Zavrieť

Porady

koeficient

dobrý deň,

chcem sa opýtať na prvé použitie koeficientu. Známy mi teraz doniesol papiere k DPH. Zaoberá sa nákupom a predajom áut. Je platcom DPH. Našla som tam však aj jeho vystavené faktúry, akúsi odmenu za sprostredkovanie predaja, ktorá je bez DPH. Podľa mňa by teda DPH malo byť prerátané koeficientom. A teraz otázka.. aký je vlastne postup nahlásenia na DÚ? Viem, že to treba nejako odsuhlasovať.. neviem to nikde nájť Predpokladám, že už je aj neskoro.. lebo papiere sa týkajú 4Q 2011.. prosím poraďte čo robiť..
Usporiadat
Téma je uzavretá.
emarosl emarosl

emarosl je offline (nepripojený) emarosl

koňo Pozri príspevok
Elast,
ty si v pozícii firmy, ktorá zaplatila za druhého? Ak áno, potom si mala účtovať iba 315/221 (prípadne úrok, lebo skryte ide o poskytnutie úveru, ktorý by mal byť u podnikateľa s úrokom).
Ak si v pozícii firmy, ktorej niekto tretí zaplatil faktúru, potom si mala účtovať 321 (pôvodný veriteľ)/325 (nový veriteľ).
I keď nie som právnikom, dovolím sa nesúhlasiť s tým, že sa jedná o skrytý úver. Možno sa mýlim, ale myslím si to minimálne z nasledovných dôvodov:

1. Prevzatie dlhu upravujú samostatné ustanovenia zákona (§§531-532 Obč. z.) a pôžičku, úver zase upravujú iné ustanovenia...

2. Dôvodov pre prevzatie dlhu môže viac (napr. využitie možnosti pre započítanie pohľadávok a záväzkov, zvýšenie dôveryhodnosti dlžníka....).

3. Aj pri predaji napr. pohľadávok ide často o financovanie pred splatnosťou pohľadávok (poskytnutie peňazí), ale na účte 662 sa neúčtuje pri postúpení pohľadávok... Resp. úrok býva častokrát súčasťou kalkulácie ceny, ale to neznamená, že kupujúci účtuje o úroku...

4. Ak rozdiel medzi cenou za prevzatie a hodnotou záväzku predstavuje de facto úrok a tak sa k tomu máme správať aj účtovne (aj daňovo????), tak ako sa potom pozerať na tieto názory:

- prevzatie dlhu nie je predmetom DPH (veď tak píše aj KEJKA v príspevku 72 a 74), ale úrok je
oslobodené zdaniteľné plnenie, ktoré vstupuje do koeficientu (za predpokladu, že tento úrok nemá
príležitostný charakter)

- V časopise Poradca 5-6/2008 sa píše:

++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++++++++
"- ods. 3 písm. f) – Výnos z odpísaného záväzku, ktorého plnenie prevzal nový dlžník.
Úprava platná do 31. 12. 2007
Prevzatie záväzku, resp. novým dlžníkom sa u pôvodného dlžníka zaúčtuje na základe zmluvy o prevzatí dlhu (zmluva o prevzatí dlhu – § 531 Občianskeho zákonníka), ktorým jednej účtovnej jednotke zanikne povinnosť zaplatiť dlh (479/648). Takto zaúčtovaný výnos sa nezahrnoval do základu dane (u dlžníka bol položkou znižujúcou základ dane.
Od roku 2008 je toto ustanovenie zo zákona o dani z príjmov vypustené a nahradené novým znením, podľa ktorého postupuje daňovník účtujúci v sústave podvojného účtovníctva, ak na obstaranie hmotného majetku získal dotáciu (podporu, príspevok) z verejných zdrojov.
++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++++++++

Aj tam sa píše o účte 648...

