Nemal nikto podobný prípad ?

Posúvam ..., pretože aj mňa zaújma, či má ísť ZC "odpis" do príjmu. A záväzok z leasingu upraviť v DP podľa § 17 ako položku znižujúcu ZD.
Takto sa mi to zdá logické.

nikto nič?
zostatok odpisu = príjem
záväzok = úprava v DP podľa § 17

nikto nič?
zostatok odpisu = príjem
záväzok = úprava v DP podľa § 17

:confused: aj mňa by to zaujímalo.....

Nemal nikto podobný prípad ?


nikto?

trochu posuniem problém
podnikateľ končí živnosť 31.12.2008
vykazuje záväzok z leasingu
vykazuje zostatok odpisu s leasingu
leasing samozrejme pokračuje ďalej - nejakých 9 splátok
upravuje sa v tomto prípade cez uzávierkové operácie v PD základ dane? Čiže odpis do VOZD a finančná činnosť z leasingu do VOZD? Je zrejmé, že to nebude úprava v DP.
Názory? Ďakujem.

Ekopo, ja som niekde mala z nejakého "Poradca podnikateľa" /nie som si istá/ odložené "porušenie leasingu".

Našla som a pricapujem:

zdroj: tuším :rolleyes: Poradca podnikateľa

Neboli dodržané podmienky finančného prenájmu podľa § 2 písm. s) zákona o dani z príjmov, základ dane nájomcu sa upraví v zdaňovacom období roku 2006 (v období, keď došlo k porušeniu podmienok finančného prenájmu) v súlade s § 17 ods. 26 zákona o dani z príjmov, a to o rozdiel v daňových výdavkoch uplatnených odpisov podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a odpisov, ktoré by nájomca uplatnil ako prípadný vlastník rovnomerným alebo zrýchleným odpisovaním. Nájomca za obdobie trvania nájomnej zmluvy (marec 2005 – február 2006) uplatňoval odpisy z tzv. istiny podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov nasledovne:
– hodnota istiny je tvorená obstarávacou cenou vozidla bez DPH a sumou spracovateľského poplatku bez DPH, t.j. 239 494,10 Sk,
– odpis podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov pripadajúci na jeden mesiac trvania lízingu je potom 239 494,10/36 = 6 653,00 Sk,
– za obdobie trvania nájomnej zmluvy si teda nájomca do daňových výdavkov uplatnil 10 mesačných odpisov za rok 2005 a v zmysle § 22 ods. 12 zákona o dani z príjmov za rok 2006 2 mesačné odpisy, t.j. celkom 79 836 Sk.
Ak by daný automobil odpisoval ako vlastník, uplatnil by:
– pri rovnomernom odpisovaní podľa § 27 zákona o dani z príjmov ročný odpis za rok 2005 vo výške 239 494,10/4 = 59 874,00 Sk
– pri zrýchlenom odpisovaní podľa § 28 zákona o dani z príjmov ročný odpis za rok 2005 vo výške 239 494,10/4 = 59 874,00 Sk.
Keďže suma odpisov uplatnených v daňových výdavkoch počas trvania nájomnej zmluvy je vyššia ako hodnota daňovo uplatniteľných rovnomerných i zrýchlených odpisov, je potrebné o rozdiel 79 836,00 – 59 874,00 = 19 962,00 Sk upraviť základ dane. Na tomto mieste je potrebné uviesť, že nájomca sa môže rozhodnúť pre porovnanie s rovnomernými alebo zrýchlenými odpismi podľa toho, čo je pre neho výhodnejšie.
Spomínanú úpravu základu dane nájomca vykoná v rámci uzávierkových operácií v peňažnom denníku v zdaňovacom období roku 2006 (v období, keď došlo k porušeniu podmienok finančného prenájmu), a to zaúčtovaním sumy mínus 19 962 Sk do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane v stĺpci „Prevádzková réžia“ (zníženie výdavkov), príp. priamo v daňovom priznaní za rok 2006 uvedením príslušnej sumy 19 962 Sk medzi položkami zvyšujúcimi základ dane na riadku 40 daňového priznania „B“.
Suma úrokov (v splátkovom kalendári stĺpec „finančný výnos“) zostane ponechaná v daňových výdavkoch tak, ako bola zaúčtovaná v období marec 2005 – február 2006. Táto suma nie je predmetom úpravy základu dane ani pri predčasnom skončení finančného prenájmu.


