Pripájam vyjadrenie DRSR - môj dopyt bol k použitiu ceny posledného nákupu k prepočtu PHL v prípade nadspotreby, z ktorého mne nie jasné nič, takže sa budem riadiť novou int.smernicou a priemernou cenou:

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Spôsob výpočtu nákladov vynaložených na spotrebované PHL, ktoré vstupujú do základu dane z príjmov, upravuje § 19 ods. 2 písm. l) platného zákona o dani z príjmov. Odsúhlasenie správnosti výpočtu nákladov účtovaných v účtovníctve účtovnej jednotky nie je v kompetencii odboru služieb pre verejnosť DR SR BB. Tento odbor je kompetentný daňovníkom poskytnúť len základné informácie všeobecného charakteru využiteľné pre široký okruh daňovníkov s odkazom na príslušné ustanovenia daňových a osobitných predpisov.
V prípade, že zaúčtované náklady prevyšujú spotrebu PHL určenú v ustanovení § 19 os. 2 pís. l) zákona, pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov PO náklady tvoria pripočítateľnú položku k základu dane uvádzanú na r. 130 daňového priznania, ktorá nadväzuje na tabuľku A III. časti, konkrétne r. 3 tabuľky A.

Možno ti toto pomôže

Ja by som potrebovala pomôcť s nasledovným problémom. Spotrebu PHM robím orientačne štvrťročne, príp. pri zmene vodiča. K 31.8. mi zásoba v nádrži sedela. K 31.12. by v nádrži malo byť 130 l, v skutočnosti však bolo iba 30 l.
Zamestnávateľ chce dať nadspotrebu zamestnancovi k náhrade. Nejaká nadspotreba je možná, ale 100 l je akosi podozrivé, keďže doteraz to zhruba vždy sedelo. Je podozrenie, že zamestnanec naftu predával alebo dal zaúčtovať bločky za nákup, ktoré v skutočnosti nenatankoval. Akoby som mala v tomto prípade postupovať? Môžem časť nadspotreby zaúčtovať ako skutočnú nadspotrebu a zaúčtovať ju ako prip. položku a časť dať zamestnancovi k náhrade?
Čo potom s náhradou od zamestnanca? Mala by byť s DPH a DPH by sme mali vrátiť? Ďakujem.

Ja by som potrebovala pomôcť s nasledovným problémom. Spotrebu PHM robím orientačne štvrťročne, príp. pri zmene vodiča. K 31.8. mi zásoba v nádrži sedela. K 31.12. by v nádrži malo byť 130 l, v skutočnosti však bolo iba 30 l.
Zamestnávateľ chce dať nadspotrebu zamestnancovi k náhrade. Nejaká nadspotreba je možná, ale 100 l je akosi podozrivé, keďže doteraz to zhruba vždy sedelo. Je podozrenie, že zamestnanec naftu predával alebo dal zaúčtovať bločky za nákup, ktoré v skutočnosti nenatankoval. Akoby som mala v tomto prípade postupovať? Môžem časť nadspotreby zaúčtovať ako skutočnú nadspotrebu a zaúčtovať ju ako prip. položku a časť dať zamestnancovi k náhrade?
Čo potom s náhradou od zamestnanca? Mala by byť s DPH a DPH by sme mali vrátiť? Ďakujem.

Ešte jedna vec. Pri inventarizácii sme zistili ešte jeden horší prípad. Nejde o 100 l, ale až o 1000 l zhruba za 2 mesiace. Zamestnanec súhlasil s náhradou škody. Zaúčtujem to ako 335/501,343? T. z. , že ak je to inventarizácia k 31.12., môžem ponížiť DPH v decembri? Za december sme mali odpočet, budeme platiť nejakú pokutu za väčší odpočet? Ďakujem.

Zdravím, robím účto živnostníkovi v JÚ. Podľa jednotlivých tankovaní a knihy jázd som zistila nasledovné.
Tankované 902,89 litrov. Najazdených 16051 km. Spotreba paliva uvedená v TP 5,1 lit/100km. Prepočet: (16051 x 5,1) / 100 = 818,60 litrov. Je to prosím správne. Uvažujeme o nadspotrebe 84,29 litra? Finančne to dám von z výdavkov cez uzávierkové operácie - cena za liter je nejaká priemerná alebo ju zistím presne podľa posledných tankovaní?
Ďakujem za odpovede.

Pri inventarizácii sme zistili ešte jeden horší prípad. Nejde o 100 l, ale až o 1000 l zhruba za 2 mesiace. Zamestnanec súhlasil s náhradou škody.

Zaúčtujem to ako 335/501,343?

...že ak je to inventarizácia k 31.12., môžem ponížiť DPH v decembri?

Za december sme mali odpočet, budeme platiť nejakú pokutu za väčší odpočet?

... zostatok v nádrži naúčtovať
na zásoby 112 alebo môžeme ponechať na 501AE"?

Ako zisťujete zostatok v nádrži? V prípade, že sa nedotankovalo na konci roka do plnej?

Na prístrojovej doske vo vozidle je ukazovateľ stavu PHL; ak sa to nezapísalo 31.12., tak už len odhadom .