Atď. Tak prosím, aký máte ostatní na to názor? Budem veľmi vďačný za každý názor....
0 0
koňo koňo

koňo je offline (nepripojený) koňo

elast,
úroky za obdobie 26.5.-26.6. musí ešte účtovať prvý dlžník. U nového dlžníka by neboli uznané, lebo nemal peniaze u seba.
Úroky od 27.6. už účtuje nový dlžník až do splatnosti 1.10., pretože už užíva peniaze z pôžičky.
0 0
koňo koňo

koňo je offline (nepripojený) koňo

emarosl,
stručnejšie poviem, že akékoľvek požičanie peňazí podnikateľa by malo priniesť úrok. Ak nie, tak ti ho daniari môžu dopočítať.
V tomto prípade prevezme dlh nový dlžník, ale za obdobie 26.5.-26.6. stále užíva peniaze prvý dlžník. Nejde o pôžičku? Tentoraz od nového dlžníka prvému dlžníkovi? Veď nový dlžník bude musieť zaplatiť veriteľovi úrok aj za toto obdobie. Prečo by to mal znášať na ťarchu svojich nákladov?
Úplne všeobecne - nejedná sa prevzatím dlhu o poskytnutie preklenovacieho úveru?
1 0
ELAST ELAST

ELAST je offline (nepripojený) ELAST

koňo Pozri príspevok
elast,
úroky za obdobie 26.5.-26.6. musí ešte účtovať prvý dlžník. U nového dlžníka by neboli uznané, lebo nemal peniaze u seba.
Úroky od 27.6. už účtuje nový dlžník až do splatnosti 1.10., pretože už užíva peniaze z pôžičky.
Ďakujem pekne za úžasnú pomoc! A v tomto prípade už neúčtuje nový dlžník na 662, prosím? (vychádzam z toho, že splatnosť odmeny za prevzatie je skôr ako splatnosť prevzatej pôžičky)?

A na čo má nový veriteľ zaúčtovať kladný rozdiel medzi cenou za prevzatie záväzku a hodnotou prevzatého záväzku? Na 668?

Prosím, poradíte ešte?

Ďakujem krásne!
0 0
ELAST ELAST

ELAST je offline (nepripojený) ELAST

koňo Pozri príspevok
emarosl,
stručnejšie poviem, že akékoľvek požičanie peňazí podnikateľa by malo priniesť úrok. Ak nie, tak ti ho daniari môžu dopočítať.
V tomto prípade prevezme dlh nový dlžník, ale za obdobie 26.5.-26.6. stále užíva peniaze prvý dlžník. Nejde o pôžičku? Tentoraz od nového dlžníka prvému dlžníkovi? Veď nový dlžník bude musieť zaplatiť veriteľovi úrok aj za toto obdobie. Prečo by to mal znášať na ťarchu svojich nákladov?
Úplne všeobecne - nejedná sa prevzatím dlhu o poskytnutie preklenovacieho úveru?
A ty si Koňo myslíš, prosím ťa, že pri prevzatí záväzku dochádza k dodaniu služby podľa zákona o DPH (poskytnutie úveru, ktorého cenou je úrok?)? Tzn. podľa teba by mala odmena za prevzatie záväzku vstupovať do koeficientu?

Kejka písala, že nie.

Ďakujem pekne!
0 0
emarosl emarosl

emarosl je offline (nepripojený) emarosl

koňo Pozri príspevok
emarosl,
stručnejšie poviem, že akékoľvek požičanie peňazí podnikateľa by malo priniesť úrok. Ak nie, tak ti ho daniari môžu dopočítať.
V tomto prípade prevezme dlh nový dlžník, ale za obdobie 26.5.-26.6. stále užíva peniaze prvý dlžník. Nejde o pôžičku?
Domnievam sa, že ide o taký istý prípad ako keď niekto dodá službu alebo dodá tovar a vystaví faktúru v deň dodania tovaru alebo služby a na faktúre je splatnosť napr. 14 či 30 či 60 dní...(v závislosti od dohodnutých zmluvných podmienok).
A vtedy sa neúčtuje o úroku (aj keď sa jedná o „obchodný úver“) a niekedy môže byť splatnosť aj 3 mesiace či viac (a jediná povinnosť, ktorá ma v tejto väzbe napadá je povinnosť diskontovania tejto pohľadávky za predpokladu, že jej splatnosť je viac ako 1 rok - podľa § 18 ods. 8 Postupov účtovania).

koňo Pozri príspevok
emarosl,
Úplne všeobecne - nejedná sa prevzatím dlhu o poskytnutie preklenovacieho úveru?
O poskytnutie preklenovacieho úveru sa jedná aj napr. pri faktoringu a tiež ak nie je explicitne v zmluvne stanovených podmienkach dohodnuté:

- osobitné poskytnutie úveru a

- osobitné poskytnutie služieb vymoženia dlhu,

ale je stanovené v zmluve, že predmetom zmluvy je poskytovanie jednej služby – faktoringu, tak potom sa na to pozerá z daňového hľadiska ako na faktoringové služby (nie z časti na úroky, ktoré sú oslobodené od DPH (§39)).

