rýchlejšie splácanie finančnej výpomoci poskytnutej Vodohospodárskej výstavbe, š.p. (účinnosť: 1.1.2013)
Štát poskytol v rokoch 2002 a 2006 Vodohospodárskej výstavbe, š.p. dve finančné výpomoci, ktoré boli z dôvodu predpokladanej nenávratnosti klasifikované ako kapitálový transfer. Predpokladá sa rýchlejšie splácanie výpomoci, čo umožní zvýšiť príjmy verejnej správy.

19.Zvýšenie príjmov Slovenského pozemkového fondu (SPF) za prenájom pôdy (účinnosť: 1.1.2013)
SPF prenajíma v mnohých prípadoch poľnohospodársku pôdu farmárom za nižšie ceny ako sú ceny trhové, čo je neférové voči tým, ktorí si pôdu musia kupovať, resp. prenajímať za trhové podmienky. Z toho dôvodu sa navrhuje zvýšenie nájomného.

20.Aktualizácia výdavkov určených na GAP pre Operačný program Doprava (účinnosť: 1.1.2013)
V porovnaní s návrhom východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2013 až 2015 boli aktualizované výdavky určené na GAP, t.j. výdavky štátneho rozpočtu nad rámec spolufinancovania nevyhnutné na zabezpečenie plynulého čerpania zdrojov EÚ pre Operačný program doprava.

21.Úspory v kapitole Všeobecná pokladničná správa (účinnosť: 1.1.2013)
V návrhu východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2013 až 2015 sa uvažuje s viacerými rezervami na financovanie predpokladaných výdavkových titulov. Návrh úspor predpokladá buď zníženie príslušných rezerv na polovičnú úroveň (súdne a exekučné rozhodnutia a krízové situácie) alebo úplné zrušenie rezerv z titulu predpokladanej nerealizácie predmetných výdavkov.^[2]

22.Zmena financovania správy núdzových zásob ropy a ropných produktov (účinnosť: 1.1.2013)
Núdzové zásoby ropy spravuje Správa štátnych hmotných rezerv SR (subjekt verejnej správy), pričom financuje výdavky súvisiace so skladovaním, ochraňovaním, ako aj s nákupom a obmenami núdzových zásob ropy a ropných výrobkov. Navrhuje sa zavedenie nového systému, kedy by sa touto činnosťou zaoberala organizácia mimo sektora verejnej správy, ktorá by okrem prevzatia bežných činností súvisiacich s núdzovými zásobami ropy a ropných produktov postupne odkupovala núdzové zásoby ropy a ropných produktov od súčasného správcu.

---

[1] V súčasnosti vyše 80% SZČO platí odvody z minimálnych VZ, ktoré generujú nízke dôchodky s doplatkom na dávke v hmotnej núdzi.

[2] Ide najmä o rezervu na spolufinancovanie zdrojov EÚ III. programového obdobia pri ich rýchlejšej realizácii, rezervu na odvody do všeobecného rozpočtu EÚ a zrušenie rezervy na tituly, na ktoré nie je právny nárok, a to dotácie na verejnoprospešné služby, dotácie na individuálne potreby obcí, dotácie na záchranu a obnovu kultúrnych pamiatok, ako aj zrušenie rezervy na sanačné a základné rekonštrukčné práce na kaštieli v Rusovciach.