Ak ten rozdiel nevrátite späť, tak si výnos musíte zdaniť.

Prijali ste plnú úhradu pohľadávky, mali by ste vy uhradiť záväzky, čo boli vzájomne v predchádzajúcich rokoch započítavané.

Ďakujem velmi pekne za odpovede!

Rozdiel sa vracať určite nebude, ani vykonané zápočty sa nebudú stornovať - konatelia majú hlavné slovo. Naťahovačiek okolo spomínanej FA mali viac než dosť, prijatý "preplatok" berú ako pokutu za omeškanie. Takže je OK zaúčtovať rozdiel 60tis. na 311/645 a tento výnos normálne zdaniť (nejedná sa o odpočitateľnú položku)?

AK ten rozdiel vyúčtovali ako poplatok z omeškania, dala by som to na účet 644. Je aj zaplatený, takže nebude OP.

Musíš jasne určiť o čo ide - zaplatený úrok z omeškania platby - je to výnos a zdanuješ v roku, kedy bol uhradený - ako zaplazené zmluvné pokuty a penále za rok 2003 - pripočitateľná položka k daňovému základu. Ak preplatok budeš pokladať za nesprávne uhradenú faktúru - rozdiel zaúčtuješ na prijaté preddavky alebo ostatné záväzky a nezdaňuješ.

Iba si vyžiadali opis faktúry z r.2003 a tú uhradili. Naši konatelia rozhodli, že rozdiel budeme považovať za poplatok z omeškania. Preto som volila účtovanie 311/645, nakoľko nešlo doslovne o zmluvný poplatok z omeškania.

hm...toto aj mne robí starosti.
Aj ked sa diskusia týka zdaňovacieho obdobia 2006, je to aktuálne aj teraz.
ZDP umožňuje "zmluvnú" pokutu, penále, úroky z omeškania zdaňovať v období, ked sú zaplatené (u dlžníka i veriteľa).
Tu však ide o nezmluvnú pokutu, znamená to, že výnos z nej sa zdaní ihneď?

V § 17 ods. 1 písm. b) sa uvádza, že pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty sa u daňovníka účtujúceho v PÚ vychádza z výsledku hospodárenia. Tento výsledok hospodárenia sa v zmysle § 17 ods. 2 písm. c) zníži o sumy, ktoré sú zahrnuté vo výsledku hospodárenia, ale podľa ZoDP sa nezahrnú do základu dane. Medzi takéto položky, ktoré sa náväznosti na § 17 ods. 21 ZoDP odpočítavajú od účtovného výsledku hospodárenia, patria neuhradené zmluvné pokuty, poplatky z omeškania a úroky z omeškania (v zmysle § 369 Obch.zákonníka).
Sankcia, ktorá nie je zakotvená v zmluve resp. nevyplýva z § 369 Obch. zákonníka podľa mňa podmienky na "odložené zdanenie" stanovené v ZoDP nespĺňa a teda automaticky by sa mala zdaniť v roku zaúčtovania ako súčasť výnosov a hospodárskeho výsledku.

ďakujem, podporil si moje myšlienkové pochody, dáva mi to istotu.
Totiž - u dlžníka sa nezmluvná pokuta pripočíta k základu dane. Toto ma zneisťovalo.
Zdalo sa mi to tvdé, ale určitú logiku to má.