Urobila som si takú malú pomôcku aby som nič nezabudla- možno sa niekomu zíde.

Ak by som tam mala niečo zle tak mi prosím napíšte.
Postup pri účtovnej závierke za rok 2010 / podvojné účtovníctvo/

1/ Tvorba a zúčtovanie opravných položiek
- kontrola úplnosti účtovníctva - či sú zaúčtované všetky účtovné prípady týkajúce sa účtovného obdobia
- overenie správnosti účtovných odpisov, ich porovnanie s daňovými odpismi,
- ročné vysporiadanie DPH (koeficient, zmena účelu,...)
- úprava zostatkov dlhodobých pohľadávok a záväzkov (za účelom ich správneho členenia v súvahe)
- nezabudnúť aj na záväzky 36 mesiacov po splatnosti

2/ Tvorba a zaúčtovanie rezerv a -predpis dane z motorových vozidiel
-doúčtovanie tvorby sociálneho fondu
-preúčtovanie zásob tovaru (materiálu) ak sa účtuje spôsobom B
-kontorola odpisov (účet 081,082 so zostatkovou cenou dľa odpisového plánu)
-preúčtovanie nespotrebovaných PHM k 31.12.

3/ Časové rozlíšenie nákladov a výnosov
4/ Účtovanie nevyfakturovaných dodávok pri zostavovaní účtovnej závierky k 31. 12.2010
5/ Ocenenie majetku a záväzkov reálnou hodnotou ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka / prípadne aj cudzia mena/- ten kto o nich účtuje- napr. pri predaji podniku, časti podniku apod.-koho sa to týka, neplatí všeobecne
6/ Prepočet a účtovanie oceňovania cenných papierov a podielov ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka
7/ Kontrola účtu 431 – Výsledok hospodárenia v schvaľovaní a účty 131,111,395 nesmú vykazovať zostatky ako aj účty 599,699 - musia mať rovnaké zostatky /kto na nich účtuje/
8/ Kontrola bilančnej kontinuity
9/ Inventarizácia majetku, záväzkov a vlastného imania
10/ výpočet položiek ovplivňujúcich základ dane a upravujúce závierkové účtovné operácie
zúčtovanie inventarizačných rozdielov

11/ Vyčíslenie výsledku hospodárenia bežného účtovného obdobia z Výkazu ziskov a strát pred zdanením
12/ Výpočet a zaúčtovanie splatnej a odloženej dane z príjmov / ten kto o nej účtuje
13/ Vytlačenie a kontrola výkazov : Súvaha a výkaz ziskov a strát /po výpočte splatnej a odloženej dane.
14/ zostavenie DP DzP a výpočet preddavkov na daň z príjmov PO na budúci rok
vytvorenie poznámok a cash flow
15/ vytvorenie poznámok a cash flow
16/ odoslanie závierky na DÚ - dan.priznanie PO 1x a suvaha, vykaz ziskov a strát a poznamky 1x / a cash flow – tý ktorý majú povinnosť auditu.


17/ Zverejňovanie závierky:
- Ukladanie účtovnej závierky do zbierky listín/ OR/
s.r.o.
Do zbierky listín je potrebné uložiť úplnú účtovnú závierku, t. j. súvahu, výkaz ziskov a strát a poznámky. Ak má účtovná jednotka povinnosť auditu, ukladá sa spolu s účtovnou závierkou aj správa audítora.
Lehota na uloženie účtovnej závierky je do 30 dní po schválení účtovnej závierky valným zhromaždením. Štatutárny orgán, čiže konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným má povinnosť predložiť účtovnú závierku na schválenie valnému zhromaždeniu do 6 mesiacov po uplynutí účtovného obdobia. zbierky listín je bezplatné, za tento úkon sa neplatí žiadny súdny poplatok.
v obchodnom vestníku - súvahu a výkaz ziskov a strát z riadnej individuálnej účtovnej závierky a mimoriadnej individuálnej účtovnej závierky do 30 dní po schválení účtovnej závierky. Účtovná jednotka súčasne uvedie, že zverejňuje neúplnú účtovnú závierku.
V obchodnom vestníku sa nesmie zverejniť názor audítora, zverejňuje sa len informácia, aký názor správa audítora obsahuje.
Podmienkou zverejnenia údajov v Obchodnom vestníku je zaplatenie a predloženie dokladu o úhrade poplatku spolu s podkladmi na zverejnenie, ktoré sa zasielajú na adresu redakcie Obchodného vestníka (Ministerstvo spravodlivosti SR, Redakcia Obchodného vestníka Župné námestie 13, 813 11 Bratislava). Výška poplatku za zverejnenie účtovnej závierky v Obchodnom vestníku je stanovená v prílohe č. 2 nariadenia vlády SR č. 42/2004 o Obchodnom vestníku v znení neskorších predpisov. Tento poplatok je 99,58 eur.