Luba
14.04.09,09:14
dobrý deň na porade,
hľadala som aj na porade aj inde, ale nenašla som odpoveď (resp. protirečiace si) na otázku:ˇ
Zamestnankyňa slovenskej firmy letela na služobnú cestu do Talianska (školenie u materskej spoločnosti) a jej letenka + miestne taxi sa má refakturovať talianskej matke.
Letenka do IT je síce podľa §46 (2) oslobodená od DPH, ale hádam len pri vyfakturovaní leteckou spoločnosťou, nie pri refakturácii. Keby sme ju refakturovali slovenskej firme, tak by sme ju zrejme mali zaťažiť DPH (napr. ako refa poštovného). Ale keď má byť refakturované do inej krajiny EÚ? Podľa §15 (3) je miestom dodania prepravných služieb miesto, kde sa preprava alebo jej časť vykonáva. Ako určiť miesto dodania u prepravy osôb zo SR do EÚ?
Taxi je preprava vykonaná v IT, takže naša DPH žiadna, hoci tiež neviem, ako sa s tým má vysporiadať talianska firma - platí tam reverse charge?
hľadala som aj na porade aj inde, ale nenašla som odpoveď (resp. protirečiace si) na otázku:ˇ
Zamestnankyňa slovenskej firmy letela na služobnú cestu do Talianska (školenie u materskej spoločnosti) a jej letenka + miestne taxi sa má refakturovať talianskej matke.
Letenka do IT je síce podľa §46 (2) oslobodená od DPH, ale hádam len pri vyfakturovaní leteckou spoločnosťou, nie pri refakturácii. Keby sme ju refakturovali slovenskej firme, tak by sme ju zrejme mali zaťažiť DPH (napr. ako refa poštovného). Ale keď má byť refakturované do inej krajiny EÚ? Podľa §15 (3) je miestom dodania prepravných služieb miesto, kde sa preprava alebo jej časť vykonáva. Ako určiť miesto dodania u prepravy osôb zo SR do EÚ?
Taxi je preprava vykonaná v IT, takže naša DPH žiadna, hoci tiež neviem, ako sa s tým má vysporiadať talianska firma - platí tam reverse charge?
Luba
16.04.09,06:11
Prosím Vás, nikto s tým nemáte skúsenosť? Ďakujem.
Jana Acsová
16.04.09,10:40
Každá polemika v podobných prípadoch by mala skončiť pri zadefinovaní služby. Čo ste materskej spoločnosti poskytli? Dodali ste jej službu?
Nevieme odpovedať spravidla na otázky, ktoré sú netransparentné.
Zamestnankyňa bola na školení v materskej spoločnosti. Vznikli jej cestovné náhrady, ktoré budú preplatené. Podľa môjho názoru k dodaniu žiadnej služby nedošlo, ak to nie je možné považovať za pridelenie zamestnanca.
Ak školenie a s tým súvisiace výdavky sú výdavkami materskej spoločnosti, pri ich vzniku vznikla dcérskej spoločnosti pohľadávka. Túto uhradí materská spoločnosť. Keby zamestnankyňa predložila doklady k vyúčtovaniu cesty priamo materskej spoločnosti, táto by naložila s dokladmi v zmysle ich legislatívy.
Nevieme odpovedať spravidla na otázky, ktoré sú netransparentné.
Zamestnankyňa bola na školení v materskej spoločnosti. Vznikli jej cestovné náhrady, ktoré budú preplatené. Podľa môjho názoru k dodaniu žiadnej služby nedošlo, ak to nie je možné považovať za pridelenie zamestnanca.
Ak školenie a s tým súvisiace výdavky sú výdavkami materskej spoločnosti, pri ich vzniku vznikla dcérskej spoločnosti pohľadávka. Túto uhradí materská spoločnosť. Keby zamestnankyňa predložila doklady k vyúčtovaniu cesty priamo materskej spoločnosti, táto by naložila s dokladmi v zmysle ich legislatívy.
Luba
16.04.09,10:50
Ďakujem pekne, Janka, za nakopnutie správnym smerom. Nie je to určite pridelenie zamestnanca, ide tu naozaj len o preplatenie cestovných výdavkov, takže vlastne služba dodaná nebola.