Zavrieť

Porady

Umorovanie straty

Dobrý večer prajem,

chcel by som sa opýtať na zaúčtovanie umorovania straty.

Ako viem, malo by ísť o odloženú daň z príjmov - účet 481...

Ak sme mali v roku 2005 stratu 400 tisíc, uviedli sme to do daňového priznania , do tabuľky. V tomto roku sa dosiahol zisk 500 tisíc.

Za odpoveď ďakujem.
Usporiadat
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
odloženú daň povinne účtuješ, ak máš povinnosť auditu....
zo straty je odložená daňová pohľadávka,, tam je dokonca možnosť o nej neúčtovať aj pripovinnosti auditu.
========================
umorovanie straty je daňová nie účtovná záležitosť.
========================
Na základe vykázaného zisku v nasledujúcom roku, je vhodné tento zisk popri tvorbe RF využiť na úhradu straty - na analytickom účte.
0 0
janci10 janci10

janci10 je offline (nepripojený) janci10

Ďakujem za odpoveď,

čiže v období nasledujúcom po vykázaní zisku, spravím predkontáciu: 431/429 - plusovou hodnotou? Na účte 429 totiž už mám tú stratu, ktorú umorujem.
0 0
stanka12 stanka12

stanka12 je offline (nepripojený) stanka12

umorenie straty sa robi na danovom priznani tabulka D2-evidencia a odpocet straty - zisk 500tisic z r.2006 neznamena,ze ZD je 500tisic,ktory si mozes uplatnit v tabulke(to je papierovo). Hospodarsky vysledok za r.2006 z rozhodnutia valneho zhromazdenia rozdelis na rezer.fond vo vyske 5% z HV a zvyskom mozes vykrit danovu stratu z r.2005(a toto zase uctovne).
0 0
liba2 liba2

liba2 je offline (nepripojený) liba2

stanka12 Pozri príspevok
umorenie straty sa robi na danovom priznani tabulka D2-evidencia a odpocet straty - zisk 500tisic z r.2006 neznamena,ze ZD je 500tisic,ktory si mozes uplatnit v tabulke(to je papierovo). Hospodarsky vysledok za r.2006 z rozhodnutia valneho zhromazdenia rozdelis na rezer.fond vo vyske 5% z HV a zvyskom mozes vykrit danovu stratu z r.2005(a toto zase uctovne).
Stanka: účtovnú
0 0
stanka12 stanka12

stanka12 je offline (nepripojený) stanka12

vdaka, mas pravdu
0 0
janci10 janci10

janci10 je offline (nepripojený) janci10

pre Stanku:

čiže v roku 2007 urobím tú predkontáciu - 431/429 - 400.000.

Je to tak správne?
0 0
Reina Reina

Reina je offline (nepripojený) Reina

ja som ja o:)
Čítala som všetky príspevky ohľadom umorenia straty, no mám ešte jednu otázku. Napr. ak som v roku 2004 vykázala stratu 300 000. v roku 2005 som mala ZD 10 000.-- tj. v tomto roku som si zo straty nič neumorila, no v roku 2006 som opat mala ZD 214 000.--. V tomto roku ale chcem platiť nejaký daň, preto sa chcem opýtať - môžem si umoriť napr. len 200 000.-- a ostatné si ponechať na ďalšie roky.?
ďakujem
0 0
Anja111 Anja111

Anja111 je offline (nepripojený) Anja111

Reina Pozri príspevok
Čítala som všetky príspevky ohľadom umorenia straty, no mám ešte jednu otázku. Napr. ak som v roku 2004 vykázala stratu 300 000. v roku 2005 som mala ZD 10 000.-- tj. v tomto roku som si zo straty nič neumorila, no v roku 2006 som opat mala ZD 214 000.--. V tomto roku ale chcem platiť nejaký daň, preto sa chcem opýtať - môžem si umoriť napr. len 200 000.-- a ostatné si ponechať na ďalšie roky.?
ďakujem
Áno. Stratu môžeš umorovať do 5 rokov od jej vzniku.
0 0
Reina Reina

Reina je offline (nepripojený) Reina

ja som ja o:)
ďakujem pekne o
0 0
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
janci10 Pozri príspevok
Ďakujem za odpoveď,

