SKP schválil súd zálohu na odmenu SKP. Odmena bola vyplatená v období, keď SKP ešte nebol platcom DPH. Teraz je už vydané rozvrhové uznesenie a SKP sa ešte dopláca odmena. Musí teraz odviesť DPH z celej sumy alebo len zo zvyšku?

v čase keď bol neplatiteľ dane a prijal zálohu potom nevznikla žiadna daňová povinnosť lebo tá vzniká len dodaním služby alebo tovaru. ak služba bola dodaná po termíne kedy sa stal platiteľom potom dPH sa odvádza z celej hodnoty poskytnutej služby nie len z rozdielu medzi cenou a poskytnutou zálohou. Zákon o DPH jasne stanovuje vznik daňovej povinnosti ktorým je vždy fixný deň a ak v tento deň som platiteľom a neposkytujem oslobodené plnenia som povinný zdaniť celé dodanie ...

Dňom dodania je deň právoplatnosti rozvrhového uznesenia, kde je uvedená odmena správcu a to je 16.6.09. Správca dostal časť odmeny - zálohu ešte v roku 2001 - neplatca, v roku 2003 - odvedená DPH - ale 14% a teraz v roku 2009 mu doplatia zvyšok odmeny. DPH treba odviesť z celej sumy. Ale čo teraz s tou zálohou, kde bola 14% DPH?

Dňom dodania je deň právoplatnosti rozvrhového uznesenia, kde je uvedená odmena správcu a to je 16.6.09. Správca dostal časť odmeny - zálohu ešte v roku 2001 - neplatca, v roku 2003 - odvedená DPH - ale 14% a teraz v roku 2009 mu doplatia zvyšok odmeny. DPH treba odviesť z celej sumy. Ale čo teraz s tou zálohou, kde bola 14% DPH?

Samozrejme ak ste DPH zaplatili z plnenia v roku 2003 už DPH tak tu odpočítate od celkového plnenia

ale potom vo výkaze DPH nebude sedieť riadok základ dane a daň. Bude to v poriadku?

posúvam ....

ale potom vo výkaze DPH nebude sedieť riadok základ dane a daň. Bude to v poriadku?

Bude sedieť, čo by nesedelo.:)

Predstavme si, že máš takéto údaje:

Prijatá záloha v r. 2001 (po prepočte)..............1 000,- Eur (nepodliehala vtedy Dph, lebo si nebola platiteľom)...záloha je na účte 324xx
Prijatá záloha v r. 2003 (po prepočte) .............1 140,- Eur (odvedená Dph 140,- Eur ...vtedy 14%).................záloha je na účte 324xx

Dodanie služby v r. 2009 ................................1 000 000,- bez Dph


Vystavíš faktúru:
dodanie služby..................................10 000,- ..........1 900,- Dph
odpočet Dph (zo zálohy zdanenej)...............................- 140,- Dph
-----------------------------------------------------------------------
dodanenie v r. 2009......................... .9 263,16 .........1 760,- Dph
(odvedieš zvyšok Dph, zníženú o už odvedenú dph zo zálohy v r. 2003)

Nemôžeš odpočítavať od terajšej služby (10 000) vtedajší základ (1000), keď bola daň 14%.
Jednoducho, teba nezaujíma, že bola vtedy daň 14% a teraz je 19%. Teba zaujíma iba absolútna hodnota dane. Tá Dph, ktorá už bola odvedená Ti teraz poníži daňovú povinnosť.

Pre účely Dph -vo faktúre bude musieť byť rozpísané celé plnenie, odpočet Dph (odvedenej v r. 2003) a dodanenie v r. 2009 .

Pre účely platby je plnenie ............ 11 190,- .........../311
odpočet zálohy 2001 (finančný)..........-1 000,- .....311/324
odpočet zálohy 2003 (finančný)..........-1 140,-......311/324
---------------------------------------------------------
K úhrade..........................................9 050,-