Prosííím, poradí niekto?

A pri úhrade si účtovala len D 311?
Účet 391 vykazuje zostatok?

Chcem sa len uistiť, daňovo upravujem (prepočítavam) všetky opravné položky vytvorené k 31.12.2007, bez ohľadu na to či boli v roku 2008 zaplatené alebo nie?? Alebo daňovo upravovať sa budú len tie ktoré na konci roku 2008 neboli uhradené?
Ďakujem

Podľa mňa sa daňovo upravujú tie, na ktoré bola tvorená opravná položka a v roku 2008 boli zaplatené.

Dobrý večer, prosím Vás, poradí mi niekto, neviem sa tu na Porade dočítať ako zaúčtovať nasledovné: v r.2007 som vytvorila opravnú položku na faktúry z r.2005 a 2006 vo výške 100% nakoľko boli viac ako 12 mes.po splatnosti. Len sa nejakým zázrakom stalo, že niektoré boli v roku 2008 uhradené. Chcem sa spýtať, ako to zaúčtovať, nakoľko v roku 2007 som si upravila DZ a teraz v roku 2008 ho budem o tieto uhradené pohľadávky tiež upravovať.
Ďakujem.
úhradu si zaúčtovala 221/311 a na 391 ti zostala opravná položka. Tá už nemá opodstatnenie, tak ju zaúčtuješ 391/547 - tým ti vznikne daňový výnos.



Chcem sa len uistiť, daňovo upravujem (prepočítavam) všetky opravné položky vytvorené k 31.12.2007, bez ohľadu na to či boli v roku 2008 zaplatené alebo nie?? Alebo daňovo upravovať sa budú len tie ktoré na konci roku 2008 neboli uhradené?
Ďakujem
upravuješ všetky, lebo prehodnotenie robíš spätne k 1.1.2008 a zisťuješ rozdiel v tvorbe podľa nových pravidiel. Pri uhradených pohľadávkach účtuješ OP na 547 Dal, takže sa ti týmto zápisom zvyšuje účtovný zisk a aj základ dane.

Podľa mňa sa daňovo upravujú tie, na ktoré bola tvorená opravná položka a v roku 2008 boli zaplatené.
.................v roku 2008 boli neboli zaplatené, tak mi to logicky vychádza, vám nie?
Metodický pokyn umožňuje alternatívne spôsoby vysporadania rozdielov, vždy však s cieľom nezahrnúť OP do základu dane duplicitne, resp. v neprospech daňovníka.
Osobne zastávam názor, že nebudem dva roky dodaňovať niečo, čo už nemá z dôvodu získania úhrady opodstatnenie. Nie je na to ani opora v zákone.

A mám to chápať tak, že napr. opravnú položku, ktorú som v roku 2007 vytvorila a zaúčtovala na 547/391 a minulý rok mi ju zaplatili a ja som ju zaúčtovala tak že si znížim náklady na -547, tak ešte ju musím prehodnotiť a ked jej tvorba nebude v súlade s novým zákonom, tak ešte mi aj duplicitne zvýši základ dane??? Tomuto nechápem.

Môžu sa tvoriť daňovo uznané opravné položky k pohľadávkam voči odberateľom z EU a tretích krajín?

a ešte mám jeden problém, vytvorila som opravnú položku minulý rok, bola po splatnosti 3 mesiace vo výške 25 %, tento rok dám pp polovicu a kedže pohľadávka nebola zaplatená, tak vytvorím daňovú OP, kedže fa je po splatnosti len 16 mesiacov, tak vo výške 20 %. Väčšinou vznika rozdiel, čo je odpočítateľná položka, ale teraz je rodziel kladný, má to byť pripočítateľná položka?

Ak si vytvorila minulý rok daňovú opravnú položku vo výške 25%,
tak teraz 1/2 z 5% bude pripočítateľná položka.

A mám to chápať tak, že napr. opravnú položku, ktorú som v roku 2007 vytvorila a zaúčtovala na 547/391 a minulý rok mi ju zaplatili a ja som ju zaúčtovala tak že si znížim náklady na -547, tak ešte ju musím prehodnotiť a ked jej tvorba nebude v súlade s novým zákonom, tak ešte mi aj duplicitne zvýši základ dane??? Tomuto nechápem.

Úprava základu dane podľa § 52d ods.9 sa nevykoná pri pohľadávkach, ku ktorým bola tvorená opravná položka do 31.12.2007 a v roku 2008 došlo k ich 100 %-nému inkasu.
(a na konci zdaň.obdobia sa nenachádzajú v účtovníctve).

