v r. 2007
ZCU > ZCD napr. 900 000 > 800 000 rozdiel je 100 000 z toho 19%
je odložený daňový záväzok 100 000*0,19 = 19 000 Sk. zaúčtuješ
592/481 ako odložený daňový záväzok - /teda mala si zaúčtovať/.
KZ účtu 481 k 31.12.2007 je teda 19 000 Sk.
v.r 2008
napr. ZCU 800 000, ZCD 600 000 je rozdiel 200 000 a z toho odlož daň závazok je 19% v sume 38 000. účtuješ ako v r. 2007 a KZ úč. 481 je 38 000 odložený daňový záväzok.

Takto postupuješ postupne pri stanovení odloženého daňového závazku z dôvodu rozdielu zostatkovej ceny účtovnej a zostatkovej ceny daňovej. O odloženej dani účtuješ aj z iných dočasných rozdielov-- toho je viac prípadov a nechcem všetko rozpisovať.

Prosím poraďte.
V roku 2007 som mala účtovné odpisy menšie ako daňové (boli sme v strate), vykázala som to len Dańovom priznaní za r.2007, v tom roku som nič neúčtovala, teraz sa mi za rok 2008 účtovné odpisy zhodujú s daňovými, mám ten rozdiel za rok 2007 učtovať v roku 2008, neviem ako to mám vysporiadať. Ď.
O dloženej dani z príjmu majú povinnosť účtovať auditované spoločnosti, ináč nerozumiem celkom otázke, v účtovníctve sa účtujú len účtovné odpisy. V zjednodušenom prípade ak by sa jednalo len o 1 DHM tak sa to vyrovná v poslednom roku účtovného odpisovania tohto DHM, kedy budú účtovné väčšie ako daňové /tie budú asi 0/ a v daňovom priznaní sa to vysporiada zase opačne ako v prvom roku odpisovania.

Prosím poraďte.
V roku 2007 som mala účtovné odpisy menšie ako daňové (boli sme v strate), vykázala som to len Dańovom priznaní za r.2007, v tom roku som nič neúčtovala, teraz sa mi za rok 2008 účtovné odpisy zhodujú s daňovými, mám ten rozdiel za rok 2007 učtovať v roku 2008, neviem ako to mám vysporiadať. Ď.

IvoM Ti naznačil ako sa máš na to pozerať. O účtovných odpisoch účtuješ stále.
Uvediem Ti názorný, zjednodušený príklad (abstrahujem od eura)

Kúpiš auto za 400 000,-, zaradíš v 12/2007.

......................UO....................DO
r. 2007..............8.334,-.......... 100.000,-
r. 2008..........100.000,-...........100.000,-
r. 2009...........100.000,-...........100.000,-
r. 2010...........100.000,-...........100.000,-
r. 2011........... 91.666,-...............0,-

V každom roku učtuješ účtovné odpisy. Tie Ti ovplyvňujú účtovný HV.
Daňové odpisy Ti ovplyvňujú základ dane.
V daňovom priznaní vyplňuješ hodnotu UO, DO a rozdiel je pripočítateľnou, alebo odpočítateľnou položkou.
V situácii, že vlastníš iba toto jedno auto, úpravu dane z titulu odpisov robíš v prvom a poslednom roku účtovania účtovných odpisov. (zase abstrahujem, že daňové odpisy neprerušiš.)
V r. 2008 je to odpočítateľna položka, v r. 2011 je to pripočítateľná položka.

O odloženej dani majú povinnosť účtovať spoločnosti s povinnosťou auditu.

Ak by si mala audit a neúčtovala o odloženej dani, predpokladám, že auditor by ťa na to upozornil.

Tomuto rozumiem, sme malá s.r.o., jedná sa mi o odpisy jedného úžitkového auta, takže emám povinosť auditu, takže stačí, keď ten rozdiel mezi účtovými a daňovými odpismi vysporiadam len v daňoom priznaní, alebo to aj účtujem. som z toho dopletená. Všetko robím tak ako AzLA a ešte k tomu útujem aj odložený daňový záväzok na účet 592?????

Prosím, prosím, možno je odpoveď jednoduchá, ale už som preúčtovaná.Ď.