tiki
28.01.09,11:03
Chcem sa spýtať, čo by obnášal prechod z reálnych výdavkov na paušálne výdavky?
Klient sa rozhodol, že v roku 2009 by zrejme použil paušálne výdavky miesto reálnych, ale za rok 2008 ešte by podal DP s reálnymi výdavkami.
Viem, že za obdobie, ktoré predchádza obdobiu prechodu (teda rok 2008) treba patrične upraviť základ dane. Čiže DP za rok 2008, ktoré sa ešte len bude podávať by sme už teraz patrične upravili, aby sa nemuselo budúci rok robiť dodatočné DP za 2008.
Viete mi napísať ako ho už teraz upraviť?
Resp. je vôbec možné už teraz podať také upravené DP za 2008 a potom budúci rok za 2009 sa už spraví DP s paušálnymi výdavkami bez dodatočného DP za 2008?
Ako to bude potom s príjmami v tom roku 2009, ktoré sú z pohľadávok z roku 2008? Reálne klientovi zaplatili faktúry z roku 2008 až teraz v januari 2009. Budú tieto platby príjmami roku 2009 alebo až platby za faktúry z roku 2009 budú príjmami roku 2009 a teda pôjdu do DP za rok 2009 kde sa už uplatnia paušálne výdavky vo výške 40%.
Ak som to správne pochopil tak potom budúci roku bude základ dane za rok 2009 = príjem - 40% - výdavky do soc. a zdravotnej poistovne.
Bude sa následne tento základ dane upravovať aj o nezdaniteľné čiastky, tak ako tomu je pri reálnych výdavkoch??
A do výpočtov pre odvody do poisťovní ide ten základ dane ktorý je ponížený o tých 40% či ako??
Klient sa rozhodol, že v roku 2009 by zrejme použil paušálne výdavky miesto reálnych, ale za rok 2008 ešte by podal DP s reálnymi výdavkami.
Viem, že za obdobie, ktoré predchádza obdobiu prechodu (teda rok 2008) treba patrične upraviť základ dane. Čiže DP za rok 2008, ktoré sa ešte len bude podávať by sme už teraz patrične upravili, aby sa nemuselo budúci rok robiť dodatočné DP za 2008.
Viete mi napísať ako ho už teraz upraviť?
Resp. je vôbec možné už teraz podať také upravené DP za 2008 a potom budúci rok za 2009 sa už spraví DP s paušálnymi výdavkami bez dodatočného DP za 2008?
Ako to bude potom s príjmami v tom roku 2009, ktoré sú z pohľadávok z roku 2008? Reálne klientovi zaplatili faktúry z roku 2008 až teraz v januari 2009. Budú tieto platby príjmami roku 2009 alebo až platby za faktúry z roku 2009 budú príjmami roku 2009 a teda pôjdu do DP za rok 2009 kde sa už uplatnia paušálne výdavky vo výške 40%.
Ak som to správne pochopil tak potom budúci roku bude základ dane za rok 2009 = príjem - 40% - výdavky do soc. a zdravotnej poistovne.
Bude sa následne tento základ dane upravovať aj o nezdaniteľné čiastky, tak ako tomu je pri reálnych výdavkoch??
A do výpočtov pre odvody do poisťovní ide ten základ dane ktorý je ponížený o tých 40% či ako??
beatam
28.01.09,10:28
O paušálnych výdavkoch je tu toho kopa, len treba posurfovať.
Napríklad aj tu:http://www.porada.sk/t95847-pausalove-vydavky.html
Napríklad aj tu:http://www.porada.sk/t95847-pausalove-vydavky.html
tiki
28.01.09,14:11
Ďakujem za info, tá diskusia len potrvdila tú časť, ako to bude so základom dane keď sa prejde na tie paušálne výdavky a podobne.
Avšak stále neviem ako mám klientovi upraviť už teraz DP za rok 2008 tak aby bolo možné prejsť na tie paušálne výdavky v roku 2009.
Klient má k 31.12.2008 zo záväzkov len záväzky voči poisťovniam (soc. + zdravot.) za 12/2008, ostatné má uhradené. Ďalej má pár faktúr voči odberateľom, ktoré mu uhradili až teraz v roku 2009.
A ešte teraz v januári došla faktúra za mobil za 12/2008 pričom plnenie je január 2009.