Skúsme to na príklade, nech to pochopím, pohľadávka vo výške 100 000,-, splátná 25.09.2007, vytvorená OP vo výške 25 % - 25000,-. K 01.01.08 nemala byť vytvorená žiadna OP, čiže PP je 25000:2 = 12 500, kedže pohľadávka nie je k 31.12.08 zaplatená je po splatnosti 15 mesiacov, môžem tvoriť Op vo výške 20 %, takže 20000 a toto mám znížiť o hodnotu vytvorenej OP v roku 2007, ale to bola vyššia o 5000 Sk. Takže pripročítavam aj 12500 aj 5000. Ja som to tak pochopila z toho pokynu na str.6

Rok 2008:
+12500 (podľa §52d ods.9) -20000 (§20ods.14)
Rok 2009
+12500 (podľa §52d ods.9) -25000 (§20ods.14)


Rok 2010 -50000 (§20ods.14) tvorba ďalšej opr.položky

A mám to chápať tak, že napr. opravnú položku, ktorú som v roku 2007 vytvorila a zaúčtovala na 547/391 a minulý rok mi ju zaplatili a ja som ju zaúčtovala tak že si znížim náklady na -547, tak ešte ju musím prehodnotiť a ked jej tvorba nebude v súlade s novým zákonom, tak ešte mi aj duplicitne zvýši základ dane??? Tomuto nechápem.
nie netreba - už ti vlastne odpovedali.

Môžu sa tvoriť daňovo uznané opravné položky k pohľadávkam voči odberateľom z EU a tretích krajín? áno


Skúsme to na príklade, nech to pochopím, pohľadávka vo výške 100 000,-, splátná 25.09.2007, vytvorená OP vo výške 25 % - 25000,-. K 01.01.08 nemala byť vytvorená žiadna OP, čiže PP je 25000:2 = 12 500, kedže pohľadávka nie je k 31.12.08 zaplatená je po splatnosti 15 mesiacov, môžem tvoriť Op vo výške 20 %, takže 20000 a toto mám znížiť o hodnotu vytvorenej OP v roku 2007, ale to bola vyššia o 5000 Sk. Takže pripročítavam aj 12500 aj 5000. Ja som to tak pochopila z toho pokynu na str.6
zastavila som sa na tejto otázke, vzniká mi vcelku zaujímavý guláš,posúdte sami:
prehodnotenie k 1.1.2008 máš správne a prip.položka = 12500
k 31.12.2008 môžeš mať OP vo výške 20% - teda 20000
Nič neúčtuješ, ale uvedieš tieto sumy do DPPO, či osobitne na dvoch rôznych riadkoch, aby to bolo transparentné, alebo len výsledné saldo - dopad na ZD je -7500. Čo ako vidíš, nakoľko je to mínus, a ty si si už v roku 2007 uplatnila 25000, nemôžeš si teraz duplicitne uplatňovať nič. Podľa mňa je to nula do DP.

k 31.12.2009 pripočitaš 12500, ale 25000 už bude uznané v plnej výške
Nemôžeš predsa dodaniť 12500, ked celá OP je v tomto období uznaná
bolo by to plus 12500
mínus 5000 a ešte aj mínus 7500 z roku 2008 - dobrá blbosť pri záporných sumách.

Výsledkom prehodnotenia je, že vlastne nemusíš upravovať základ dane, lebo iný postup by spôsobil nezmysel.

toto je príspevok skôr na rozptýlenie ako na inštruktáž..........:)

Dobrý deň,
chcela by som niekoho poprosiť o radu. Mám v PU pohľadávku splatnú 2/2005. V roku 2007 bol vydaný platobný rozkaz. V roku 7/2008 bol vydaný príkaz na vykonanie exekúcie, ale do dnešného dňa nedošlo k žiadnej úhrade. Doteraz som k tejto pohľadávke nevytvorila opravnú položku.
Mám (môžem) k tejto pohľadávke vytvoriť OP k 31.12.2008 vo výške 100%?
Môžem túto pohľadávku v r.2009 odpísať, keďže uplynuli 4 roky, teda je premlčaná a je takmer 100% isté že pohľadávka už uhradená nebude.
Ďakujem

[quote=KEJKA;973962]

zastavila som sa na tejto otázke, vzniká mi vcelku zaujímavý guláš,posúdte sami:
prehodnotenie k 1.1.2008 máš správne a prip.položka = 12500
k 31.12.2008 môžeš mať OP vo výške 20% - teda 20000
Nič neúčtuješ, ale uvedieš tieto sumy do DPPO, či osobitne na dvoch rôznych riadkoch, aby to bolo transparentné, alebo len výsledné saldo - dopad na ZD je -7500. Čo ako vidíš, nakoľko je to mínus, a ty si si už v roku 2007 uplatnila 25000, nemôžeš si teraz duplicitne uplatňovať nič. Podľa mňa je to nula do DP.




Ja stále sa nechápem jednej veci - a to - je napísané, že v roku 2008 vytvorenú OP znížim o sumu opravnej položky zahrnutej do základu dane v roku 2007 a tým znížim základ dane.
Prečo mám dať ako položku znižujúcu základ dane celých 20000?Tomuto nechápem. Dakujem pekne!

[quote=KEJKA;973962]

zastavila som sa na tejto otázke, vzniká mi vcelku zaujímavý guláš,posúdte sami:
prehodnotenie k 1.1.2008 máš správne a prip.položka = 12500
k 31.12.2008 môžeš mať OP vo výške 20% - teda 20000
Nič neúčtuješ, ale uvedieš tieto sumy do DPPO, či osobitne na dvoch rôznych riadkoch, aby to bolo transparentné, alebo len výsledné saldo - dopad na ZD je -7500. Čo ako vidíš, nakoľko je to mínus, a ty si si už v roku 2007 uplatnila 25000, nemôžeš si teraz duplicitne uplatňovať nič. Podľa mňa je to nula do DP.

Ja stále sa nechápem jednej veci - a to - je napísané, že v roku 2008 vytvorenú OP znížim o sumu opravnej položky zahrnutej do základu dane v roku 2007 a tým znížim základ dane.
Prečo mám dať ako položku znižujúcu základ dane celých 20000?Tomuto nechápem. Dakujem pekne!


len som ťa poplietla, ale chcela som poukázať na zaujímavosť pri záporných číslach. ty si môj príspevok uvedený vyššie radšej nevšímaj.
Môj záver je, že daňový základ neupravuješ.

Presne tuto otázku ako Beata c ot. 15 prosím, pekný den :

Dobrý deň,
chcela by som niekoho poprosiť o radu. Mám v PU pohľadávku splatnú 2/2005. V roku 2007 bol vydaný platobný rozkaz. V roku 7/2008 bol vydaný príkaz na vykonanie exekúcie, ale do dnešného dňa nedošlo k žiadnej úhrade. Doteraz som k tejto pohľadávke nevytvorila opravnú položku.
Mám (môžem) k tejto pohľadávke vytvoriť OP k 31.12.2008 vo výške 100%?
Môžem túto pohľadávku v r.2009 odpísať, keďže uplynuli 4 roky, teda je premlčaná a je takmer 100% isté že pohľadávka už uhradená nebude.
Ďakujem

Presne tuto otázku ako Beata c ot. 15 prosím, pekný den :

Dobrý deň,
chcela by som niekoho poprosiť o radu. Mám v PU pohľadávku splatnú 2/2005. V roku 2007 bol vydaný platobný rozkaz. V roku 7/2008 bol vydaný príkaz na vykonanie exekúcie, ale do dnešného dňa nedošlo k žiadnej úhrade. Doteraz som k tejto pohľadávke nevytvorila opravnú položku.
Mám (môžem) k tejto pohľadávke vytvoriť OP k 31.12.2008 vo výške 100%?
Môžem túto pohľadávku v r.2009 odpísať, keďže uplynuli 4 roky, teda je premlčaná a je takmer 100% isté že pohľadávka už uhradená nebude.
Ďakujem
Pohľadávka, na ktorú bol vydaný PR, sa nepremlčuje, Tuším je doba až 10 rokov na dalšie vymáhanie formou exekúcie............ :confused: hádasm to skončí skôr.
Odpoved na otázky sú však kladné. Áno, mlôžeš vytvoriť 100% OP a áno, môžeš ju aj odpísať.

Pohľadávka, na ktorú bol vydaný PR, sa nepremlčuje, Tuším je doba až 10 rokov na dalšie vymáhanie formou exekúcie............ :confused: hádasm to skončí skôr.
Odpoved na otázky sú však kladné. Áno, mlôžeš vytvoriť 100% OP a áno, môžeš ju aj odpísať.
dakujem, a ked je fy v strate a nechce teraz vytvoriť OP, musí?

strata nie je dôvod na účtovanie alebo neúčtovanie OP.
OP účtuješ vo výške pochybnosti o získaní úhrady - a to je na zvážení firmy.

Môžu sa tvoriť daňovo uznané opravné položky k pohľadávkam voči odberateľom z EU a tretích krajín?
Tak toto by som ja rada vedela? Kto má s tým skúsenosť? Potrebujem to rýchlo vedieť. A ešte jedna vec ma kvári okolo OP. Ak bola vytvorená opravná položka k pohľadávkam - zahraničným a nebola uplatnená ako odpočítateľná položka /do konca roka 2007/, je možnosť ju uplatniť tento rok v zmysle novelizácii zákona platného od 1.1. 2008? Nenašla som v zákone nikde, žeby sa nedali uplatniť v daňových výdavkoch OP k pohľadávkam voči zahraničným odberateľom. Kto takéto niečo riešil? Prosím, vyjadrite sa niekto.

Haloó´´oo´´´´´, nikto neriešil také niečo?

bežne robíme OP aj na pohľadávky voči zahraničiu, prečo nie?
Aj taká pohľadávka je predsa výnos.
Naozaj niektoým formulovaným pochybnostiam nerozumiem.

O tvorbe OP nepochybujem, len či je daňovo uznaná aj OP voči zahraničným pohľadávkam? Vyzerá, že áno. Ale ak v minulosti bola odpočítaná, teda nebola uznaná ako daňová, tak čo teraz s ňou? Môžem tohto roku dať? teda v r 2008

Ja som tiež mala pochybnosť o tvorbe daňovej opravnej položky k pohľadávkam voči zahraničiu a ešte skôr, ako som dostala odpoveď na porade (ďakujem) som si to potvrdila na DR, že áno.
Ak je to možné potrebujem ale poradiť s účtovaním opravných položiek. V r.2006 som vytvorila opravnú položku voči zahran.odbereteľovi v EUR - 100% .V roku 2008 keďže opravná položka je v EUR vypočítam kurzové rozdiely.Rátajú sa kurz. rozdiely pri opravných položkách? Dodaním rozdiel medzi r.2007 a 2008 a mám nárok uplatniť si ďalších 30%. Chápem to tak, že vytvorím opravnú položku vo výške 30% z menovitej hodnoty, t.j. ako som pohľadávku zaúčtovala bez ohľadu aký bol jej stav k 31.12. Je to tak správne?

OP sa má prekurzovať k 31.12. a berie sa stav ku koncu roka, teda či ešte jej opodstatnenosť trvá a v akej výške. Ak napríklad bola medzitým časť uhradená, tak mala byť táto čiastka už odúčtovaná.

O tvorbe OP nepochybujem, len či je daňovo uznaná aj OP voči zahraničným pohľadávkam? Vyzerá, že áno. Ale ak v minulosti bola odpočítaná, myslela si "pripočítaná" ? teda nebola uznaná ako daňová, tak čo teraz s ňou? Môžem tohto roku dať? teda v r 2008
takže uvediem na pravú mieru.
OP je daňovo uznaná aj voči zahraničiu, ak by bola daňovo uznaná voči tuzemsku. Nerpzlišuješ TUZEMSKO/ZAHRANIČIE ale či sú splnené zákonom stanovené podmienky.
A duhá časť otázky: Ak si si zaúčtovala opravnú položku a mala byť daňová, tak si ju teraz nemôžeš riešiť inak - len dodatočným DP - môj názor.
Ak vtedy bola účtovaná, ale nesplnila ktritéria pre daňovú uznateľnosť, tak potom si ju môžeš uplatniť v roku, ked uznateľnosť získa.

............ . V r.2006 som vytvorila opravnú položku voči zahran.odbereteľovi v EUR - 100% .V roku 2008 keďže opravná položka je v EUR vypočítam kurzové rozdiely.Rátajú sa kurz. rozdiely pri opravných položkách? Dodaním rozdiel medzi r.2007 a 2008 a mám nárok uplatniť si ďalších 30%. Chápem to tak, že vytvorím opravnú položku vo výške 30% z menovitej hodnoty, t.j. ako som pohľadávku zaúčtovala bez ohľadu aký bol jej stav k 31.12. Je to tak správne?
moc komplikovane písané riešenie - nevyjadrím sa, prepáš. Postup je nasledovný:
zhodnotíš tvorbu OP z pohľadu nových pravidiel k 1.1.2008 !!!, teda bez zmeny kurzu, vypočítaš sumu, ktorá je neuznaná. túto sumu delíš dvoma.
k 31.12.2008 musíš mať zúčtovaný odpis OP pohľadávky, resp. časť OP, ak došlo k úhrade, na 547 Dal a zvyšok jednak prekurzuješ a jednak vypočítaš novú hodnotu OP.
No a potom tieto hodnoty porovnáš a získaš číslo, ktoré MOŽNO bude kladné a budeš musieť zvýšiť základ dane.

OP sa má prekurzovať k 31.12. a berie sa stav ku koncu roka, teda či ešte jej opodstatnenosť trvá a v akej výške. Ak napríklad bola medzitým časť uhradená, tak mala byť táto čiastka už odúčtovaná.
toto je pravda, ale pozor na tie dátumy - 1.1.2008 jeden krok, a 31.12.2008 druhý krok.

Prosím o potvrdenie. Opravnú položku k 31.12.2008 budem rátať až po zúčtovaní kurzového rozdielu, t.j. ak bol teraz nižší kurz ako v r. 2007 tak budem tvoriť opravnú položku z nižšej sumy.

Prosím Vás možte mi niekto toto skontrolovať či to mám správne:

splatnosť FV 13.01.2006

Výpočet rozdiel podľa § 52d ods.9 ZDP:
Tvorba (zúčtovanie opravnej položky) 547/391 78 786,70 Sk

OP zahrnutá do ZD podľa § 20 odst. 14 písm. d) ZDP do 31.12.2007: 78 786,70 SK (100 %)
OP zahrnutá do ZD podľa § 20 odst. 14 písm. a) ZDP od 01.01.2008: 15 757,34 Sk (20 %)

Rodziel OP podľa § 52 odst. 9 ZDP: 63 029,36 Sk

2008
1.Úprava ZD (polovica rozdielu) podľa § 52 d ost.9: + 31 514,68 Sk - r.180
2.Zvýšenie OP do 50 % MH (39 393,35-15 757,34) - 23 636,01 Sk - r.290

Je to spávne?

Prosím Vás je to správne??

Podľa mňa áno.

Prosím súrne o radu. V r. 2007 som vytvorila opr. položku k pohľadávke. V účtovníctve vo výške 100% - 54 288,- Sk zápisom 547/391, pričom daňovo uznané bolo 25% - 13 572,- Sk. 75% - 40 716,- som uviedla v DP r. 2007 ako pripočitateľnú položku. V r. 2008 nám celú pohľadávku uhradili, tkže som zrušila tvorbu tých 100%, tj na celú sumu zápisom 391/547. Ale čo v DP?

Prosím súrne o radu. V r. 2007 som vytvorila opr. položku k pohľadávke. V účtovníctve vo výške 100% - 54 288,- Sk zápisom 547/391, pričom daňovo uznané bolo 25% - 13 572,- Sk. 75% - 40 716,- som uviedla v DP r. 2007 ako pripočitateľnú položku. V r. 2008 nám celú pohľadávku uhradili, tkže som zrušila tvorbu tých 100%, tj na celú sumu zápisom 391/547. Ale čo v DP?

Suma vo výške 75% hodnoty pohľadávky (40 716,- Sk) bude v r. 2008 odpočítateľnou položkou od ZD.

Dobrý vecer poradáci mam otazku ako podat DP SZCO a zaroven pobera výsluhový dochodok.

Opravné položky k pohľadávkam po lehote splatnosti z hľadiska DzP po 1.1.2008

http://www.uctovnictvo.sk/index.php?option=com_content&task=view&id=365&Itemid=1

dobrý deň, prosím potvrdí mi niekto, či uvažujem správne alebo nie. ak pohľadávky spĺňajú zákonom stanovené podmienky môžem tvoriť OP v zdpovedajúcej výške na každú z nich a je len na mojom rozhodnutí, ktoré prihlásim na súde alebo nie? stále tu narážam na to, ktoré pohľadávky prihlásime a na ktoré budeme tvoriť OP akoby bolo možné len jedno alebo druhé..

dobrý deň, prosím potvrdí mi niekto, či uvažujem správne alebo nie. ak pohľadávky spĺňajú zákonom stanovené podmienky môžem tvoriť OP v zdpovedajúcej výške na každú z nich a je len na mojom rozhodnutí, ktoré prihlásim na súde alebo nie? stále tu narážam na to, ktoré pohľadávky prihlásime a na ktoré budeme tvoriť OP akoby bolo možné len jedno alebo druhé..


uvažuješ správne:cool:

ďakujem

Dobrý večer, chcela by som sa poradiť. Mám z roku 2008 neuhradenú časť pohľadávky. Nie je to malá suma. Odberateľ sľúbil, že zaplatí, ale zatiaľ sa tak nestalo. Mám v r. 2009 vytvoriť OP k tejto pohľadávke? Ako? 20% z hodnoty nesplatenej časti pohľadávky? Je po splatnosti viac ako 360 dní, ale nie 720.
A čo potom ďalej? Ak napr. bude zaplatená? Ak by nebola tak v r. 2010 tvoriť OP vo výške 50% zo zvyšku nezaplatenej pohľ. a v r. 2011 100% - teda zvyšok nezaplatenej pohľ.? ďakujem za rady. Ešte som nemala taketo niečo.

Dobrý večer, chcela by som sa poradiť. Mám z roku 2008 neuhradenú časť pohľadávky. Nie je to malá suma. Odberateľ sľúbil, že zaplatí, ale zatiaľ sa tak nestalo. Mám v r. 2009 vytvoriť OP k tejto pohľadávke? Ako? 20% z hodnoty nesplatenej časti pohľadávky? Je po splatnosti viac ako 360 dní, ale nie 720.
A čo potom ďalej? Ak napr. bude zaplatená? Ak by nebola tak v r. 2010 tvoriť OP vo výške 50% zo zvyšku nezaplatenej pohľ. a v r. 2011 100% - teda zvyšok nezaplatenej pohľ.? ďakujem za rady. Ešte som nemala taketo niečo.

Podľa zákona o dani z príjmu § 20 ods. 14 by si mala vytvoriť OP vo výške 20% a to je daňový výdavok - aj keď ti to on sľúbil (sľuby sú len sľuby). Ak totiž niekto nezaplatí 360 dní tak to asi nezaplatí len tak na 361 deň.
V roku 2009 vytvor OP vo výške 20% - to bude daňový náklad.
Ak ti to v roku 2010 zaplatí tak zrušíš tvorbu OP a zdaníš to.
Keby sa stalo že ti to zaplatí do podania daňového priznania tak opravnú položku nevytváraj. Ak to chceš mať jednoduchšie tak donúť dľlžníka nech ti to zaplatí teraz a máš pokoj.:rolleyes:

Prosím Vás podľa zákona platného od 01.01.2008 upravujem a prehodnocujem všetky opravné položky vytvorené od r. 2004, ktoré neboli uhradené?

T.j. riadim sa podľa splatnosti: viac ako 12 mesiacov = 20%, 24 mesiacov = 50%, 36 mesiacov = 100%, a na základe toho porovnávam ako boli tvorené v predcházajúcich rokoch?
Mám z toho chaos.

Ďakujem

áno, tak. Akurát, že OP k pohľadávkam z r.2004 boli za obdobie 2008 uznané v 100% ej výške, takže nebolo čo prehodnocovať, dokonca aj r.2005 bol OK,.....

Takže stačí mi prehodnotiť tvorbu OP od roku 2006 a 2007?
Auditorka napísala do správy aj rok 2005, tak teraz ako? Rok 2005 mám prehodnocovať alebo nie?

Auditorke sa sem-tam bohužiaľ nedá veriť.

Ďakujem

závisí od toho, za ktorý rok-audit bolo to odporúčanie.
rok 2005.............ak bola OP tvorená, prehodnocovala sa výška k 1.1.2008, t.j. pohľadávka 2 roky po splatnosti a nemohla byť uznaná OP 100%. Možno ste 100% mali, preto uviedla to prehodnotenie.
Ale k 31.12.2008 to už bolo 3 roky po splatnosti a teda za účtovné obdobie 2008 už mohla byt uznaná OP 100%. Takže áno - prehodnotiť bolo treba, ale súčasne aj pri 100%ej OP nebol žiadny daňový dopad /to mal byť záver prehodnotenia/.

je to správne ?:confused:

V roku 2007 bola tvorená opravná položka k pohľadávke podľa §20 vo výške cca 1000,- EUR . OP bola tvorená na základe prihlášky pohľadávok do konkurzu. Teraz v roku 06/2010 sa skončil konkurz a bolo nám vyplatených 300 ,- EUR .
Účtovanie :
v roku 2007 :547/391 1000,- tvorba OP , aj daňovo uznaná
v roku 2010 :391/311 1000,- zúčtovanie OP z dôvodu vyradenia pohľad.
221/648 300,- čiastková uhrada pohľ. podľa rozvrhového
uznesenia

úprava základu dane v roku 2010 podľa § 17ods.2 :
pripočítam v riadku 180: 700,- ( rozdiel 1000-300 )
odpočítam v riadku 290 : 700,-

je to správne ?:confused:

V roku 2007 bola tvorená opravná položka k pohľadávke podľa §20 vo výške cca 1000,- EUR . OP bola tvorená na základe prihlášky pohľadávok do konkurzu. Teraz v roku 06/2010 sa skončil konkurz a bolo nám vyplatených 300 ,- EUR .
Účtovanie :
v roku 2007 :547/391 1000,- tvorba OP , aj daňovo uznaná kolko percent?
v r. 2008 - bola OP daňovo prehodnotená?
v r. 2009 - bola OP daňovo prehodnotená? (kedže šlo o konkurz, nemusela byť
v roku 2010 podľa mňa si prehodila poradie, najskor úhrada 221/311
a potom 391/311.................700
a .........391/547................300, vplyv na ZD, kedže úhrada bola čiastočná a OP bola daňovo uznaná.
:391/311 1000,- zúčtovanie OP z dôvodu vyradenia pohľad. NIE
221/648 300,- čiastková uhrada pohľ. podľa rozvrhového
uznesenia..................NIE


úprava základu dane v roku 2010 podľa § 17ods.2 :.........NIE
pripočítam v riadku 180: 700,- ( rozdiel 1000-300 )
odpočítam v riadku 290 : 700,-

v texte

v roku 2007 tvorená do 100% - splnené všetky podmienky.
V roku 2008 a 2009 prehodnotená.
Čo sa týka toho účtovania, tak tvoje účtovanie je podľa Cenigovej a tiež som to tak chcela spraviť. Včera som však našla presne takýto prípad v DUPP 1/2010 na strane 123. Tam je uvedené také účtovanie ako som uviedla.
V DUPP 1/2010 sa dokonca píše aj o tej úprave základu dane.

Máme pohľadávky splatné v roku 2006, keďže už v roku 2007 bolo jasné, že budú veľké problémy s úhradami, vytvorila sa nedaňová opravná položka vo výške 100%. Tam sme to aj nechali doteraz. Lenže medzitým už uplynula doba, keď sa z nedaňovej OP mohla stať daňová. My sme si však dodatočne základ dane neupravovali. Je rok 2010, pohľadávkam hrozí premlčanie.Ak by sme ale dostali potvrdenie o uznaní dlhu od dlžníka, mohli by sme si opravnú položku preklasifikovať z nedaňovej na daňovú? Cez dodatočné daňové? Ak by sme nedostali potvrdenie - odpísať pohľadávky(keďže sú premlčané)? Ďakujem za každú radu.

Máme pohľadávky splatné v roku 2006, keďže už v roku 2007 bolo jasné, že budú veľké problémy s úhradami, vytvorila sa nedaňová opravná položka vo výške 100%. Tam sme to aj nechali doteraz. Lenže medzitým už uplynula doba, keď sa z nedaňovej OP mohla stať daňová. My sme si však dodatočne základ dane neupravovali. Je rok 2010, pohľadávkam hrozí premlčanie.Ak by sme ale dostali potvrdenie o uznaní dlhu od dlžníka, mohli by sme si opravnú položku preklasifikovať z nedaňovej na daňovú? Cez dodatočné daňové? Ak by sme nedostali potvrdenie - odpísať pohľadávky(keďže sú premlčané)? Ďakujem za každú radu.
ja by som asi využila ustanovenie §17 odst 29 zákona o dani z príjmov - čiže by som nešla na dodatočné DPPO , ale by som v tomto roku vytvorila daňovú OP v plnej výške . pozor však na presné znenie , lebo daň v minulých obdobiach musela byt vykázaná a odvedená . čiže ak vám to má zvyšovat napr. stratu , tak je to možné iba cez dodatočné DP.
ale asi by mali byt nepremlčané

DObrý večer prajem poraďáci.
My sme tvorili OP k odber.faktúre z r. 2006, OP sme tvorili vo výške 100% nesplatenej časti až k 31.12.2009.
účtovanie v r. 2009: 547/391

táto nesplatená časť nám bola zaplatená v 5/2010
211/311

cez interný doklad mám zaúčtovať v 5/2010
zrušenie OP? 391/547
a do daň.priznania uviesť do odpočitatelnej položky
a takto to bude všetko v poriadku a spravne?

