Ahojte, chcela by som poradiť v účtovaní zabezpečenia kurz. rizika pohľadávok a záväzkov znejúcich na CM prostredníctvom FWD kontraktov. Sumy aj kurzy v príklade sú vymyslené, a pre zjednodušenie predpokladajme, že účtujeme ešte stále v SKK (v obidvoch účt. obdobiach). Takže:

1.12. sme vystavili faktúru odberateľovi za posk. služby v hodnote 1.000,-Czk, dátum inkasa je stanovený na 31.1. NAkoĽko je predpoklad oslabenia Skk, náš podnik sa chce proti takémuto neželanému výkyvu zabezpečiť a uzavrie s bankou FWD obchod na predaj svojich devíz Czk v hodnote 1.000,- pri term. kurze 1,145 Skk/Czk.

Jednotlivé kurzy:
NBS: 1.12. - 1,12 Komer. banka: 31.01.- 1,16
31.12.- 1,15
31.01.- 1,135
-------------------------------------------------------------

účtovanie FWD:
1.12. INT; vznik pohľadávky 1145,-Sk 752/799
1.12. INT; vznik záväzku 1145,-Sk 799/762
31.12. INT; kurz. rozdiel z precenenia pohľ.- FWD 5,-Sk 373/414
31.12 INT; kurz. rozdiel z precenenia záväzku 5,-Sk 799/762
31.01. BV; čerpanie z dev. účtu (1000Czk) 1145,-Sk 261/221-2
31.01. BV; navýšenie koru. účtu 1160,-Sk 221-1/261
31.01. BV; vznik kurz. zisku 15,-Sk 261/373
31.01. INT; preúčtovanie kurz. rozdielu do Výnosov 15,-Sk 373/667
31.01. INT; zúčtov. zmeny z precenenia FWD pohľ. 5,-Sk 414/373
31.01. INT; zúčtov. podsúvahovej pohľ. 1145,-Sk 799/752
31.01. INT; zúčtov. podsúvahového záväzku 1150,-Sk 762/799

1.) Je to správne?
2.) Musím viesť podsúvahovú evidenciu? Nemôžem účtovať až od dňa vysporiadania FWD a tie nezrealizované by som si viedla niekde "bokom"?
3.) Sme platcovia DPH. Podlieha tento zisk DPH? (Ja myslim, že nie.)
4.) Ak by bol poplatok banke, účtuje sa 568/221-2 ? A akým kurzom?

Zatiaľ stačí :), ale mám aj pokračovanie.
Ďakujem každému, kto došiel až do konca a poradí...