Čo sa má a ako upraviť na daňovom priznaní za rok 2008 aby nemusel potom dávať dodatočné DP po prechode na paušálne výdavky?
Avšak stále neviem ako mám klientovi upraviť už teraz DP za rok 2008 tak aby bolo možné prejsť na tie paušálne výdavky v roku 2009.
Klient má k 31.12.2008 zo záväzkov len záväzky voči poisťovniam (soc. + zdravot.) za 12/2008, ostatné má uhradené. Ďalej má pár faktúr voči odberateľom, ktoré mu uhradili až teraz v roku 2009.
A ešte teraz v januári došla faktúra za mobil za 12/2008 pričom plnenie je január 2009.
Čo sa má a ako upraviť na daňovom priznaní za rok 2008 aby nemusel potom dávať dodatočné DP po prechode na paušálne výdavky?
Milan Benka
28.01.09,14:27
Ďakujem za info, tá diskusia len potrvdila tú časť, ako to bude so základom dane keď sa prejde na tie paušálne výdavky a podobne.
Avšak stále neviem ako mám klientovi upraviť už teraz DP za rok 2008 tak aby bolo možné prejsť na tie paušálne výdavky v roku 2009.
Klient má k 31.12.2008 zo záväzkov len záväzky voči poisťovniam (soc. + zdravot.) za 12/2008, ostatné má uhradené. Ďalej má pár faktúr voči odberateľom, ktoré mu uhradili až teraz v roku 2009.
A ešte teraz v januári došla faktúra za mobil za 12/2008 pričom plnenie je január 2009.
Čo sa má a ako upraviť na daňovom priznaní za rok 2008 aby nemusel potom dávať dodatočné DP po prechode na paušálne výdavky?
§17 odst.10 s odkazom na postup podľa odst. 8 toho istého §-u zákona 595/2003 Zz.
Avšak stále neviem ako mám klientovi upraviť už teraz DP za rok 2008 tak aby bolo možné prejsť na tie paušálne výdavky v roku 2009.
Klient má k 31.12.2008 zo záväzkov len záväzky voči poisťovniam (soc. + zdravot.) za 12/2008, ostatné má uhradené. Ďalej má pár faktúr voči odberateľom, ktoré mu uhradili až teraz v roku 2009.
A ešte teraz v januári došla faktúra za mobil za 12/2008 pričom plnenie je január 2009.
Čo sa má a ako upraviť na daňovom priznaní za rok 2008 aby nemusel potom dávať dodatočné DP po prechode na paušálne výdavky?
§17 odst.10 s odkazom na postup podľa odst. 8 toho istého §-u zákona 595/2003 Zz.
tiki
28.01.09,14:48
No tam sa píše:
(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý
a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,
b) účtuje v sústave podvojného účtovníctva, o zostatky vytvorených rezerv a opravných položiek, príjmov budúcich období, výnosov budúcich období, výdavkov budúcich období a nákladov budúcich období s výnimkou tých, ktoré preukázateľne súvisia s obdobím likvidácie alebo konkurzu,
c) uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, o cenu nespotrebovaných zásob a o výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i).
Len mi nie je jasné, čo teda sa má upraviť, keďže pohľadávky sú uhradené v roku 2009 čiže bude z nich mať v roku 2009 príjem.
Ešte by som rozumel, že o tie záväzky voči poisťovniam by sa ponížil základ dane (čiže akoby boli uhradené už v roku 2008).
Ale ak by som o pohľadávky povýšil základ dane v roku 2008, tak potom v roku 2009 keď ich aj uhradili tak zas budú príjmom? Veď potom by ich zadaňoval 2 krát, raz v roku 2008 povýšením základu dane a druhý raz v roku 2009 (keď ich odberatelia uhradili) ako príjem z roku 2009.
(8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý
a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane,
b) účtuje v sústave podvojného účtovníctva, o zostatky vytvorených rezerv a opravných položiek, príjmov budúcich období, výnosov budúcich období, výdavkov budúcich období a nákladov budúcich období s výnimkou tých, ktoré preukázateľne súvisia s obdobím likvidácie alebo konkurzu,
c) uplatňuje výdavky podľa § 6 ods. 10, o cenu nespotrebovaných zásob a o výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i).
Len mi nie je jasné, čo teda sa má upraviť, keďže pohľadávky sú uhradené v roku 2009 čiže bude z nich mať v roku 2009 príjem.
Ešte by som rozumel, že o tie záväzky voči poisťovniam by sa ponížil základ dane (čiže akoby boli uhradené už v roku 2008).
Ale ak by som o pohľadávky povýšil základ dane v roku 2008, tak potom v roku 2009 keď ich aj uhradili tak zas budú príjmom? Veď potom by ich zadaňoval 2 krát, raz v roku 2008 povýšením základu dane a druhý raz v roku 2009 (keď ich odberatelia uhradili) ako príjem z roku 2009.
beatam
28.01.09,16:55
Ale ak by som o pohľadávky povýšil základ dane v roku 2008, tak potom v roku 2009 keď ich aj uhradili tak zas budú príjmom? Veď potom by ich zadaňoval 2 krát, raz v roku 2008 povýšením základu dane a druhý raz v roku 2009 (keď ich odberatelia uhradili) ako príjem z roku 2009.
V roku 2009 budú príjmom, ktorý neovplyvní základ dane.
V roku 2009 budú príjmom, ktorý neovplyvní základ dane.
tiki
28.01.09,18:40
Čiže faktúry z roku 2008 uhradené 2009 budu príjem neovplyvňujúci základ dane a až faktúry za 2009 uhradené 2009 budu normálne tj. ovplyvňujúce zaklad dane?
A ďalšie roky to už bude normalne tak jak doteraz? Čiže faktúry z 2009 zaplatené 2010 budú ovplyvňujúce zaklad dane 2010 tak jak by tomu bolo aj teraz pri faktúrach z 2008 ak by sa neprechádzalo na paušálne výdavky?
A ďalšie roky to už bude normalne tak jak doteraz? Čiže faktúry z 2009 zaplatené 2010 budú ovplyvňujúce zaklad dane 2010 tak jak by tomu bolo aj teraz pri faktúrach z 2008 ak by sa neprechádzalo na paušálne výdavky?
tiki
12.02.09,06:55
Ešte ma napadá pár otázok.
Tá úprava základu dane, má sa robiť na úrovni závierkových operácií v JÚ (povýšenie príjmov, povýšenie výdajov atď) alebo až na daňovom priznaní v položkách povyšujúcich základ dane a ponižujúcich základ dane?
Predpokladám, že až na daňovom priznaní.
Klient má k 31.12.2008 tieto doklady:
1, záväzky voči poisťovniam, ktoré zaplatil 2009/01 (soc. a zdravotná)
2, pár faktúr voči odberateľom, ktoré zaplatili v roku 2009
Čiže ak som to pochopil správne tak záväzky voči poisťovniam sú tie položky ponižujúce základ dane. Faktúry voči odberateľom povyšujúce základ dane.
Toto mi je jasné.
Ale v roku 2009 dostal faktúru za mobil, ktorá sa týka 12/2008 - má sa toto tiež zohlaniť v DP za 2008?
To isté platí pre daň z mot. vozidiel za rok 2008 - priznanie a daň sa platila až 01/2009 ale vecne to patrí do 2008 (ak by sa účtovalo v PÚ tak by to boli výdavky budúcich období)
Alebo radšej to nechať tak a neponižovať o tú faktúru za mobil a daň za auto - určite sa nik na daňovom nenahnevá ak si klient neuplatní dáke výdavky, ktoré možno mohol, keďže týmpádom zaplatí vyššiu daň :)
Tá úprava základu dane, má sa robiť na úrovni závierkových operácií v JÚ (povýšenie príjmov, povýšenie výdajov atď) alebo až na daňovom priznaní v položkách povyšujúcich základ dane a ponižujúcich základ dane?
Predpokladám, že až na daňovom priznaní.
Klient má k 31.12.2008 tieto doklady:
1, záväzky voči poisťovniam, ktoré zaplatil 2009/01 (soc. a zdravotná)
2, pár faktúr voči odberateľom, ktoré zaplatili v roku 2009
Čiže ak som to pochopil správne tak záväzky voči poisťovniam sú tie položky ponižujúce základ dane. Faktúry voči odberateľom povyšujúce základ dane.
Toto mi je jasné.
