renka12
20.02.09,09:21
Dobrý deň.
Prosím o Vaše komentáre/odpovede k nasledovnému prípadu.

Firme ukradli 29.3.2008 auto – N1 – kúpené v r. 2007. Štátu bola vrátená pomerná časť dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html). V r. 2008 bola prijatá náhrada od poisťovne a tiež prijaté uznesenie od polície, že sa „prerušuje trestné stíhanie , ktorého sa dopustil doposiaľ nezistený páchateľ a nepodarilo sa zistiť skutočnosti oprávňujúce vykonať trestné stíhanie voči určitej osobe.“
Mám k dispozícii 5 rôznych čísel (uvedené postupne od najnižšieho po najv.): účtovná ZC, daňová ZC, škoda vyčíslená políciou, náhrada od poisťovne, škoda vyčíslená poisťovňou.

Problematika odpisov:
a) daňové odpisy sú nula, lebo auto nebolo v evidencii k 31.12.2008.
b) účtovné odpisy – počítať dvojmesačné alebo trojmesačné?
c) rozdiel medzi ÚO a DO, t.j. rovný výške účtovných odpisov za r.2008 je pripočítateľnou položkou k ZD za rok 2008
Problematika škody:
d) uznesenie od polície – je také, na základe ktorého možno uplatniť par. 19 odsek 3 g – t.j. celú výšku škody dať do daňových výdavkov?
e) o ktorej čiastke z 5 spomínaných čísel mám účtovať ako o škode?
f) ktorú čiastku z 5 spomínaných čísel mám považovať za škodu v zmysle par. 19 odsek 3 g Z oDzP - teda daňovo uznateľnú?
Problematika vrátenej dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html):
g) dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html) vrátená v zmysle par 53 odsek 5 ZoDPH je daňovo uznateľný náklad? ak áno, je to preto, že sa považuje za súčasť škody alebo na základe čoho?

Je ešte niečo, na čo som zabudla ?

Najviac ma trápi vyčíslenie škody či už účtovne alebo daňovo.

Ďakujem vopred za všetky odpovede.
renka12
23.02.09,15:27
odpoviem sama sebe, ak by niekto hľadal odpovede na také isté otázky:
a) áno
b) podľa internej smernice
c) áno
d) áno
e) rozdiel účtov 022 a 082, t.j. ÚZC
f) DZC + dph vrátenú (bod g)
g) áno, lebo par. 19 odsek 3 bod k 2.)