To som len chcel uviesť taký príklad, ktorý možno podporí môj názor, že prevzatie záväzku by sa nemalo dávať do ekvivalentu s úverom.

Taký je môj názor a možno sa mýlim, tak, prosím, mohli by ste ma opraviť? Budem veľmi vďačný za každý názor...

Ďakujem pekne!
0 0
nikituska nikituska

nikituska je offline (nepripojený) nikituska

Dobry den, som trochu domotana z toho koeficientu DPH. Asi to bude hlupa otazka, ale poprosim Vas o odpoved. Ak mame oslobodene prijmy z predaja tovaru do EU podla § 43, musime robit prepocet koeficientom? Dakujem za kazdu odpoved.
0 0
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
nikituska Pozri príspevok
Dobry den, som trochu domotana z toho koeficientu DPH. Asi to bude hlupa otazka, ale poprosim Vas o odpoved. Ak mame oslobodene prijmy z predaja tovaru do EU podla § 43, musime robit prepocet koeficientom? Dakujem za kazdu odpoved.
určite nie.
Z_DPH rozlišuje oslobodené príjmy S NAROKOM NA ODPOčET
a oslobodené príjmy BEZ NáROKU NA ODPOčET
0 0
SilMar Group SilMar Group

SilMar Group je offline (nepripojený) SilMar Group

nikituska Pozri príspevok
Dobry den, som trochu domotana z toho koeficientu DPH. Asi to bude hlupa otazka, ale poprosim Vas o odpoved. Ak mame oslobodene prijmy z predaja tovaru do EU podla § 43, musime robit prepocet koeficientom? Dakujem za kazdu odpoved.
Pozri §49/3 - tam nie je vymenovaný §43, takže naozaj netreba prepočítavať koeficientom.
0 0
majka30 majka30

majka30 je offline (nepripojený) majka30

Dobrý deň, chcem sa spýtať, ak podnikateľ-platca DPH prenajíma nehnuteľnosť len jednému neplatcovi DPH, čiže má oslobodený príjem, robí prepočet koeficientom? ..... alebo daň na vstupe neodpočíta v plnej výške? ďakujem pekne za odpoveď
0 0
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
majka30 Pozri príspevok
Dobrý deň, chcem sa spýtať, ak podnikateľ-platca DPH prenajíma nehnuteľnosť len jednému neplatcovi DPH, čiže má oslobodený príjem, robí prepočet koeficientom? ..... alebo daň na vstupe neodpočíta v plnej výške? ďakujem pekne za odpoveď
1. nezaleží, či jednemu, dvom, trom......
2. nezáleží či neplatcovi, ale či je to zdanireľná osoba /vtedy sa môžeš rozhodnúť a prebajímať s DPH/, alebo nezdaniteľná osoba - vtedy je to povinne oslobodené od DPH
1 a 2 je len na upresnenie tvojho zadania a záverov, bod 3 je pokus o odpoved na tvoju otázku:

3. ty máš nájom oslobodený, t.j. príjmy oslobodené bez nároku na odpočítanie DPH, to zn. týka sa ťa kpeficient. Vstupy - ktoré sa týkajú oslobodených aj neoslobodených príjmov zahrňuješ do koeficientu.
Vyhnúť sa koeficientu môžeš len tak, že také náklady nemáš, alebo ak máš, tak ich vieš presne rozlíšiť na jedny, či druhé a teda hned pri účtovaní bud odpočítaš v plnej výške alebo neodpočítaš vôbec.
takže tvoj záver je správny.............ale vybrať si musíš podľa konkrétnych podmienok sama tak, aby si postupovala správne.
0 0
mariapap mariapap

