ano je možná kombinácia spôsobu uplatňovania výdavkov § 6/1 skutočné a § 6/3 paušálne

Dobrý deň, je horeuvedená odpoveď pravdivá? Ďakujem

Tiez by ma to zaujimalo... ako Iwett

Tu je odpoved na Vase otazky, ten kto si uplatnuje pausalne vydavky nemoze si uplatnovat DPH a opacne, lebo je platitelom dane DPH len cast roka:


Podľa § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len zákon o dani z príjmov) podnikatelia si na konci roka pri zúčtovaní dane z príjmu uplatňujú odpočítavanie výdavkov na podnikanie zo svojho celkového ročného zárobku. Takto upravený príjem sa zdaňuje. Výdavky, ktoré má podnikateľ na svoju činnosť si môže odpočítať dvoma spôsobmi. Buď formou paušálnych výdavkov alebo formou preukázateľných výdavkov. Ak sa podnikateľ rozhodne zmeniť spôsob uplatňovania výdavkov, musí vždy k 1. januáru upraviť základ dane za predchádzajúce daňové obdobie (§ 17 ods. 10 a § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov).

Paušálne výdavky
Paušálne výdavky sú zo zákona o dani z príjmov určené 40 % z úhrnu príjmov podnikateľa, 60 % si môžu odpočítať podnikatelia s remeselnou činnosťou. Pri uplatnení paušálnych výdavkov netreba robiť účtovníctvo, iba evidenciu o príjmoch v časovom slede, zásobách a pohľadávkach. Môže si ich uplatniť len daňovník, ktorý nie je platiteľom DPH alebo je platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia. K paušálnej dani sa ešte pripočítavajú aj príspevky na zdravotné a sociálne poistenie.

Výhody paušálnych výdavkov
Paušálne výdavky sa odporúčajú hlavne živnostníkom, ktorí nemajú vysoké náklady a ich skutočné výdavky neprevyšujú 40 % paušálnych výdavkov (účtovníci, novinári, činnosti vykonávané z domu, tlmočníci a iné). Veľmi radi ich využívajú aj remeselníci, pretože si môžu odpočítať až 60 % z úhrnu príjmov (murári, klampiari, tesári, stolári a iné). Pri uplatnení paušálnych výdavkov podnikatelia odvádzajú daň bez preukazovania skutočných výdavkov, takže sa značne eliminuje riziko dovyrúbenia dane na základe daňovej kontroly. Kladie sa dôraz hlavne na jednoduchú administráciu. Nemusí sa pri ňom viesť účtovníctvo, odpadáva povinnosť ukladania bločkov, faktúr, odpadávajú výdavky súvisiace s vedením účtovníctva, takže je vhodné aj pre podnikateľov, ktorí nemajú zmysel pre evidenciu dokladov.

Preukázateľné výdavky (skutočné výdavky)
Ak si chce podnikateľ uplatňovať výdavky formou preukázateľných daňových výdavkov, musí viesť účtovníctvo. Živnostníkovi stačí viesť jednoduché účtovníctvo. Ak je podnikateľ zároveň aj platcom DPH, tak si musí viesť aj evidenciu pre účely DPH. Podľa zákona o dani z príjmov sú preukázateľné výdavky všetky výdavky, ktoré priamo súvisia s podnikaním a vykonávaním činností, na ktoré prináleží živnostenské oprávnenie (telefónne účty, účty za internet, poštovné, nákup zariadenia potrebného k výkonu podnikateľskej činnosti, nákup softwéru, náklady na reklamu, vedenie účtovníctva, náklady na školenia, cestovné, stravné za každý odpracovaný deň a iné).

V jednoduchom účtovníctve sa základ dane upravuje zvýšením o cenu nespotrebovaných zásob, o zostatky vytvorených rezerv a opravných položiek k nadobudnutému majetku a zvýšením o sumu pohľadávok (okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 zákona o dani z príjmov). A znížením o sumu záväzkov, ktorých úhrada sa považuje podľa § 19 zákona o dani z príjmov za daňový výdavok (neuhradené faktúry, ktoré sa pri zrušení živnosti alebo smrti daňovníka považujú za daňový výdavok), znížením o pomernú výšku nájomného, vrátanie finančného prenájmu, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť.

