Zavrieť

Porady

daň z prijmu za prenájom bytu

avo avo

avo je offline (nepripojený) avo

Dobrý večer,
prosím o radu, pretože nie som si istá či dobre chápem zákon a vysvetlivky v DP FO typ B
Ak nájomca platí prenajímateľovi podľa zmluvy mesačne 100 € za nájom + 146,50 náklady spojené s užívaním bytu z čoho platí prenajímateľ mesačné zálohové platby, tak jeho príjem je 246,50 ? . Prenajímateľ je FO, nevedie si evidenciu daň. nákladov. Takže jeho ročný príjem je 12x246,50 mínus 5x 178,92 /ŽM k 1.1.2010/? A výdavky sú 40 % z takto znížených príjmov ?
Usporiadat
Marína Marína

Marína je offline (nepripojený) Marína

GGÓA Pozri príspevok
Dobrý deň
chcela by som opýtať na nasledovné. V roku 2010 som prenajímala byt od jan-okt. nájomné som mala 398,30 EUR mesačne, čiže 3983,-EUR a výdavky na byt 1774,60 eur na celý rok. Kam to treba zapísať do daň.priznanie tybu B? Ešte som taký prípad nemala. Prílohu do daň.priznania dám aj nájomnú zmluvu????
ĎAKUJEM
GGÓA, veď si účtovník, nájdeš v jednom z popredných zákonoch dôležitých pre účtovníkov, stačí pozrieť - Zákon o dani z príjmu, § 6 ods. 3.
Už v nadpise daného znenia je uvedené - Príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu a pod ods. 3 nájdeš:
(3) Príjmami z prenájmu, ak nejde o príjmy uvedené v odseku 1 a v § 5, sú príjmy z prenájmu nehnuteľností.

Tiež v daňovom priznaní pre daň z príjmu, typ B, v tab. 1 r. 10 - z prenájmu nehnuteľností 12)* /ods. 3
* 12) Na r. 10 stĺ. 1 na r. 10 stĺ. 2 r.1 až 8 a 10 sa uvádza podľa § 9 ods. 1 písm. h) zákona kladný rozdiel medzi príjmom z prenájmu nehnuteľnosti a päťnásobkom sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (ďalej len „päťnásobok sumy platného životného minima“). Výdavky priraďované k príjmom z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom [§ 9 ods. 1 písm. h) zákona].
3 0
truch truch

truch je offline (nepripojený) truch

GGÓA Pozri príspevok
Dobrý deň
chcela by som opýtať na nasledovné. V roku 2010 som prenajímala byt od jan-okt. nájomné som mala 398,30 EUR mesačne, čiže 3983,-EUR a výdavky na byt 1774,60 eur na celý rok. Kam to treba zapísať do daň.priznanie tybu B? Ešte som taký prípad nemala. Prílohu do daň.priznania dám aj nájomnú zmluvu????
ĎAKUJEM
Ak chceš dávať skutočné náklady, musíš viesť evidenciu príjmov a výdavkov spojených s prenájmom. Nájomnú zmluvu neprikladáš, v prípade kontroly zo strany DÚ musíš preukázať náklady.
3 0
tinkas tinkas

tinkas je offline (nepripojený) tinkas

ahojte...ake prílohy treba priložit k DP typu B pri prenájme bytu? (nájomnú zmluvu, inkaso??) alebo netreba ziadne prílohy - ako doklad o výške príjmov a výdavkov?
0 0
ivustek ivustek

ivustek je offline (nepripojený) ivustek

Iveta
tinkas Pozri príspevok
ahojte...ake prílohy treba priložit k DP typu B pri prenájme bytu? (nájomnú zmluvu, inkaso??) alebo netreba ziadne prílohy - ako doklad o výške príjmov a výdavkov?
netreba žiadne prílohy, ale treba si ich uschovať pre prípad kontroly DU.
0 0
tinkas tinkas

tinkas je offline (nepripojený) tinkas

Ďakujem....
0 0
Joana206 Joana206

Joana206 je offline (nepripojený) Joana206

Poprosila by som radu k tejto tématike. Prenájom bytu robím prvý krát.
SZČO prenajíma byt za 300 EUR mesačne, z toho náklady na energie sú cca 160,- EUR. Môžem do nákladov dať aj mesačné poplatky za TV a mesačné poplatky za satelit?
Je mi jasné, že sa viac oplatí odpočítať skutočné náklady ako 40 %. Len mám jeden problém. Príjmy z prenájmu a takisto všetky výdavky za energie sú vedené na účte manželky.
Všade čítam, že ak chcem odpočítať skutočné náklady, je nutné viesť riadnu evidenciu, preto ma zaujíma, či mám nahodiť do MRP-čka nový účet a viesť evidenciu z účtu manželky a rozpočítať každú položku zvlášť.
Ďakujem za všetky odpovede....som v tomto začiatočník tak pomôže každá rada
0 0
Prima73 Prima73

Prima73 je offline (nepripojený) Prima73

Dobry den,
SZCO s ukoncenou zivnostou v 2/2010, vysporiadane neuhradene zaväzky a pohladavky cez uzavierkove operacie - lepsie mu vychadzaju uplatnit si skutocne vydavky ako pausalne, ale prenajima nehnutelnost a tak ma zaujima ci moze skombinovat v DP skutocne naklady zo zivnosti s pausalnymi 40% z prenajmu, alebo musia byt vsetky naklady rovnake (co si myslim ze asi musia byt)?
0 0
wallie wallie

wallie je offline (nepripojený) wallie

Ahojte,hmmm... čo také o mne, mám 33 rokov, pôsobím v BA, momentálny status zamestnanec -špecialista na oblasť daní, hlavne daň z príjmu,tak pomenej aj iné :) s manželom rozbiehame firmu, viď náš web ...viac
nie nemusia byť, rovnaké musia byť len pre príjmy podľa §6 ods.1 a 2, u príjmov podľa §6 ods.3 z prenájmu môže zvoliť odlišný spôsob uplatnenia výdavkov, aj v tlačive daň.priznania máš pod tab.č.1 samostatne uvedené či uplatňuješ paušalne výdavky z príjmov §6 ods.1 a 2 a osobitne pre príjem §6 ods.3 z prenájmu
0 0
pt7834 pt7834

pt7834 je offline (nepripojený) pt7834

dobrý deň,
požiadal by som o radu. Mám príjem z prenájmu domu, nie však po celý rok. Môžem si dať do nákladov všetky energie, či len za obdobie prenájmu? Tiež mám príjem zo sprostredkovania poistenia, môžem si dať do nákladov účty za mobilný telefon v celej výške alebo len určitú časť. Nie som živnostník, mám len pridelené dič. Ktorú tabuľku DP mám vyplniť? vopred Ďakujem
0 0
Prima73 Prima73

Prima73 je offline (nepripojený) Prima73

wallie Pozri príspevok
nie nemusia byť, rovnaké musia byť len pre príjmy podľa §6 ods.1 a 2, u príjmov podľa §6 ods.3 z prenájmu môže zvoliť odlišný spôsob uplatnenia výdavkov, aj v tlačive daň.priznania máš pod tab.č.1 samostatne uvedené či uplatňuješ paušalne výdavky z príjmov §6 ods.1 a 2 a osobitne pre príjem §6 ods.3 z prenájmu
Dakujem velmi pekne.
0 0
pt7834 pt7834

pt7834 je offline (nepripojený) pt7834

dobrý deň,
chcel by som upresniť moju otázku. Mám dva príjmy. Nie som živnostník. Príjem z prenájmu domu, nie však po celý rok a príjem za sprostredkovanie poistenia. Otázka? Môžem si dať do nákladov energie a poplatky za vodu v celej výške po celý rok, alebo len za obdobie prenájmu, čo obnáša zaradenie domu do obchodného majetku keď nevediem účtovníctvo, môže ísť do nákladov platba hypotéky alebo len úroky? a ešte, je možné pri sprostredkovaní poistenia dať do nákladov všetky zaplatené fa za mobil ale len nejakú časť? veľmi, veľmi pekne Ďakujem
0 0
calawen calawen

calawen je offline (nepripojený) calawen

FO prenajímala v roku 2010 byt. Nájomné započítala s nákladmi na rekonštrukciu /rekonštrukciu si vykonal nájomca so súhlasom prenajímateľa/. Čo v takom prípade? Ako priznať príjem, v akej výške? A výdavky?
0 0
wallie wallie

wallie je offline (nepripojený) wallie

Ahojte,hmmm... čo také o mne, mám 33 rokov, pôsobím v BA, momentálny status zamestnanec -špecialista na oblasť daní, hlavne daň z príjmu,tak pomenej aj iné :) s manželom rozbiehame firmu, viď náš web ...viac
Usmernenie k zdaneniu nepeňažného príjmu prenajímateľa
z dôvodu vykonaných opráv nájomcom na prenajatom majetku

Podľa § 2 písm. c) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o dani z príjmov“), na účely tohto zákona príjmom je peňažné plnenie a nepeňažné plnenie dosiahnuté aj zámenou, ocenené cenami bežne používanými v mieste a v čase plnenia alebo spotreby, a to podľa druhu, kvality, prípadne miery opotrebenia predmetného plnenia, ak tento zákon neustanovuje inak.
V súlade s § 17 ods. 23 zákona o dani z príjmov, nepeňažným príjmom prenajímateľa sú aj výdavky vynaložené nájomcom na opravy prenajatého hmotného majetku zahrnuté do daňových výdavkov nájomcu nad rámec povinností nájomcu dohodnutých v nájomnej zmluve, s odkazom v poznámke napríklad na § 664 až 669 zákona č. 40/1964 Zb. v znení neskorších predpisov ( ďalej len „Občianskeho zákonníka“). To znamená, že u prenajímateľa vzniká nepeňažný príjem vo výške výdavkov vynaložených nájomcom na opravy prenajatého hmotného majetku, zahrnutých do jeho daňových výdavkov, pričom nájomná zmluva a povinnosti uložené nájomcovi majú byť v súlade s úpravou práv a povinností nájomcu a prenajímateľa, v § 664 až § 669 a v ďalších ustanoveniach Občianskeho zákonníka.

Podľa uvedených ustanovení Občianskeho zákonníka:

 Prenajímateľ je povinný prenechať prenajatú vec nájomcovi v stave spôsobilom na dohodnuté užívanie, alebo ak sa spôsob užívania nedohodol, obvyklé užívanie, a v tomto stave ju na svoje náklady udržiavať /§ 664 Občianskeho zákonníka/;
 Prenajímateľ je povinný odovzdať nájomcovi byt v stave spôsobilom na riadne užívanie a zabezpečiť nájomcovi plný a nerušený výkon práv spojených s užívaním bytu. Ak nájomná zmluva neurčuje inak, drobné opravy v byte súvisiace s jeho užívaním a náklady spojené s bežnou údržbou uhrádza nájomca. Pojem drobných opráv a nákladov spojených s bežnou údržbou bytu upravuje osobitný predpis, ktorým je Nariadenie vlády č. 87/1995 Zb. ktorým sa vykonávajú niektoré ustanovenia Občianskeho zákonníka /§ 5 - § 7 a príloha uvedeného nariadenia k § 687 ods. 2 Občianskeho zákonníka/.
 Zmeny na veci je nájomca oprávnený vykonávať len so súhlasom prenajímateľa. Úhradu nákladov s tým spojených môže nájomca požadovať len v prípade, že sa na to prenajímateľ zaviazal. Ak zmluva neurčuje inak, je oprávnený požadovať úhradu nákladov až po ukončení nájmu po odpočítaní znehodnotenia zmien, ku ktorému v medziobdobí došlo v dôsledku užívania veci. Ak prenajímateľ dal súhlas so zmenou, ale nezaviazal sa na úhradu nákladov, môže nájomca požadovať po skončení nájmu protihodnotu tohto, o čo sa zvýšila hodnota veci. Ak nájomca vykoná zmeny na veci bez súhlasu prenajímateľa, je povinný po skončení nájmu uviesť vec na svoje náklady do pôvodného stavu. Ak v dôsledku vykonávaných zmien hrozí na veci prenajímateľovi značná škoda, je prenajímateľ oprávnený odstúpiť od zmluvy /§ 667 Občianskeho zákonníka/
 Ak nájomca vynaložil na vec náklady pri oprave, na ktorú je povinný prenajímateľ, má nárok na náhradu týchto nákladov, ak sa oprava vykonala so súhlasom prenajímateľa alebo ak prenajímateľ bez zbytočného odkladu opravu neobstaral, hoci sa mu oznámila jej potreba. Inak môže nájomca požadovať len to, o čo sa prenajímateľ obohatil /§ 669 Občianskeho zákonníka/

1. Nájomca – právnická osoba, má uzatvorenú nájomnú zmluvu na nájom časti rodinného domu, v ktorom má sídlo a predpokladá v ňom zriadiť ambulanciu. Na základe tejto nájomnej zmluvy neúčtuje nájomné, ale zaväzuje sa zabezpečiť všetky náklady spojené s údržbou a prevádzkovaním rodinného domu. Pokiaľ nájomca na základe nájomnej zmluvy s prenajímateľom zabezpečuje náklady spojené s údržbou a opravami rodinného domu, na ktoré je povinný prenajímateľ /vo výške, ktorá nezodpovedá dohodnutému alebo obvyklému užívaniu podľa § 664 Občianskeho zákonníka/, má v súlade s § 669 Občianskeho zákonníka nárok na náhradu týchto nákladov. V uvedenom prípade nájomca nepožaduje náhradu vynaložených výdavkov, na základe dojednania v nájomnej zmluve neúčtuje (neplatí) nájomné. V tejto súvislosti upozorňujeme na povinnosť nájomcu - účtovnej jednotky dodržiavať základné zásady účtovania podľa § 7 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon o účtovníctve“), vrátane povinnosti účtovať majetok a záväzky, náklady a výnosy, výdavky a príjmy v účtovných knihách a zobrazovať ich v účtovnej závierke samostatne bez ich vzájomného započítania /§ 7 ods. 6 zákona o účtovníctve, od 1.1.2008 ods. 5 tohto zákona/.
Na účely zákona o dani z príjmov v tomto prípade možno za daňový výdavok nájomcu považovať výdavky vo výške údržby a opráv /ako protihodnotu namiesto nájomného o ktorom neúčtuje/, ak ide o výdavok podľa § 2 písm. i) zákona o dani z príjmov. V uvedenom prípade všetky výdavky vynaložené nájomcom na údržbu a opravy rodinného domu možno považovať za nepeňažný príjem fyzickej osoby - vlastníka rodinného domu v súlade s § 2 písm. c) a § 17 ods. 23 zákona o dani z príjmov.

