aklima
18.07.05,15:59
Prosím pomôžte mi niekto. Mám asi takýto prípad. Môj klient usporiadal kultúrnu akciu v ČR (je plátca DPH) pre českého objednávateľa tiež plátcu DPH. Na fa neuviedol DPH. V ČR má subdodávateľa, ktorý mu bude na túto akciu fakturovať službu s DPH. Ako si ju má uplatniť?

Moja otázka je asi takáto: Mal fakturovať bez dane? Mal sa registrovať v ČR?

Faktúra od jeho subdodávateľa má byť s DPH? Podľa § 10 odst.4 áno, pretože kultúrna akcia prebehla v ČR.

Môj záver je asi taký, že subdodávateľovi uhradí fa aj s daňou a on si ju vypýta od Finančného úradu v Prahe. Aj keď veľmi sa mi nezdá, že fakturoval svojmu odberateľovi bez dane, keď táto mala byť tiež odvedená na Finančný úrad.

Som z toho riadne popletená tak mi prosím poraďte....
JanaSys
18.07.05,14:15
Skúsim po častiach:

Aj keď veľmi sa mi nezdá, že fakturoval svojmu odberateľovi bez dane, keď táto mala byť tiež odvedená na Finančný úrad.
Som z toho riadne popletená tak mi prosím poraďte....
Podľa nášho zákona - je miestom plnenia pri kultúrnych službách
Miesto dodania služby § 15
(4) Miestom dodania kultúrnych, umeleckých, športových, vedeckých, výchovných, vzdelávacích a zábavných služieb vrátane ich organizovania a služieb s nimi súvisiacich je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonajú.

Takže : Česká Republika

Podľa ich zákona je to §10 ods 4 (ako si uviedla):
§ 10 Místo plnění při poskytnutí služby ve zvláštních případech
(4) Místem plnění při poskytnutí
a) služby kulturní, umělecké, sportovní, vědecké, výchovné, vzdělávací a zábavní, pořádání kongresů, výstav a veletrhů, včetně organizování těchto služeb a poskytnutí s nimi přímo souvisejících služebb) služby přímo související s přepravní službou,
c) služby oceňování movité věci nebo práce na movité věci,
je místo, kde je tato služba uskutečňována.

Ale podľa ich §15:
§ 15 Poskytnutí služby osobou registrovanou k dani v jiném členském státě a zahraniční osobou
(4) Při poskytnutí služby vztahující se k nemovitostem podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 1, přepravní služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 2, služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 4, služby oceňování movité věci nebo prací na movité věci nebo služby přímo související s přepravou zboží mezi členskými státy podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 5 nebo při poskytnutí služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 12 a 13, zahraniční osobou povinnou k dani nebo osobou registrovanou k dani v jiném členském státě, která nemá v tuzemsku sídlo, místo podnikání nebo provozovnu, plátci nebo osobě identifikované k dani, je osoba, které je služba poskytnuta, povinna daň přiznat a zaplatit podle § 108 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h4.aspx#par108), pokud je místo plnění v tuzemsku.
(5) Při poskytnutí služby vztahující se k nemovitostem podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 1, přepravní služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 2, služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 4, služby oceňování movité věci nebo prací na movité věci nebo služby přímo související s přepravou zboží mezi členskými státy podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 5 nebo při poskytnutí služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 12 a 13, zahraniční osobou povinnou k dani nebo osobou registrovanou k dani v jiném členském státě, která nemá v tuzemsku sídlo, místo podnikání nebo provozovnu, osobě, která není plátcem ani osobou identifikovanou k dani, je osoba, která službu poskytla, povinna daň přiznat a zaplatit podle § 108 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h4.aspx#par108), pokud je místo plnění v tuzemsku.


To znamená, že si to Váš odberateľ dodaní sám a FA bez DPH bola správne vystavená. Keby ste to poskytli neplatcovi, tak sa tam musíte zaregistrovať a odviesť daň.
Muška
18.07.05,14:25
Janka nejako si sa zamotkala /prečo píšeš §, ktorý sa týka nehnuteľností?

Ak faktúruješ kultúrnu....službu zdaniteľnej osobe /tzn. podnikajúcej - a nie či je platiteľ alebo neplatiteľ DPH/ , tak vždy faktúruješ bez DPH a je jedno či odberateľ, je, alebo nie je platiteľ DPH vo svojej krajine. On sa musí vysporiadať s ich zákonom o DPH.

Ak faktúruješ kultúrnu...službu o b č a n o v i , vtedy sa musíš prihlásiť v ČR za platiteľa DPH /aj keby si v SR nebola platiteľ DPH/ , vystaviť fa s DPH platnou v ČR a odviesť DPH do štátneho rozpočtu v ČR. A nie je podmienkou , aby si sa prihlásila za platiteľa DPH aj v SR.
JanaSys
18.07.05,14:27
Teraz k tomu subdodávateľovi. Pozri sa, či Vám to nemôže vyfakturovať medzi službami podľa ods. 6. DPH ČR. (Dole). Inak tak ako si napísala. Len žiadať od Daňového úradu alebo koho v ČR.

(6) Při poskytnutí služby zahraniční osobě nebo osobě registrované k dani v jiném členském státě, které nemají sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku, je místem plnění místo, kde má osoba, které je služba poskytnuta, sídlo, místo podnikání, popřípadě místo pobytu či místo, kde se obvykle zdržuje, nebo místo, kde mají tyto osoby provozovnu, je-li služba poskytnuta pro tuto provozovnu, pokud jde o tyto služby:

a) převod a postoupení autorského práva, patentu, licence, ochranné známky a podobného práva,
b) reklamní službu,
c) poradenskou, inženýrskou, konzultační, právní, účetní a jinou podobnou službu, stejně jako zpracování dat, poskytnutí informací, překladatelské a tlumočnické služby ,
d) bankovní, finanční a pojišťovací službu, s výjimkou nájmu bezpečnostních schránek,
e) poskytnutí pracovní síly,
f) nájem movité věci, s výjimkou všech druhů prostředků pro dopravu
g) telekomunikační službu,
h) rozhlasové a televizní vysílání ,
i) elektronickou službu,
j) přijetí závazku zdržet se zcela nebo zčásti v pokračování nebo vykonávání podnikatelské činnosti nebo práva uvedeného v tomto odstavci,
k) poskytnutí služby osobou, která jedná jménem a na účet jiné osoby, která spočívá v zajištění služby uvedené v tomto odstavci,
l) poskytnutí přístupu k přepravní, distribuční nebo přenosové soustavě pro plyn nebo elektřinu, přepravu, distribuci nebo přenos plynu anebo elektřiny jejím prostřednictvím, včetně přímo souvisejících služeb.
aklima
18.07.05,15:50
Ani len neviete ako Vám všetkým srdečne ďakujem! Veľmi ste mi pomohli, musím to rýchlo spracovať a tak som konečne šťastím bez seba, že aj budem vedieť ako.

Ešte raz vďaka
JanaSys
19.07.05,03:29
Janka nejako si sa zamotkala /prečo píšeš §, ktorý sa týka nehnuteľností?
Muška prosím ťa, kde? Naozaj v tom potrebujem mať jasno, ja to potom v príspevku opravím, ake kde?

Nehnuteľností sa týka §15 ods. 2 nášho zákona. Kultúrné sú odsek 4.
Ak myslíš toto:
(4) Při poskytnutí služby vztahující se k nemovitostem podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 1, přepravní služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 2, služby podle § 10 (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/dph/cast1h2d2.aspx#par10) odst. 4,
Tak to je §10 ods4 podľa ich českého zákona.
aklima
20.07.05,05:29
Janka, tomuto rozumiem, aspoň myslím. A ak nastane prípad, že kultúrne služby budú vykonané v ČR a pre slovenského odberateľa? Potom čo? Ja dám fa bez dane, alebo s daňou... Musím sa registrovať? Aj ja aj odberateľ sme plátcami dane. Alebo to dodaní odberateľ ale akým spôsobom?
Muška
20.07.05,13:03
Janka, tomuto rozumiem, aspoň myslím. A ak nastane prípad, že kultúrne služby budú vykonané v ČR a pre slovenského odberateľa? Potom čo? Ja dám fa bez dane, alebo s daňou... Musím sa registrovať? Aj ja aj odberateľ sme plátcami dane. Alebo to dodaní odberateľ ale akým spôsobom?Pozri si v tejto téme môj príspevok č. 26, to som dostala vyjadrenie od poradcu podnikateľa
http://www.porada.sk/showthread.php?t=11080&page=3