Zavrieť

Porady

Predaj auta v majetku firmy, po ukonceni leasingu.

Ako to bude s danou z prijmu, ak po 4 rokoch (teda rok po ukonceni leasingu a rok po zahrnuti auta do majetku) sa rozhodnem auto predat? Mam z toho platit dan z prijmu? Ak ano, tak o aky prijem sa vlastne jedna? Auto bolo kupene uz za zdanene peniaze(nie je to dvojite zdanenie?), okrem toho, ak na nom stratim 40% oproti kupnej cene, tak o akom zisku tu moze byt rec?Ide o stratu.Alebo som zle pochopil zakon o dani z prijmu?Pomoze niekto z tohoto kocurkova?
Naposledy upravil cocker.ba : 25.03.07 at 20:15
Usporiadat
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
cocker.ba Pozri príspevok
Ako to bude s danou z prijmu, ak po 4 rokoch (teda rok po ukonceni leasingu a rok po zahrnuti auta do majetku) sa rozhodnem auto predat? Mam z toho platit dan z prijmu? Ak ano, tak o aky prijem sa vlastne jedna? Auto bolo kupene uz za zdanene peniaze(nie je to dvojite zdanenie?), okrem toho, ak na nom stratim 40% oproti kupnej cene, tak o akom zisku tu moze byt rec?Ide o stratu.Alebo som zle pochopil zakon o dani z prijmu?Pomoze niekto z tohoto kocurkova?
cocker.ba, určite si zle pochopil znenie zákona o dani z príjmu. Tým, že si mal vozidlo na leasing, si si znižoval náklady vo firme a preto keď ideš teraz vozidlo predávať ho musíš zdaniť.
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

mysimis Pozri príspevok
cocker.ba, určite si zle pochopil znenie zákona o dani z príjmu. Tým, že si mal vozidlo na leasing, si si znižoval náklady vo firme a preto keď ideš teraz vozidlo predávať ho musíš zdaniť.
To znamena, ze ak auto predam za cenu = cena noveho plus leasingove navrsenie minus 40% (cena noveho 460, leasingoveho 493 a predam ho za 275), tak z tych 275 zaplatim dan z prijmu? Tak to ho budem musiet predat velmi lacno.Je sice fakt, ze som leasingom znizoval naklady, fakt je aj ten, ze som zaplatil na leasing len 40 %, 60 % bola akontacia.A 60% akontacia bola zaplatena zo zdanenych penazi.Preto mi to pripada ako dvojite zdanenie.Alebo zdanim len tych 40%, ktore som leasoval?Ved kazda kupa hocicoho znizuje naklady vo firme.
Neoplati sa mi nabuduce radsej auto kupit za hotove? To vzdy ak mam majetok kratsie ako 5 rokov a predam ho za nizsiu cenu nez kupa, musim platit dan z prijmu?!A ten rozdiel medzi nakupom a predajim nie je nahodou stratou?
Nenadarmo sa vravi, ze stat je najvacssi zlodej!
Naposledy upravil cocker.ba : 13.02.07 at 10:35
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
Nie, zdaníš celú sumu za predaj auta. Ak auto predáš napr. za 200.000,- Sk tak zdaníš celú sumu bez ohľadu na to koľko stálo auto keď si ho kupoval. Vrátim sa k tej akontácii. Ty si síce zaplatil 60% z vlastných peňazí, ale tú akontáciu si si v podstate tiež dával do nákladov, lebo túto sumu si rozpočítaval na celú dobu leasingu a o túto sumu si si znižoval náklady.
0 0
betka betka

betka je offline (nepripojený) betka

cocker.ba Pozri príspevok
Ako to bude s danou z prijmu, ak po 4 rokoch (teda rok po ukonceni leasingu a rok po zahrnuti auta do majetku) sa rozhodnem auto predat? Mam z toho platit dan z prijmu? Ak ano, tak o aky prijem sa vlastne jedna? Auto bolo kupene uz za zdanene peniaze(nie je to dvojite zdanenie?), okrem toho, ak na nom stratim 40% oproti kupnej cene, tak o akom zisku tu moze byt rec?Ide o stratu.Alebo som zle pochopil zakon o dani z prijmu?Pomoze niekto z tohoto kocurkova?
Ak ste auto zaradili do OM, oslobodenie sa bude na VAs vztahovat az po 5 rokoch vyradenia OA z OM.

Uplatnovali ste si lizing do prevadzkovej rezie, ako VOZD. A tym, ze ste si to uplatnovali do nakladov, tym ste platili i nizsiu dan z prijmov na konci roka.