Výhody preukázateľných výdavkov
Podnikateľom, ktorých činnosť sa vyznačuje vysokou nákladovosťou (lesníctvo, poľnohospodárska výroba, maloobchod, veľkoobchod, reštauračné služby, výrobné prevádzky) vyhovuje forma uplatnenia skutočných preukázateľných výdavkov. Pri ich veľkých nákladoch aj na réžiu (nájom, mzdy na zamestnancov, náklady na auto a iné) sa skutočné preukázateľné výdavky ukážu ako podstatne vyššie, než by boli výdavky vo výške 40 % z príjmov.

Tu je odpoved na Vase otazky, ten kto si uplatnuje pausalne vydavky nemoze si uplatnovat DPH To myslíš vážne? Podľa tohto platitelia DPH sa môžu vyhnúť plateniu DPH, ak budú uplatňovať paušálne výdavky?a opacne, lebo je platitelom dane DPH len cast roka:


Podľa § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len zákon o dani z príjmov) podnikatelia si na konci roka pri zúčtovaní dane z príjmu uplatňujú odpočítavanie výdavkov na podnikanie zo svojho celkového ročného zárobku. Takto upravený príjem sa zdaňuje. Výdavky, ktoré má podnikateľ na svoju činnosť si môže odpočítať dvoma spôsobmi. Buď formou paušálnych výdavkov alebo formou preukázateľných výdavkov. Ak sa podnikateľ rozhodne zmeniť spôsob uplatňovania výdavkov, musí vždy k 1. januáru upraviť základ dane za predchádzajúce daňové obdobie (§ 17 ods. 10 a § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov).

Paušálne výdavky
Paušálne výdavky sú zo zákona o dani z príjmov určené 40 % z úhrnu príjmov podnikateľa, 60 % si môžu odpočítať podnikatelia s remeselnou činnosťou. Pri uplatnení paušálnych výdavkov netreba robiť účtovníctvo, iba evidenciu o príjmoch v časovom slede, zásobách a pohľadávkach. Môže si ich uplatniť len daňovník, ktorý nie je platiteľom DPH alebo je platiteľom DPH len časť zdaňovacieho obdobia. K paušálnej dani Ja som myslel, že paušálna daň bola zrušená:eek: sa ešte pripočítavajú aj príspevky na zdravotné a sociálne poistenie.




Odkiaľ si toto stiahla?
Prečo necituješ radšej zákon?

Odkiaľ si toto stiahla?
Prečo necituješ radšej zákon?

Citujem zakon :
§ 6
Príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu
Na začiatok

(1) Príjmami z podnikania sú

a) príjmy z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva, 24)
b) príjmy zo živnosti, 25)
c) príjmy z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov26) neuvedené v písmenách a) a b),
d) príjmy spoločníkov verejnej obchodnej spoločnosti a komplementárov komanditnej spoločnosti podľa odsekov 7 a 8.

(2) Príjmami z inej samostatnej zárobkovej činnosti, ak nepatria do príjmov uvedených v § 5, sú príjmy

a) z použitia alebo z poskytnutia práv z priemyselného alebo iného duševného vlastníctva vrátane autorských práv a práv súvisiacich s autorským právom, 27) a to vrátane príjmov z vydávania, rozmnožovania a rozširovania literárnych a iných diel na vlastné náklady,
b) z činností, 28) ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním,
c) znalcov a tlmočníkov za činnosť podľa osobitného predpisu, 29)
d) z činností sprostredkovateľov podľa osobitných predpisov, ktoré nie sú živnosťou.29a)

(3) Príjmami z prenájmu, ak nejde o príjmy uvedené v odseku 1 a v § 5, sú príjmy z prenájmu nehnuteľností.