.....a šups čudujme sa....riadok 40??? :eek:....dobre vidím :eek:

Súhlasím , že veru dobre vidíš :). Len už niekoľkokrát sme konštatovali, že v Poradcovi sa vyskytujú aj nesprávne návody na použitie. Takže neviem, či môžem súhlasiť aj s Poradcom.

Ďakujem za reakciu, len tu je v hre dátum 31.12. a to by znamenalo že "odpis" za rok 2008 by sa mohol uplatniť podľa § 26 zákona o dani z príjmov a vlastne z toho vychádzať pri vyčíslení rozdielu v odpisoch pri "porušení" leasingu a upraviť základ dane.

Potrebovala by som poradiť. SZČO účtujúci v jednoduchom účtovníctve ukončil živnosť k 31.12.2008. K tomuto dátumu mal v podnikaní osobný automobil na leasing, ktorý mal na 48 mesiacov. Mal ho zaradený a odpisovaný následne:
Obstarávacia cena 297.969,- Sk obstaraný 5/2007
Odpisy 2007 : 8 mesiacov vo výške 49.662,- Sk
Odpisy 2008 : 12 mesiacov vo výške 74.493,- Sk

Zostatková cena k 31.12.2008 173.814,- Sk

Ešte mal odpisovať: 2009 74.493,- Sk /12 mesiacov/
2010 74.493,- Sk / 12 mesiacov/
2011 24828,- Sk /4 mesiace/

Na daňovom mi povedali, že nakoľko končí živnosť, musím odpisy prepočítať a to nasledovne: obstáravacia cena HIM odpis na 4 roky, odpis uplatniť na 2 roky a zostatkovú cenu dať do príjmu.

Pri predaji je to v poriadku, lebo predaj dám do príjmu a zostatkovú cenu odpíšem. Ale takto vlastne zdaní, to čo ešte spláca. Je to v poriadku ? Na daňovom mi povedali, že je to prevod do osobného vlastníctva. Ale zdaní zostatkovú cenu niečoho čo ešte spláca ?
ďakuje dopred za radu.
Odkedy som prečítala tvoj príspevok len hľadám a hľadám. A našla som: DÚVaP č. 10 /Dane,účtovníctvo vzory a prípady/
Skončenie podnikania leasingového nájomcu v priebehu leasingu sa z hľadiska zákona o daniach z príjmov nepovažuje za porušenie podmienok leasingu. Ak ukončil k 31.12.2008 má nárok na celoročný odpis a samozrejme nákladov dľa leas.zmluvy na celý rok. Ak by to nebolo k 31.12. ale skôr upraví podľa § 17 ods 8 /nájom/ . ZC predmetu leasingu - prečo veď nepredáva ?!
Porušenie podmienok je podľa zákona: odcudzenie, totálna škoda, neschopnosť splácať, ale ukončenie podnikania tam nie je . On vlastne leasing plati naďalej nič neporušil.
Mám taký istý prípad len auto na úver. Vyradila som auto z majetku do osobného majetku a závazok z úveru zo záväzkov. V prípade záväzku nejde o odpustenie dlhu tak podľa mňa to nemá mať žiadny dopad na základ dane. Uvažujem správne. Vyjadrite sa k tomu prosím.
Cila

Ekopo, ja som niekde mala z nejakého "Poradca podnikateľa" /nie som si istá/ odložené "porušenie leasingu".