SZCO casto pouzivaju pojem zdanene peniaze tie, ktore im zostali na konci roka na BU alebo v hotovsti po vycisleni rozdielu prijmov a vydavkov.
To nie su zdanene peniaze. Je pravda, ze keby ste pouzili tieto PP na nakup tovaru, zvysili by sa VAm VOZD, a tym by bol rozdoel prijmov a vydavkov nizssi a platili by ste nizsiu dan.
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

mysimis Pozri príspevok
Nie, zdaníš celú sumu za predaj auta. Ak auto predáš napr. za 200.000,- Sk tak zdaníš celú sumu bez ohľadu na to koľko stálo auto keď si ho kupoval. Vrátim sa k tej akontácii. Ty si síce zaplatil 60% z vlastných peňazí, ale tú akontáciu si si v podstate tiež dával do nákladov, lebo túto sumu si rozpočítaval na celú dobu leasingu a o túto sumu si si znižoval náklady.
Takze nabuduce radsej kupovat auto za hotove?Ved aj tam si auto odratavam 4 roky a znizujem naklady vo firme.Alebo aj v takom pripade sa zdanuje predajna suma, ak auto nie je dlhsie ako 5 rokov v majetku firmy?
P.S. Akoze tak rychle reagujes? Daju sa niekde nastavit upozornovania na odpoved?
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
cocker.ba Pozri príspevok
Takze nabuduce radsej kupovat auto za hotove?Ved aj tam si auto odratavam 4 roky a znizujem naklady vo firme.Alebo aj v takom pripade sa zdanuje predajna suma, ak auto nie je dlhsie ako 5 rokov v majetku firmy? Aj v tomto prípade sa to zdaňuje, ak si auto kúpiš za hotové tak potom sa Ti oplatí dávať si do nákladov náhradu za km + spotrebu PHM prepočítanú podľa TP.
P.S. Akoze tak rychle reagujes? Daju sa niekde nastavit upozornovania na odpoved?
Pracujem na dvoch PC a keď mám čas tak kliknem na poradu.
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

Tvoja odpoved:Aj v tomto prípade sa to zdaňuje, ak si auto kúpiš za hotové tak potom sa Ti oplatí dávať si do nákladov náhradu za km + spotrebu PHM prepočítanú podľa TP.

Teda nabuduce radis nedavat si auto do majetku firmy a odratavat si pausal+benzin? Viem, ze svojho casu narcista Miklos pausal zrusil.Teraz je zase obnoveny? Kolko je na 1 km? Takze sa neoplati kupovat auto na firmu? Budem vlastne pouzivat sukromne auto pre ucely firmy, je to tak?
0 0
Jana Acsová Jana Acsová

Jana Acsová je offline (nepripojený) Jana Acsová

daňový poradca, audítor
Fyzické osoby, ktoré dosahujú príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (ďalej aj fyzické osoby – podnikatelia) používajú súkromné vozidlá nezaradené do obchodného majetku firmy napríklad vtedy, keď vozidlo nadobudli ako občania pred zahájením podnikania, alebo by kúpa automobilu do obchodného majetku firmy nebola efektívna, alebo sa jedná o jediné vozidlo fyzickej osoby a toto využíva aj na súkromné účely a podobne. V neposlednom rade je však potrebné zohľadniť skutočnosť, či je pre podnikateľa použitie súkromného automobilu na služobné účely daňovo výhodné. Správne argumenty môžu byť podstatné z hľadiska optimalizácie základu dane z príjmu.
Pri kúpe vozidla fyzickou osobou je preto vhodné vopred zvážiť:
v akej miere bude vozidlo využívané na podnikanie,
akú výšku daňovo uznaných výdavkov možno predpokladať pri ponechaní automobilu v súkromnom majetku.

Príklad:
Podnikateľ zahájil podnikateľskú činnosť v oblasti ekonomického poradenstva. Má v prenájme kanceláriu, v ktorej činnosť pravidelne vykonáva a predpokladá, že ročne najazdí cca 30000 km za účelom výkonu činnosti na inom mieste. Pre daňové účely uplatňuje preukázateľné daňové výdavky (neuplatňuje paušálne výdavky podľa § 6 ods. 10 ZDP). V roku, ktorý predchádzal zahájeniu podnikateľskej činnosti si ako súkromná osoba kúpil nový osobný automobil v hodnote 600000 Sk. Vozidlo plánuje využívať aspoň 5 rokov od jeho prvého uvedenia do prevádzky a rozhoduje sa, či má vozidlo zaradiť do obchodného majetku. Výdavky na servis a údržbu odhaduje na 25000 Sk počas prvých dvoch rokov, 45000 Sk v ostatných rokoch používania vozidla na podnikanie, čo spolu predstavuje 140000 Sk. Aké sú základné rozdiely v uplatnení daňových výdavkov súvisiacich s automobilom zaradeným a nezaradeným do obchodného majetku?

