Zavrieť

Porady

účtovanie príjmu cest. agentúry

Dobrý deň, vidím tu diskusiu (síce staršiu) ohľadne účtovania príjmov CA pri predaji zájazdu. Mám ten istý problém. Avšak v diskusii som sa nedočítala, ako presne postupovať. Môžem sumu, ktorú mi klient pošle na môj účet zaúčtovať ako príjem neovplyvňujúci daň? Lebo môj príjem je iba provízia, nie to , čo mi pošle klient.... Ďakujem.
A ak mi klient platí cash, ako to zaregistrujem do elektronickej registračnej pokladnice? Lebo toto nie je môj príjem.
Pravidlá a tipy
  • Každý móže napísať len 1 odpoveď. Neskor mozete svoju odpoveď vylepšiť.
  • Odpoveď má priniesť riešenie na otázku, vyvarujte sa hodnotenia otázky.
  • Odpoveď má byť viac o faktoch ako o názoroch.
Dalšie pravidla a tipy
    Ak potrebujete v otázke niečo upresniť, najskôr sa spýtajte na podrobnosti.
    Koncept slúži na uloženie rozpracovanej odpovede, koncept sa zobrazuje len Vám, až kým ho nezverejníte.
    Ak máte podobnú otázku, založte Novú otázku alebo Súvisiacu otázku.
    ❤ Buďte priateľskí ❤
    Sme súčasťou jednej komunity, ktorá si chce vzájomne pomáhať, rozdieľnosť je vítaná ak neubližuje!
    Usporiadať podľa času

    ninka24 je offline (nepripojený) ninka24

    ninka24
    Do ERP urobíš vklad hotovosti - to je úhrada od klienta, vklad sa nezapočítava do obratu. Pred úhradou pre CK, urobíš výber hotovosti. Treba dávať pozor, aby si v týchto prípadoch mala pokladňu na nule! Tvoj príjem je len príjem z provízií, teda do pokladne si budeš evidovať len úhrady províznych FA, ktoré ti zostávajú v hotovosti.
    Prikladám informáciu z finančnej správy z júna 2015 - keď bola zavedená povinnosť mať v CA ERP, alebo VRP:
    Na základe zákona č. 333/2014 Z. z. ktorým sa novelizoval zákon č. 289/2008 Z. z.

    o používaní elektronickej registračnej pokladnice a o zmene a doplnení zákona č. 511/1992

    Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení

    neskorších predpisov (ďalej len „zákon o používaní ERP“) sa do prílohy č. 1 doplnili ďalšie

    služby, za poskytnutie ktorých, ak podnikateľ príjme tržbu po 01.04.2015 je povinný ju

    evidovať prostredníctvom elektronickej registračnej pokladnice (ďalej len ERP) alebo

    virtuálnej registračnej pokladnice (ďalej len VRP). Medzi predmetné služby patria aj:

    Činnosti cestovných agentúr (kód 79.11)

    Činnosti cestovných kancelárií (kód 79.12)

    Ostatné rezervačné služby a súvisiace činnosti (kód 79.90)

    Pozri http://slovak.statistics.sk > Metaúdaje > Klasifikácie > Štatistická klasifikácia

    ekonomických činností SK NACE Rev. 2 (2008) > Vysvetlivky SK NACE Rev. 2 - Príloha

    klasifikácie)

    Cestovné kancelárie (ďalej len CK) a cestovné agentúry (ďalej len CA) sú povinné

    odplatu – úhradu za poskytnutú službu evidovať v ERP alebo VRP len v prípade, ak daná

    odplata spĺňa definíciu tržby uvedenú v § 2 písm. i) zákona o používaní ERP!

    Podľa citovaného ustanovenia tržbou je platba prijatá z predaja tovaru alebo

    z poskytovania služby na predajnom mieste v hotovosti alebo inými platobnými

    prostriedkami nahrádzajúcimi hotovosť, najmä elektronickými platobnými

    prostriedkami alebo poukážkou oprávňujúcou na nákup tovaru alebo poskytnutie

    služby, tržbou je aj platba prijatá ako preddavok (ďalej len tržba).



    Vzhľadom na rozmanitosť poskytovaných služieb, CK a CA pre správnu aplikáciu

    zákona o používaní ERP si pri prijatí úhrady – odplaty musia vždy zodpovedať na dve otázky:

    či ide o úhradu služby, ktorú poskytla CK, resp. CA a či daná úhrada je tržbou v zmysle

    zákona o používaní ERP.

    Príklad č. 1:

    CK predá dňa 02.04. 2015 svoj vlastný zájazd (ktorý sa uskutoční fyzicky v dňoch 22. 6. –

    30.06. 2015 v Chorvátsku) pričom klient jej zaplatí za zájazd cenu 400 eur: a) v hotovosti, b)

    platobnou kartou, c) darčekovou poukážkou.

    Riešenie: Ide o platbu za vlastný zájazd, daná platba je tržbou (tržbou je aj preddavok). CK je

    povinná danú tržbu evidovať v ERP alebo VRP pri všetkých troch formách platby.

    Príklad č. 2:

    CA na základe zmluvy o sprostredkovaní alebo inej obdobnej zmluvy predá v mene a na účet

    inej CK zájazd (tzv. provízny predaj) v sume 620 eur, ktorý klient zaplatí v hotovosti. CA na

    základe predmetnej zmluvy na konci dňa vloží na bankový účet CK celú sumu 620 eur. CA

    následne vyhotoví CK faktúru za poskytnutie služby sprostredkovania predaja zájazdu vo

    výške 62 eur, ktorú jej CK zaplatí formou vkladu na bankový účet CA, alebo prostredníctvom

    internetbankingu.

    Riešenie:

    1) CA poskytla CK službu sprostredkovania, za ktorú požaduje odplatu (províziu) vo

    výške 62 eur. Vzhľadom k tomu, že prijatá provízia od CK nespĺňa definíciu tržby

    (provízia nebola zaplatená v hotovosti, ani platobnou kartou ani poukážkou oprávňujúcou

    na nákup tovaru alebo poskytnutie služby), preto ju CA neeviduje v ERP alebo VRP.

    2) Zájazd nie je službou, ktorú poskytne CA a preto prijatú hotovosť za predaný zájazd od

    klienta nemá CA povinnosť evidovať v ERP alebo VRP ako tržbu. Ak však túto

    hotovosť vloží do ERP alebo VRP, je povinná vyhotoviť doklad označený slovom

    „VKLAD“ - § 3 ods. 3 zákona o používaní ERP.

    Príklad č. 3:

    CA na základe zmluvy o sprostredkovaní alebo inej obdobnej zmluvy predá v mene a na účet

    inej CK zájazd v sume 500 eur, ktorý klient zaplatí v hotovosti. CA na základe predmetnej

    zmluvy na konci pracovnej doby zasiela CK emailom zoznam predaných zájazdov za deň; po

    jeho odsúhlasení a určení výšky provízie zo strany CK, CA má nárok ponechať si províziu vo

    výške napr. 10% z ceny predaných zájazdov. Zostávajúci rozdiel medzi vyinkasovanou

    sumou za zájazdy a svojou províziou je povinná v daný deň vložiť na bankový účet CK.

    CA po odsúhlasení predaných zájazdov za príslušný deň zo strany CK, si v hotovosti

    ponechala v pokladni sumu 50 eur ako platbu za svoju províziu a zostávajúcu sumu 450 eur

    vložila na účet CK.

    Riešenie:

    1) CA poskytla CK službu sprostredkovania, za ktorú si ponechala platbu v hotovosti vo

    výške 50 eur. Vzhľadom k tomu, že daná platba je prijatá v hotovosti, CA je povinná ju

    evidovať v ERP alebo VRP a doklad z ERP je povinná odovzdať CK podľa § 8 ods. 1

    zákona o používaní ERP. V prípade prerušenia prevádzky ERP alebo VRP CA odovzdá originál

    paragónu (pozri § 10 ods. 4 zákona o používaní ERP).

    UPOZORNENIE:

    Pre jednoznačné uplatňovanie zákona o používaní ERP je dôležité, aby si zmluvné strany

    v zmluve o sprostredkovaní alebo inej obdobnej zmluve jednoznačne vymedzili, ktorým

    úkonom, resp. splnením ktorých podmienok dochádza k úhrade provízie, pretože ak

    v tomto okamihu predmetná platba spĺňa definíciu tržby podľa citovaného zákona (platba

    je prijatá v hotovosti, alebo inými platobnými prostriedkami nahrádzajúcimi hotovosť

    alebo poukážkou), CA ju musí zaevidovať v ERP alebo VRP.

    2) Zájazd nie je službou, ktorú poskytne CA a preto prijatú hotovosť za predaný zájazd od

    klienta nemá CA povinnosť evidovať v ERP alebo VRP ako tržbu. Ak však túto hotovosť

    vloží do ERP, je povinná vyhotoviť doklad označený slovom „VKLAD“ - § 3 ods. 3

    zákona o používaní ERP.

    Príklad č. 4:

    CA na základe zmluvy o sprostredkovaní alebo inej obdobnej zmluvy predá v mene a na účet

    autobusového dopravcu cestovné lístky v sume 300 eur, ktoré klienti zaplatili v hotovosti.

    CA na základe predmetnej zmluvy na konci dňa vloží na bankový účet autobusového

    dopravcu celú vyinkasovanú sumu 300 eur. CA na začiatku nasledujúceho mesiaca vyhotoví

    pre autobusového dopravcu súhrnnú faktúru za poskytnuté služby sprostredkovania predaja

    cestovných lístkov za príslušný kalendárny mesiac vo výške napr. 30 eur, ktorú jej

    autobusový dopravca zaplatí formou:

    a) vkladu na bankový účet CA, resp. prostredníctvom internetbankingu

    b) úhradou v hotovosti

    Riešenie:

    1a) CA poskytla autobusovému dopravcovi službu sprostredkovania cestovných lístkov, za

    ktorú požaduje odplatu (províziu) vo výške 30 eur. Vzhľadom k tomu, že zaplatená

    provízia nespĺňa definíciu tržby, pretože ju autobusový dopravca zaplatil formou vkladu

    na bankový účet CA, resp. prostredníctvom internetbankingu, CA ju neeviduje v ERP

    alebo VRP.

    1b) Pri úhrade provízie v hotovosti je CA povinná ju evidovať v ERP alebo VRP a doklad

    z ERP alebo VRP vyhotovený podľa § 8 ods. 2 zákona o používaní ERP je povinná

    odovzdať autobusovému dopravcovi.

    2) Osobná doprava nie je službou, ktorú poskytne CA a preto prijatú hotovosť za predaný

    cestovný lístok od klienta nemá CA povinnosť evidovať v ERP alebo VRP ako tržbu. Ak

    však túto hotovosť vloží do ERP alebo VRP je povinná vyhotoviť doklad označený slovom

    „VKLAD“ - § 3 ods. 3 zákona o používaní ERP.

    Príklad č. 5:

    CK na základe zmluvy o sprostredkovaní alebo inej obdobnej zmluvy predá v mene a na účet

    poisťovne cestovné poistenie vo výške 50 eur, ktoré klient zaplatí v hotovosti. CK na základe

    predmetnej zmluvy má po zaplatení poistného klientom nárok na províziu vo výške 10% (t.j.

    5 eur) z ceny predaného cestovného poistenia. Na konci dňa CK vloží na bankový účet

    poisťovne sumu 45 eur a v pokladnici si ponechá sumu 5 eur ako platbu za svoju províziu

    sprostredkovania poistenia.

    Riešenie:

    1) CK poskytla poisťovni službu sprostredkovania poistenia, za ktorú si ponechala

    v hotovosti platbu vo výške 5 eur. Služba sprostredkovania poistenia (Činnosti

    poisťovacích agentov a maklérov kód 66.22) nie je uvedená v prílohe č. 1 zákona

    o používaní ERP a preto nie je povinnosť ju evidovať v ERP alebo VRP.

    2) Cestovné poistenie nie je službou, ktorú poskytne CK a preto prijatú hotovosť za poistenie

    od klienta nemá CK povinnosť evidovať v ERP ako tržbu. Ak však túto hotovosť vloží do

    ERP alebo VRP je povinná vyhotoviť doklad označený slovom „VKLAD“ - § 3 ods. 3

    zákona o používaní ERP.

    Príklad č. 6:

    CK predala občanovi dňa 14.04.2015 svoj vlastný zájazd v sume 620 eur, (ktorý sa uskutoční

    fyzicky v dňoch 22. 6. – 30.06. 2015 v Chorvátsku) uzavrela s klientom zmluvu o zájazde

    a prijala od klienta úhradu za zájazd v hotovosti tržbu, ktorú zaevidovala v ERP resp. VRP

    a klientovi odovzdala pokladničný doklad z ERP resp. VRP.

    CK je platiteľom DPH a pri výpočte základu DPH a DPH postupuje podľa osobitnej úpravy

    uvedenej v § 65 ods. 1 - 7 zákona o DPH. To znamená, že základom DPH je kladný rozdiel

    medzi celkovou predajnou cenou požadovanou od zákazníka a súčtom cien služieb

    cestovného ruchu obstaraných od iných osôb vrátane vlastnej služby CK. Tento rozdiel

    predstavuje prirážku CK, ktorá sa považuje za cenu s DPH.

    Napr. daný zájazd pozostával z nakúpených služieb: ubytovanie a strava v sume 300 eur,

    doprava v sume 100 eur, služba animátora v sume 100 eur; spolu 500 eur.



    Výpočet prirážky CK: 620 eur - 500 eur = 120 eur => z toho je základ DPH 100 eur a výška DPH 20

    eur.

    Musí byť na predmetnom pokladničnom doklade uvedená suma základu DPH a výška DPH?

    Riešenie:

    Cestovná kancelária, ktorá je platiteľom dane z pridanej hodnoty i v prípade, že uplatňuje

    osobitnú úpravu uplatňovania dane z pridanej hodnoty podľa § 65 zákona o DPH je povinná

    na pokladničnom doklade podľa § 8 ods. 1 zákona o používaní ERP uvádzať údaje o základe

    dane z pridanej hodnoty, v členení podľa sadzieb, o sadzbe dane z pridanej hodnoty alebo

    údaj o oslobodení od dane z pridanej hodnoty v členení podľa sadzieb a výšku dane z pridanej

    hodnoty spolu v členení podľa sadzieb.
    3 komentáre - rozbaľ     zbaliť
    DaraB SUPER, veľká vďaka :-)
    janiely Ja len reagujem na posledné "riešenie" vo vašom príspevku, kde sa uvádza, že na pokladničnom doklade je povinnosť uviesť základ dane, sadzbu dane, údaj o oslobodení dane, výšku dane...... na finančnej správe je ale uvedené: "Ak cestovná kancelária za predaj služieb cestovného ruchu, pri ktorých uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 65 ods. 1 – 7 zákona o DPH, vyhotovuje zjednodušenú faktúru – doklad z ERP alebo z VRP, na základe § 65 ods. 11 zákona o DPH a § 8 ods. 1 písm. j/, k/, l/ zákona o používaní ERP predmetný doklad nemusí obsahovať základ dane (t.j. prirážku CK), sadzbu dane a výšku dane spolu." ..... (sama mám v tom chaos, ako to má byť správne)
    ninka24 V príspevku nieje moje riešenie, ale skopírované riešenia prípadov, ktoré mi boli zaslané z fin. správy.
      zbaliť

    účtovanie príjmu cest. agentúry

    Porady, ktoré by vás mohli zaujímať

    Prihláste sa a sledujte len tie Porady, ktoré Vás zaujímajú.