mariapap je offline (nepripojený) mariapap

Dobrý deň, poskytujeme služby v zmysle ust. par.39 ods.1 písm.d zákona o DPH na základe komisionárskej zmluvy firme z Čiech (reg.pre daň v ČR). Tieto služby nazahŕňam do výpočtu koeficientu - tým pádom mám foeficient 1 - postupujem správne?
0 0
mariapap mariapap

mariapap je offline (nepripojený) mariapap

mariapap Pozri príspevok
Dobrý deň, poskytujeme služby v zmysle ust. par.39 ods.1 písm.d zákona o DPH na základe komisionárskej zmluvy firme z Čiech (reg.pre daň v ČR). Tieto služby nazahŕňam do výpočtu koeficientu - tým pádom mám foeficient 1 - postupujem správne?
prosíííím vie sa mi niekto k tomu vyjadriť. vopred ďakujem
0 0
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
mariapap Pozri príspevok
Dobrý deň, poskytujeme služby v zmysle ust. par.39 ods.1 písm.d zákona o DPH na základe komisionárskej zmluvy firme z Čiech (reg.pre daň v ČR). Tieto služby nazahŕňam do výpočtu koeficientu - tým pádom mám foeficient 1 - postupujem správne?
prečo nie?
tieto služby síce majú nárok na odpočítanie DPH, ale ak spomínaš koeficient, tak musíš mať iné oslobodené príjmy bez nároku na odpočet DPH. Takže počítaš koeficient stanoveným spôsobom.
Ak nemáš iné príjmy, len tie podľa zadania, tak o koeficiente nemôže byť reč, netýka sa ťa.
0 0
Janarma Janarma

Janarma je offline (nepripojený) Janarma

mariapap Pozri príspevok
Dobrý deň, poskytujeme služby v zmysle ust. par.39 ods.1 písm.d zákona o DPH na základe komisionárskej zmluvy firme z Čiech (reg.pre daň v ČR). Tieto služby nazahŕňam do výpočtu koeficientu - tým pádom mám foeficient 1 - postupujem správne?
A majú tieto služby vo Vašom prípade príležitostný charakter?

§ 50 ods. 2 zákona o DPH:

(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z

a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti.
0 0
Janarma Janarma

Janarma je offline (nepripojený) Janarma

KEJKA Pozri príspevok
prečo nie?
tieto služby síce majú nárok na odpočítanie DPH, ale ak spomínaš koeficient, tak musíš mať iné oslobodené príjmy bez nároku na odpočet DPH. Takže počítaš koeficient stanoveným spôsobom.
Ak nemáš iné príjmy, len tie podľa zadania, tak o koeficiente nemôže byť reč, netýka sa ťa.
Ďakujeme Vám, Kejka, aj pre nás je táto situácia dôležitá. A môžem sa opýtať? Služby s miestom dodania v zahraničí vstupujú do koeficientu, však? Alebo sa mýlim?

Pýtam sa len preto, že píšete:

KEJKA Pozri príspevok
Ak nemáš iné príjmy, len tie podľa zadania, tak o koeficiente nemôže byť reč, netýka sa ťa.
A prosím, ak by tieto finančné služby podľa § 39 nemali príležitostný charakter, takisto nevstupujú do koeficientu?

Ďaaakujeme pekne za rady!
0 0
majka30 majka30

majka30 je offline (nepripojený) majka30

KEJKA Pozri príspevok
1. nezaleží, či jednemu, dvom, trom......
2. nezáleží či neplatcovi, ale či je to zdanireľná osoba /vtedy sa môžeš rozhodnúť a prebajímať s DPH/, alebo nezdaniteľná osoba - vtedy je to povinne oslobodené od DPH
1 a 2 je len na upresnenie tvojho zadania a záverov, bod 3 je pokus o odpoved na tvoju otázku:

3. ty máš nájom oslobodený, t.j. príjmy oslobodené bez nároku na odpočítanie DPH, to zn. týka sa ťa kpeficient. Vstupy - ktoré sa týkajú oslobodených aj neoslobodených príjmov zahrňuješ do koeficientu.
Vyhnúť sa koeficientu môžeš len tak, že také náklady nemáš, alebo ak máš, tak ich vieš presne rozlíšiť na jedny, či druhé a teda hned pri účtovaní bud odpočítaš v plnej výške alebo neodpočítaš vôbec.
takže tvoj záver je správny.............ale vybrať si musíš podľa konkrétnych podmienok sama tak, aby si postupovala správne.
Kejka, ďakujem Ti veľmi pekne za odpoveď .... ešte si to chcem upresniť ... v mojom prípade sa jedná o nájom, ktorý ja len v podstate prefakturujem, takže viem rozlíšiť presne vstupy - napr. nájom 100 eur + DPH 20 eur a ja tento nájom v plnej sume 120 eur fakturujem neplatcovi DPH (fa vystavím bez DPH)..... budem teda postupovať správne a vyhnem sa koeficientu tak, že DPH na vstupe vo výške 20 eur si vôbec neodpočítam?.....vďaka
0 0
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
Janarma Pozri príspevok
§ 50 ods. 2 zákona o DPH:

(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z
a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti.
máš predsa výnimku jasne zdôraznenú.
Janarma Pozri príspevok
A prosím, ak by tieto finančné služby podľa § 39 nemali príležitostný charakter, takisto nevstupujú do koeficientu? !
keby nevstupuvali, tak by nebola vyššie uvedená výnimka - vstupujú.

majka30 Pozri príspevok
.............v mojom prípade sa jedná o nájom, ktorý ja len v podstate prefakturujem, takže viem rozlíšiť presne vstupy - napr. nájom 100 eur + DPH 20 eur a ja tento nájom v plnej sume 120 eur fakturujem neplatcovi DPH (fa vystavím bez DPH)..... budem teda postupovať správne a vyhnem sa koeficientu tak, že DPH na vstupe vo výške 20 eur si vôbec neodpočítam?.....vďaka
práve ja som nevedela zo zadania, že fakturuješ aj nájom oslobodený a teda riešiš povinne koeficient. Takže koef. sa ťa týka, ale môžeš sa mu vyhnúť tebou spomenutým spôsobom, len je to dosť háklivé, ide o celkový pohľad, ktorý nepoznám. Môže ísť o refakturáciu a viac s danou nenuteľnosťou nemáš nič spoločné, takže žiadne iné vstupy sa ťa netýkajú. Ale môže to byť aj naopak - fakturuješ ďalej len časť nájmu a sama - tvoja firma - užíva priestor na podnikanie a v takom prípade musíš riešiť aj iné - napr. rôzne režijné vstupy.
Pritiahnuté za vlasy - faktúru vytlačíš na počítači, na papieri, na tlačiarni, použiješ toner............toto všetko si si obstarala - mohla obstarať s DPH, ktorú si si odpočítala, pričom tieto vstupy použiješ na fakturaciu služieb od DPH oslobodených - čiže aj tieto vstupy patria do koeficentu - ako to rozlíšiš?
0 0
mondes mondes

mondes je offline (nepripojený) mondes

Dobrý večer, prosím Vás o radu. Firma mala v 1. Q 2012 príjmy neoslobodené od dane aj príjmy oslobodené od dane. Takže výdavky ako PHM a telefón som prepočítavala koeficientom. V 2. Q. už príjmy oslobodené od dane nemala a ani už nebude mať, nakoľko už firma zrušila pobočku Prvej stavebnej, ale ja som akosi automaticky DPH na vstupe za PHM aj telefón prepočítavala koeficientom(čo som asi nemala). Takže moja otázka:
Môžem ukončiť koeficientovanie DPH v priebehu roka, alebo musím DPH prepočítavať koeficientom až do konca roka a potom v poslednom kvartáli to upravím? Ak môžem v priebehu roka a v 3. Q. už nechcem vstupy prepočítavať koeficientom, ako mám pri tom postupovať, aby to bolo správne? Veľmi pekne ďakujem.
0 0
KEJKA KEJKA

KEJKA je offline (nepripojený) KEJKA

audítor, účtovník, odborný poradca ...viac
a akým koeficientom si prepočítavala?
Celý rok používaš rovnaký koeficient, alebo konzultuješ výšku koeficientu so správcom dane.
0 0
Načítať ďalšie

Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať