No to je asi náročná téma ....

Dobrý deň.
Má niekto skúsenosti s účtovaním podielu na zisku komplementára - právnickej osoby, v komanditnej spoločnosti?

Situácia:
1 .SRO je komplementárom v komanditnej spoločnosti. KS vytvorila za rok 2008 zisk, ktorý sa delí medzi komplementárov a komanditistov podľa spoločenskej zmluvy.
2. Komplementár si zdaní vo svojom daňovom priznaní svoju časť zisku.
3. Komanditná spoločnosť účtuje o zisku komplementára 596/364 (k 31.12.08)

Otázka:
1. Kedy a ako účtuje o zisku komplementár vo svojom účtovníctve, keď zisk komanditnej spoločnosti ešte nebol schvaľovaný a teda ani vyplatený, hoci podľa postupov účtovania musí komanditná spoločnosť účtovať o nároku komplementárta na podiel na zisku (bod 3)

2. Na akom riadku daňového priznania za rok 2008 sa tento podiel vykáže?

Ďakujem za odpoveď

Ak je v spoločenskej zmluve stanovené, aká časť zisku komanditky pripadne na komplementára, o tejto sume účtuje aj komanditka aj komplementár ešte pred zaúčtovaním daní, pripadajúcich na obe spoločnosti. Komplementár má preto pohľadávku voči komanditke a komanditka záväzok voči komplementárovi.
Presné čísla účtov a riadok DP Ti sem môžem dať v pondelok. Nám DP vyplňoval daňový poradca, takže číslo riadku nemám v hlave.
Mimochodom, je to ešte aktuálne, keďže je už po termíne DP?

Ďakujem. Ono to má logiku ale je tu to "ALE"...

§ 55 ods. 9 písm. d) postupov účtovania .... na účte 378 sa účtujú PRIZNANÉ PODIELY na zisku... Valné zhromaždenie komanditnej spoločnosti ešte nezasadlo a teda ani neschvaľovalo zisk. To znamená, že komplementár ešte nemá zisk "priznaný" a teda o ňom nemôže ešte účtovať. Treba dodržať aj "zásadu opatrnosti" - o neistých pohľadávkach sa neúčtuje.

Myslím si, že v komanditnej spoločnosti sa zisk k 31.12.2008 vyčísli, zaúčtuje a v daňovom priznaní odpočíta.

U komplementára sa iba v daňovom priznaní (asi riadok 180) dodaní. Účtovať o výnose a pohľadávke sa bude až po schválení zisku komanditnej spoločnosti a po schválení jeho rozdelenia. Do tohto momentu nevzniká pohľadávka komplementára voči komanditnej spoločnosti. Vzniká mu iba daňová povinnosť.

Ani na DRSR nevedeli čo s tým ale ústne sme sa to takto uzavreli. Pôjde aj písomný dotaz. Tak uvidíme.

Veľmi ma bude zaujímať, akú dostaneš odpoveď. Potom to, prosím, sem prilož.
Ja mám účtovanie nasledovné:

Komanditka: 596/364-predposledný doklad, potom už len účtovanie o dani z príjmu. O túto sumu sa znižuje daňový základ, takže sa to v DP prejaví priamo v prvom riadku - riadok 100.

Komplementár: 378/665 a ďalej rovnako ako u komanditky.

Inak, myslím, že ak by spoločníci pri schvaľovaní závierky komanditky mali záujem použiť ten zisk na iný účel ako rozdelenie medzi spoločníkov, nie je to problém v nasledujúcom účtovnom období, napr. ako kapitálový vklad. Len ak by sa časť zisku pripadajúca na komplementára nezaúčtovala týmto spôsobom, bol by problém so zdaňovaním zisku. Ak necháš zisk len v komanditke, musíš ho zdaniť celý. A čo potom s prevodom na komplementára? Tam by si už prevádzal zisk po zdanení a s tým nejak predpisy nepočítajú.

No s tým riadkom 100 to asi nebude celkom v poriadku, a to z dvoch dôvodov:
1. §9 ods. 2 postupov.... - rozdiel výnosov (trieda 6) a nákladov (trieda 5 okrem 59x...)
2. Je na to samostatný riadok 320