Ja len malá poznámočka - spĺňa 60-mesačná lehota + ostatné dohodnuté podmienky (zostatková cena) daňovú uznateľnosť leasingu? Overte si to na § 2 ods. písm. s) ZDP (zákon o dani z príjmov).

Kedze nebola splnena podmienka 3 rokov, tak nie a prave preto neviem, ako dany problem riesit. Leasovanie prebiehalo len 10 mesiacov, hoci zmluva bola uzatvorena na 60 mesiacov - co podmienku splna. Tak neviem ako....

Kedze nebola splnena podmienka 3 rokov, tak nie a prave preto neviem, ako dany problem riesit. Leasovanie prebiehalo len 10 mesiacov, hoci zmluva bola uzatvorena na 60 mesiacov - co podmienku splna. Tak neviem ako....Tu je každá rada dobrá. Keď som vlani (v tohtoročnej ÚZ riešila tento problém, tak som nenašla exaktnú podporu v zákone). Ak má nejaký poraďák návod, usmernenie resp. riešil tento problém nech sa pridá.
Ja som ten problém uzatvorila tak, že leasing:
1. možno dodaniť v roku, v ktorom sa nesplnia podmienky, pre jeho daňové uznanie. Mne z toho asi vyšlo na konci leasingu (z hľadiska zostatkovej ceny),
2. je možné priebežne daňovo uznávať iba odpisy t.j. nie leasingové splátky.
Sú tu tieto dve možnosti, dôležité je, či chcete čerpať "daňový úver" alebo zo zásady opatrnosti urobíte "menšie zlo". Ale je potrebné vedieť niečo bližšie o zmluve a podmienkach prevodu predmetu leasingu.
V tomto prípade (môj názor je potrebné chápať iba ako východisko a nie riešenie), prvý nájomca zatiaľ nič neporušil, resp. treba skúmať splnenie podmienok za obidve časti trvania LZ (u prvého nájomcu zvlášť a druhého zvlášť) a následne zistiť, či je to v súlade s "pohľadom na zmluvu ako celok".
Ale to vyjde iba zo zmluvy, resp. všeobecných podmienok leasingu.

Mila Avo, velmi pekne Ti dakujem, za Tvoju ochotu a cas, ale mam pocit, ako keby si ma nepochopila resp. ja som to zle vysvetlila:-).
Podstata problemu je v tom, ze dana SZCO - neplatca DPH, odkupi predmet leasingu - auto a nasledne ho preda. Kedze SZCO ukonci zmluvu, tak sro nebude druhy najomca. Ta sro-cka bude auto evidovat ako DHM. A preto je pre mna podstatne, aby som vedela urcit cenu, za ktoru mam auto predat. Kedze pri leasingu po 1.1.2004 do ceny na odpis nevstupuje DPH, tak netusim, akym sposobom mam urcit zostatkovu cenu.

Mila Avo, velmi pekne Ti dakujem, za Tvoju ochotu a cas, ale mam pocit, ako keby si ma nepochopila resp. ja som to zle vysvetlila:-).
Podstata problemu je v tom, ze dana SZCO - neplatca DPH, odkupi predmet leasingu - auto a nasledne ho preda. Kedze SZCO ukonci zmluvu, tak sro nebude druhy najomca. Ta sro-cka bude auto evidovat ako DHM. A preto je pre mna podstatne, aby som vedela urcit cenu, za ktoru mam auto predat. Kedze pri leasingu po 1.1.2004 do ceny na odpis nevstupuje DPH, tak netusim, akym sposobom mam urcit zostatkovu cenu.Ak sa jedná o spriaznené osoby, t.j. firma a FO sú v nejakom personálnom alebo inom napr. ekonomickom prepojení (FO je napr. spoločník) tak doporučujem znalecký posudok.
Ak sa nejedná o spriaznené osoby, tak aspoň (ale môže byť aj znalecký posudok) ocenenie predajcom ojazdených áut (niečo sa dá sa zohnať aj cez internet, napr. Darex a pod.).
Môže sa kľudne stať (a asi sa stane), že FO preplatí leasing a trhová cena bude nižšia ako očakáva.
Ak sa jedná iba o stanovenie ceny, tak teda vyššie uvedený problém, ktorý som uvádzala je bezpredmetný, nakoľko som riešila prípadný prevod LZ.