čiže v období nasledujúcom po vykázaní zisku, spravím predkontáciu: 431/429 - plusovou hodnotou? Na účte 429 totiž už mám tú stratu, ktorú umorujem.
zápis je správny, ale ako Stanka pisala, najskor min. 5% do rezervného fondu z hodnoty na 431 a zvyšok zapisom 431/429, ak ti nezostane viac.
Ono s tým sa dá vyhrať,... lebo analyticky na 429 si môžeš rozdeliť účtovnú stratu na dve časti - dva analytické účty tak, aby bolo vidieť časť, ktorá sa umoruje a časť, ktorá sa neumoruje.
VZ môže rozhodnúť aj tak, že vykryje zo zisku len účtovnú stratu a časť daňovej straty, ktorá už bola umorená....... možností je veľa.
0 0
liba2 liba2

liba2 je offline (nepripojený) liba2

janci10 Pozri príspevok
Dobrý večer prajem,
chcel by som sa opýtať na zaúčtovanie umorovania straty.
Ako viem, malo by ísť o odloženú daň z príjmov - účet 481...
Ak sme mali v roku 2005 stratu 400 tisíc, uviedli sme to do daňového priznania , do tabuľky. V tomto roku sa dosiahol zisk 500 tisíc.
Za odpoveď ďakujem.
čiže v období nasledujúcom po vykázaní zisku, spravím predkontáciu: 431/429 - plusovou hodnotou? Na účte 429 totiž už mám tú stratu, ktorú umorujem.
čiže v roku 2007 urobím tú predkontáciu - 431/429 - 400.000.
Je to tak správne?
Na stratu treba nazerať z 2 pohľadov:
-z účtovného a
-z daňového; preto tiež hovoríme o strate účtovnej a daňovej.

Účtovná strata je číslo vykázané v účtovníctve na účte 431-Výsledok hospodárenia v schvaľovaní. Účtovná strata je číslo uvedené v Súvahe na r. 85 a vo VZS na r. 64. Účtovná strata je údaj po zaúčtovaní dane (áno, aj keď nám vyjde účtovná strata, napriek tomu v danom ÚO sme mohli dosiahnuť daňový zisk a teda účtovať daň). Účtovný výsledok hospodárenia je to čo môžu spoločníci rozdeliť – prídelom do fondov a výplatou podielov na zisku. O tomto však musia rozhodnúť na valnom zhromaždení; musia schváliť účtovnú závierku (do 30.6. nasl. roka) a rozdelenie HV; musia napísať zápisnicu z VZ.
Ak sa dosiahne účtovná strata, mali by rozhodnúť o úhrade tejto straty, resp. mali by ju uhradiť. Najčasnejšie sa účtovná strata ponecháva ako neuhradená s tým, že sa uhradí z dosiahnutého zisku v nasledujúcich rokoch. To všetko musí byť v zápisnici VZ uvedené.
Účtuje sa len na základe zápisnice z VZ: prevod na účet neuhradenej straty min. rokov 429 / 431;
alebo v 3. roku z dosiahnutého zisku: úhrada straty minulých rokov 431 / 429.
Samozrejme, v roku keď sa dosiahne zisk, pri rozdelení HV sa doplňujú aj fondy (ale to je už iná téma).

Daňová strata je záporné číslo na r. 400 daňového priznania. Podľa zákona o DP možno daňovú stratu odpočítavať, t.j. znižovať základ dane v nasledujúcich 5. rokoch za predpokladu že sa dosiahol zisk – hovoríme tomu umorovať; robí sa to v daňovom priznaní v časti III. D1 a D2.
Teda o daňovej strate neúčtujeme.
0 0
evita evita

evita je offline (nepripojený) evita

tá čo chce veľa vedieť
Skúsení poraďáci, v r. 2006 vykazujem prvý krát zisk. Chcem ho celý použiť na umorovanie straty. Čiže k 31.12.2006 neúčtujem o žiadnej odloženej dani z príjmov? Povinnosť auditu nemám.
A ešte otázočka, musím vytvoriť v povinnej výške, alebo podľa stanov, spoloč. zmluvy rezervný fond zo zisku? Nemôžem celý ten zisk použiť na umorenie tej straty a vôbec nevytvárať odvod do RF?
0 0
liba2 liba2

liba2 je offline (nepripojený) liba2

evita Pozri príspevok
Skúsení poraďáci, v r. 2006 vykazujem prvý krát zisk. Chcem ho celý použiť na umorovanie straty. Čiže k 31.12.2006 neúčtujem o žiadnej odloženej dani z príjmov? Povinnosť auditu nemám.
A ešte otázočka, musím vytvoriť v povinnej výške, alebo podľa stanov, spoloč. zmluvy rezervný fond zo zisku? Nemôžem celý ten zisk použiť na umorenie tej straty a vôbec nevytvárať odvod do RF?
1. Evita, prečítala si si posledný príspevok v tejto téme ? ešte pred napísaním svojho ?
Umorovanie straty sa robí v daňovom priznaní - nemá to nič spoločné s účtovaním.
Ako posledný účtovný doklad roka zaúčtuješ daň z príjmov, ktorú zistíš po vyplnení daňového priznania.
2. Evita, musí sa všetko, čo je dohodnuté v spoločenskej zmluve, teda musí sa tvoriť a dopĺňať RF v takej výške, ako je tam dohodnuté, kým nedosiahne výšku 10% ZI - čo je dané Obchodným zákonníkom.
O rozdelení zisku - a teda aj o tvorbe a dopĺňaní RF - rozhoduje valné zhromaždenie, účtuje sa o tom až na základe zápisnice z VZ.
0 0
Anja111 Anja111

Anja111 je offline (nepripojený) Anja111

Dohadujeme sa, čo je správne... Preto chcem poprosiť Poraďákov, aby nás rozsúdili.
S.r.o. mala v r. 2005 stratu 40 tis. V r. 2006 základ dane 350 tis. V roku 2006 umoruje celú stratu.
Moja otázka je, ako má byť správne rozpísaný riadok 410 DP, v tabuľke D2?
1/ r. 1..................2005................2006....... ......2/ r.1.............2005
r. 2.....................40....................0..... ..............r.2................40
r. 3...........................................40.... ...............r.3................40
r. 4.........................................350..... ..............r.4...............350
r. 5...........................................40.... ...............r.5................40
Alebo je ešte tretia možnosť?
0 0
Katija Katija

Katija je offline (nepripojený) Katija

Používam spôsob č.1. Zatiaľ boli DÚ spokojné.
0 0
Anja111 Anja111

Anja111 je offline (nepripojený) Anja111

Katija Pozri príspevok
Používam spôsob č.1. Zatiaľ boli DÚ spokojné.
Aj ja...
Veľmi pekne ďakujem.
0 0
zuzana zuzana

zuzana je offline (nepripojený) zuzana

Tá strata v roku 2005 ak bola 411 500, to sa aj nejako pri umorovaní zaokrúhl. alebo to umorím v roku 2006 ak mám zisk 385200 tak vo výške zisku 385200 a zostane tam ešte 26 300 neumorené?
0 0
bui bui

bui je offline (nepripojený) bui

Som vydata, momentalne som na MD..pred MD som pracovala v hoteli ako uctovnicka, vystudovala som na EU odbor uctovnictvo/auditorstvo ...viac
ako tak citam, tak si mozem o celu minulorocnu stratu 24 tis znizit tohtorocny zaklad dane..ak mam zisk?....Neviem preco si pamatam zo skoly ze v ve jednom roku si mozem znizit zisk len o 1/5 straty...
0 0
Anja111 Anja111

Anja111 je offline (nepripojený) Anja111

bui Pozri príspevok
ako tak citam, tak si mozem o celu minulorocnu stratu 24 tis znizit tohtorocny zaklad dane..ak mam zisk?....Neviem preco si pamatam zo skoly ze v ve jednom roku si mozem znizit zisk len o 1/5 straty...
Áno, môžeš.
To, čo si pamätáš zo školy, bolo podľa Zákona 366/1999 Z.z.o dani z príjmov...
0 0
bui bui

bui je offline (nepripojený) bui

Som vydata, momentalne som na MD..pred MD som pracovala v hoteli ako uctovnicka, vystudovala som na EU odbor uctovnictvo/auditorstvo ...viac
..tak uz som to nasla..to platilo kedysi..teraz si uz mozem uplatnit celu stratu za rok 2005 v roku. 2006 ..kedze som mala ziak.....tak potom uz nic..
0 0
Načítať ďalšie

Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať