papulisko
11.03.09,09:14
Potreboval by som poradiť v oblasti registrácie zahraničnej firmy za platiteľa DPH. Firma z ČR bude na Slovensku cca 7 mesiacov do roka poskytovať služby v celkovom objeme cca 35000 €. Má firma povinnosť registrovať sa pre DPH predtým, ako začne poskytovať služby na Slovensku ? Alebo má povinnosť registrovať sa až v tom prípade, keď presiahne obrat 35000 € ako je to aj u slovenských firiem ?
Ďakujem
Ďakujem
VATspecialist
11.03.09,12:45
Závisí od typu služby a komu bude poskytovaná. V zásade, ak na území SK budú poskytované služby zdaniteľnej osobe (podnikateľovi) s prenosom daňovej povinnosti, registrácia nie je potrebná, lebo miesto dodania služby je SK, a osobou povinnou platiť DPH je SK zdaniteľná osoba príjemca služby podľa § 69 ods. 2 a 3 z. o DPH. V iných prípadoch registračná povinnosť vznikne. Viď § 5 ods. 1:
Žiadosť o registráciu pre daň nie je povinná podať zahraničná osoba, ak dodáva len
a) prepravné služby, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 46,
b) prepravné služby a s nimi súvisiace doplnkové služby, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 47 ods. 6 a § 48 ods. 8,
c) služby a tovar s inštaláciou alebo montážou a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4),
d) zemný plyn a elektrinu a osobou povinnou platiť daň je platiteľ alebo osoba registrovaná pre daň podľa § 7 (§ 69 ods. 9),
e) tovar z tuzemska do iného členského štátu, ktorý bol dovezený z tretieho štátu, a zahraničná osoba bola zastúpená daňovým zástupcom podľa § 69a, alebo
f) tovar v rámci trojstranného obchodu podľa § 45, na ktorom je zúčastnená ako prvý odberateľ.
Žiadosť o registráciu pre daň nie je povinná podať zahraničná osoba, ak dodáva len
a) prepravné služby, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 46,
b) prepravné služby a s nimi súvisiace doplnkové služby, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 47 ods. 6 a § 48 ods. 8,
c) služby a tovar s inštaláciou alebo montážou a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4),
d) zemný plyn a elektrinu a osobou povinnou platiť daň je platiteľ alebo osoba registrovaná pre daň podľa § 7 (§ 69 ods. 9),
e) tovar z tuzemska do iného členského štátu, ktorý bol dovezený z tretieho štátu, a zahraničná osoba bola zastúpená daňovým zástupcom podľa § 69a, alebo
f) tovar v rámci trojstranného obchodu podľa § 45, na ktorom je zúčastnená ako prvý odberateľ.
papulisko
11.03.09,12:59
Ďakujem za odpoveď. Tieto služby, ktoré poskytuje uvedená firma sú iné, ako uvedené, takže v tom prípade sa ich to netýka. Ale tá druhá vec, keď sa služba poskytuje zdaniteľnej osobe v SR, potom nie je potrebná registrácia, to sa mi zdá zvláštne. Je niekde nejaký podporný § podľa ktorého by sa dalo postupovať ? A tá zdaniteľná osoba má potom túto položku samozdaniť (reverse charge) ?
Vďaka
Vďaka
VATspecialist
12.03.09,06:51
Je to podla § 5 ods. 1 pism. c):
Žiadosť o registráciu pre daň nie je povinná podať zahraničná osoba, ak dodáva len...c) služby ... a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4).
Prijemca podla § 69 ods. 2 až 4 je zdanitelna osoba resp. platitel, ktori su povinni platit dan spravcovi dane za sluzby dodane zahranicnou osobou. Ide sluzby podla § 15/8, § 16 a za dodanie tovaru s instal. a lebo montazou. Dokonca pri sluzbach podla § 15/8 ide zo strany zahranicnej osoby o prenos danovej povinnosti aj v pripade, ze by bola registrovana na SK (a o samozdanenie na strane SK odberatela).
Žiadosť o registráciu pre daň nie je povinná podať zahraničná osoba, ak dodáva len...c) služby ... a osobou povinnou platiť daň je príjemca (§ 69 ods. 2 až 4).
Prijemca podla § 69 ods. 2 až 4 je zdanitelna osoba resp. platitel, ktori su povinni platit dan spravcovi dane za sluzby dodane zahranicnou osobou. Ide sluzby podla § 15/8, § 16 a za dodanie tovaru s instal. a lebo montazou. Dokonca pri sluzbach podla § 15/8 ide zo strany zahranicnej osoby o prenos danovej povinnosti aj v pripade, ze by bola registrovana na SK (a o samozdanenie na strane SK odberatela).
deha
15.05.09,08:37
Ako sa prosím zaučtuje OF :Slovenska firma fakturuje platcovi DPH v ČR/českej firme/ za prácu 500€ a za material1000 €. Inštalácia tohto materialu bola prevedená na území SR?