2. Na vzťahy vyplývajúce zo zmluvy o nájme a podnájme nebytových priestorov podľa zákona č. 116/1990 Zb. v znení neskorších predpisov ustanovenia Občianskeho zákonníka možno použiť len v prípade, ak ich neupravuje tento osobitný zákon. V § 5 cit. zákona sú uvedené práva a povinnosti prenajímateľa a nájomcu nasledovne:

 Ak nie je dohodnuté inak, prenajímateľ je povinný odovzdať nebytový priestor nájomcovi v stave spôsobilom na dohovorené alebo obvyklé užívanie, v tomto stave ho na svoje náklady udržiavať a zabezpečovať riadne plnenie služieb, ktorých poskytovanie je s užívaním nebytového priestoru spojené
 Nájomca je oprávnený užívať nebytový priestor v rozsahu dohodnutom v zmluve
 Nájomca je povinný uhrádzať náklady spojené s obvyklým udržiavaním
 Nájomca je povinný bez zbytočného odkladu oznámiť prenajímateľovi potrebu opráv, ktoré má prenajímateľ urobiť, a umožniť vykonanie týchto i iných nevyhnutných opráv; inak nájomca zodpovedá za škodu, ktorá nesplnením povinnosti vznikla.

Prenajímateľ má nepeňažný príjem vo výške výdavkov vynaložených nájomcom na opravy prenajatých priestorov nad rámec povinností nájomcu dohodnutých v nájomnej zmluve, ktoré boli zahrnuté do daňových výdavkov nájomcu, pričom nájomná zmluva a povinnosti uložené nájomcovi majú byť v súlade s úpravou práv a povinností nájomcu a prenajímateľa, ustanovených v príslušných ustanoveniach Občianskeho zákonníka a zákona č. 116/1990 Zb. v znení neskorších predpisov. Ak právnická osoba platila dohodnuté nájomné a so súhlasom prenajímateľa uhradila náklady na opravu a výmenu rozvodov ústredného kúrenia a radiátorov a náklady na opravu strešnej krytiny, pričom nedošlo k zníženiu výšky nájmu, vynaložené výdavky na vykonané opravy prenajatých priestorov nad rámec ich bežnej údržby možno považovať za nepeňažný príjem prenajímateľa podľa § 17 ods. 23 zákona o dani z príjmov v tom roku, v ktorom sa oprava vykonala ak ich nájomca zahrnul do svojich nákladov. Zmeny na veci je nájomca oprávnený vykonávať len so súhlasom prenajímateľa. Ak nájomca vykoná zmeny na veci bez súhlasu prenajímateľa, v súlade s § 667 ods. 2 Občianskeho zákonníka je povinný po skončení nájmu uviesť vec na svoje náklady do pôvodného stavu, pričom v tomto prípade nejde o nepeňažný príjem prenajímateľa podľa § 17 ods. 23 zákona o dani z príjmov.
2 0
calawen calawen

calawen je offline (nepripojený) calawen

Ešte jedna otázka... Tá istá FO prenajímala aj ornú pôdu, avšak za túto nedostala zaplatené, hoci v zmluve je ustanovená suma za prenájom (len nájomník nehradí). Treba tento "príjem" (papierový) zahrnúť do DP?

Zistila som po inej linke, že v tomto prípade - FO nepodnikateľ - nebolo zaplatené /hoci malo byť/ = nie je príjem
Naposledy upravil calawen : 17.03.11 at 09:39 Dôvod: zistenie
0 0
zuza87 zuza87

zuza87 je offline (nepripojený) zuza87

Dobry den,
Chcela by som Vas poprosit o radu. Som studentkou vysokej skoly a byvam v Banskej Bystrici v prenajatom byte spolu s dalsimi 5/timi studentkami. Majitelka bytu od nas ziada aby sme za minuly rok 2010 zaplatili dan z prenajmu bytu, co je 352 eur. Ma na to pravo? Nie je to povinnost prenajimatela, resp. majitela bytu platit tu...to dan? mozeme odmietnut zaplatit tuto dan? ak ano, ako mozeme argumentovat. Viete je to pre nas dost vela, zaplatiti najom aj dan...Dakujem velmi pekne za odpoved.
0 0
truch truch

