kinimod
06.07.09,22:28
Dostal som sa so svojou spoločnosťou do trochu podivnej situácie a neviem si rady.
Živnostník v ČR, platiteľ DPH, obdrží na základe zmluvy s americkým obchodným partnerom v USA pravidelný mesačný príjem v závislosti od počtu predaných kusov konkrétneho tovaru (celosvetovo). Partner v USA vystupuje ako agent, ktorý zabezpečuje predaj tohto tovaru.
Keďže moja firma s týmto živnostníkom aktívne spolupracuje a dodáva nevyhnutné služby, máme s ním zmluvu o jeho zmluve s partnerom v USA. Z tej vyplýva, že isté percento zisku z USA bude živnostníkovi moja firma mesačne fakturovať.
Moja otázka znie: Kto a kde platí DPH? Logicky sú prijaté peniaze u živnostníka už zdanené v USA podľa tamojšieho zákona. Ako máme teda vystavovať faktúry živnostníkovi? Keďže je v členskom štáte EU, tak logicky s 0 % DPH, ale kto z nás a ako má ešte odvádzať v domácej krajine DPH? Ja predpokladám, že nikto, keďže DPH odvádza v tomto prípade vždy len partner v USA.
Ďakujem
Živnostník v ČR, platiteľ DPH, obdrží na základe zmluvy s americkým obchodným partnerom v USA pravidelný mesačný príjem v závislosti od počtu predaných kusov konkrétneho tovaru (celosvetovo). Partner v USA vystupuje ako agent, ktorý zabezpečuje predaj tohto tovaru.
Keďže moja firma s týmto živnostníkom aktívne spolupracuje a dodáva nevyhnutné služby, máme s ním zmluvu o jeho zmluve s partnerom v USA. Z tej vyplýva, že isté percento zisku z USA bude živnostníkovi moja firma mesačne fakturovať.
Moja otázka znie: Kto a kde platí DPH? Logicky sú prijaté peniaze u živnostníka už zdanené v USA podľa tamojšieho zákona. Ako máme teda vystavovať faktúry živnostníkovi? Keďže je v členskom štáte EU, tak logicky s 0 % DPH, ale kto z nás a ako má ešte odvádzať v domácej krajine DPH? Ja predpokladám, že nikto, keďže DPH odvádza v tomto prípade vždy len partner v USA.
Ďakujem
DušanČ
07.07.09,07:28
Podľa môjho názoru nie možné spájať obchodné podmienky medzi subjektami v EU a USA a medzi subjektami v rámci EU. Pre všetky subjekty v rámci EU je USA treťou krajinou, čiže dodávky tovarov a služieb pri fakturácii nie sú zdaňované. Nepíšeš, či živnostník z ČR dostáva od USA partnera odmenu za sprostredkovanie alebo je to iná forma. Ale to podstatné nie je. Ani to, ak táto odmena je zdaňovaná priamo v USA, lebo by sa jednalo o iný druh dane.
Čo sa týka vzťahu Tvojej firmy s živnostníkom z ČR, tu je iná situácia. Predpokladám, že živnostníkovi poskytuješ niektorú zo služieb definovanú v § 15, ods. 8 zákona o DPH, kde je miestom dodania služby iný členský štát, ako je členský štát dodávateľa. Z toho mi vychádza, že za poskytnuté služby budeš českému živnostníkovi fakturovať službu bez DPH a on je povinný túto službu zdaniť, pričom mu vzniká aj nárok na odpočet.
Čo sa týka vzťahu Tvojej firmy s živnostníkom z ČR, tu je iná situácia. Predpokladám, že živnostníkovi poskytuješ niektorú zo služieb definovanú v § 15, ods. 8 zákona o DPH, kde je miestom dodania služby iný členský štát, ako je členský štát dodávateľa. Z toho mi vychádza, že za poskytnuté služby budeš českému živnostníkovi fakturovať službu bez DPH a on je povinný túto službu zdaniť, pričom mu vzniká aj nárok na odpočet.
kinimod
07.07.09,22:43
Ďakujem, presne to som si myslel a toho som sa aj obával.
Živnostník z toho vychádza veľmi nevýhodne. Dá sa to teda nejak "ošáliť"? Nejde mi o to, aby sme robili podvod, ale aby sme s čistým svedomím vedeli obhájiť postup pri daňovej kontrole. Obchodný partner v USA totiž daň platí v USA a teda zdaňovať obnos v EU znova mi pripadá hlúpe.
Vysvetlím to na jednoduchom prípade:
1. Firma v USA vyplatí už po prepočte 1000 EUR živnostníkovi za služby. Povinnosť pre DPH má firma v USA, živnostník teda dostáva "čisté".
2. Moja firma vystaví faktúru živnostníkovi z EU (ČR) na 500 EUR, keďže sa v danom období podieľala alebo vypomáhala svojimi službami. Faktúra je s 0% DPH, keďže povinnosť vzniká v tamojšom členskom štáte.
3. Živnostník teda musí zaplatiť v EU (ČR) DPH z tých 500 EUR.
Podľa zákona je to správne, ale v tejto konkrétnej situácii je to podivné. Preto ma teda zaujímalo, či sú nejaké možnosti. Napríklad proste tieto obnosy do podania DPH u živnostníka nepriznávať a pri prípadnej kontrole ukázať a vysvetliť kontrolórovi zmluvy a proces.
Vďaka za rady.
Živnostník z toho vychádza veľmi nevýhodne. Dá sa to teda nejak "ošáliť"? Nejde mi o to, aby sme robili podvod, ale aby sme s čistým svedomím vedeli obhájiť postup pri daňovej kontrole. Obchodný partner v USA totiž daň platí v USA a teda zdaňovať obnos v EU znova mi pripadá hlúpe.
Vysvetlím to na jednoduchom prípade:
1. Firma v USA vyplatí už po prepočte 1000 EUR živnostníkovi za služby. Povinnosť pre DPH má firma v USA, živnostník teda dostáva "čisté".
2. Moja firma vystaví faktúru živnostníkovi z EU (ČR) na 500 EUR, keďže sa v danom období podieľala alebo vypomáhala svojimi službami. Faktúra je s 0% DPH, keďže povinnosť vzniká v tamojšom členskom štáte.
3. Živnostník teda musí zaplatiť v EU (ČR) DPH z tých 500 EUR.
Podľa zákona je to správne, ale v tejto konkrétnej situácii je to podivné. Preto ma teda zaujímalo, či sú nejaké možnosti. Napríklad proste tieto obnosy do podania DPH u živnostníka nepriznávať a pri prípadnej kontrole ukázať a vysvetliť kontrolórovi zmluvy a proces.
Vďaka za rady.
KEJKA
08.07.09,09:09
živnostník samozdaní a DPH si odpočíta, nie? Píšeš, že je platiteľom DPH, tak kde je problém?
kinimod
08.07.09,09:13
Príjem z USA je prakticky jeho jediný výrazný príjem, teda každá mnou vyfakturovaná služba s DPH je preňho takmer plnou povinnosťou -- jednuducho tú DPH nemá v priznaní od čoho odpočítať.
Alebo niečomu nerozumiem?
Alebo niečomu nerozumiem?
KEJKA
08.07.09,12:30
Príjem z USA je prakticky jeho jediný výrazný príjem, teda každá mnou vyfakturovaná služba s DPH je preňho takmer plnou povinnosťou -- jednuducho tú DPH nemá v priznaní od čoho odpočítať.
Alebo niečomu nerozumiem?
asi nie - nerozumieš
Keďže je v členskom štáte EU, tak logicky s 0 % DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html), ale kto z nás a ako má ešte odvádzať v domácej krajine DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html)?
zo zadania
takže on to samozdaní a súčasne má nárok na odpočítanie DPH, nakoľko jeho príjmy nie sú oslobodené v zmysle zákona o DPH - má nárok na odpočítanie. Zo zadania mi to tak vyplýva.
Takže živnostník síce vykáže DPH na výstupe ale súčasne si DPH odpočíta, lebo na odpočet má nárok.
Alebo niečomu nerozumiem?
asi nie - nerozumieš
Keďže je v členskom štáte EU, tak logicky s 0 % DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html), ale kto z nás a ako má ešte odvádzať v domácej krajine DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-12-2008-a.html)?
zo zadania
takže on to samozdaní a súčasne má nárok na odpočítanie DPH, nakoľko jeho príjmy nie sú oslobodené v zmysle zákona o DPH - má nárok na odpočítanie. Zo zadania mi to tak vyplýva.
Takže živnostník síce vykáže DPH na výstupe ale súčasne si DPH odpočíta, lebo na odpočet má nárok.
kinimod
08.07.09,12:38
Už rozumiem :)
Ďakujem za pomoc.
Ďakujem za pomoc.