(4) Príjmami podľa odseku 3 sú aj príjmy z prenájmu hnuteľných vecí, ktoré sa prenajímajú ako príslušenstvo nehnuteľnosti.

(5) Príjmom z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti je aj

a) príjem z akéhokoľvek nakladania s obchodným majetkom daňovníka,
b) úroky z peňažných prostriedkov na bežných účtoch, ktoré sa používajú v súvislosti s dosahovaním príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti,
c) príjem z predaja podniku alebo jeho časti (§ 17a) na základe zmluvy o predaji podniku, 30)
d) výška odpusteného dlhu alebo jeho časti u dlžníka, ktorá súvisí a je dôsledkom nakladania s jeho obchodným majetkom.

(6) Na zistenie základu dane (čiastkového základu dane) sa použijú ustanovenia § 17 až 29. Príjmy uvedené v odseku 1 písm. d) sa na účely zistenia základu dane môžu znížiť len za podmienok uvedených v odseku 9. Výška odpusteného dlhu alebo jeho časti podľa odseku 5 písm. d) sa zahrnie u dlžníka do základu dane v tom zdaňovacom období, v ktorom bol dlh odpustený.

(7) Základom dane (čiastkovým základom dane) spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti je časť základu dane verejnej obchodnej spoločnosti zisteného podľa § 17 až 29. Táto časť základu dane sa určí v rovnakom pomere, v akom sa rozdeľuje zisk podľa spoločenskej zmluvy, inak rovným dielom.31) Ak vykáže verejná obchodná spoločnosť podľa § 17 až 29 daňovú stratu, rozdeľuje sa na spoločníka časť tejto straty rovnako ako základ dane. Do základu dane sa zahrnie aj podiel spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti na likvidačnom zostatku pri likvidácii spoločnosti a vyrovnací podiel pri zániku účasti spoločníka v obchodnej spoločnosti.

(8) Základom dane (čiastkovým základom dane) komplementára komanditnej spoločnosti je časť základu dane komanditnej spoločnosti zisteného podľa § 17 až 29 pripadajúca na komplementára. Táto časť základu dane sa určí v rovnakom pomere, v akom sa rozdeľuje časť zisku pripadajúca na komplementára podľa spoločenskej zmluvy, inak rovným dielom.32) Ak vykáže komanditná spoločnosť podľa § 17 až 29 daňovú stratu, rozdeľuje sa na komplementára časť tejto straty rovnako ako základ dane. Do základu dane sa zahrnie aj podiel komplementára komanditnej spoločnosti na likvidačnom zostatku pri likvidácii spoločnosti a vyrovnací podiel pri zániku účasti komplementára v komanditnej spoločnosti.

(9) Príjmy uvedené v odseku 1 písm. d) sa na účely zistenia základu dane znižujú o poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť spoločník verejnej obchodnej spoločnosti alebo komplementár komanditnej spoločnosti, za predpokladu, že toto poistné a príspevky nie sú nákladom verejnej obchodnej spoločnosti ani komanditnej spoločnosti. Takéto poistné a príspevky platené verejnou obchodnou spoločnosťou za spoločníkov alebo komanditnou spoločnosťou za komplementárov sú u spoločníkov alebo u komplementárov oslobodené od dane.

(10) Ak daňovník, ktorý nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty, alebo daňovník, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty len časť zdaňovacieho obdobia, neuplatní preukázateľné daňové výdavky, môže uplatniť výdavky vo výške 40 % z úhrnu príjmov uvedených v odsekoch 1 a 2 okrem daňovníka, ktorý má z týchto príjmov len príjmy z vykonávania remeselných živností podľa osobitného predpisu, 33) ktorý môže uplatniť výdavky vo výške 60 %. Ak daňovník s príjmami podľa odseku 3 nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty alebo je platiteľom dane z pridanej hodnoty len časť zdaňovacieho obdobia, neuplatní preukázateľné daňové výdavky, môže uplatniť výdavky vo výške 40 % z týchto príjmov. Ak daňovník uplatní výdavky podľa tohto odseku, v sumách výdavkov sú zahrnuté všetky daňové výdavky daňovníka okrem zaplateného poistného a príspevkov, ktoré je daňovník povinný platiť, ak toto poistné a príspevky neboli zahrnuté do základu dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach; toto poistné a príspevky si môže daňovník uplatniť vo výdavkoch v preukázanej výške. Daňovník počas uplatňovania výdavkov týmto spôsobom je povinný viesť evidenciu o príjmoch v časovom slede, o zásobách a o pohľadávkach.

