uctoeva
06.05.09,18:16
Potrebujem Váš názor ako správne postupovať pri účtovaní.
Jedná sa o dve firmy
1.firma A - učtuje v JU
2.firma B - učtuje v PU
Majiteľom oboch firiem je jedna a tá istá osoba.
Firma A predala v 11/08 firme B budovu. Zdanitelné plnenie 11/2008.
Zavkladnenie prebehlo v 1/2009. K úhrade doposiaľ nedošlo.
Budova bola prenajatá niekoľkým firmám, ktorý za nájom na základe zmluvy zaplatili za 12/2008 ešte firme A.Dodatok k zmluvám o zmene majitela prebehol až v 1/2009.
Obe firmy su platitelmi DPH. DPH prebehlo v 11/2008 na základe faktúry.
Ako správne účtovať? Hlavne sa jedná o odpisy. Náš názor je , že vo firme A nebudeme uplatňovať odpisy ( daňový poradca nám tvrdí, že si ešte v roku 2008 môžeme uplatniť odpisy vo firme A, nakolˇko zavkladnenie prebehlo až 1/2009 ). Vo firme B budova bude učtovaná ako obstaranie majetku v r.2008 ?
Mám z toho riadny guláš, daňové priznanie máme podať do 6.mesiaca 09.
Každý váš názor mi pomôže.
Ďakujem.
Jedná sa o dve firmy
1.firma A - učtuje v JU
2.firma B - učtuje v PU
Majiteľom oboch firiem je jedna a tá istá osoba.
Firma A predala v 11/08 firme B budovu. Zdanitelné plnenie 11/2008.
Zavkladnenie prebehlo v 1/2009. K úhrade doposiaľ nedošlo.
Budova bola prenajatá niekoľkým firmám, ktorý za nájom na základe zmluvy zaplatili za 12/2008 ešte firme A.Dodatok k zmluvám o zmene majitela prebehol až v 1/2009.
Obe firmy su platitelmi DPH. DPH prebehlo v 11/2008 na základe faktúry.
Ako správne účtovať? Hlavne sa jedná o odpisy. Náš názor je , že vo firme A nebudeme uplatňovať odpisy ( daňový poradca nám tvrdí, že si ešte v roku 2008 môžeme uplatniť odpisy vo firme A, nakolˇko zavkladnenie prebehlo až 1/2009 ). Vo firme B budova bude učtovaná ako obstaranie majetku v r.2008 ?
Mám z toho riadny guláš, daňové priznanie máme podať do 6.mesiaca 09.
Každý váš názor mi pomôže.
Ďakujem.
KEJKA
06.05.09,17:30
riešenie ovplyvní znenie zmluvy. Ak spolu s predajom budovy firma A budovu aj odovzda do uťívania firme B, tak je to predaj v roku 2008. Inak sa postupuje, ak je predaj-prevod vlastníctva viazaný na zavkladovanie. Kedže zmluvy o nájme sa riešili v 01/2009, predpokladám, že je to práve takto-čaká sa na zavkladovane.
Ak treba čakať na zavkladovanie, tak odpisy za rok 2008 ešte uplatní firma A. účtovanie v JU-príjem peňazí ovplyvní základ dane, hm.
firma B uhradené peniaze eviduje na obstaraní -zaradí budovu až po zavkladovaní - teda v 01/2009.
stačí?
Ak treba čakať na zavkladovanie, tak odpisy za rok 2008 ešte uplatní firma A. účtovanie v JU-príjem peňazí ovplyvní základ dane, hm.
firma B uhradené peniaze eviduje na obstaraní -zaradí budovu až po zavkladovaní - teda v 01/2009.
stačí?
azla
06.05.09,18:11
Presne tak, ako píše Kejka, treba vychádzať zo zmluvy. A to čo je v zmluve napísané, nevieme.
Ak by však predaj bol viazaný na zavkladovanie, potom ohľadom Dph by bol postup iný, ako bol použitý.
Citujem iba časť z Tvojho príspevku.
Firma A predala v 11/08 firme B budovu. Zdanitelné plnenie 11/2008.
Zavkladnenie prebehlo v 1/2009.
Predaj............................11/2008 ..maš na mysli asi zmluvu (podpis, účinnosť ?)
Zdaniteľné plnenie............11/2008...dátum dodania podľa zákona:rolleyes:(ale, rozumieme sa)
Vklad ..............................1/2009
Pri predaji nehnuteľnosti sa datum dodania určí podľa § 19, odst. 1.
Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností.
Ak sa budova neodovzdala odovzdávacím protokolom v 11/2008 (t.j. pred zápisom vkladu do katastra), tak dátum dodania na účely Dph potom nemá byť 11/2008, ale v 1/2009 - dňom zápisu vlastníckeho práva do katastra.
Ak by však predaj bol viazaný na zavkladovanie, potom ohľadom Dph by bol postup iný, ako bol použitý.
Citujem iba časť z Tvojho príspevku.
Firma A predala v 11/08 firme B budovu. Zdanitelné plnenie 11/2008.
Zavkladnenie prebehlo v 1/2009.
Predaj............................11/2008 ..maš na mysli asi zmluvu (podpis, účinnosť ?)
Zdaniteľné plnenie............11/2008...dátum dodania podľa zákona:rolleyes:(ale, rozumieme sa)
Vklad ..............................1/2009
Pri predaji nehnuteľnosti sa datum dodania určí podľa § 19, odst. 1.
Pri prevode alebo prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania nehnuteľnosti do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva k nehnuteľnosti do katastra nehnuteľností.
Ak sa budova neodovzdala odovzdávacím protokolom v 11/2008 (t.j. pred zápisom vkladu do katastra), tak dátum dodania na účely Dph potom nemá byť 11/2008, ale v 1/2009 - dňom zápisu vlastníckeho práva do katastra.
KEJKA
07.05.09,05:28
...............
Ak sa budova neodovzdala odovzdávacím protokolom v 11/2008 (t.j. pred zápisom vkladu do katastra), tak dátum dodania na účely Dph potom nemá byť 11/2008, ale v 1/2009 - dňom zápisu vlastníckeho práva do katastra.
súhlasím s vyššie uvedeným, až na citovanú časť. Vychádzala som z toho, že pred zavkladovaním sa zvykne kúpna cena uhradť. A v takom prípade by šlo o platbu vopred a z prijatej platby sa uhrádza DPH. Akurát ide o to, aké dátumy dodania a formulácu pre odvod DPH bolo treba použiť..... to som však neriešila,bolo to mmo témy.
Ak sa kupna cena neuhradila, tak potom platí vyššie uvedený príspevok v plnom rozsahu.
Ak sa budova neodovzdala odovzdávacím protokolom v 11/2008 (t.j. pred zápisom vkladu do katastra), tak dátum dodania na účely Dph potom nemá byť 11/2008, ale v 1/2009 - dňom zápisu vlastníckeho práva do katastra.
súhlasím s vyššie uvedeným, až na citovanú časť. Vychádzala som z toho, že pred zavkladovaním sa zvykne kúpna cena uhradť. A v takom prípade by šlo o platbu vopred a z prijatej platby sa uhrádza DPH. Akurát ide o to, aké dátumy dodania a formulácu pre odvod DPH bolo treba použiť..... to som však neriešila,bolo to mmo témy.
Ak sa kupna cena neuhradila, tak potom platí vyššie uvedený príspevok v plnom rozsahu.
azla
07.05.09,06:15
K úhrade doposiaľ nedošlo.
Zadavateľka uvádza, že k platbe nedošlo, tak dátum dodania sa určí
a) odovzdaním budovy (ak odovzdanie nastalo pred zápisom do katastra)
alebo
b) zapisom vlastníckeho práva do katastra
Zadavateľka uvádza, že k platbe nedošlo, tak dátum dodania sa určí
a) odovzdaním budovy (ak odovzdanie nastalo pred zápisom do katastra)
alebo
b) zapisom vlastníckeho práva do katastra
KEJKA
07.05.09,12:24
Zadavateľka uvádza, že k platbe nedošlo, tak dátum dodania sa určí
a) odovzdaním budovy (ak odovzdanie nastalo pred zápisom do katastra)
alebo
b) zapisom vlastníckeho práva do katastra
správne, zabudla som na tento dovetok, jasne to tam uvádza.takže súhlasím.
Dodám však, že toto riešenie je z pohľadu účtovníctva, ale zákon o DP takúto dilemu nemá, tam je dátum účtovného prípadu viazaný na dátum zavkladovania........ale predajca účtuje v JU, teda nie je problém.
a) odovzdaním budovy (ak odovzdanie nastalo pred zápisom do katastra)
alebo
b) zapisom vlastníckeho práva do katastra
správne, zabudla som na tento dovetok, jasne to tam uvádza.takže súhlasím.
Dodám však, že toto riešenie je z pohľadu účtovníctva, ale zákon o DP takúto dilemu nemá, tam je dátum účtovného prípadu viazaný na dátum zavkladovania........ale predajca účtuje v JU, teda nie je problém.