ZoDP

§ 52za

(6) Ustanovenie § 15 písm. b) v znení účinnom od 1. januára 2014 sa prvýkrát použije za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2014.

Čiže ty použiješ sadzbu platnú za rok 2013, t. j. 23%

Použiješ tlačivo DPPOv13 (aktuálne dostupné na PFS) v súlade s Opatrením MF SR zo 4. decembra 2013 č. MF/2026/2013-721, ktorým sa ustanovujú vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov.

Môj názor:
Platiť daň musíš podľa platného zákona, nie podľa tlačiva. Tlačivo (v mojom sedliackom rozmýšľaní) slúži na to, aby údaje mali jednotnú štruktúru.

Co sa týka chýbajúcich tlačív - je potrebné vyžiadať stanovisko finančnej správy, príp. skúsiť prehľadať ich web, či tam náhodou nemajú prechodné ustanovenia. Ich usmernenie je potrebné archivovať, pre prípad, že by ti chceli vyrubiť pokutu za nesprávne tlačivo.

S tlačivami je vždy neskutočný problém - akoby finančná správa netušila, že existujú aj firmy, ktoré majú hospodársky rok, a teda tlačivá budú potrebovať skôr ako 31.3.

Vzhľadom na zmenu sadzby DPPO a 2014 a HR ty nikdy zo základu nedostaneš DPPO v sume 22% alebo 23%.
vyčíslený ZD musíš rozdeliť pomerne podľa počtu mesiacov na
10-12/2013 (3 mesiace) ...........vypočítaš DPPO v sadzbe 23%
a
1-9/2014 (9 mesiacov) ,,,,,,,,,, vypočítaš DPPO v sadzbe 22%
spočítaľ a to je výsledná DPPO za HR 2013_2014.

Nejdem to hľadať, táto zmena platila aj pre rok 2012-2013 a v tlačive DPPO je podľa mňa osobitná tabuľka pre firmy, ktoré majú HR. Pohľadaj - tlačivo DPPO má nejakých 10 strán.
(10) Daňovník, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, ktorý začal v kalendárnom roku 2012 a ktorý skončí v roku 2013, vypočíta svoju daňovú povinnosť ako súčet
a) súčinu pomernej časti základu dane za počet mesiacov od začiatku zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2012 a sadzby dane vo výške 19 %; táto pomerná časť základu dane sa vypočíta ako súčin podielu základu dane zníženého o daňovú stratu a počtu mesiacov tohto zdaňovacieho obdobia, a počtu mesiacov od začiatku zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2012 a
b) súčinu pomernej časti základu dane za počet mesiacov od začiatku kalendárneho roka 2013 do konca zdaňovacieho obdobia a sadzby dane vo výške 23 %; táto pomerná časť základu dane sa vypočíta ako súčin podielu základu dane zníženého o daňovú stratu a počtu mesiacov tohto zdaňovacieho obdobia, a počtu mesiacov od 1. januára 2013 do konca zdaňovacieho obdobia.
Vychádzam z tohto ustanovenia ZDP platného pre HR 2012-2013.....§52t
(10) Daňovník, ktorého zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, ktorý začal v kalendárnom roku 2012 a ktorý skončí v roku 2013, vypočíta svoju daňovú povinnosť ako súčet
a) súčinu pomernej časti základu dane za počet mesiacov od začiatku zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2012 a sadzby dane vo výške 19 %; táto pomerná časť základu dane sa vypočíta ako súčin podielu základu dane zníženého o daňovú stratu a počtu mesiacov tohto zdaňovacieho obdobia, a počtu mesiacov od začiatku zdaňovacieho obdobia do 31. decembra 2012 a
b) súčinu pomernej časti základu dane za počet mesiacov od začiatku kalendárneho roka 2013 do konca zdaňovacieho obdobia a sadzby dane vo výške 23 %; táto pomerná časť základu dane sa vypočíta ako súčin podielu základu dane zníženého o daňovú stratu a počtu mesiacov tohto zdaňovacieho obdobia, a počtu mesiacov od 1. januára 2013 do konca zdaňovacieho obdobia.