dobrý deň,
prepáčte, že som nereagovala, ale bola som mimo SR a internet tam bol veľmi biedny :-(
k dotazu č.1: fakturujeme podľa par. 15 ods. 1
k dotazu č.2: tiež si myslím, že subdodávateľ fakturuje bez DPH. Ale.....my ju, myslím môžeme preniesť, lebo:
A) náš rakúsky odberateľ nám poskytol ich IČ DPH a chcel od nás aby sme do našej faktúry uviedli vetu "Übergang der Steuerschuld gem.§19 Abs. 1a USTG". Ak sa nemýlim, tak táto veta hovorí o prenose daňovej povinnosti podľa par 19 ods 1a rakúskeho zákona. Ak viete nemecky a budete mať záujem o link, prepošlem (ja neviem nemecky, dala som si to odkontrolovať a bolo mi povedané, že je to vporiadku
B) našla som na internete následovné:
Osoba povinná platiť daň Zo systému DPH vyplýva, že daň je zaplatená do štátneho rozpočtu toho štátu, v ktorom sa nachádza miesto dodania. Daň zaplatí buď dodávateľ služby, alebo jeho odberateľ. Dodávateľ je v príslušnom členskom štáte (v ktorom sa nachádza miesto dodania) osobou povinnou platiť daň vtedy, keď má v danom štáte miesto podnikania alebo zriadenú prevádzkareň (materiálne a personálne vybavenie). U toho dodávateľa, ktorý uvedené nespĺňa – to znamená, že uskutočnil činnosť, ktorá je predmetom dane v členskom štáte, v ktorom nie je etablovaný, potom: - pretože je povinný odviesť DPH v danom štáte, musí sa tam registrovať pre DPH, následne predmetnú daň odvedie,
- môže dôjsť k „prenosu“ daňovej povinnosti na odberateľa. Prenos daňovej povinnosti má za následok, že takýto dodávateľ sa nemusí v uvedenom členskom štáte registrovať pre DPH. Za akých podmienok môže toto nastať, stanovia si členské štáty vo svojich národných zákonoch o DPH.
Poznámka K prenosu daňovej povinnosti na odberateľa dochádza vtedy, ak je osobou registrovanou pre DPH. (toto všetko som skopírovala)
Čiže, podľa všetkého sú oni povinní nám uhradiť faktúru bez DPH a DPH rovno odvedú štátu.
A len pre informáciu, samozrejme som zadala dotaz na daňový úrad SR, ten si nevedel rady, tak postúpili Kompetenčnému centru finančných operácii. Tam ale píše o par. 16 ods 1.......tak už z toho začínam byť fakt blbec. Proste posúvame v subdodávke elektromontérov na stavby v rakúsku (v rôznych mestách). Žiadny materiál, iba montáž káblov. A žiaľ, už aj naša externá účtovníčka je z toho domotaná....
Žiaľ, nie som účtovník, som konateľ.....a niektoré účtovné veci neovládam, ale mám snahu hľadať a zisťovať :-(