Odpoveď:
Ak podnikateľ zaradí automobil do obchodného majetku, bude ho používať iba na podnikanie a odpisovať, zjednodušene by sa daňové výdavky premietli formou odpisov nasledovne:

1. rok
150000 (rovnomerný odpis)
150000 (zrýchlený odpis)
nie (daňový výdavok)

2. rok
150000
225000
áno

3. rok
150000
150000
áno
4. rok
150000
75000
áno

Spolu:
600000
600000

Z toho daňové odpisy:
450000
450000



Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, môže podľa § 24 ods. 5 ZDP pri preradení osobného automobilu z osobného užívania do obchodného majetku uplatniť daňové odpisy ako v ďalších rokoch odpisovania a to z obstarávacej ceny. Za roky nevyužívania automobilu na zabezpečenie zdaniteľného príjmu sa odpisy neuplatňujú, čo je v príklade premietnuté do výšky daňových odpisov, ktoré sa za 1. rok daňovo neuplatnia. V prípade, že podnikateľ bude vozidlo využívať aj na súkromné účely, odpisy by uplatnil v pomernej čiastke zodpovedajúcej používaniu vozidla na podnikanie.
Výška daňových odpisov v príklade predstavuje čiastku 450000 Sk, pričom ich výška je rovnaká v prípade rovnomerného aj zrýchleného odpisu podľa § 27 a 28 ZDP. Ak by podnikateľ využíval automobil aj na súkromné účely, výška odpisov by sa pomernou časťou krátila. Okrem odpisov možno u automobilu zaradeného do obchodného majetku v daňových výdavkoch premietnuť aj výdavky na jeho prevádzku. Pri zvažovaní predpokladanej výšky nákladov je preto potrebné okrem odpisov zohľadniť aj výdavky na servis a údržbu, ktoré podnikateľ odhadol vo výške 140000 Sk.
V súvislosti s kúpou a prevádzkou zaradeného automobilu je možné predpokladať výšku daňových výdavkov vo výške 590000 Sk (450000+140000).
Ak podnikateľ nezaradí osobný automobil do obchodného majetku, môže uplatňovať základnú náhradu vo výške 6,20 Sk/1 km, t.j. cca 186000 Sk/ročne (30000x6,20). V priebehu štyroch rokov, počas ktorých ho bude využívať na podnikanie je možné odhadnúť daňové výdavky vo výške 744000 Sk. Výdavky na servis a údržbu nie je možné uplatniť, nakoľko sú obsiahnuté v základnej náhrade.
V súvislosti s kúpou a prevádzkou automobilu nezaradeného do obchodného majetku je možné predpokladať výšku daňových výdavkov vo výške 744000 Sk.
Porovnaním výdavkov zistíme, že v prípade nezaradenia automobilu do obchodného majetku možno predpokladať o 154000 Sk vyššie daňové výdavky súvisiace s jeho kúpou a prevádzkou.

Vybrané kritérium nie je jediné. Významná je napríklad aj skutočnosť, v akej miere bude vozidlo využívané súkromne, čo by si vyžiadalo podrobnú evidenciu a pomerné krátenie daňových výdavkov súvisiacich s motorovým vozidlom zaradeným do obchodného majetku. Aj v prípade predaja sa zákon o daniach z príjmov aplikuje v tejto oblasti odchylne. U zaradeného automobilu by bol príjem z jeho predaja príjmom podľa § 6, kým u automobilu, ktorý nebol nikdy zaradený v obchodnom majetku je to ostatný príjem od dane oslobodený podľa § 9 ods. 1 písm. b).
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
cocker.ba Pozri príspevok
Tvoja odpoved:Aj v tomto prípade sa to
Teda nabuduce radis nedavat si auto do majetku firmy a odratavat si pausal+benzin? Viem, ze svojho casu narcista Miklos pausal zrusil.Teraz je zase obnoveny? Kolko je na 1 km? Takze sa neoplati kupovat auto na firmu? Budem vlastne pouzivat sukromne auto pre ucely firmy, je to tak?
Vžy si musíš prepočítať čo je pre Teba výhodnejšie.
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

