Ahojte, obraciam sa na Vás s prosbou o radu, ale aj informáciou o pokute, ktorá Vám môže vzniknúť v prípade zle vystavenej faktúry. Stal sa nám taký problém, že v 01/2015 predávala jedna SROčka-platca DPH nehnuteľnosť druhej SRčke- platcovi DPH. Obe SROčky majú toho istého spoločníka, predaj bol navrhnutý mnou z dôvodu očistenia prvej SROčky, ktorá dovtedy musela koeficientovať DPH z titulu, že vykonávala zdravotnícku činnosť aj prenájom priestorov. Aby sa to očistilo, poradila som klientovi budovu previesť na novu SRO a odčleniť svoje aktivity na 2 samostatné firmy, a to na firmu B - platcu DPH (prenajímateľ) a firmu A - neplatcu DPH vykonávajúceho len zdravotnícku činnosť. V súvislosti s tým sme v 01/2015 vystavili faktúru za predaj polyfunkčnej budovy a pozemku, pričom sme faktúru vystavili s vyrúbením slovenskej 20% DPH. V čase predaja boli ešte obe spoločnosti platcom DPH. Na základe uvedeného firma A priznala DPH na výstupe a firma B priznala DPH na vstupe (čo preukazuje aj kontrolný výkaz). V 04/2015 nám však prišla daňová kontrola, ktorá poukázala na to, že firma A mala fakturovať v režime prenesenej daňovej povinnosti, a teda že firma B nemá nárok na odpočet. Uzavreli to s tým, že firme A uhradenú DPH vrátili späť a firme B zamietli nadmerný odpočet. Kontrolóri boli veľmi milí a ústretoví, tvrdili, že nám nechcú robiť problémy, že to chápu - o možnej pokute nepadlo ani slovo. Až včera nám po vyše roku prišiel list od správcu dane, že firme B vyrubujú pokutu 9.700,- eur za neoprávnene uplatnené DPH (ktoré nikdy nebolo vyplatené!!!). Firma, ktorá DPH zaplatila, čakala 2 mesiace kým sa jej peniaze vrátili a druhá firma zo štátu nedostala ani cent, nakoľko bol nadmerný odpočet hneď zamietnutý.
Obraciam sa na Vás s prosbou o radu, či neviete poradiť ako postupovať? So správcom dane som to už konzultovala, ubezpečil ma, že to ľudsky chápe, ale že v tomto má zviazané ruky, nakoľko sme pri ukončení kontroly akceptovali zistenia kontroly a nerozporovali sme ich. Nebol dôvod niečo rozporovať, keďže kontrola nás neupozornila na možnú pokutu. Hodili nás do jedného vreca so skutočnými daňovými podvodníkmi. Správca dane ma upozornil, že moje odvolanie je len admnistratívna záležitosť, ale že v podstate už nič nemôže zmeniť, nakoľko tým, že sme akceptovali pred rokom výsledok kontroly, stratili sme možnosť teraz spätne spochybniť výsledok kontroly. Ja kontrolu nespochybňujem, akurát nechápem ako môže byť v právnom štáte možné pokutovať tak vysokou pokutou fakt, že som si uplatnila DPH z niečoho, čo som na druhej strane odviedla... Pokutu nám dali za správny delikt v zmysle § 154 ods.1 písm.g). Správca mi poradil, že jediné čo môžem odvolaním rozporovať, je paragraf, pod ktorý tento delikt zaradili. Okolnosti, za akých k deliktu došlo už nie sú pre nich podstatné. Kontrolóri údajne vedeli, aký to bude mať dopad a jedine oni to mohli ovplyvniť. Prosím nemáte nejaké skúsenosti alebo kľučky na aké by sme sa mohli v odvolaní odkázať?
Škodu budem klientovi refundovať ja, čo znamená, že pri fakturácii za účtovné práce 130,- eur mesačne je to 6,2 roka mojej práce....
Naposledy upravil alderonka : 21.07.16 at 15:54
1) Kto odsúhlasil a podpisoval protokol z kontroly?
2) Kto rozhodol, že proti rozhodnutiu z kontroly sa neuplatní odvolanie alebo rozklad?
3) Bol k veci prizvaný (a zaplatený) právnik?
Ja teraz nehľadám záchranu pre seba, so stratou financii som sa vnútorne vysporiadala, ide mi skôr o spravodlivosť. Nepáči sa mi, že sme spokutovaní ako nejakí daň.povodníci. Napriek tomu, že mám už za sebou desiatky kontrol (doteraz vždy úspešných), tak som uverila rozhovoru s daňovou kontrolórkou, ktorá ma ubezpečila, že nám nechcú robiť problémy, ale že faktúra bola vystavená zle, tak to musia opraviť. Pýtala som sa aké to bude mať pre nás dôsledky, ale toto mi zamlčala. Keďže logicky sme vychádzali z toho, že sa jedna len o opravu zúčtovania pod dohľadom správcu dane, tak sme nemali dôvod spochybňovať to. Navyše v protokole z kontroly bolo všetko napísané tak, že tam nebolo čo spochybniť. Protokol uvádza, že firma A vystavila faktúru nesprávne, nakoľko vyrubila DPH, ale DPH má riadne priznanú a zaúčtovanú. Uviedli tam, že firma B nemala právo na odpočet, nakoľko firma A v zmysle § 69 ods.12 písm.c) nemala vyrubovať DPH. V rámci prenosu daň.povinnosti uviedli, že vzhľadom na všetky zistenia mala priznať DPH na výstupe firma B, ale rovnako sa preukázalo, že mala právo v rámci prenosu uplatniť aj DPH na vstupe. Čiže keď som čítala protokol z kontroly, všetko naozaj všetko nasvedčovalo tomu, že je z toho jasné, že síce máme neoprávnený odpočet, ale na druhej strane pochybil vystavovateľ dokladu, ktorý DPH riadne priznal a odviedol. Čiže ja sama sa cítim ako absolútny amatér, že som nevyhodnotila situáciu inak a nerozporovala daň.kontrolu.
Človek sa učí na vlastných skúsenostiach, tým, že minulé kontroly dopadli vždy v náš prospech, poľavili sme na ostražitosti...
Moji zákazníci považujú za samozrejmé, že na mňa prenesú potenciálne pokuty a ja považujem za samozrejmé, že sa pokutám budú brániť všetkými právne dostupnými prostriedkami.
Alebo inak - prečo považujete za správne, aby ste pokutu znášali Vy, keď na poradenstve ušetril Váš klient?
Až po uzavretí všetkých vecí súvisiacich s prevodom sme požiadali o zrušenie platcovstva DPH. Budovu kupila firma A v r.2014 a tiež bola fakturovaná s DPH. Kolaudačným rozhodnutím nedisponujeme - v zápisnici je uvedené: "konateľ firmy A nedisponuje dokladom ohľadne kolaudácie, ale podľa ústneho vyjadrenia konateľa predávajúcej spoločnosti XYZ vie, že kolaudácia bola v roku 2000."
http://www.porada.sk/t287177-pokuta-...ml#post2875724
Ak vam nehrozila uprava odpocitanej dane podla par 54 / 54a, tak zdanenie tohoto obchodu bolo uplne zbytocne.