Našla som a pricapujem:

zdroj: tuším :rolleyes: Poradca podnikateľa

Neboli dodržané podmienky finančného prenájmu podľa § 2 písm. s) zákona o dani z príjmov, základ dane nájomcu sa upraví v zdaňovacom období roku 2006 (v období, keď došlo k porušeniu podmienok finančného prenájmu) v súlade s § 17 ods. 26 zákona o dani z príjmov, a to o rozdiel v daňových výdavkoch uplatnených odpisov podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov a odpisov, ktoré by nájomca uplatnil ako prípadný vlastník rovnomerným alebo zrýchleným odpisovaním. Nájomca za obdobie trvania nájomnej zmluvy (marec 2005 – február 2006) uplatňoval odpisy z tzv. istiny podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov nasledovne:
– hodnota istiny je tvorená obstarávacou cenou vozidla bez DPH a sumou spracovateľského poplatku bez DPH, t.j. 239 494,10 Sk, a čo dohodnuta kupna cena bez dph napr. 1000
– odpis podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov pripadajúci na jeden mesiac trvania lízingu je potom 239 494,10/36 = 6 653,00 Sk,
– za obdobie trvania nájomnej zmluvy si teda nájomca do daňových výdavkov uplatnil 10 mesačných odpisov za rok 2005 a v zmysle § 22 ods. 12 zákona o dani z príjmov za rok 2006 2 mesačné odpisy, t.j. celkom 79 836 Sk.
Ak by daný automobil odpisoval ako vlastník, uplatnil by:
– pri rovnomernom odpisovaní podľa § 27 zákona o dani z príjmov ročný odpis za rok 2005 vo výške 239 494,10/4 = 59 874,00 Sk
– pri zrýchlenom odpisovaní podľa § 28 zákona o dani z príjmov ročný odpis za rok 2005 vo výške 239 494,10/4 = 59 874,00 Sk.
Keďže suma odpisov uplatnených v daňových výdavkoch počas trvania nájomnej zmluvy je vyššia ako hodnota daňovo uplatniteľných rovnomerných i zrýchlených odpisov, je potrebné o rozdiel 79 836,00 – 59 874,00 = 19 962,00 Sk upraviť základ dane. Na tomto mieste je potrebné uviesť, že nájomca sa môže rozhodnúť pre porovnanie s rovnomernými alebo zrýchlenými odpismi podľa toho, čo je pre neho výhodnejšie.
Spomínanú úpravu základu dane nájomca vykoná v rámci uzávierkových operácií v peňažnom denníku v zdaňovacom období roku 2006 (v období, keď došlo k porušeniu podmienok finančného prenájmu), a to zaúčtovaním sumy mínus 19 962 Sk do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane v stĺpci „Prevádzková réžia“ (zníženie výdavkov), príp. priamo v daňovom priznaní za rok 2006 uvedením príslušnej sumy 19 962 Sk medzi položkami zvyšujúcimi základ dane na riadku 40 daňového priznania „B“.
Suma úrokov (v splátkovom kalendári stĺpec „finančný výnos“) zostane ponechaná v daňových výdavkoch tak, ako bola zaúčtovaná v období marec 2005 – február 2006. Táto suma nie je predmetom úpravy základu dane ani pri predčasnom skončení finančného prenájmu.
ani s týmto si nie som veru istá : pri predčasnom ukončení leasingu a odkupení vozidla ak kupna cena je nižšiaa ako zostatková cena pri uplatnení odpisov p.27 alebo p. 28 o tento rozdiel sa upraví základ dane. Okrem uplatnených odpisov počas doby trvania zmluvy o finanč. prenájme sa z dan. výdavkov vylúči aj urok uplatnený podľa p.19 ods.3písm.o) zákona o dani z príjmov.

.....a šups čudujme sa....riadok 40??? :eek:....dobre vidím :eek:


prosím vyjadrite sa ešte niekto, lebo už mam toľko názorov ....

skús tu:
http://www.porada.sk/t78739-odkupenie-predmetu-najmu-pred-skoncenim-zmluvy-o-fin-prenajme-ktore-usmernenie.html
alebo tu:
http://www.porada.sk/t80470-postupenie-lz-moze-byt-aj-bezodplatne.html

dakujem,dakujem,dakujem