[quote=Jana Acsová;388931]Fyzické osoby, ktoré dosahujú príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (ďalej aj fyzické osoby – podnikatelia) používajú súkromné vozidlá nezaradené do obchodného majetku firmy napríklad vtedy, keď vozidlo nadobudli ako občania pred zahájením podnikania, alebo by kúpa automobilu do obchodného majetku firmy nebola efektívna, alebo sa jedná o jediné vozidlo fyzickej osoby a toto využíva aj na súkromné účely a podobne. V neposlednom rade je však potrebné zohľadniť skutočnosť, či je pre podnikateľa použitie súkromného automobilu na služobné účely daňovo výhodné. Správne argumenty môžu byť podstatné z hľadiska optimalizácie základu dane z príjmu.
Pri kúpe vozidla fyzickou osobou je preto vhodné vopred zvážiť:
v akej miere bude vozidlo využívané na podnikanie,
akú výšku daňovo uznaných výdavkov možno predpokladať pri ponechaní automobilu v súkromnom majetku.

Uf, vycerpavajuca odpoved.Dakujem.
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
Cocker.ba je Ti to už teraz jasné?
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

mysimis Pozri príspevok
Vžy si musíš prepočítať čo je pre Teba výhodnejšie.
Dakujem za radu.Nabuduce si auto do majetku nedam-pri leasingu som na nom preplatil, teda sttratil 33000, dalsou stratou bude zaplatena dan z prijmu.Taky hlupy, aby som sa tymtom statom nechal okradat, uz nebudem...
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

mysimis Pozri príspevok
Cocker.ba je Ti to už teraz jasné?
Keby som bol radsej ostal hlupy :-).Mohol som usetrit nemale peniaze.Musim porozmyslat, co s tym...
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
Týka sa to roku 2006?
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

mysimis Pozri príspevok
Týka sa to roku 2006?
Kupa 03,(do majetku 06) predaj by som chcel koncom t.r.
To znamena, ze bez platenia dani by som mohol auto predat az r. 2011 ?!Teda 5 rokov ho musim mat v majetku? Ved dovtedy sa aj rozsype (nehrozi, aj tak hoi predam za "rozumnu cenu" .
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
Pokiaľ je to takto, tak už teraz môžeš rozmýšľať nad tým, že ako si znížiť ZD.
0 0
Jana Acsová Jana Acsová

Jana Acsová je offline (nepripojený) Jana Acsová

daňový poradca, audítor
Keby ste mali auto v leasingu, nemohli by ste si napríklad uplatňovať 6,20 Sk/km ani v prípade, že by bolo osobné.

Rozmýšľať je vždy o čom. Napr. z predajnej ceny starého auta zabezpečiť kúpu nového ... a pôjdu nám náklady.
Daňová úspora pri zrýchlenom odpisovaní pri leasingu tiež niekedy stojí za zváženie. Ale je to na dlhšiu debatu ...
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

Zdravim, prosim tych znalejsich o upresnenie:
Aby som neplatil dan z predaja auta zahrnuteho do majetku firmy, musim ho mat v majetku 5 rokov.
Ale do majetku ho zahrniem az po vyplateni leasingu, alebo v prvy rok kupy? A predat ho teda budem moct po 5 rokuch od kupy alebo az po 8 rokoch (teda 5 rokov po ukonceni leasingu)?
Dakujem za odpoved.
0 0
vikinka vikinka

vikinka je offline (nepripojený) vikinka

5 rokov po vyradení z majetku je oslobodené od dani z príjmu pri predaji.
0 0
cocker.ba cocker.ba

cocker.ba je offline (nepripojený) cocker.ba

vikinka Pozri príspevok
5 rokov po vyradení z majetku je oslobodené od dani z príjmu pri predaji.
A vyradujem ho z majetku v pripade leasingu kedy-po vyplateni leasingu? Alebo po vyplateni leasingu ho musim este mat 5 rokov, teda ho mozem bez dane predat az ako 8 rocne?
Potrebujem jednoduchu odpoved (auto som na firmu este nemal a uz asi mat nebudem, lebo chcem ho menit kazde cca 3-4 roky...)-mozem bez platenia dane auto predat ako 5 rocne alebo az ako 8 rocne(kupovane bolo nove)?
Dik za odpoved.
0 0
Načítať ďalšie

Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať