evapau Prišla mi fa z ČR od neplátcu za prezentáciu v katalogu čo to pre mňa znamená ja som plátca DPH.
ondrejvla Ale teraz si ma už poriadne domotal! Miesto dodania je ČR. dodávateľ neplatiteľ DPH, katalóg je v ČR, ale služby si objednal odberateľ zo SR, platiteľ DPH. Toť vsjo.
Mám pocit, že ste to už riadne zamotali. Takže dajme slovo paragrafom. Riešenie sa odvíja od miesta dodania služby, ktoré sa určí podľa §15 a § 16 zákona o DPH a osoby povinnej platiť daň, ktorá je definovaná v § 69 zákona o DPH.
Zákon o dani z pridanej hodnoty nikde nehovorí pri úprave danej situácie o platiteľovi DPH, ale o zdaniteľnej osobe
, t.j. osobe, ktorá vykonáva ekonomickú činnosť - § 3 zákona o DPH.
Každý platiteľ DPH je zdaniteľná osoba. Zadávateľ otázky, keďže je platiteľ DPH, je jednoznačne zdaniteľná osoba. Predpokladám, že zahraničná osoba z Českej republiky, ktorá službu poskytla je tiež zdaniteľná osoba, keďže poskytla službu "prezentácia v katalógu" a vyhotovila za ňu faktúru.
Miesto dodania služby
§ 15
(1) Miestom dodania služby zdaniteľnej osobe, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, je miesto, kde má táto osoba sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná prevádzkarni zdaniteľnej osoby, miestom dodania služby je miesto, kde má táto osoba prevádzkareň. Ak zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby, nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.
§ 15 ods. 2 - neriešim, lebo upravuje dodanie inej ako zdaniteľnej osobe, čo nie je náš prípad.
(3) Miesto dodania služby sa určí podľa odseku 1 alebo 2, ak § 16 neustanovuje inak.
Keďže § 16 neupravuje pri danej službe (prezentácia v katalógu) miesto dodania inak,
miesto dodania je podľa § 15 ods. 1 Slovenská republika, lebo slovenský platiteľ DPH ako príjemca služby je zdaniteľná osoba.
§ 69
Osoby povinné platiť daň správcovi dane
(1) Platiteľ, ktorý dodáva tovar alebo službu v tuzemsku, je povinný platiť daň.
(2) Zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko v tuzemsku, je povinná platiť daň pri službách uvedených v § 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 a pri tovare dodanom s inštaláciou alebo montážou, ktoré jej dodala zahraničná osoba z iného členského štátu alebo zahraničná osoba z tretieho štátu, ak miesto dodania služby alebo tovaru je v tuzemsku; zdaniteľná osoba nie je povinná platiť daň, ak je zahraničná osoba platiteľom.
(3) Zdaniteľná osoba a právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobu a je registrovaná pre daň podľa § 7, sú povinné platiť daň pri službe dodanej zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo zahraničnou osobou z tretieho štátu, ak je miesto dodania služby podľa § 15 ods. 1 v tuzemsku.
Výsledok:
miesto dodania je SR a slovenský platiteľ DPH službu samozdaní vo svojom daňovom priznaní k DPH. Česká firma, ktorá službu poskytla (predpokladám, že je tiež zdaniteľná osoba), je povinná uviesť službu do súhrnného výkazu.