Ale v roku 2009 dostal faktúru za mobil, ktorá sa týka 12/2008 - má sa toto tiež zohlaniť v DP za 2008?
To isté platí pre daň z mot. vozidiel za rok 2008 - priznanie a daň sa platila až 01/2009 ale vecne to patrí do 2008 (ak by sa účtovalo v PÚ tak by to boli výdavky budúcich období)
Alebo radšej to nechať tak a neponižovať o tú faktúru za mobil a daň za auto - určite sa nik na daňovom nenahnevá ak si klient neuplatní dáke výdavky, ktoré možno mohol, keďže týmpádom zaplatí vyššiu daň :)
Viťa
13.02.09,15:44
Môžem Vás poprosiť, SZČO si v roku 2007 uplatnil paušálne výdavky. Nemal žiadne pohľadávky len SP nevyplatenú vo výške 5700,-Sk. Môže za rok 2008 prejsť na Ju a vyplatenú sociálku dať do nákladov roku 2008 kedy ju aj uhradil?
Monika C.
13.02.09,16:05
Pekný večer poradáci chcem sa Vás opýtať ako je to keď SZČO v roku 2006 mala vedené účtovníctvo a v roku 2007 prešla na paušál. Môže si teraz vybrať čo je preňu lepšie alebo musí ostať paušál aj za rok 2008 - je to nejako obmedzené alebo môže si vybrať.
Monika C.
13.02.09,16:27
Pekný večer poradáci chcem sa Vás opýtať ako je to keď SZČO v roku 2006 mala vedené účtovníctvo a v roku 2007 prešla na paušál. Môže si teraz vybrať čo je preňu lepšie alebo musí ostať paušál aj za rok 2008 - je to nejako obmedzené alebo môže si vybrať.
Neviete mi poradiť poradáci :mee:
Neviete mi poradiť poradáci :mee:
Viťa
13.02.09,17:01
Z toho, čo sa tu píše, môže prejsť na JU, ak nemal žiadne neuhradené pohľadávky. Ak mal pohľadávky, treba urobiť DDP za rok 2007 a tak môže viesť JU v roku 2008.
tiki
16.02.09,10:22
Klient má k 31.12.2008 tieto doklady:
1, záväzky voči poisťovniam, ktoré zaplatil 2009/01 (soc. a zdravotná)
2, pár faktúr voči odberateľom, ktoré zaplatili v roku 2009
Čiže ak som to pochopil správne tak záväzky voči poisťovniam sú tie položky ponižujúce základ dane. Faktúry voči odberateľom povyšujúce základ dane.
Toto mi je jasné.
Ale v roku 2009 dostal faktúru za mobil, ktorá sa týka 12/2008 - má sa toto tiež zohlaniť v DP za 2008?
To isté platí pre daň z mot. vozidiel za rok 2008 - priznanie a daň sa platila až 01/2009 ale vecne to patrí do 2008 (ak by sa účtovalo v PÚ tak by to boli výdavky budúcich období)
Alebo radšej to nechať tak a neponižovať o tú faktúru za mobil a daň za auto - určite sa nik na daňovom nenahnevá ak si klient neuplatní dáke výdavky, ktoré možno mohol, keďže týmpádom zaplatí vyššiu daň :)
vie mi niekto poradiť???
1, záväzky voči poisťovniam, ktoré zaplatil 2009/01 (soc. a zdravotná)
2, pár faktúr voči odberateľom, ktoré zaplatili v roku 2009
Čiže ak som to pochopil správne tak záväzky voči poisťovniam sú tie položky ponižujúce základ dane. Faktúry voči odberateľom povyšujúce základ dane.
Toto mi je jasné.
Ale v roku 2009 dostal faktúru za mobil, ktorá sa týka 12/2008 - má sa toto tiež zohlaniť v DP za 2008?
To isté platí pre daň z mot. vozidiel za rok 2008 - priznanie a daň sa platila až 01/2009 ale vecne to patrí do 2008 (ak by sa účtovalo v PÚ tak by to boli výdavky budúcich období)
Alebo radšej to nechať tak a neponižovať o tú faktúru za mobil a daň za auto - určite sa nik na daňovom nenahnevá ak si klient neuplatní dáke výdavky, ktoré možno mohol, keďže týmpádom zaplatí vyššiu daň :)
vie mi niekto poradiť???