(11) Ak daňovník uplatňuje pri príjmoch uvedených v odseku 3 preukázateľne vynaložené daňové výdavky, vedie počas celého zdaňovacieho obdobia evidenciu o

a) príjmoch a daňových výdavkoch v časovom slede,
b) hmotnom majetku a nehmotnom majetku, ktorý možno odpisovať,
c) zásobách, pohľadávkach a záväzkoch.

(12) Evidenciu podľa odseku 11 je daňovník povinný uchovávať po dobu, v ktorej zanikne právo daň vyrubiť alebo dodatočne vyrubiť podľa osobitného predpisu.34)

(13) Ak sa daňovník, ktorý má príjmy podľa odseku 3, rozhodne účtovať v sústave jednoduchého účtovníctva alebo podvojného účtovníctva, aj keď táto povinnosť daňovníkovi nevyplýva z osobitných predpisov, 1) je povinný týmto spôsobom postupovať počas celého zdaňovacieho obdobia.

(14) Daňovník vykonávajúci podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť podľa odsekov 1 a 2 za podmienok, že túto činnosť vykonáva samostatne bez zamestnanca, dosiahol z tejto činnosti v bezprostredne predchádzajúcom zdaňovacom období príjmy (výnosy) nepresahujúce sumu 170 000 eur a uplatňuje pri týchto príjmoch (výnosoch) preukázateľné daňové výdavky, môže viesť počas celého zdaňovacieho obdobia daňovú evidenciu o
a) príjmoch a daňových výdavkoch v časovom slede vrátane prijatých a vydaných dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov, 1)
b) hmotnom majetku a nehmotnom majetku, využívaných na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť,
c) zásobách, pohľadávkach a záväzkoch.

(15) Ak daňovník v priebehu zdaňovacieho obdobia nedodrží podmienky ustanovené v odseku 14, pokračuje vo vedení daňovej evidencie už len v tomto zdaňovacom období. V bezprostredne nasledujúcom zdaňovacom období je tento daňovník povinný viesť účtovníctvo podľa osobitného predpisu1) alebo evidenciu podľa odseku 10. Daňovník, ktorý sa rozhodne viesť evidenciu podľa odseku 14, je povinný túto evidenciu viesť počas celého zdaňovacieho obdobia a uchovávať ju po dobu, v ktorej zanikne právo vyrubiť daň alebo dodatočne vyrubiť daň.34).

(16) Hnuteľné veci a nehnuteľnosti v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, ktoré využívajú na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov podľa odsekov 1 až 3 obaja manželia, zahrnie do obchodného majetku jeden z manželov. Výdavky súvisiace s využívaním týchto hnuteľných vecí a nehnuteľností sa rozdelia medzi oboch manželov v pomere, v akom ich využívajú pri svojej činnosti; v takomto pomere sa rozdelí aj príjem z ich pr

ano je možná kombinácia spôsobu uplatňovania výdavkov § 6/1 skutočné a § 6/3 paušálne


Dobrý deň, je horeuvedená odpoveď pravdivá? Ďakujem

Dva rozne sposoby uplatnenia vydavkov je mozne kombinovat len v pripade, ze ide o neplatitela DPH alebo osoba bola platitelom DPH len cast roka, vid. § 6 ods. 10 zakona o DPH.

Ak sa FO ako SZCO stane platitelom DPH a je platitelom pocas celeho roka, nemoze si uz uplatnovat pausalne vydavky ani z podnikatelskej cinnosti, ani z prijmov z prenajmu, ktore ma ako obcan.