Podľa mňa je to nesprávne. Výpočet ročného odpisu je správny, ale ďalej by si mal pokračovať: 100840/12 = 8.404,- zaokrúhlene nahor a krát 4 - počet mesiacov použivania v danom roku. Predpokladám, že dátum zaradenia do majetku firmy máš v 09/2004. Ak by si ho zaradil až v 10/2004 tak počet mesiacov používania sa zníži na 3.

Ja by som odpisovala ako Bea.

Od r. 2004 za príslušné zdaňovacie obdobie má daňovník právo uplatniť len ročný odpis z každého hmotného majetku, o ktorom účtuje vo svojom majetku na príslušných majetkových účtoch v posledný deň zdaňovacieho obdobia - takže odpíšeš
za rok sumu 100.840,-
Ak sa hmotný majetok kedykoľvek v priebehu zdaňovacieho obdobia vyradí z používania akýmkoľvek spôsobom, daňovník nemá právo na uplatnenie žiadneho odpisu. - ak to mám v nákladoch, dám to ako pripočítateľnú položku.

Aj ja by som postupovala ako Bea.

Účtuješ účtovné odpisy ako popísala Gabr a na daňové účely mimoúčtovne upravíš výsledok hospodárenia na ZD o rozdiel. V danom prípade daňové odpisy prevýšujú účtovné bude to odpočítateľná položka, čiže si znížiš ZD.
Všetko dobré.

Podľa mňa je správne tak, ako píše Fajdy a Gabr.

účtovný odpis bude 9-12/04 t.j. mesačne 8403,40 - nezaokrúhľuje sa

daňový odpis rok 2004 bude 100 840,25 zaokr. 100 841 - viď § 27 zákona o DzP

Bola by som rada, keby sa na uvedenom priklade vycislili skutocne odpisy:
Nerozumiem odpovedi Fajdy, ze mimouctovne sa upravi vysledok hospodarenia na ZD o rozdiel. Ked si to zhrniem, je to takto?
Danove odpisy za rok 2004 = 100841 Sk
Uctovne za 9-12/2004 = 8403 x 4 = 33612 Sk.
Rozdiel:67229 Sk bude pripocitatelna polozka????
Podla mna danove odpisy, ktore vstupuju do nakladov predstavuju ciastku 100841 Sk. Mylim sa????

rozdiel bude HV znižovať, daňové odpisy v účte nevidíš, tie len porovnávaš s účtovnými ktoré sú zúčtované na 551

Prosim JanuGT uviest konkretne cisla:-)) Podla toho co si uviedla vyzera, ze v nakladoch bude mat len sumu 33612 Sk?? Daaaaaaakujem

do účtovníctva v roku 2004 sa ti na 551 dostali sumy 4 x 8403,40 t.j. 33613,60.

Ale na účely daňové, ktoré v účte nevidíš, si si mohla dať do nákladov sumu rovnajúcu sa 1/4 z OC, t.j. 100841 po zaokrúhlení.
Na konci roka v DP na str. 6 tabuľka B uvedieš do riadku 1 - daňové odpisy 100841, do riadku 2 účtovné odpisy 33613,6 - teraz presne neviem, ako to treba zaokrúhliť, a ten rozdiel dáš na str. 2 do riadku 250.
Dúfam, že je to zrozumiteľné.

Jasné, JanaGT má pravdu, len si dávaj pozor pri tom, keď budeš šéfom dávať podklady pred podaním DP, musíš na to myslieť, že ešte koľko pôjde dole z výnosov, najmä moji sú citliví na presné čísla.

Spravila som plán účt. a daň. odpisov
účtovné daňové rozdiel
r.2004 4m x 8404 33.616 Sk 100.841 Sk o 67.225 Sk ponížim ZD
r.2005 100.848 Sk 100.841 Sk o 7 Sk povýšim ZD
r.2006 100.848 Sk 100.841 Sk o 7 Sk povýšim ZD
r.2007 100.848 Sk 100.838 Sk o 10 Sk povýšim ZD
r.2008 8m x 8404 67.201 Sk o 67.201 Sk povýšim ZD
.................................................. ..............
Cena auta 403.361 Sk 403.361 Sk

Myslím, že je to takto správne.

Opravujem zaokrúhľovanie. Mes. odpisy sa nezaokrúhľujú , len ročný odpis.

A čo by sa stalo ,keby som do účtovníctva dala daňové odpisy ? Čiže keby som to zaúčtovala 551/100841,- v tomto roku. Aký by bol postih zo strany DÚ ? ďakujem.

Môžeš dostať pokutu za nesprávne vedenie účtovníctva (hrozia tým na školeniach, no prax - neviem). Poznáš zo zákona o účtovníctve zvrat ,verný a pravdivý obraz,? Z toho mi vychádza, že tie výpočty, ktoré sa týkali účtovných odpisov (daňové boli správne) nemusia byť celkom ok, lebo môžeš plánovať používať automobil aj šesť rokov a potom by si to mala rozpočítať, ale myslím, že aj takto to môže byť s tým, že sa po skončení odpisovania rozhodneš, že si auto ešte necháš.

Zjednodusenie v duchu DO=UO uz v dnesnej dobe zo strany daniarov nezostavaju nepovsimnute. Je to len vec kontrolorov. Pri kontrole za rok 2000 mi to preslo. HM som vlastne doodpisovala a novy uz posudzujem rozdielne DO a UO.

Prečítala som si mnoho príspevkov k odpisovaniu. Pochopila som správne, že odpisy z OC (istiny)sú v rovnakých sumách účtovných a daňových bez rozdielu, či je automobil kúpený v hotovosti alebo na lízing? Napr.auto kúpené 1.11.04 a auto na leasing od 1.11.04 budú mať 2-mesačný účtovný a daňový odpis a mimoúčtovne sa pri DP pripočíta obidvom rozdiel daňového odpisu? Ďakujem za odpoveď.

Ak je auto kúpené v hotovosti odpisuje sa podľa §27 a 28 ZDP. Ak je auto na leasing pozri §26 ods.8 a §19 ods.3 písm. "o" a §19 ods.5,6,7. Odpisovanie je v tvojom prípade ako píšeš 2 mesiace.
Aký rozdiel daň.odpisu myslíš ?

Pri tých odpisoch u auto na leasing mám aj ja trochu nejasno.Ak kúpim auto 09/2004
uplatním účtovný odpis za 4 mesiace, daňový odpis bude tiež len 4 mesiace? Alebo na konci roka pri uzávierke upravím HV o ročný daňový odpis (čiže 1/4 ročný odpis)