truch je offline (nepripojený) truch

zuza87 Pozri príspevok
Dobry den,
Chcela by som Vas poprosit o radu. Som studentkou vysokej skoly a byvam v Banskej Bystrici v prenajatom byte spolu s dalsimi 5/timi studentkami. Majitelka bytu od nas ziada aby sme za minuly rok 2010 zaplatili dan z prenajmu bytu, co je 352 eur. Ma na to pravo? Nie je to povinnost prenajimatela, resp. majitela bytu platit tu...to dan? mozeme odmietnut zaplatit tuto dan? ak ano, ako mozeme argumentovat. Viete je to pre nas dost vela, zaplatiti najom aj dan...Dakujem velmi pekne za odpoved.
Tak toto som ešte nepočula má príjem z prenájmu ona, tak nech si zaplatí aj daň. Máte písomnú zmluvu, kde je niečo také zakomponované?
0 0
zuza87 zuza87

zuza87 je offline (nepripojený) zuza87

truch Pozri príspevok
Tak toto som ešte nepočula má príjem z prenájmu ona, tak nech si zaplatí aj daň. Máte písomnú zmluvu, kde je niečo také zakomponované?
No veď ani ja nie...preto sme z toho zaskočené a ešte viac rodičia, ktorí to niektorým dievčatám musia zaplatiť...preto zisťujeme či to zaplatiť musíme alebo nie...bojíme sa totiž že nás majiteľka bytu vyhodí, čo už nebude až taká sranda...zmluvu máme iba do konca júna a nič takéto v nej zakomponované nie je
0 0
mysimis mysimis

mysimis je offline (nepripojený) mysimis

obyčajný človiečik
zuza87 Pozri príspevok
Dobry den,
Chcela by som Vas poprosit o radu. Som studentkou vysokej skoly a byvam v Banskej Bystrici v prenajatom byte spolu s dalsimi 5/timi studentkami. Majitelka bytu od nas ziada aby sme za minuly rok 2010 zaplatili dan z prenajmu bytu, co je 352 eur. Ma na to pravo? Nie je to povinnost prenajimatela, resp. majitela bytu platit tu...to dan? mozeme odmietnut zaplatit tuto dan? ak ano, ako mozeme argumentovat. Viete je to pre nas dost vela, zaplatiti najom aj dan...Dakujem velmi pekne za odpoved.
Majiteľka si daň z prenájmu uvedeného bytu musí zaplatiť sama. Nemá nárok pýtať si od Vás daň, veď Vy ste jej zaplatili, ona mala príjem, tak nech si to zaplatí.
0 0
Janinkaaa Janinkaaa

Janinkaaa je offline (nepripojený) Janinkaaa

FO prenajíma nehnuteľnosť SRO. SRO si chce na svoje náklady vymeniť okná, vymeniť strešnú krytinu, ale majiteľ FO s tým nesúhlasí. A to SRO ani nežiada od FO, aby mu znížila nájom a ani nežiada, aby mu FO vôbec niečo platila za opravu.
Čo môže urobiť SRO ?

Ak si dá tieto opravy do nákladov, potom po skončení nájmu bude musieť dať nehnuteľnosť do pôvodného stavu ?

A môže si SRO vôbec dať do nákladov tieto opravy, keď majiteľ nesúhlasil s opravami ?

Ďakujem.
0 0
ErikaNona ErikaNona

ErikaNona je offline (nepripojený) ErikaNona

Nikde tu nespomínate,ze do príjmov za prenajom sa uvadza do priznania len kladný rozdiel medzi príjmami z prenájmu a 500€.
Ako to teda je? Ak som za 2011 mala príjem z prenájmu(byt+energie) 4000€, tak do DP uvádzam základ pre zdanenie 3500. Ak chcem uplatnit 40%do nákladov, robim to podla pomeru:3500/4000=87%. Náklady 40% zo 4000=1600€, ale z nich si môžem uplatnit len 87%, co je 1392€. teda v stlpci príjem z nájmu je 3500 a stlpec pre výdavky z najmu 1392.Je to správne?
0 0
Načítať ďalšie

Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať