Takže trošku som popozerala v metod. usmerneniach SV a urobím výcuc podstatného :
Príklad :
Nemecký podnikateľ identifikovaný pre daň v Nemecku si objednal u slovenského platiteľa
dane prepravu tovaru z Nemecka na Ukrajinu. Miesto dodania prepravnej služby je
v Nemecku. Podľa článku 146 ods. 1 písm. e) smernice Rady 2006/112/ES členské štáty
oslobodia od dane poskytovanie služieb vrátane prepravných a doplnkových transakcií, ak sú
tieto služby priamo spojené s vývozom tovaru.
To znamená, že keďže sú prepravné služby
priamo spojené s vývozom tovaru oslobodené od dane, platiteľ dane neuvedie tieto služby
v súhrnnom výkaze. Nemecký podnikateľ nie je osobou povinnou platiť daň z prijatej služby
prepravy, pretože ide o službu oslobodenú od dane.
Podanie súhrnného výkazu platiteľom dane
Platiteľ dane je povinný podať súhrnný výkaz, ak v kalendárnom mesiaci
dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH z tuzemska do iného
členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, alebo
premiestnil tovar, ktorý je v jeho vlastníctve, a ktorý je oslobodený od dane podľa § 43
ods. 4 zákona o DPH, z tuzemska do iného členského štátu na účely jeho podnikania
v tomto členskom štáte alebo
sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45 zákona o DPH alebo dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH
zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je
identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.
Zdroj info :
http://www.google.sk/url?sa=t&source...gsopUpnrXX6U7w