ďakujem

Prečo odpočítateľnej?
Podľa všetkého ste v r. 2009 znížili základ dane, takže tento rok to treba zdaniť, je to na D 547, tak už základ dane (ak nemáte iné úpravy) neupravuješ.

aha ,ok,takže iba zaúčtujem,a do DP to už neuvádzam?
ďakujem Rozalka

aha ,ok,takže iba zaúčtujem,a do DP to už neuvádzam?...

postupuješ podľa toho, ako si upravoval základ dane v roku 2009. Ak to vtedy bola pripočítateľná položka, teraz je to odpočítateľná. Ak to bola daňovo uznaná tvorba (zákonná) opravných položiek, tak je to vysporiadané..

Dobrý deň! Mám pohľadávku z 4/2010. Dlžník je v konkurznom konaní od 7/2010, pohľadávku sme v určenej lehote prihlásili. Z hľadiska splatnosti nie je možné tvoriť OP podľa § 20 ods.14., no nie je mi celkom jasný § 20 ods.10 ZDP. Môžem na základe tohto § tvoriť k tejto pohľadávke daňovú opravnú položku? Ďakujem.

áno

Takže pomienkou vytvorenia opravnej položky vo výške 100% hodnoty pohľadávky je prihlásenie v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu, a je len na rozhodnutí daňovníka, či bude tvoriť OP v plnej výške v roku prihlásenia alebo postupne?

Mam podobný problém - pohľadávka splatná 31.1.2009 v sume 8tis. Eur, 7.1.2010 bol vyhlásený konkurz, našu pohľadávku sme prihlásili dna 17.2.2010,

Teraz za r. 2010 mám možnosť -
1. vytvoriť opravnú položku 20% z hodnoty
alebo:
2. podľa §20 odst. 10 vytvoriť aj 100% danovo uznanú opravnú položku v sume 8tis. Eur.

myslím správne? dakujem

100%, lebo ide o konkurz.

Kejka, dakujem pekne, pomohli ste mi

Pekný deň, potrebovala by som poradiť s tvorbou opravnej položky. V účtovníctve evidujeme pohľadávky od jednej firmy, ktoré boli splatné 14.11.2008. S ich úhradou už nerátame. Na firmu resp. na konateľa bolo podané trestné oznámenie a vec je v riešení. Môžem vytvoriť OP na tieto pohľadávky vo výške 100% a znížiť si tak základ dane v r.2011 o výšku týchto pohľadávok?
vopred ďakujem Dáša

Pekný deň, potrebovala by som poradiť s tvorbou opravnej položky. V účtovníctve evidujeme pohľadávky od jednej firmy, ktoré boli splatné 14.11.2008. S ich úhradou už nerátame. Na firmu resp. na konateľa bolo podané trestné oznámenie a vec je v riešení. Môžem vytvoriť OP na tieto pohľadávky vo výške 100% a znížiť si tak základ dane v r.2011 o výšku týchto pohľadávok?
vopred ďakujem Dáša

aká je výška týchto pohľadávok?

aká je výška týchto pohľadávok?


187 582,98 Eur

187 582,98 Eur



(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako

a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 720 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.


priznám sa ale, doteraz som vždy tvorila rezervu počas troch rokov, nie naraz.

Ja som zatiaľ žiadnu OP netvorila-premiéra. Vysoký Zisk-takže je to daňovo uznateľný náklad v r.2011? Ešte jednu otázku. Iba teoreticky, lebo prakticky ju nikdy nazaplatia: ak by ju uhradili treba to potom dávať do pripočítateľných položiek? Dáša

Ja som zatiaľ žiadnu OP netvorila-premiéra. Vysoký Zisk-takže je to daňovo uznateľný náklad v r.2011? Ešte jednu otázku. Iba teoreticky, lebo prakticky ju nikdy nazaplatia: ak by ju uhradili treba to potom dávať do pripočítateľných položiek? Dáša

ano, keby ju zaplatili, tak do pripočitateľných.

Ja som zatiaľ žiadnu OP netvorila-premiéra. Vysoký Zisk-takže je to daňovo uznateľný náklad v r.2011? Ešte jednu otázku. Iba teoreticky, lebo prakticky ju nikdy nazaplatia: ak by ju uhradili treba to potom dávať do pripočítateľných položiek? Dáša
trošku od veci, skús si uvedomiť, ako bude vyzerať účtovanie
OP 547/391.........žiadna pripoč.položka
v r. 2012, alebo neskôr úhrada 221/311. zrušenie OP 391/547..........žiadna pripoč.položka, ani odpoč.položka. Nie je dôvod .

trošku od veci, skús si uvedomiť, ako bude vyzerať účtovanie
OP 547/391.........žiadna pripoč.položka
v r. 2012, alebo neskôr úhrada 221/311. zrušenie OP 391/547..........žiadna pripoč.položka, ani odpoč.položka. Nie je dôvod .

jasné bolo to myslené že to zdaním v tom roku kedy to príde, ale aj tak ďakujem za ukážku účtovania do budúcna.

Ešte ma napadla jedna otázka. Tvorí sa OP vo výške dlžnej pohľadávky alebo vo výške základu bez DPH. Lebo DPH nebolo zdaniteľným príjmom. Či? Ďakujem Dáša

Ešte ma napadla jedna otázka. Tvorí sa OP vo výške dlžnej pohľadávky alebo vo výške základu bez DPH. Lebo DPH nebolo zdaniteľným príjmom. Či? Ďakujem Dáša

aj vyhľadávanie funguje, či ?

http://www.porada.sk/t61188-odpis-pohladavok-do-nakladov.html

Ahojte, potrebovala by som poradiť s opravnou položkou k pohľadávke splatnosť 2008. Je už 1080 dní po splatnosti. Mohla by som tvoriť vo výške 100% a dať ju do daňovo uznaných nákladov, lenže. Je prihlásená a uznaná v konkurznom konaní. Predpokladáme že z nej niečo dostaneme, no nevieme koľko nám zvýši po predaji ich majetku. Môžem netvoriť opravnú položku a vytvoriť ju v r.2012 resp. po uhrade? a dať si ten rozdiel do daňových výdavkov. Alebo ju mám vytvoriť 100% a dať ju ako pripočítateľnú položku. Nebude už potom premlčaná? Dáša

preháňaš, určite nedostanete všetko, alebo takmer určite - to si musíte rozhodnúť sami. Nikde nie je napísané, že ked ZDP uznáva 100%-nu tvorbu, tak nemôžeš dať menej. Daj 80, alebo 50, alebo koľko uznáš za najpravdepodobnejšie. Potom sa uvidí.

viac ako 12 mesiacov = 20%, 24 mesiacov = 50%, 36 mesiacov = 100%
Mám z toho chaos.

Ďakujem
...prosím chaos mám aj ja:
pohľ. je na 426,02€ ..
- v r. 2011 som tvorila 20%-85,20€(426,02*20%) ...účto. 547/391
- v r. 2012 mám tvoriť 30%-127,81€(426,02*30%)???? alebo (426,02-85,20=340,82*30%)..102,25€

50 % z pôvodnej pohľadávky v r.2012 by bola čiastka 213,01
Ale v r. 2011 už bola tvorba 85,20 takže 213,01-85,20= 127,81 (výsledok je opr.položka v r.2012)

50 % z pôvodnej pohľadávky v r.2012 by bola čiastka 213,01
Ale v r. 2011 už bola tvorba 85,20 takže 213,01-85,20= 127,81 (výsledok je opr.položka v r.2012)
nerozumiem????
zle som vytvorila v roku 2011???
alebo ako sa potom teda počíta?
prosím - fakt neviem ????

Ale r.2011 máš dobre , tých 20 %. Tento rok 30% z 426,02= 127,81

Ale r.2011 máš dobre , tých 20 %. Tento rok 30% z 426,02= 127,81
OK.
A potom v r. 2013 bude 213,01€ (547/391) a aj trvalý odpis (391/311)????
A čo s tým ak som zaúčtovala väčšiu časť oprávky ako mala byť v r. 2011...a dala som to aj na 547/391???

V r.2011 si dala viac účtovne ako 85,20 ? Mohla si, len v DP si mala pripočítať rozdiel (zvýšiť základ dane), lebo daňovo sa uznáva iba 85,20.

A čo s tým ak som zaúčtovala menšiu časť oprávky ako mala byť v r. 2011...a dala som to aj na 547/391???
OMYL...toto je úplne iná pohľadávka a zistila som teda podla tohto výpočtu že som si uplatnila menej ako som mala...čo s tým teraz?

OMYL...toto je úplne iná pohľadávka a zistila som teda podla tohto výpočtu že som si uplatnila menej ako som mala...čo s tým teraz?

V r.2011 si dala menej ako 20 % ? Tak v r.2012 daj 50 % mínus čiastka z r.2011 - a bude aj daňovo uznaná. (celá tvorba OP za r.2012)

V r.2011 si dala menej ako 20 % ? Tak v r.2012 daj 50 % mínus čiastka z r.2011 - a bude aj daňovo uznaná. (celá tvorba OP za r.2012)
OK..Ďakujem :)

OK.
A potom v r. 2013 bude 213,01€ (547/391) a aj trvalý odpis (391/311)????

posúvam...poradíte či to môžem urobiť v jednom roku :(

oba citované zápisy je zbytočné robiť v jednom roku. Bud sa rozhodneš pohľadávku odpísať, alebo "iba" vytvoriť OP k nej, výsledok je rovnaký.

Ďakujem Kejka :)

Ehm...ďakujem Andyke :)

oba citované zápisy je zbytočné robiť v jednom roku. Bud sa rozhodneš pohľadávku odpísať, alebo "iba" vytvoriť OP k nej, výsledok je rovnaký.
- ale ak ju už nebudem chcieť viesť v účto. tak môžem dať trvalý odpis 391/311, napr. v r. 2012 som mala OP 547/391 nad 1080 dní a v r. 2013 už môžem dať odpis

- ale ak ju už nebudem chcieť viesť v účto. tak môžem dať trvalý odpis 391/311, napr. v r. 2012 som mala OP 547/391 nad 1080 dní a v r. 2013 už môžem dať odpis
ak si mala v r. 2012 OP, tak v r. 2013 ju odpíšeš, ak chceš.
ale opakujem, ten odpis je možné urobiť aj bez predchádzajúcej tvorby OP, t.j. ak by si teraz v r.2013 mala pohľadávky nad 1080 dní po splatnosti a nechceš ich držať v účtovníctve, môžeš odpísať 546/311.