Ahojte Poradaci, mam takyto problem a pevne verim, ze spolu s Vami sa mi ho podari doviest do uspesneho konca.
SZCO, neplatca DPH, JU, vzal na leasing os. auto 09/2004 na 60 mesiacov, kedze k 30.06.2005 rusi zivnost, tak by chcel auto odkupit od leasingovky a nasledne ho predat s.r.o.-cke.
1. Ak vyradi auto v obstaravacej cene - lebo len to moze podla zakona o DzP, ako mam zrovnat rozdiel v uz zauctovanom zavazku voci leasingovke? Ked ho odkupi teraz, budu nizsie uroky, a tak zavazok nebude totozny.
2. Moze si v roku 2005 uplatnit pomernu cas odpisov - 6 mesiacov, alebo kedze uz de facto nepojde o leasing, tak nie?
3. Musi nejako danovo upravovat rok 2004, 2005 - odpisy, dodanenie...?
4. Bude sa nasledny predaj auta chapat, ako keby slo o obycajny HM, ale platia nejake specialne pravidla?

Velmi pekne Vam dakujem za skore odpovede. Ste super a je super, ze takato stranka funguje.V tomto prípade sa jedná o predčasné ukončenie LZ, ktorého rozdiely z vyúčtovania nie sú daňovo uznaný náklad.
Postup:
- doúčtovať všetky účtovné prípady ku dňu ukončenia LZ,
- majetok účtovne vyradiť (ak vedie JÚ tak poznačiť na karte, zaúčtovať v PD v rámci uzávierkových operácií - a tu narážam na výšku, akú uznať. Vedie ma to do výšky prijatej náhrady, t.j. odkupnej hodnoty od leasingovky - ale v zákone som to nenašla. Do konca roka to možno bude jasnejšie,
- odkupnú hodnotu (obstarávaciu cenu) by si mala dostať vo vyúčtovaní leasingovky (vyúčtovanie bude pozostávať z viacerých položiek - každá z nich je samostatný účtovný prípad) a tam by malo byť aj východisko na odúčtovanie záväzku voči leasingovej spoločnosti. Ešte som nemala takýto prípad (predčasné ukončenie LZ podľa novej metodiky),
- daňová úprava do výšky odpisov z istiny (u neplátcu vrátane DPH) podľa § 17 ods. 26 ZDP).
Ostatné problémy je potrebné riešiť, keď vyvstanú. Predaj auta vstupuje v plnej výške do daňových príjmov a mám za to, že z vysporiadania leasingu vzniknú nedaňové náklady.
Keď to bude na papieri, tak to podľa mňa bude jednoznačne v neprospech FO. Ale riziká hrozia aj v prípade, že leasing bude pokračovať a bude zahrňovaný do daňových výdavkov.
Ak som to nepochopila, tak zas nabudúce ...http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif

Velmi ale fakt velmi pekne dakujem, hoci mi to nie je uplne jednoznacne a 100% jasne:-(. Pokusim sa to urobit, ako najlepsie budem vediet a kedze k takemuto pripadu nie je metodicky pokyn resp. opatrenie MF SR, tak k tomuto nelahkemu kroku spravim uctovnu smernicu, v ktorej osetrim nejasnosti, ktore nie su definovane zakonom ani metodickymi pokynmi, aby to bolo v suchu.
Mozno sa este ozvem, ked uz budem mat zmluvu pred sebou. Si poklad....:-x

ĎAKUJEM a je ozaj super, ze existuje takato stranka a slubujem, ze sa budem snazit pomoct svojimi odpovedami tym, ktorym pomoct budem vediet.

Velmi ale fakt velmi pekne dakujem, hoci mi to nie je uplne jednoznacne a 100% jasne:-(. Pokusim sa to urobit, ako najlepsie budem vediet a kedze k takemuto pripadu nie je metodicky pokyn resp. opatrenie MF SR, tak k tomuto nelahkemu kroku spravim uctovnu smernicu, v ktorej osetrim nejasnosti, ktore nie su definovane zakonom ani metodickymi pokynmi, aby to bolo v suchu.
Aby si to niekto zle nevysvetlil, tak súhlas s predchádzajúcim príspevkom znamená súhlas k spracovaniu smernice, t.j. zapracovanie si postupov do vnútorných predpisov účtovnej jednotky.http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif

zajkulka, ja idem riešiť presne tento istý problém... keď si k tomu sadnem, možno ťa pootravujem.. môžem ?

Máme auto na leasing za 1,400.000,- Sk
zaplatená záloha: 700.000,-
trvanie leasingu: 36 mesiacov
sme pokračovateľmi leasingu (trval tam 12 mesiacov)
teraz chceme auto predčasne odkúpiť a následne predať.
Rátala som si to už tretí deň ale neviem, čo mám robiť zo zaplatenou zvýšenou splátkou, ktorú každý mesiac rozpúšťam. Myslím na posúdenie, či bude kúpna cena vyššia alebo nižšia ako zostatková cena auta. A ešte neviem, či keď sme pokračovateľmi leasingu, si môžem rátať na posúdenie aj prvý rok pri daňovom odpisovaní.
Ďakujem

Prosim vas, neviete mi poradit nejaku metodiku uctovania predcasne ukonceneho "noveho" leasingu (vysporiadanie 474, odpisy), nasledne odkupenie a odpredaj?

Este raz vas chcem poprosit o radu, ako uctovne vysporiadat predcasne ukonceny leasing. Odkupna cena je vyssia ako ZC. Moze to byt takto?
-474/082 zuct.ZC
-082/022 vyradenie predajom
-474/648 zrus.zavazku (rozdiel)

Prosim vas, ked bol leasing predcasne ukonceny 30.01.06, mozem si za januar uplatnit uctovny aj danovy odpis?
Neviete mi poradit, ci uctovanie v predchadzajucom prispevku je spravne?

Nikto mi nevie poradit???

Hladam uz tri dni riesenie problemu s odpisy-leasing. Mam takyto problem. V roku 2004 /14.4./ uzatvorila FO leasing na OA -t.j. povodny najomca na 36 mesiacov. K1.1.2005 bolo OA postupene na s.r.o. - t.j. novy najomca. Povodny najomca mal predmet leasingu 9 mesiacov, novy najomca 25 mesiacov. Leasing mal byt riadne ukonceny poslednou splatkou 14.1.2007. S.r.o. - novy najomca ukoncil predcasne leasing 15.4.2006. Zaradenie v OC i odpisy roku 2005 som zvladla. Len sa teraz trapim nad upravou odpisov - ako urobit prepocet podla par. 27 - odpisova skupina 1 - 4 roky. Treba pouzit akysi koeficient prepoctu mesiacov? Prosim, poradte mi, som uz bezradna. Vopred dakujem

Ahojte všetci,
študujem, študujem predčasné ukončenie leasignu, ale veľmi múdrejšia nie som. Ja mám takýto prípad. V 01/03 bolo obstarané osobné auto na leasing na firmu (SZČO). Toto auto sa majitel rozhodol do konca roku 2006 predať a preto v 09/06 predčasne ukončil leasing. Les. spoločnosť mu poslala 3 vyúčtovacie faktúry a teraz ostáva otázka, čo do nákladov daňovo uznaných. Zákonná podmienka plnenia leasingu 36 mesiacov bola splnená. Auto sa splácalo 44 measiacov. Inak splátky mali trvať do 12/06. Takže to skrátil o 4 mesiace. Ja som toho názoru, že do daňovo uznaných výdavkov by som len čiastočne rozpustila akontáciu a prípadne odkupnú cenu auta. Ostatné pokuty za predčasné ukončenie a finančnú stratu Leas. spoločnosti by som do výdavkov daňovo uznaných nedávala.ALe podnikateľ žiaľ doteraz auto nepredal. Tak sa pýtam ako rozptustiť prvotnú akontáciu zaplatenú v 01/03? Len do doby, kedy bolo auto leasované, alebo do konca roka, keďže auto stále nepredal?
Ďakujem a želám pekný deň!
Silvia

Este raz vas chcem poprosit o radu, ako uctovne vysporiadat predcasne ukonceny leasing. Odkupna cena je vyssia ako ZC. Moze to byt takto?
-474/082 zuct.ZC
-082/022 vyradenie predajom
-474/648 zrus.zavazku (rozdiel)

mam presne ten isty probem. mimoriadne ukonceny leasing
zostatky na účtoch:

042 - 697.399,90
082 - 384.346,-
474 - 251.626,10

naúčtovala som:
551/082 - ZC majetku (697.399,90-384.346,-) 313.053,90
082/022 - vyradenie majetku 697.399,90
474/551 - zúčtovanie záväzku voči leasing.spoločnosti 251.626,10 Sk

ten posledny zapis sa mi nepaci, neviete mi poradit nieco ine?

prosim viete mi poradit s problemom v 18.prispevku?
dakujem

Z účtovného hľadiska:
1.
Odkúpenie predmetu leasingu - záväzok voči leas.spoločnosti
MD-474, d-325
2.
Po odkúpení zostava predmet leasingu v majetku a to na účtoch
022- vo výške obstarávacia cena,
082- vo výške oprávok = odpisy uplatnené v zmysle § 26 ods.8 do doby predčasného ukončenia leas.zmluvy
3.
Predaj hmotného majetku
MD-311, D-641
4.
Vyradenie hmotného majetku
MD-541, D-082 v zostatkovej cene
MD-082, D-022 v obstarávacej cene

Z daňového hľadiska predčasným odkúpením predmetu leasingu boli porušené podmienky finančného prenájmu stanovené v § 2 písm.s) ZdP. Preto pri výpočte daňových výdavkov a základu dane treba uplatniť ustanovenia § 17 ods.26 písm.a). Uplatnené odpisy v zmysle § 26 ods.8 upraviť na odpisy vypočíané podľa § 27 alebo § 28.

Ak sa leasing predčasne ukončí, finačné vysporiadanie robí leasingová spoločnosť. Tam nájdete aj účtovné prípady, ktoré sa môžu vyskytnúť.

Účtovanie záleží aj od toho, ako ste leasing účtovali. Po starom, alebo po novom ...

Základ dane nájomcu v zdaňovacom období, v ktorom došlo:
a) k porušeniu podmienok finančného prenájmu podľa § 2 písm. s) sa upraví o rozdiel už uplatnených odpisov podľa § 26 ods. 8 v daňových výdavkoch a odpisov, ktoré by uplatnil ako vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona,
b) po skončení nájmu, okrem finančného prenájmu ku kúpe prenajatej veci za kúpnu cenu nižšiu, ako je zostatková cena, ktorú by vec mala pri odpisovaní podľa § 27 alebo § 28, sa upraví o rozdiel od uplatneného nájomného v daňových výdavkoch a odpisov, ktoré by uplatnil vlastník podľa § 27 alebo § 28 zákona.



Príklad
Podnikateľ ako nájomca uzatvoril s lízingovou spoločnosťou zmluvu na finančný prenájom osobného automobilu. Hodnota istiny je 1 800 000 Sk. Zmluva bola uzatvorená od 1.7.2004 do 30.6.2007.

Zmluva bola zavinením nájomcu predčasne ukončená 1.12.2006, t.j. trvala len 29 mesiacov. Počas doby finančného prenájmu boli v daňových výdavkoch uplatnené odpisy podľa § 26 ods. 8 ZDP vo výške 29 x (1 800 000 / 36 ) = 1 450 000 Sk.

Výška odpisu podľa § 27 (rovnomerný odpis) zákona o dani z príjmov by bola:
- v roku 2004 1/4 zo sumy 1 800 000 Sk = 450 000 Sk
- v roku 2005 1/4 zo sumy 1 800 000 Sk = 450 000 Sk
Spolu = 900 000 Sk

Výška odpisu podľa § 28 (zrýchlený odpis) zákona o dani z príjmov by bola:
- v roku 2004 1 800 000 / 4 = 450 000 Sk
- v roku 2005 (1 350 000 x 2) / (5 – 1) = 675 000 Sk
Spolu = 1 125 000 Sk

Pre daňovníka je výhodnejšie použiť porovnanie so zrýchleným odpisom.
V daňových výdavkoch si daňovník môže uplatniť odpisy len za rok 2004 a 2005. Nemôže si uplatniť odpis za rok 2006, pretože majetok nemal v evidencii k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia.

Podľa § 26 ods. 8 ZDP uplatnil odpisy k 31.12.2005 vo výške 18 (rok 2004 – 6 mesiacov a rok 2005 – 12 mesiacov) x (1 800 000 / 36) = 900 000 Sk. V zdaňovacom období roku 2006 si môže uplatniť v daňových výdavkoch odpis vo výške rozdielu 1 125 000 – 900 000 = 225 000 Sk.
Ďalšie informácie k problematike finančného prenájmu a jeho účtovanie v peňažnom denníku nájdete v publikácii nášho vydavateľstva Verlag Dashöfer s názvom Daňovo uznateľné výdavky v účtovníctve podnikateľov fyzických osôb od A do Z.
Zdroj: Verlag Dashöfer




To je príklad.

mam presne ten isty probem. mimoriadne ukonceny leasing
zostatky na účtoch:

042 - 697.399,90
082 - 384.346,-
474 - 251.626,10

naúčtovala som:
551/082 - ZC majetku (697.399,90-384.346,-) 313.053,90
082/022 - vyradenie majetku 697.399,90
474/551 - zúčtovanie záväzku voči leasing.spoločnosti 251.626,10 Sk

ten posledny zapis sa mi nepaci, neviete mi poradit nieco ine?


Ja by som účtoval pri odkúpení lízingu a následnom predaji(nie spriaznenej osobe):

474/321 - kúpnu cenu vozidla(faktúra od lízingovky)
541/082 - zostatková cena
082/022 - vyradenie

rozdiel medzi odpismi vypočítanými jedným a druhým spôsobom by som dal ako pripočítateľnú alebo odpočítateľnú položku.

Ak sa leasing predčasne ukončí, finačné vysporiadanie robí leasingová spoločnosť. Tam nájdete aj účtovné prípady, ktoré sa môžu vyskytnúť.

Účtovanie záleží aj od toho, ako ste leasing účtovali. Po starom, alebo po novom ...

A ako postupovať,keď leasing mal byť účtovaný po novom, účtovníčka účtovala po starom, zo strany FO boli porušené podmienky,ale automobil je naďalej majetkom FO, pretože ona ho predčasne vyplatila.

Už som ako posunovač u dráh. Posúvam 3x.:)

Majka,ja osobne to vidím na DDP.

A bod dostala Muška za radu k leasingu , nie za predchádzajúci príspevok. To pre tých,ktorým vadí bodovanie. :D :D :D

[/color]

A ako postupovať,keď leasing mal byť účtovaný po novom, účtovníčka účtovala po starom, zo strany FO boli porušené podmienky,ale automobil je naďalej majetkom FO, pretože ona ho predčasne vyplatila.
Dostávam sa k problematike leasingov a postupne nachádzam otázky.

Vo Vašom prípade sa jedná o chybu v účtovaní ... to určite musíte opraviť v účtovných knihách. Zistiť si, aký rozdiel vznikol v uplatnených výdavkoch a podať DDP. Nezabudnúť: daňový výdavok je výdavok zaúčtovaný. Preto zmeny v účtovných knihách previesť musíte. Najmä, čo sa týka knihy dlhodobého majetku.

Auto na LZ za 160 000,-kúpené 03/2006 predčasne ukončené 07/2008.
Odpis neupravujem, lebo r.2006 uplatnený 45.833,-
r.2007 uplatnený 55.000,-Celkom uplatnený 100.833,-
r.2008 0,- lebo nebol v majetku k 31.12.2008
podľa §28 by bol 103.125,-
ZC bude 64.167,-? a túto sumu zaúčtujem do VOZD?
Následne je predaj za 75.000,- Sk
Prosím poraďte.

Posúvam:
Auto na LZ za 160 000,-kúpené 03/2006 predčasne ukončené 07/2008.
Odpis neupravujem, lebo r.2006 uplatnený 45.833,-
r.2007 uplatnený 55.000,-Celkom uplatnený 100.833,-
r.2008 0,- lebo nebol v majetku k 31.12.2008
podľa §28 by bol 103.125,-
ZC bude 64.167,-? a túto sumu zaúčtujem do VOZD?
Následne je predaj za 75.000,- Sk
Prosím poraďte.

Podľa § 26 ods. 8 ZDP by nemal uplatniť odpisy aj za 1-12/2006? Príp. 1- 11/2006?

Podľa § 26 ods. 8 ZDP by nemal uplatniť odpisy aj za 1-12/2006? Príp. 1- 11/2006?
Pardon, zabudla som podotknúť, že je to otázka k príspevku č. 22. Ď