Ak nemáš colné dlhy ( dovoz z tretích krajín), tak Ti na 343 zostane výsledok DPriznania. Ak takýto colný dlh neuhradíš v tom istom mesiaci ako ho zaúčtuješ, tak Ti to tam bude lietať. Priamo v postupoch účtovania nenájdeš, že treba 343 analyticky členiť, ale v komentári je uvedené, že účtovanie na tomto účte treba analyticky členiť tak, aby účt.jednotka mohla DÚradu preukázať všetky údaje v nadväznosti na daňové priznanie.

Ja osobne si AE robím, výsledok DP preúčtovávam. Je to dobre, hlavne keď si DÚ odkrajuje z NOdpočtov na všelijaké nedoplatky na iných daniach alebo je daňovník kovboj a neplatí DPH.

Pri analytike máš lepší prehľad nielen ty, ale aj kontrola, ktorá podľa mojej skúsenosti si žiada zostavy v analytike....na tých si "fajká" jednotlivé položky pri ich porovnávaní s účtovnými dokladmi.

analytika nie je dobrovoľná, ale povinná podľa postupov účtovania.

Podľa zákona analytika nie je povinná, ale dobrovoľná.

Ja som tiež nemala analytiku na 343 až kým ma na to neupozornila kontrolórka z DÚ. Tiež si myslím, že ak nemáš analytiku zostatok na účte 343 nemusí korešpondovať s daňovým priznaním a potom je v tom chaos.

Podľa zákona analytika nie je povinná, ale dobrovoľná.Podľa postupov treba preukazovať v účtovníctve DPH na vstupe, výstupe, celkovú DPH. Pri jednom účte by to bolo len to posledné.... alebo sa mýlim?

Podľa postupov treba preukazovať v účtovníctve DPH na vstupe, výstupe, celkovú DPH. Pri jednom účte by to bolo len to posledné.... alebo sa mýlim?Otázka spočíva aj v tom, čo je analytická evidencia podľa § 4 Postupov účtovania. Ak sa tým rozumie napríklad saldokonto v prípade záväzkov, alebo karta dlhodobého majetku, kde vediem evidenciu podľa hmotne zodpovedných osôb, nie je to aj záznamová povinnosť pre účely DPH, kde je daň podrobne členená, dokonca ešte podrobnejšie, ako vyžadujú postupy? Časté sú názory, že je to iba analytický účet účtovej osnovy, ale pojem analytického účtu je podľa môjho názoru oveľa širší. Spočíva aj v operatívnych evidenciách, strediskách, saldokonte ...
Ale problematika analytických účtov a súvisiacich evidencií by mala byť zapracovaná v smernici a mala by vychádzať z interných potrieb účtovnej jednotky, ako aj z prevádzkových (softvérových) podmienok.
Najbežnejšia prax však je, že v účtovej osnove sú vytvorené minimálne účty týkajúce sa vstupu, výstupu DPH a vzťahu k ŠR.

V prílohe prikladám metodické usmernenie UDR SR k účtovaniu DPH

V prílohe prikladám metodické usmernenie UDR SR k účtovaniu DPH
no a co teraz - AE mimo UOS alebo založíme účty?
Ja som rada, ked v účtovníctve na AÚ vidím to, čo je v AE, kvôli samokontrole, ale aj kvôli DÚ a iným overovaniam (audit).

musim v PU viesť 343 AU ako vstup, vystup a preúčtovanie ? Nemožem mať len 343 bez AU. Ved zostatok by malo byť to, čo vysporiadavam voči DU, nie ?
Jednoznačne si zaveď analitiku na 343. Je to aj v metodických postupoch uvedené. Je to prehladné či pre teba, alebo aj v prípad ekontroly. Doporučujem samostatne napr 343 010 na stup, 343 020 na výstup a napokon 343 100 priznanie na DPH. Posledny účet ti musí tým pádom korešpondovať so samotným talčivom na DPH. Pokial nie vieš kde hladať chyby. 343 100 napokon vynuluješ s odvedením daňovej povinnnosti alebp pri prijati nadmerného odpočtu na účet.

ked to tak čítam, AU je viac menej vychádzajúci z praxe. Podľa prísp.9 to členenie na AU je v niečom inom.

tak dik

Takže jednoznačne si môžeme iba subjektívne vyložiť zákon a nadväzujúce predpisy a jednoznačné pre jedného je niekedy apriori nejednoznačné pre druhého. Ale čo si vybrať?

Smernica, interné posupy, vychádzať zo znení právnych predpisov ... a potom si to obhájiť.

To, čo je na papieri u jedného 343100 môžeme mať v daňovej evidencii pod kódom 10 t.j. analytika k účtu 343 je kód 10 záznamovej povinnosti napríklad pre DPH na výstupe.

Ale ... máme aj zaužívané podmienky ... a jednoznačne užívateľsky vedie aj analytika na účte 343 v podobe účtu účtovej osnovy.http://www.porada.sk/images/icons/icon7.gif

ked to tak čítam, AU je viac menej vychádzajúci z praxe. Z vlastnej skúsenosti môžem povedať, že veru z praxe. Keď som pred 12-timi rokmi absolvovala rekvalifikačný kurz PÚ s cieľom privyrobiť si peniažky, netušila som nič ani o JÚ. O takých zázrakoch, ako je napr časové rozlíšenie, tvorba rezerv, pripočítateľné položky a iných , ktoré riadne ovplyvňujú základ dane, nepadla na kurze ani zmienka. Až prax ukázala.....napr. aj to, prečo je dobrá analytika v nákladoch, výnosoch i ostatných účtoch (pre lepšiu kontrolu nielen moju vlastnú a lepšiu informovanosť majiteľov o stave vo firme) a prax ukázala aj to, že daňová kontrola je spokojnešia, keď tú 343-ku mám v analytike a ľahšie sa jej kontroluje. :) Je to len a len moja skúsenosť, nemusí so mnou nikto súhlasiť, čo sa týka analytiky.

Mohla by som sa teda opýtať ako účtujete:
- v priebehu mesiaca vstupy napr. na AE 343 019 100 000,-
- v priebehu mesiaca výstupy napr. na AE 343 029 125 000,-
- v priznaní DPH vyjde daňová povinnosť napr. za 7/05 25 000,-
- ak som si dobre vysvetlila vyššie uvedené príspevky mala by som následne zaúčtovať na nejaký zúčtovací účet napr.

D 343 100: 25 000,-
D 343 019: 100 000,-
MD 343 029: 100 000,-
a následne po úhrade z BÚ 25 000,- 343 100 /221 ?

Niekedy sa ale nedá odkontrolovať evidencia DPH (vstupy, výstupy a zostatok) s hlavnou knihou v účtovníctve a to kvôli systému fungovania daného účtovného programu. Zdaniteľné plnenie je napr. v 7/05, ale faktúra príde, prípadne je vystavená až nasledujúci mesiac. Účtovné programy "ťahajú" do HK tieto náklady a k nim samozrejme aj DPH podľa dátumu prijatia, resp. podľa dátumu účtovania. T.j. v evidencii DPH mám túto faktúru v 7/05 (v tomto mesiaci uplatňujem odpočet) ale v HK na 343 to mám až v 8/05.
Chcela som len povedať, že potom tá kontrola DPH na 343 až tak dobre nefunguje. Ale tento problém už bol niekde na Porade rozoberaný. Nám konzultant zo SW firmy doporučil dávať do dátumu účtovania v horeuvedenom prípade 31.07.2005 aj napriek tomu, že bola dodávateľom vystavená až 3.8.2005. Neviem, či je to správne a čo by na to povedal auditor v prípade, ak by sme boli auditovaná spoločnosť. Ale tento dátumový problém nám skreslil aj výkazy predkladané banke k 1/4 roku.

Mohla by som sa teda opýtať ako účtujete:
- v priebehu mesiaca vstupy napr. na AE 343 019 100 000,-
- v priebehu mesiaca výstupy napr. na AE 343 029 125 000,-
- v priznaní DPH vyjde daňová povinnosť napr. za 7/05 25 000,-
- ak som si dobre vysvetlila vyššie uvedené príspevky mala by som následne zaúčtovať na nejaký zúčtovací účet napr.

D 343 100: 25 000,-
D 343 019: 100 000,-
MD 343 029: 100 000,-
a následne po úhrade z BÚ 25 000,- 343 100 /221 ?


Ja by som to urobila trošku inak:
343100/343019 100000,-
343029/343100 125000,-

Takže výsledok na 343100 je 25000 na DAL.

Tvojim postupom Ti na 343029 ostava "visiet" 25000.

Ja by som to urobila trošku inak:
343100/343019 100000,-
343029/343100 125000,-

Takže výsledok na 343100 je 25000 na DAL.

Tvojim postupom Ti na 343029 ostava "visiet" 25000.
Samozrejme, zabudla som na 25000,- na 343029. Namiesto sumy 125 000,- som napisala 100 000,-.
V podstate je moja aj tvoja predkontácia zhodná - ja som použila zložitý zápis a ty dva jednoduché.

Vdaka.